Ставка налога на бизнес это

Существует множество сфер деятельности, где трудятся индивидуальные предприниматели (ИП). Многие заняты в сфере торговли, другие оказывают всевозможные бытовые услуги населению, третьи занимаются образовательной деятельностью. Кто-то работает в одиночку, кто-то нанимает сотрудников.

Стать индивидуальным предпринимателем, в принципе, несложно, а как вы будете зарабатывать деньги, в сущности, не так важно. Куда важнее знать, как и какие налоги платить. Без этого даже самый успешный бизнес может захиреть, а в скором будущем погибнуть. В крайнем случае, соответствующие органы ему в этом помогут.

Одним из важнейших моментов для предпринимателей является правильный выбор системы налогообложения. Действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрено несколько систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Каждая из них имеет свои особенности. Индивидуальный предприниматель имеет право выбора системы налогообложения, учета и отчетности. Порядок применения всех систем налогообложения регулируется в Налоговом кодексе (НК).

Что такое Налоговая Ставка?

Классика

Общая (обычная, традиционная, классическая) система налогообложения — система налогообложения, при которой предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты. При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель, в зависимости от сферы деятельности, уплачивает следующие налоги и сборы:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС);

2. Акцизы (спиртосодержащая продукция, табачные изделия, автомобили, горюче-смазочные материалы);

3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) );

4. Единый социальный налог (ЕСН) с 2010 года отменён. Вместо него уплачиваются страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы;

5. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщиками признаются пользователи недр — организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели;

6. Водный налог (при осуществлении специального и (или) особого водопользования);

7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8. Государственная пошлина;

9. Таможенные пошлины;

10. Налог на игорный бизнес;

11. Транспортный налог;

12. Земельный налог;

13. Налог на имущество физических лиц;

14. Взносы на обязательное пенсионное страхование;

15. Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Большинство из перечисленных налогов и взносов исчисляются и уплачиваются только в том случае, если человек занимается определенным видом деятельности и возникает налогооблагаемая база. Традиционно, индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают НДС, НДФЛ, ЕСН и налог на имущество. Поэтому поговорим о них более подробно.

Налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 18 %. Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %, а для экспортируемых товаров — ставка 0 %. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 %. Но в некоторых случаях он может увеличиваться до 35% (например, выигрыши и призы на сумму более 4000 рублей);

УСН доходы 1% на для всех! Как каждому получить такую ставку?

Единый социальный налог (ЕСН) с 2010 года отменён. Вместо него уплачиваются страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы. Ставка налога рассчитывается, исходя из зарплаты сотрудника, при этом действует регрессивная шкала: чем больше зарплата, тем меньше налог. Обычный размер ставки для наемного работника, имеющего годовой доход менее 280 тысяч рублей, составляет 26 %. Типичный пример распределения этих денег для такого работника выглядит так:

• Пенсионный фонд Российской Федерации — 20 %
• Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %
• Фонды обязательного медицинского страхования — 3,1 %

Все указанные проценты относятся к заработной плате до вычитания из нее подоходного налога;

Налог на имущество относится к региональным налогам. Это значит, что налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом). Объектом налогообложения является имущество организации, которое числится на балансе предприятия как объекты основных средств. Налоговая база для организаций определяется, как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения;

Наименование налога
Сроки уплаты
Нормативное обоснование
Общая система налогообложения
Налог на прибыль

Ежемесячные авансовые платежи — не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
Квартальные авансовые платежи — не позднее 28-го числа со дня окончания истекшего отчетного периода.
Если 28-е число падает на выходной или праздничный день, то в соответствии со ст. 6.1 НК РФ этот срок (уплаты) переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Уплата налога по итогам отчетного периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

п. 1 ст. 287
п. 2 ст. 285 НК
п. 4 ст. 289 НК РФ
Налог на добавленную стоимость (НДС)
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
п. 1 ст. 174 НК РФ

Ежемесячные авансовые платежи — не позднее 15-го числа следующего месяца
Если последний день уплаты выпадет на нерабочий день, крайним сроком платежа будет ближайший рабочий день
Платеж по итогам года — не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным

п. 3 ст. 243 НК РФ

Равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

п. 3 ст. 204 НК РФ

Удержание: сумма налога непосредственно удерживается из доходов налогоплательщика при их фактической выплате
Уплата: не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках

ст. 226 НК РФ

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой — сумма налога перечисляется в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в отношении которого эта декларация составлена

п. 6 ст. 227 НК РФ

общая сумма налога перечисляется в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

п. 4 ст. 228 НК РФ

По-простому

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговых режим, действующий в соответствии с законодательством РФ. Применение упрощенной системы налогообложения носит добровольный характер. Таким образом, индивидуальный предприниматель свободен в принятии решения о применении упрощенной системы налогообложения и выборе объекта налогообложения.

Для перехода на упрощённую схему налогообложения должны быть соблюдены ряд требований:

1. Средняя численность работников у индивидуального предпринимателя за налоговый период, не превышает 100 человек;

2. По итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьёй 248 НК РФ, не превысил 45 миллионов рублей (без учета налога на добавленную стоимость) в 2009 году, 60 миллионов рублей с 01.01.2010 по 31.12.2012 года.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает уплату единого налога и освобождение от обязанности по уплате НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности), единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).

Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие налоговые ставки по Единому налогу на вменённый доход, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):

1. 6 %, если объектом налогообложения являются доходы;

2. 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется порядок:

• Ведения кассовых операций;
• Порядок представления статистической отчетности;
• Исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с НК РФ;
• Уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ;
• Уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

К достоинствам упрощенной системы можно отнести:

— Значительную экономию на налогах. Фирма платит только один налог (единый);

— Заполнение и сдачу в инспекцию только одной декларации по единому налогу;

— Право не вести бухучет (за исключением основных средств и нематериальных активов).

Недостатки упрощенной системы:

— Вероятность утраты права работать на «упрощенке». В этом случае фирма должна будет доплатить налог на прибыль и пени;

— Отсутствие обязанности платить НДС может привести к потере покупателей – плательщиков этого налога;

— Перечень затрат, которые учитывают при расчете единого налога, является закрытым. Поэтому «упрощенные» фирмы (при объекте налогообложения «доходы минус расходы») не смогут отразить многие затраты. Например, представительские расходы, потери от брака, издержки на услуги банка и пр.;

— У фирмы нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься отдельными видами деятельности (например, банковской или страховой).

Упрощенная система налогообложения

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Уплата налога — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

п.7 ст. 346.21

Единый налог

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, в основе которой лежит уплата ЕНВД для определенных видов деятельности. Система налогообложения в виде ЕНВД предусматривает особый порядок определения элементов налогообложения (объекта, налоговой базы, налоговой ставки и др.), а также освобождение от уплаты некоторых налогов. Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установлен НК РФ.

Если налогоплательщик применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, то ему не надо платить следующие налоги:

1. НДФЛ — в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД;

2. НДС — в отношении операций, осуществляемых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (за исключением таможенных сборов);

3. Налог на имущество физических лиц — в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД;

4. ЕСН — в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД.

Все иные налоги уплачиваются в установленном порядке. Таким образом, уплата ЕНВД не освобождает от уплаты:

1. Земельного налога;

2. Транспортного налога;

4. Государственной пошлины;

5. НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и др.

Кроме того, уплата ЕНВД не освобождает от исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Также налогоплательщики обязаны выполнять функции налогового агента, уплачивать НДФЛ за своих работников.

Однако ЕНВД применяется не на всей территории РФ. Это связано с тем, что принять решение о введении его в действие на соответствующей территории вправе только:

• Представительные органы муниципальных районов;
• Представительные органы городских округов;
• Законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения.

Мало того, индивидуальные предприниматели могут выбрать ЕНДВ, если одновременно соблюдаются несколько условий:

1. На территории осуществления ими предпринимательской деятельности в установленном порядке введен ЕНВД;

2. В местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, упомянут и вид деятельности, который осуществляет организация (предприниматель).

К плюсам использования ЕНВД можно отнести:

— Снижение нагрузки бухгалтера — вместо перечисленных выше налогов платите единый налог;

— Снижение налоговой нагрузки — уменьшение налогов.

Минусы ЕНВД:

— Ограниченный перечень видов деятельности;

— Величина налога не зависит ни от доходов, ни от убытков;

— Отказ крупных заказчиков, плательщиков НДС, от работы с организациями и ИП применяющими ЕНВД, из-за невозможности налогового вычета по НДС.

Налоговая база ЕНВД определяется так:

1. Налоговая база определяется, как произведение базовой доходности и величины физического показателя.

— Базовая доходность и физический показатель установлены НК РФ;
— Базовая доходность определяется в рублях на единицу физического показателя в месяц.

В качестве физического показателя применяются различные показаетли. Например: для оказания бытовых услуг налоговая база определяется как: 7500 рублей * количество сотрудников.

2. Налоговая база корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2
— К1 на 2009 г. установлен в размере 1,148
— К2 устанавливается представительными органами муниципальных образований.

Налоговая база определяется следующим образом: базовая доходность (в рублях) * физический показатель * К1 * К2

3. Налоговая ставка – 15% от вмененного дохода (налоговой базы).
Единый налог на вмененный доход

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Любую из данных систем налогообложения индивидуальный предприниматель может выбрать одновременно с регистрацией или после нее. Но следует помнить, что выбрать – это только полдела. Налоги нужно еще и платить.

Источник: www.equipnet.ru

Налогообложение ООО

Для того, чтобы выбрать наиболее подходящий налог, необходимо изучить каждый из них, выделить преимущества и минусы. Рассмотрим подробнее каждую разновидность налоговой базы.

Налог УСН

Для перехода на УСН налогообложения необходимо еще на этапе регистрации юр.лица уведомить ИФНС по месту нахождения или УФНС для того, чтобы общество было поставлено на учет. Для этого необходимо подать заявление в установленной форме на переход к УСН.

Организации могут перейти на УСН только в том случае, если численность сотрудников не превышает ста человек, а доход от деятельности не превышает 20 млн. руб.

При регистрации УСН ООО не платит налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость (НДС). Но при УСН необходимо уплатить: страховые взносы, НДФЛ и др. При этом УСН доходы не должны превышать 150 млн. рублей.

Процентная ставка по УСН системе налогов составляет обычно 6 и 15% в зависимости от базы. Но некоторые региональные власти могут изменить ставку налога по УСН и снизить ее ставку до 1%.

В УСН системе есть такое понятие, как «минимальный налог». Для его расчета необходимо ставку 1% умножить на доходы. В 2019 году “минимальный налог” по УСН составлял 380000 рублей.

Таблица налогов ООО для УСН в 2020 году

• с прибыли контролируемых иностранных компаний;
• дивидендов;
• операций с некоторыми видами долгов.

Организации, желающие уплачивать налог на доходы с учетом вычета расходов (УСН), могут столкнуться с трудностями. Законодательство не всегда предусматривает эти самые расходы по отношению к налоговой базе (например, не учитываются затраты на ремонт автомобиля с использованием средств фирмы).

Общества, реализующие свою деятельность на основании упрощенной системы налогов (УСН), обязаны сдавать налоговую декларацию один раз в год. В соответствии со статьей 346.23 Налоговый Кодекс РФ отчетность по налогу УСН должна быть сдана не позднее 1 апреля. При этом авансовые платежи должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.7 ст.346.21 Налоговый Кодекс РФ).

Также существует такая система по налогам, как УСН (упрощённая система налогообложения) Доходы минус расходы. УСН более выгодный вариант налоговой базы для организаций, так как налоговая база формируется с учетов расходов, в которые по большей части включены страховые взносы за исполнителей.

Общая система налогообложения

Общая или традиционная система налогообложения считается самой сложной, как и бухгалтерский учет. Для работы с таким типом налогов руководители организации должны иметь определенные навыки и знания в налоговом праве и системе начисления налоговых взносов. Кроме того, важно иметь в распоряжении специальную бухгалтерскую программу – 1С Бухгалтерия или другое.

ООО с таким типом налогообложения обязаны уплачивать налог в соответствии с Налоговым Кодексом:

• НДС – ставка 20%;
• налог на прибыль – ставка 20%;
• налог на имущество – ставка 2,2%.

Для этого типа налогообложения декларация сдается отдельно по каждому виду налога:

• для НДС – не позднее 25 дней с даты окончания квартала в электронном виде;
• для налога на прибыль – не позднее 28 дней с даты окончания периода, годовая – 28 марта;
• для налога на имущество организаций – до 30 марта года, следующего за отчетным (авансовые платежи отменены);
• для налога на имущество физ. лиц – декларацию предоставлять не нужно.

Передать сведения по налогу можно лично при обращении в налоговый орган, через сайт ФНС, через операторов или заказным письмом.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)– это специальный режим, установленный Налоговым Кодексом. Фирма выплачивает при ЕВНД один налог, который не зависит от прибыли организации. ЕНВД налог рассчитывается исходя из условного дивиденда для конкретного вида деятельности (продажа товаров в розницу, места общественного питания).

ЕНВД – система налогообложения подойдет только для обществ с числом сотрудников до 100 человек, при доле сторонних не более 24%. При этом ЕНВД тип налогообложения не распространяется на территорию Москвы. ЕНВД можно совмещать с другими системами без проблем, но при ведении учета всех расходов и выручки.

ЕНВД налог начисляется не с фактического дохода, который был получен организацией, а с вмененного. В этом случае сотрудники ФНС производят расчет предполагаемой суммы налога, которую могут получать организации. То есть это относительно фиксированная величина.

ЕНВД система не очень востребована, так как доходы и расходы могут меняться, а сумма налога постоянна. Поэтому большинство предпочитает использовать традиционный тип налога, если нет возможности применить упрощенный налог. Кроме того, с 2021 года ЕНВД будет полностью отменен.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог – это особый режим налогообложения, который применяется для организаций, занимающихся производством товаров сельскохозяйственного значения. ЕСХН заменяет НДС, налог на прибыль, имущество организаций.

Налоговая ставка составляет 6%, распространяющаяся на полученные доходы и расходы, считающиеся обоснованными. Оплачивается налог раз в календарный год, но каждые полгода необходимо платить авансовый платеж.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Системы налогообложения рассмотрены подробно, но определиться с выбором не так просто. Необходимо учитывать множество факторов и особенностей каждого общества с ограниченной ответственностью, а также мнения учредителей.

Для того, чтобы сделать выбор, необходимо учесть следующие критерии:

1. Особенности деятельности фирмы. При использовании традиционного типа можно реализовывать бизнес любого вида. Если же организация использует спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСНХ), то выбор ограничен.

Упрощенная система предоставляет более широкие возможности. С ней можно реализовывать оптовую и розничную торговлю, предоставлять услуги, производить продукцию. Нельзя осуществлять производство подакцизной продукции, оказывать услуги по страхованию, добывать и реализовывать полезные ископаемые (за исключением наиболее распространенных), осуществлять банковскую деятельность, открывать ломбард, офис нотариуса или адвоката. Более подробный перечень по вопросу содержится в ст. 346.12 Налоговый Кодекс РФ.

Для ЕНВД более ограниченный круг разрешений: торговля в розницу на площадке не более 150 квадратов и другие услуги, предусмотренные статьей 346.26 Налоговый Кодекс РФ. Но этот список может быть ограничен или полностью отменен органами власти субъектов Российской Федерации. В московской области такой режим не применяется и считается запрещенным.

С 2021 года планируется полностью отменить Единый налог на вмененный доход не только в отдельных регионах, но и на всей территории России.

Единый сельскохозяйственный налог может распространяться только на организации, реализуемые рыбохозяйственную деятельность и производство сельскохозяйственной продукции. При этом доход должен превышать 70% от общей выручки при реализации товара или улова.

Общества с ограниченной ответственностью, как плательщики, не могут применять ЕСНХ, если они реализуют только переработку сельскохозяйственных товаров и улова.

1. Количество сотрудников. Для налога УСН и ЕНВД количество работников не должно превышать сто человек. Для налога ЕСХН тоже есть ограничения: при реализации рыбохозяйственной деятельности и при уплате ИП сельскохозяйственного налога численность сотрудников не должно быть больше 300 человек.

Новые организации легко вписываются в это правило, поэтому такие льготные режимы по налогам отлично подходят для большинства ООО. При увеличении количества работников можно перейти на другой налоговый режим.

1. Работа с налогом на добавленную стоимость (НДС). Это один из самых сложных налогов для администрирования. Если предполагается, что общество будет работать с крупными предприятиями, то придется уплачивать НДС. В этом случае лучше всего выбрать общую систему налогообложения. А также при перевозке товаров за границу или при их вывозе лучше обратить внимание на общую систему (налог).
2. Периодичность осуществления деятельности и получения доходов. Налог ОСНО, налог УСН и налог ЕСХН полностью отвечают данному условию – уплата налога ООО при получении реальных доходов. Единый налог на вмененный доход не подходит под этот критерий, так как в качестве суммы выступает условная единица, которая уже рассчитана государством.

При получении вмененного дохода меньше, чем реальный, то налогоплательщик находится в выгодном положении. А при сумме дохода меньше, чем по формуле, то лицо находится в невыгодной ситуации и вынуждено переплачивать значительную разницу.

1. Планируемый доход за год. Для УСН установлен лимит в объеме доходов – на 2020 г. это 150 млн. рублей (на 2019 была другая сумма). Для других систем ограничений нет.

Подведем итог. Чтобы выбрать систему налогообложения для вашей организации, необходимо следовать следующим обобщенным правилам:

• если количество сотрудников более 100, то подойдет только ОСНО;
• если нет возможности использовать ЕНВД, то лучше выбрать УСН, так как переплат будет меньше;
• если выбор стоит между ЕНВД и УСН, то нужно посчитать сумму выплаты;
• при работе в сельском хозяйстве лучше выбрать ЕСНХ, но при этом минимальные доходы в 70%.

Также нужно учитывать и то, с какими предприятиями планируется работать.

Какие налоги платит ООО в 2020 году

Общество с ограниченной ответственностью обязано уплачивать установленные на законодательном уровне налоги и сборы. Их можно разделить на несколько групп:

1. В зависимости от выбранного налогового режима.
2. Налоги по оплате труда сотрудников.
3. Дополнительные налоги и сборы (назначаются в зависимости от вида деятельности).

Первая группа уже рассмотрена, изучим вторую и третью.

Каждая организация обязана уплачивать налоги и взносы с заработных плат сотрудников, которые реализуют свои обязанности в соответствии с трудовым или гражданским договором. Фирма обязана рассчитать и удержать НДФЛ (подоходный налог для физических лиц) и перечислить в бюджет.

Дополнительно организация обязана уплатить следующие налоги:

• на производство и реализацию подакцизной продукции;
• транспортный;
• земельный;
• водный;
• на игорный бизнес;
• на добычу полезных ископаемых.

А также сборы за:

• пользование водными ресурсами,
• использование объектами животного мира,
• за пользование недрами.

Если же общество занимается отдельными видами деятельности, то может налагаться и дополнительная обязанность по уплате налога. Сюда также относят получение лицензий, разрешений на какие-либо действия. Эти налоги обязательно должны быть уплачены независимо от выбранного типа специального режима, так как деятельность облагается дополнительно при основных налогах.

Источник: www.companyexpert.ru

Налоги для ООО в 2021 году

Узнать, какие налоги нужно платить ООО в 2022 году, можно из этой статьи.

Мечтаете о своем бизнесе? Откройте ООО прямо из дома — через сервис от Деловой среды

1. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того, работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.), каждый работодатель обязан: исчислять и удерживать НДФЛ, платить страховые взносы.

НДФЛ

С доходов, выплачиваемых работникам и «внештатникам», необходимо удерживать НДФЛ. Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ в бюджет. В этом случае работодатель выступает в роли налогового агента. При расчете НДФЛ учитывается весь доход, который ООО выплачивало своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчета НДФЛ составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов также применяется налоговая ставка 13%. При расчете НДФЛ величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Сервис по регистрации ООО

Мечтаете о своем бизнесе? Откройте ООО прямо из дома

Страховые взносы

Доход сотрудника облагается страховыми взносами. Их платят в ФНС и ФСС (Фонд социального страхования). Отчисления за работников ООО делает не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размеров установленных тарифов. В 2021 году общий тариф страховых взносов составляет 30%, платить взносы нужно по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).