Типы бизнеса в США

Система налогообложения в США имеет три уровня – федеральный уровень, уровень штата и уровень личных доходов.

Все предприятия, зарегистрированные в США, а также граждане и физические лица-резиденты США, обязаны платить налоги в США независимо от места извлечения доходов.

• Прибыль C Corporation , как правило, подлежит двойному налогообложению — на прибыль самого предприятия, а также на дивиденды, распределяемые акционерам корпорации, если C Corporation решает распределить дивиденды.
• Прибыль S Corporation не подлежит налогообложению на корпоративном уровне, так как налоговый статус этой корпорации предусматривает, что вся прибыль корпорации распределяется акционерам и только акционеры S Corporation подлежат налогообложению в США.
• Партнёрства не являются субъектами налогообложения в США и только сами члены партнёрства уплачивают налоги пропорционально долям своего участия в партнёрстве, и, если члены партнёрства являются нерезидентами США, то при должном планировании и организации бизнеса, налогов в США партнёры, соответственно, не платят.
• Компании — L imited L iability C ompanies ( LLC ) не являются субъектами налогообложения в США и только сами члены компании уплачивают налоги пропорционально долям своего участия в компании, и, если члены компании являются нерезидентами США, то при должном планировании и организации бизнеса, налогов в США члены компании, соответственно, не платят.

Ввиду разнообразия ставок налогов на доход и прибыль физических и юридических лиц в США, мы не приводим их подробное описание и рекомендуем всем заинтересованным в вопросах налогообложения в США обращаться за дополнительной консультацией.

ТОП 5 ниш для бизнеса в США на 2022 год

Cтавки федерального налога США на прибыль всех американских корпораций, независимо от штата их регистрации, составляют от 15% (на прибыль от 0 до 50 000 долларов) до 38% (на прибыль от 15 000 000 долларов и выше).

Обязателен в США

Приобретение готовой компании

Регистрация ежегодного отчета

Аудиторская проверка финансового отчета

Раскрытие доходов балансовом и ежегодном отчетах

Говорить о бизнесе в США, видах регистрируемых там предприятий, нюансах их структурирования и налогообложения можно бесконечно. Принимая решение о том, какой из штатов наиболее привлекателен для регистрации будущего предприятия, необходимо учитывать то обстоятельство, что законодательная и налоговая база, а также стоимость регистрационных и ежегодных пошлин в США может существенно различаться в разных штатах.

В целом, можно сказать, что все штаты позволяют иностранным инвесторам вести свою деятельность в США через предприятия таких организационно–правовых форм, как:

Sole proprietorship – частный предприниматель
Partnership – партнёрство
Corporation – корпорации
Limited Liability Company ( LLC) – компания с ограниченной ответственностью
Foreign Corporation – филиал иностранной компании
Joint Venture – совместное предприятие

Foreign Corporation Representative — представительство иностранной компании

Первый бизнес в США для иммигранта в 2023

Частный предприниматель единолично владеет и управляет своим бизнесом, неограниченно отвечая по долгам и обязательствам предприятия всем своим имуществом. Какой-либо официальной регистрации в США, кроме необходимости в ряде штатов зарегистрировать название предприятия и получить лицензию на бизнес, от частного предпринимателя не требуется. Так как частный предприниматель не является юридическим лицом, то с точки зрения налогообложения весь доход предприятия считается личным доходом частного предпринимателя и подлежит налогообложению в США по ставкам налога с физических лиц. Частный предприниматель подаёт отчёт о своих прибылях и убытках по упрощённой форме, не требующей аудита или специальной бухгалтерской проверки.

Партнёрство может создаваться в США как в виде с неограниченной, так и — с ограниченной ответственностью.

Организационные формальности, связанные с учреждением обоих видов партнёрств, предполагают подписание партнёрами учредительного договора, который регистрируется в офисе секретаря штата.

Никакой принципиальной разницы между партнёрствами с неограниченной и ограниченной ответственностью нет, за следующими исключениями:

партнёрство с неограниченной ответственностью предполагает наличие двух или более равноправных партнёров (генеральных партнёров), которые несут неограниченную ответственность по долгам и обязательствам партнёрства в США;

партнёрство с ограниченной ответственностью предполагает наличие, как минимум, одного генерального партнёра с неограниченной ответственностью и одного или более партнёров с ограниченной ответственностью, которые несут личную ответственность по долгам и обязательствам партнерства в США только в пределах суммы, заранее определённой самими партнёрами и учредительными документами.

Управляют, контролируют и принимают решения в обоих видах партнёрств только сами генеральные партнёры.

Партнёрство, как юридическое лицо, не является субъектом налогообложения в США и только сами члены партнёрства платят налоги со своего дохода от участия в предприятии.

Необходимо иметь в виду, что в ряде штатов США генеральный партнёр может подпадать под так называемый налог на индивидуальную деятельность (self-employment tax) в размере от 15% на прибыль партнёрства.

В целях налогового планирования целесообразно учитывать тот факт, что условия соглашений об избежании двойного налогообложения, подписанные США со многими странами, не рассматривают партнёрства как структуры, подпадающие под действия этих договоров.

Независимо от того, ведёт ли партнёрство хозяйственную деятельность в США или нет, оно обязано вести бухучёт и подавать налоговым органам и секретарю штата своей регистрации финансовую отчётность, которая в ряде случаев может потребовать привлечение лицензированного в США аудитора.

Корпорация учреждается в США только с ограниченной ответственностью акционеров. Исходя из специфики налогообложения, все корпорации подразделяются в США на два вида — C Corporation и S Corporation . По умолчанию, все американские корпорации в США регистрируются как C Corporations. Если корпорация решает квалифицироваться в налоговых целях как «малая корпорация» — Small Corporation, то такая корпорация вправе получть статус S Corporation подав налоговым службам соответствующую форму.

C Corporation и S Corporation характеризуются следующим образом:

C Corporation вправе иметь неограниченное число акционеров – резидентов и нерезидентов США (физических и юридических лиц), если только корпорация не оказывает профессиональные услуги, не является благотворительной организацией или не вовлечена в трастовую деятельность, связанную с инвестициями в недвижимость. C Corporation может выпускать акции различных видов акций, а в некоторых штатах разрешён выпуск акций на предъявителя. Прибыль C Corporation, как правило, подлежит двойному налогообложению — на прибыль самого предприятия и на дивиденды, распределяемые акционерам, если C Corporation решает распределить дивиденды.

S Corporation вправе иметь не более 75 акционеров, которые могут быть только физическими лицами — резидентами США. S Corporation может иметь акционеров — юридических лиц, если корпорация вовлечена в трастовую деятельность, связанную с инвестициями в недвижимость. S Corporation может выпускать только именные акции. Прибыль S Corporation не подлежит налогообложению на корпоративном уровне, так как налоговым статусом этой корпорации предусматривается, что вся прибыль корпорации распределяется акционерам и только сами акционеры S Corporation подлежат налогообложению в США.

Как C Corporation, так и S Corporation может быть открытой или закрытой. Акции открытой корпорации, если только это не ограничено уставными документами, разрешено предлагать третьим лицам без согласия собрания акционеров. Минимально необходимого капитала для учреждения корпорация не требуется. Один директор вправе управлять корпорацией и совмещать административные обязанности президента, казначея и секретаря, которые должны быть назначены в любой корпорации. Независимо от того, ведёт ли корпорация хозяйственную деятельность в США или нет, оно обязано вести бухучёт и подавать финансовую отчётность, которая в ряде случаев может потребовать привлечение лицензированного в США аудитора.

Компания с ограниченной ответственностью ( LLC) регистрируется не во всех штатах США. Совмещая в себе черты корпорации и партнёрства, LLC характеризуются следующим образом:

LLC вправе иметь неограниченное число членов — физических и юридических лиц, резидентов или нерезидентов США;

права и ответственность членов компании, а также порядок управления компанией определяется учредительным соглашением — так называемым Operating agreement;

разрешён выпуск именных сертификатов акций с различными номинальными стоимостями и правами по оплате дивидендов, но акции не могут предлагаться третьим лицам без согласия собрания членов LLC;

большинство штатов США требуют окончания названий компаний следующим образом — Limited Liability Company, LLC, Limited Company, или LC.

как юридическое лицо, LLC не является субъектом налогообложения в США и только сами члены компании платят налоги от своего участия в предприятии;

если LLC учреждается с единственным членом, то с точки зрения налогового учёта такое предприятие может рассматриваться в США как корпорация или частный предприниматель в зависимости от различных обстоятельств хозяйственной деятельности;

независимо от того, ведёт ли LLC хозяйственную деятельность в США или нет, оно обязано вести бухучёт и подавать финансовую отчётность в США.

Филиал иностранной компании не организуется в США аналогично тому, как он регистрируется, например, в Европе. В большинстве штатов филиал может быть зарегистрирован как «иностранная корпорация» — foreign corporation . Такая иностранная корпорация в отношении налогообложения и администрирования рассматривается как обычная американская корпорация.

Совместное предприятие может быть организовано в США под конкретный проект и на определённый срок в виде либо корпорации, либо партнёрства с соответствующим режимом налогообложения и администрирования.

Иностранная компания вправе организовать своё постоянное представительство в США одним из двух следующих способов:

иностранная компания заключает контракт с независимым агентом — INDEPENDENT AGENT, который, являясь в США самостоятельным лицом отдельным от иностранной компании, представляет её интересы в США;

иностранная компания нанимает на постоянную работу зависимого агента — DEPENDENT AGENT, который, не являясь в США самостоятельным лицом, отдельным от иностранной компании, представляет её интересы в США на постоянной основе.

Постоянное представительство рассматривается в качестве субъекта налогообложения в США, если у представительства существует в США так называемое «постоянное место осуществления деятельности». Под этим термином понимается фиксированное место осуществления деятельности иностранной компании на территории США (включая филиал, офис, завод, мастерскую, место разведки и разработки природных ресурсов и т.п.), а также иное другое место, через которое в США осуществляется вся или часть хозяйственной деятельности иностранной компании.

В течение длительного времени штат Делавэр был ведущим при выборе места регистрации корпорации в США благодаря гибкому и простому законодательству. Более 200 000 корпораций выбрали местом легальной прописки этот кусочек земли на побережье американской Атлантики. За последние годы в поле зрения потенциальных инвесторов появилось ещё несколько штатов, например — Вайоминг, Невада и Орегон для учреждения корпораций и компаний с ограниченной ответственностью.

Перед принятием окончательного решения зарегистрировать предприятие в США надо иметь в виду, что в США система налогообложения имеет три уровня – федеральный, уровень штата и уровень личных доходов.

Все американские предприятия, а также граждане и физические лица-резиденты США, обязаны платить налоги в США независимо от места извлечения доходов (если только иное не предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения, однако таких договоров со странами, где регистрация оффшоров традиционна — нет). В налоговой службе США (Департамент внутренних доходов -IRS) предполагают, что каждый налогоплательщик в США ознакомлен с принципом «what, how, when» — «ЧТО, КАК, КОГДА» касательно налогообложения доходов своего предприятия.

Нередко фирмы, продающие американские корпорации, умышленно не акцентируют внимание потенциальных клиентов на налоговых нюансах, основываясь на предположении, что американская корпорация или компания, ведущая свою деятельность только за пределами штата своей регистрации, не должна что-либо платить и, соответственно, должным образом отчитываться в США.

Неудивительно, что такие клиенты ничего не слышали о порядке постановки на учёт всех регистрируемых в стране предприятий в Департамент внутренних доходов США. Они также не ведают о существовании формы SS-4 и получении идентификационного номера предприятия (EIN), без которого ни одно американское предприятие не сможет открыть банковский счёт в США.

Как следствие, многие владельцы американских корпораций или партнёрств, активно занимающихся бизнесом по всему миру, не платят налогов и не предъявляют никакой отчётности ни в США, ни в любой другой стране мира, где они извлекают прибыль. Эти бизнесмены даже не подозревают о том, что обязаны платить, по крайней мере, установленный минимум налогов и ежегодных сборов штата для поддержания своих компаний «in good standing» и сдавать ежегодную отчётность в Департамент внутренних доходов США.

Если корпорация или партнёрство встали на учёт в Департамент внутренних доходов и получили EIN, то корпорации или партнёрству полагается ежегодно сдавать налоговый отчёт, иначе IRS будет направлять зарегистрированному агенту корпорации или партнёрству постоянные и периодические напоминания о необходимости отчитаться.

В налоговом отчёте следует указать сумму полученной прибыли (или понесённых убытков) за истекший год, а также вид и стоимость выпущенных акций. Налоговый отчёт необходимо сдавать ежегодно до 1 марта. В случае опоздания налагается штраф в зависимости от длительности задержки. Всю ответственность за достоверность предоставляемых в отчёте сведений, несут директора корпорации или партнёрства и никто иной.

Все американские и большинство европейских банков должны направлять Департаменту внутренних доходов информацию о клиентах из США.

В соответствии с последними требованиями законодательства и банковской практики значительно усложнились условия, которые европейские банки должны соблюдать, обслуживая предприятий, зарегистрированных в США, но не ведущих там фактической деятельности. В обязанности всех европейских банков входит теперь не только идентификация акционеров, директоров и других должностных лиц американских предприятий, но и тщательное изучение бизнеса клиента и получение ясного представления о деятельности американского предприятия, источниках его финансирования и операциях, в которых предприятие будет участвовать или уже участвует.

Неприменное условие европейских банков для открытия счёта американскому предприятию состоит в том, что банк должен быть абсолютно уверенными в том, что его клиент ведет реальную предпринимательскую деятельность, и что счёт не используется просто как расчетный инструмент для транзита денежных средств. Банки могут требовать любых убедительных доказательств коммерческой деятельности клиента, включая договоры, счета, транспортные документы, таможенные декларации и любую другую документацию, которую сочтёт нужной.

Для открытия в Европе нового счёта американскоиу предприятию или для продолжения обслуживания клиентов, уже открывших счета, потребуются следующие документы:

Свидетельство о присвоении компании идентификационного номера налогоплательщика или заключение американского адвоката о том, что для компании нет необходимости получать такой номер;

Сертификат благополучного соответствия компании в штате регистрации (Certificate of Good Standing), который должен быть должным образом легализован в США.

Все входящие и исходящие платежи на счета американских предпряитий тщательно проверяются банками на предмет их назначения и банки имеют полное право воздерживаться от акцепта входящих или исходящих платежей при любом сомнении.

Ввиду разнообразия ставок налогов на доход и прибыль физических и юридических лиц в США, мы не приводим их подробного описание и рекомендуем всем заинтересованным в вопросах налогообложения в США обращаться за дополнительной консультацией.

США подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как:

Источник: www.vneshmarket.ru

Какой тип компании выбрать для регистрации бизнеса в США

Северная Америка привлекает огромными возможностями для ведения бизнеса. Здесь престижно иметь свою компанию или хотя бы представительство, а еще выгодно пользоваться ее финансовыми рынками и инвестиционными инструментами. Оба типа компаний, о которых пойдет речь в этой статье, достаточно быстро регистрируются и не требуют больших вложений на обслуживание. Однако у каждого типа есть свои преимущества и недостатки, о которых следует узнать заблаговременно.

Общая информация о регистрации бизнеса в США

Регистрировать бизнес в США строго обязательно — только полноценное юридическое лицо имеет право открывать здесь корпоративный счет. Плюс сами резиденты настороженно относятся к любому бизнесу с иностранными корнями, а счет в местном банке это доверие, наоборот, укрепляет.

Что самое важное при регистрации предприятия в США?

• Регистрация возможна одновременно в нескольких штатах и это абсолютно законно;
• Нерезиденты могут заниматься всеми видами бизнеса без каких-либо ограничений;
• В США действует двухуровневая система налогообложения — компании платят налоги федерации и штатам;
• Открыть компанию можно без оформления въездной визы (дистанционно);
• У нерезидентов есть законное право занимать руководящие должности в компаниях, зарегистрированных на территории США, но назначение резидента позволяет снизить налоговую нагрузку;
• Юридический и фактический адрес (он же домашний) могут совпадать — именно на него будет направляться вся корпоративная корреспонденция;
• Уставной капитал необходимо положить на счет в местном банке — так компания подтверждает свою финансовую состоятельность.

В чем основные отличия между LLC и Corporation C?

LLC (Limited Liability Company) представляет собой коммерческую структуру, которая функционирует как общество с ограниченной ответственностью.

Corp-C (Corporation C) чаще используется для регистрации средних и крупных предприятий, а также стартапов, которые намерены привлекать финансирование извне.

О LLC нужно знать то, что это наиболее типичная форма для небольших компаний. Обычно несколько участников владеют и управляют таким предприятием. LLC может иметь акционеров и заниматься выпуском акции, но собрания акционеров при этом проводить не обязательно, достаточно отмечать все изменения в официальном протоколе.

Для регистрации LLC необходимо подготовить устав, выбрать подходящую систему налогообложения (напрямую зависит от места регистрации). При этом такая компания не имеет возможности привлекать инвестиции. Зато у нее есть другие плюсы: можно отправлять годовой финансовый отчет обычной почтой или по e-mail, ежегодные сборы у нее минимальные, а весь доход и издержки пропорционально делятся между всеми участниками компании. Это позволяет говорить об LLC как о мощном безналоговом инструменте ведения международного бизнеса на территории США.

Что касается Corporation C, то это престижная форма организации компании со всеми вытекающими последствиями. Она предполагает наличие должностных лиц или совета директоров, также может выпускать акции (в то числе именные и привелегированные), имеет сложную структуру управления, имеет право вести бизнес за пределами США. В Corp-C также можно привлекать акционеров-нерезидентов, но на этот раз ежегодные их собрания будут обязательными. Также компания этого типа выплачивает два типа налогов: на прибыль в размере 21% и НДФЛ на доходы ее акционеров. Из плюсов здесь то, что срок действия компания не ограничен строго определенным периодом, она может торговать своими акциями на бирже и привлекать инвестиции со стороны, что очень выгодно стартапам.

В целом Corporation C больше нравится партнерам и инвесторам, чем LLC, но регистрировать корпорацию нужно далеко не всем компаниям — малому бизнесу это невыгодно. С другой стороны, оптимизировать налоговую нагрузку можно независимо от выбранного типа компаний. Все зависит от штата регистрации бизнеса, наличия у нее представительств, а также других факторов.

О налогообложении в США

Владельцы LLC обязаны заполнять форму 1120 или 1120-А, которая была специально разработана для компаний-нерезидентов. Если одним из участников такой компании все-таки является резидент США, компания может оплачивать только корпоративный налог, в противном случае ставка на предварительно распределенные дивиденды составляет 30%, а фиксированный федеральный налог — 21%. Также у LLC всегда есть право «переквалифицироваться» в C-Corp, заполнив и подав регистратору форму 8832. Сделать это можно только после 75-го дня регистрации, но не позднее, чем через 12 месяцев от этой даты.

• Подготовить пакет учредительных документов и уставных документов, если учредителем выступает юридическое лицо;
• Подготовить личную информацию об учредителях и должностных лицах;
• Сделать копии загранпаспортов учредителей, руководителей и акционеров компании;
• Подтвердить адрес регистрации и фактического проживания;
• Выбрать название компании и подать его на проверку в специальном реестре;
• Описать предполагаемые виды деятельности.

Источник: open-offshore.net

Бизнес в США

С момента создания США и до сей поры экономика там развивается благодаря разноплановому бизнесу.

Организационные и правовые формы предприятий в США

В Соединенных Штатах предприятия могут быть нескольких видов:

• индивидуальное частное предприятие (Sole proprietorship);
• общее партнерство (General Partnership);
• корпорация (Corporation);
• партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Partnership).

Каждый вид предприятия имеет собственную структуру, размер, сферу деятельности и юридический статус.

Регулирование бизнеса в США возложено на корпоративное законодательство, которое имеет структуру в двух уровнях. Это означает, что регулирование происходит на уровне штата и на федеральном уровне. Такая постановка вопроса обусловлена политическим устройством Соединенных Штатов.

Sole proprietorship

Индивидуально-частное (единоличное) предприятие создается по воле физического лица под его полную ответственность.

• избирается исключительно для мелкого бизнеса;
• функционирует в розничной и мелкооптовой торговле либо сфере услуг;
• имеет ограничения в финансовых возможностях;
• для некоторых видов деятельности требуется лицензия.

Отличия от России таковы:

• ведение финансовых записей не требуется;
• налоговая декларация — единственный официальный документ;
• расходы индивидуального предпринимателя можно учесть при налогообложении практически полностью, в том числе многие персональные.

General Partnership

Общее партнерство функционирует на основе Закона о партнерстве (Uniform Partnership Act принят в 1914 г. в 44 штатах) и договорах между участниками (партнерами).

• партнеры имеют равные права и на имущество, и на управление деловыми процессами;
• при создании не образуется новое юридическое лицо;
• обладает статусом самостоятельного бизнес-предприятия;
• партнеры несут неограниченную солидарную ответственность по обязательствам;
• прекращает существовать при выходе одного из партнеров или входе нового, так как требуется регистрация нового партнерства, а предпринимательская деятельность не прерывается;
• не платит налогов, но декларации подаются в налоговую службу (налоги платят партнеры согласно удельному весу своего участия в прибылях и убытках).

Limited Partnership

Партнерство с ограниченной ответственностью имеет главную особенность. В его состав входят партнеры с полной и ограниченной ответственностью. Ответственность ограниченная понимается также как и в России, то есть партнер ее несет только в пределах своего вклада в бизнес. Его участие ограничивается только вкладом, он занимает в бизнесе пассивную позицию.

Активную роль играют партнеры неограниченные. Эта форма бизнеса удобна для сотрудничества высококлассных специалистов в области медицины, юриспруденции, финансовых услуг.

Corporation

Самая распространенная форма бизнеса в США это корпорация.

• независимость;
• ответственность по обязательствам в пределах имущества;
• двойное налогообложение (одна сумма является доходом компании и доходом акционеров);
• капитал формируется через подписки на акции.

Порядок создания и функционирования корпораций определяется законодательством каждого штата. Корпорации могут быть трех:

• Close Corporation (закрытые);
• General Corporation (открытые);
• S-Corporation;
• Limited Liability Company (LLC).

Источник: answr.pro