Тсж это малый бизнес

Товарищество собственников жилья — форма управления жилой недвижимостью. Наиболее часто создаются в многоквартирных домах с целью поддержания жилого и нежилого фонда МКД в надлежащем состоянии, для развития и благоустройства территории, решения различных вопросов, связанных с эксплуатацией и ремонтом здания и его технических систем. Так как являются юридическим лицом, то бухгалтерский учет и налоговая отчетность для ТСЖ обязательны.

Какую сдавать отчетность в 2021 году, какие есть нюансы в учете и какими проводками оформлять операции — подробно в этом материале.

Зачем нужен бухучет в ТСЖ

ТСЖ — некоммерческая организация (хотя ведение коммерческой деятельности с целью получения доходов не запрещено, но тратить заработанное следует на основные цели товарищества). Так как в ней есть движение средств, то бухгалтерский и налоговый учет являются обязательными.

Какие нормы и правовые акты регламентируют создание и деятельность товарищества в 2021 году:

Жилищный кодекс РФ (ст. 135, 136 и 148);
ФЗ-№402 «О бухгалтерском учете»;
положение по бухучету №106 н;
приказ Министерства финансов № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
внутренняя учетная политика.

Бухгалтерский учет призван решать определенные задачи:

Председатель ТСЖ. Функции, обязанности и проблемы.

контроль над движением средств;
правильное отражение денежных средств на счетах;
распределение финансов, в том числе через формирование фондов.

Для этого в штате ТСЖ организуется управляющий орган, в составе которого есть бухгалтер. Он должен вести бухгалтерскую документацию, в сроки сдавать отчетность в ФНС, ПФР и Росстат.

Нюансы бухгалтерского учета в ТСЖ

Среди главных задач бухгалтера — подготовка и сдача следующих документов:

Бухгалтерский (финансовый) годовой отчет. Отчетность за год содержит исчерпывающую информацию о деятельности ТСЖ за истекший период. Предоставляется для ознакомления всем членам, а также в 2021 году в обязательном порядке публикуется на официальном сайте организации и на портале «Реформа ЖКХ». Также ее требуется сдать в инспекцию Жилнадзора.
Смета доходов и расходов на будущий год. Подлежит утверждению на общем собрании собственников. Далее служит в качестве планового документа для ведения бухгалтерского учета. Смета составляется по форме, введенной приказом Министерства строительства РФ № 882/пр.

Бухгалтерская отчетность включает:

Баланс (по форме 4), представляется ежеквартально.
Отчет, подтверждающий целевое применение финансов (ежегодный).
Приложения к отчету (не требуются, если товарищество работает по упрощенной налоговой системе).

Также бухгалтерия не освобождена от отчетности перед ИФНС и внебюджетными фондами. Список отчетных форм, сдавать которые необходимо в данные ведомства, стандартный для организации с нанятыми сотрудниками:

Ведомство, в которое необходимо сдать отчетность в 2021 Формы отчетности

Инспекция ФНС	2- и 6-НДФЛ, ЕРСВ, среднесписочная численность
ПФР	СЗВ-М
ФСС	4-ФСС

Каждая форма имеет периодичность и срок сдачи. Чтобы избежать неприятных ситуаций с просрочкой отчетности в контролирующие структуры или заполнения устаревших форм, так как в них регулярно вносятся изменения, организация может воспользоваться специальным ПО или онлайн-сервисами для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде.

Благодаря сервису 1С-Отчетность, организации легко взаимодействуют с государственными органами и контрагентами. Все обновления сервиса устанавливаются автоматически, а формы отчетов всегда соответствуют последним изменениям в законах.

Риски штрафов сведены к 0: программа проверяет заполнение форм и обратит внимание пользователя на возможные ошибки и неточности. Встроенный форматно-логический контроль файлов не допустит отправку отчетов с ошибкой, тем самым уменьшив риск замечаний и штрафов.

Особенности налогового учета в ТСЖ

Как любое иное юридическое лицо, ТСЖ при создании работает на общем режиме налогообложения (ОСНО). Данный налоговый режим имеет следующие нюансы:

В соответствии с НК РФ, взносы собственников не облагаются налогом на прибыль и НДС (ст. 251 и 146, соответственно).
Если на балансе товарищества есть основные средства, то оно должно уплачивать имущественный налог (ст. 373 НК РФ).
Земля, которая числится как общее имущество МКД, не облагается земельным налогом (ст. 388 НК РФ).

От НДС также освобождается:

Дополнительным условием в обоих случаях является факт, что ТСЖ не отказывалось от освобождения от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 5).

Подлежат налогообложению по НДС и прибыли следующие поступления в фонд товарищества:

плата за услуги, предоставляемые через ТСЖ сторонними организациями;
оказание услуг в объеме более обязательных взносов за дополнительную оплату.

ТСЖ, как любой другой налогоплательщик, может перейти на другую налоговую систему, а именно на упрощенную (УСН). В ее рамках товарищество будет сдавать меньший объем отчетных документов. Для перехода следует подать уведомление в налоговый орган в 2021 году до 31 декабря. Перевод налогоплательщика будет совершен с 1 января следующего года.

При работе на УСН в ИФНС необходимо представлять ограниченный пакет документов:

декларация по УСН;
декларация 2-НДФЛ;
среднесписочное число членов товарищества.

Преимущества перехода на упрощенку:

не нужно начислять и уплачивать НДС, налог на прибыль;
стоимость приобретенных объектов имущества можно отнести в расходы, тем самым снизив имущественный налог;
в базу по УСН не входят доходы от членов ТСЖ, внесенные в качестве оплаты коммунальных услуг от сторонних организаций.

Если при работе на упрощенке выбрать вариант «доходы за вычетом расходов», то можно получить региональные льготы.

Особенности бухгалтерских проводок

Вести бухгалтерский учет в 2021 году следует с использованием плана счетов, который утвержден Министерством финансов РФ в приказе №94н. В соответствии с ним и ПБУ 9/99, 10/99, также утвержденными Минфином, следует учитывать:

на счете 86 — взносы членов;
на счете 90 — прибыль от коммерческой деятельности.

Платежи, которые ТСЖ получает от членов как оплату коммуналки и взносов, не являются доходами. Эти средства являются целевым финансированием и отражаются на соответствующем счете 86.

Как проводится учет в ТСЖ

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) – один из способов реализации управления жилищными объединениями, разрешенный и регламентированный законодательством РФ. Несмотря на то что ТСЖ является некоммерческой структурой, ее деятельность должна подчиняться правилам учета: бухгалтерского и налогового. В чем состоят нюансы учетных операций по ТСЖ, какими проводками они оформляются, каковы тонкости налогообложения, разбираем в статье. Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов?

Зачем создаются ТСЖ

следить за поддержанием жилья в надлежащем состоянии;
улучшать условия для жизни в своем объединении;
своевременно устранять возникающие проблемы в рамках своих компетенций.

Нужно ли применять ККТ при расчетах ТСЖ за оказание услуг своим членам и приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги?

Для решения этих задач ТСЖ может заниматься коммерческой деятельностью, чтобы получать доход и наполнять свой фонд.

Такой деятельностью может быть:

сдача помещений внаем;
строительство дополнительных зданий, сооружений, других объектов недвижимости;
обслуживание и ремонт собственности ТСЖ.

Иногда ТСЖ предпринимает действия, прямо направленные на получение дохода, а не оказание пользы имуществу и жильцам ТСЖ. Однако, полученный доход также пойдет на целевое использование. Коммерческая деятельность, приносящая ТСЖ доход, может быть следующей:

заключение договора на размещение рекламы на домах и другом имуществе, находящемся в ТСЖ;
договоры с компаниями, проводящими Интернет, кабельное телевидение и т.п.;
аренда нежилых помещений, находящихся в собственности ТСЖ;
договоры с жильцами на оказание им бытовых услуг и т.п.

ВАЖНО! Учетная политика ТСЖ от КонсультантПлюс доступна по ссылке

Средства, полученные от коммерческой деятельности ТСЖ, признаются доходами. Источниками средств для деятельности ТСЖ, помимо дохода от коммерции, могут быть:

членские взносы;
вступительные взносы;
текущие платежи;
субсидии из бюджета;
плата за аренду помещений;
спонсорская помощь и др.

Полученные средства следует тратить исключительно на заявленные цели, действуя в интересах членов ТСЖ. Это может быть выполнение ремонтных работ, облагораживание прилегающей территории, организация охраны, дополнительное строительство и т.д. Фонды, из которых берутся средства, оговариваются в Уставе ТСЖ. Текущие платежи жильцов расходуются, как правило, на коммунальные услуги.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все средства, полученные ТСЖ, не являются доходами и не могут использоваться иначе, как по направлениям Устава.

Почему ТСЖ необходим учет

Товарищество собственников жилья с точки зрения права является юридическим лицом. Как в любой организации, в некоммерческом объединении деятельность подразумевает финансовую динамику, а значит, подлежит строгому бухгалтерскому и налоговому учету.

Создание и функционирование ТСЖ регламентировано соответствующими законодательными актами, такими как:

ст. 135, 136, 148 Жилищного кодекса Российской Федерации;
Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12. 2011 года «О бухгалтерском учете»;
Положение по бухгалтерскому учету № 106н «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ 06.10. 2008 года – в тех частях, которые не противоречат вышеуказанному Федеральному закону;
Приказ Минфина РФ №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07. 2010 года;
внутренняя учетная политика организации.

На основании этих нормативных документов ТСЖ должно вести бухгалтерский учет и подвергаться налогообложению.

Бухучет в ТСЖ призван решать такие задачи:

контроль над поступлениями денежных средств;
отражение финансов на правильных бухгалтерских счетах;
формирование фондов и распределение полученных средств.

Поскольку ТСЖ с точки зрения законодательства является юридическим лицом, оно должно иметь свой управляющий орган, а значит, иметь в своем штате лиц, выполняющих обязанности бухгалтера: вести учет и своевременно предоставлять данные налоговикам, в Пенсионный фонд, в органы статистики.

ТСЖ и нюансы бухгалтерии

Бухгалтерский учет включает в себя анализ хозяйственной деятельности ТСЖ и формирование необходимой документации.

Особенности бухучета в ТСЖ

Юридически бухгалтерия в ТСЖ ничем не отличается от учета любой некоммерческой организации. На практике существует ряд нюансов, которые следует соблюдать.

Любая отчетность подразумевает некий контрольный период. В ТСЖ он, как правило, составляет год. Нужно указать, как изменилось финансовое состояние организации за этот промежуток времени. Годовой отчет допускается к вниманию любого члена ТСЖ, поскольку скрывать прибыль товарищества от его собственников никто не имеет права.
Чтобы правильно распланировать затраты и предусмотреть доходы на следующий период, бухгалтерия должна по итогам предыдущего года составить смету на грядущий год и утвердить ее на общем собрании. Эта смета и станет основой для будущего бухучета.
Смету необходимо опубликовать (на сайте ТСЖ и/или на федеральном ресурсе), а затем отчитываться о ее исполнении территориальной инспекции жилнадзора (приказ Минстроя от 22 декабря 2014 года № 882/пр).

Отчетность по бухгалтерии ТСЖ

Как утверждает ФЗ №402, бухгалтерская отчетность Товарищества как некоммерческого объединения должна включать в себя такие документы:

баланс (форма 4) – 1 раз в квартал;
отчет с подтверждениями целевого применения финансов – ежегодно;
приложения.

ВАЖНО! Если ТСЖ применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то отчетность может обойтись и без бухгалтерских приложений, ограничившись первыми двумя пунктами.

Дополнительно сдаются обязательные сведения в Пенсионный фонд по месту регистрации: индивидуальные данные и форма РСВ-1.

Главным финансовым документом ТСЖ, на основании которого составляется бухгалтерский баланс, является смета поступлений и трат, которая сводится ежегодно и утверждается на общем собрании членов ТСЖ. С отчетом о финансовой динамике может ознакомиться любой собственник жилья.

Отражение на балансе обязательных поступлений

Платежи, перечисляемые членами ТСЖ в качестве оплаты за коммунальные услуги, вступительные взносы, другие принятые уставом виды оплат не признаются в качестве дохода объединения. Их следует учитывать как средства, поступившие для целевого финансирования, и отражать на балансе на счете 86 «Целевое финансирование». Дебетом могут быть счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета», действующие в корреспонденции со кредитом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Отражение на балансе субсидий из бюджета

Бюджет может субсидировать исключительно целевое финансирование. Счет 86, предназначенный для его отражения, может дополняться такими субсчетами, как:

86-1 «Целевые взносы собственников жилья»;
86-2 «Компенсации (субсидии) по оплате жилья и коммунальных услуг»;
86-3 «Дотации из местного бюджета»;
86-4 «Скидки льготным категориям населения»;
86-5 «Поступления от предпринимательской (хозяйственной деятельности)»;
86-6 «Прочие целевые поступления»

Учет доходов от коммерческой деятельности ТСЖ

ТСЖ может вести такую деятельность, так как это способствует реализации его целей и задач (п. 4 ст. 50 ГК РФ). Это может быть оказание ремонтных услуг, выполнение различных работ за счет действий штатных электриков, сантехников и других мастеров. Учет по такой деятельности должен вестись отдельно от других видов поступлений и расходов.

Это позволит разделить облагаемую налогом часть финансов и ту, что не считается доходной и по этой причине не входит в налоговую базу.

Выручка, полученная от оказания услуг и выполнения работ, является доходом от обычных видов деятельности. Для ее отражения предназначен кредит счета 91 «Продажи» с субсчетом 90-1 «Выручка», корреспондирующий со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или субсчетом к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Отражение затрат ТСЖ

Целевое использование средств ТСЖ проходит по счету 20 «Основное производство», к которому открываются субсчета для различных направлений основной деятельности, а также коммерческих работ и услуг.

Пример проводки

Представим, что в штате ТСЖ находится электрик, чей труд оплачивается сдельно, который выполнил для одного из жильцов замену проводки. Материалы приобретены самим жильцом. Человек оплатил работу электрика сразу после сдачи по установленным в ТСЖ тарифам. Вот что требуется отразить на бухгалтерском балансе:

дебет 50 , кредит 62 – получение оплаты от жильца — заказчика;
дебет 62, кредит 90-1 – признание полученных средств доходом;
дебет 90-3, кредит 68 – начисление НДС со стоимости выполненной работы;
дебет 20-2, кредит 70 – начисление сдельной зарплаты штатному электрику;
дебет 20-2, кредит 69 – начисление страховых взносов на сумму трудового вознаграждения;
дебет 90-2, кредит 20-2 – списание себестоимости выполненной работы;
дебет 90-9, кредит 99 – отражение финансового результата – прибыли.

Помимо перечисленных операций, на балансе ТСЖ будут отражаться затраты на ремонт общего жилого имущества и учет основных средств организации.

ТСЖ и отечественное налогообложение

По умолчанию после регистрации ТСЖ, как и любая организация, находится на общей системе налогообложения. Но она имеет полное право перейти на УСН, и большинство выбирает этот вариант, поскольку в таком случае бухгалтерская деятельность и отчетность будут минимальными.

Отчетные документы, сдаваемые в ИНФС:

декларация по «упрощенке»;
декларация по налогу на доходы физических лиц-2;
среднесписочная численность членов ТСЖ.

Еще раз перепроверим: не являются доходами:

вступительные взносы;
членские взносы;
паевые взносы;
пожертвования благотворителей;
спонсорская помощь;
резервные отчисления;
государственные субсидии.

Являются доходами и подлежат налогообложению:

средства, полученные в результате коммерческой деятельности ТСЖ (реализационные и внереализационные – ст. 249 и 250 НК РФ);
обязательные платежи по оплате содержания, текущего и капитального ремонта жилой собственности (письмо Минфина от 05.05 2006 г. №03-03-05/8);
суммы, полученные от кого угодно, кроме учредителей и членов организации.

Расходами для целей налогообложения признаются траты, соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ: экономическая обоснованность и документальная подтвержденность.

ВАЖНО! Имеет решающее значение источник поступления средств, даже на одинаковые цели. Например, если финансы внесены собственниками ТСЖ на капитальный ремонт, они не подлежат налогообложению. Если эти же финансы внесены владельцами недвижимости, не являющимися членами ТСЖ, это будет считаться доходом и входить в налоговую базу.

Как и любая организация на УСНО, ТСЖ должно выбрать одну из форм налогообложения:

платить НДФЛ со всех сумм, признанных доходами;
выбрать схему «доходы минус расходы».

Если при регистрации не выбрать упрощенную систему налогообложения, ТСж автоматически окажется на ОСНО – общей системе, где оно обязано перечислять в бюджет все налоги и сборы, предусмотренные законом, и вовремя подавать необходимые декларации. Поэтому следует быть очень внимательными при регистрационных мероприятиях.

Главный риск деятельности ТСЖ

С точки зрения бухгалтерского учета, основная неприятность, которая может грозить ТСЖ, это банкротство. Оно наступает, если на счете не хватает резервных средств: поскольку ТСЖ – организация некоммерческая, в случае непредвиденных расходов чаще всего не из чего покрыть недостачу. Если такое случилось и спасти ТСЖ не получается, банкротство может быть одной из форм его ликвидации. Это тяжелое решение должно приниматься на общем собрании членов ТСЖ. Каких-то особенностей банкротства именно для ТСЖ закон не предусматривается, процедура обычна для всех организаций.

Источник: assistentus.ru

Как организовать ТСЖ?

Порядок организации ТСЖ прописан в ст. 136 ЖК РФ.

Самое главное при организации ТСЖ и последующей его деятельности – неравнодушие собственников жилья, ведь в большинстве случаев, созданию ТСЖ препятствует занятость собственников и нежелание взвалить на себя хлопоты, связанные с его созданием. Поэтому для организации ТСЖ нужно создать инициативную группу из жильцов дома, которая будет участвовать в мероприятиях, связанных с созданием ТСЖ.

Что нужно сделать для организации ТСЖ?

1 шаг. Провести общее собрание собственников жилья.

Для того чтобы провести такое собрание, нужно уведомить жильцов дома.

Для признания итогов собрания легитимными, необходимо соблюдать сроки уведомления жильцов о проведении такого собрания.

Это нужно сделать не позже чем за 10 календарных дней до даты проведения собрания жильцов (п. 4 ст .45 ЖК РФ).

Отдельные вопросы проведения собрания жильцов разъяснены Минстроем РФ от 05.10.2017 № 35851-ЕС/04. Участвовать в собрании могут только собственники жилых и нежилых помещений в МКД.

При этом уведомления о проведении собрания могут быть направлены не только собственникам помещений, но и арендаторам, а также другим жильцам помещений. Содержание уведомления не относится к какой-либо коммерческой тайне и может быть адресовано неопределенному кругу лиц.

Уведомлять жильцов о проведении собрания нужно в письменной форме (п. 1 ст. 146 ЖК РФ).

В самом уведомлении должна приводиться информация следующего характера (п. 5 ст. 45 ЖК РФ):

указание о лице, по чьей инициативе проводится собрание;
в какой форме будет проводиться собрание жильцов;

Собрание может проводиться в очной, очно-заочной, а также полностью в заочной форме, что особенно актуально в сегодняшних условиях пандемии.

для очного голосования указывается — место, дата и время проведения собрания, а для заочного – дата окончания приема решений собственников, а также адрес и место, куда будут переданы решения собственников;
повестка дня;
порядок ознакомления, место, адрес, по которому можно ознакомиться с информацией и материалами данного собрания собственников.

2 шаг. Проведение собрание собственников МКД, подсчет голосов.

На собрании обсуждаются вопросы, которые указаны в повестке дня. По итогам обсуждения участники собрания собственников МКД голосуют, а по итогам голосования принимается решение по вопросам повестки дня (п. 1 ст. 44 ЖК РФ).

Для того чтобы решение о создании ТСЖ было законным нужно, чтобы общее количество проголосовавших собственников было больше 50% (п. 3 ст. 45 ЖК РФ). Если не будет необходимого кворума, то решение общего собрания собственников будет нелегитимным.

Если собственники помещений МКД голосуют не сами, а их представители, то должна быть оформлена доверенность.

Доверенность может удостоверяться либо компанией, в которой собственник работает, администрацией стационарного медицинского учреждения, если собственник находится на лечении (ст. 185.1 ГК РФ).

Если доверенность удостоверена только председателем ТСЖ, такие голоса не должны быть засчитаны (п. 2 ст. 48 ЖК РФ). Например, суд признал собрание ТСЖ неправомочным, исключив из общего количества такие голоса. И по факту вышло, что проголосовало менее 50% голосов от общего числа голосов собственников (Постановление АС Северо-Западного округа от 03.03.2020 № А56-9584/2019).

3 шаг. Оформление протокола общего собрания.

Очень важно правильно оформить протокол, поскольку этот документ впоследствии будет передан в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов для регистрации ТСЖ.

Протокол оформляется в установленный общим собранием срок. В любом случае этот срок не должен превышать 10 календарных дней, который отсчитывается с даты проведения собрания.

По какой форме оформлять протокол?

Требования к оформлению протокола содержатся в Приказе Минстроя РФ от 28.01.2019 № 44/пр.

Протокол должен иметь:

название;
дату и номер;
дату и место проведения собрания;
заголовок к содержательной части и саму содержательную часть;
сведения о том, где будут храниться протоколы общего собрания и решений собственников.

Как зарегистрировать ТСЖ в налоговой инспекции?

Регистрирующим органом ТСЖ является налоговая инспекция (п. 1 ст. 13 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Для того чтобы зарегистрировать ТСЖ, необходимо подать в налоговую инспекцию следующие документы:

заявление по установленной форме;

протокол общего собрания собственников помещения в МКД;

Протокол составляется в произвольной форме, в нем указывается решение о создании ТСЖ, выбирается уполномоченное лицо для осуществления регистрации ТСЖ.

Протоколом общего собрания собственников утверждается устав.

устав ТСЖ;
сведения о лицах, которые голосовали «за» на общем собрании собственников жилья с указанием их доли собственности на общее имущество в МКД;
доверенность, заверенная нотариусом, если документы сдает в налоговую инспекцию представитель ТСЖ;
квитанция об уплате госпошлины.

Размер госпошлины составляет 4 тыс. рублей. Однако можно сэкономить на ее уплате. Так, если заявление о государственной регистрации направляется с помощью портала госуслуг либо официального сайта налоговиков, то государственная пошлина рассчитывается с коэффициентом 0,7 и составляет 2 800 рублей (п. 4 ст. 333.35 НК РФ).

Налоговики должны зарегистрировать ТСЖ в течение трех рабочих дней с момента сдачи полного пакета документов.

#устав
#ТСЖ
#госрегистрация
#составление протокола
#общее собрание участников
#председатель совета МКД

Источник: www.klerk.ru