Учетно финансовые бизнес процессы это

Финансовый учет — это особая отрасль бухгалтерского учета, включающая процесс записи, обобщения и составления отчетов о бесчисленном количестве транзакций, связанных с бизнес-операциями за определенный период времени. Эти операции резюмируются при подготовке финансовой отчетности, включая баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, в которых фиксируются операционные результаты компании за определенный период.

Возможности работы финансового бухгалтера можно найти как в государственном, так и в частном секторе. Обязанности финансового бухгалтера могут отличаться от обязанностей главного бухгалтера, который работает на себя, а не непосредственно на компанию или организацию.

Как работает финансовый учет

Финансовый учет использует ряд установленных принципов бухгалтерского учета.Выбор принципов бухгалтерского учета для использования в ходе финансового учета зависит от нормативных требований и требований к отчетности, с которыми сталкивается бизнес.Для публичных компаний США предприятия обязаны вести финансовый учет в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).1 Эти принципы бухгалтерского учета установлены для предоставления последовательной информации инвесторам, кредиторам, регулирующим и налоговым органам.

Финансовые бизнес процессы

Ключевые моменты

• Финансовый учет ведется либо по методу начисления, либо по кассовому методу.
• Некоммерческие организации, корпорации и малые предприятия используют финансовых бухгалтеров.
• Финансовая отчетность создается за счет использования финансовой отчетности в пяти различных областях.

Финансовая отчетность, используемая в финансовом учете, представляет пять основных классификаций финансовых данных: выручка, расходы, активы, обязательства и капитал. Доходы и расходы учитываются и отражаются в отчете о прибылях и убытках. Они могут включать все, от НИОКР до расчета заработной платы.

Краткая справка

Международные публичные компании также часто представляют финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности .

В результате бухгалтерского учета чистая прибыль определяется в нижней части отчета о прибылях и убытках. Счета активов, пассивов и капитала отражаются в балансе. В балансе используется финансовый учет для отражения прав собственности на будущие экономические выгоды компании.

Метод начисления и кассовый метод

Финансовый учет может осуществляться с использованием метода начисления, кассового метода или их комбинации. Учет по методу начисления влечет за собой запись операций, когда они произошли и выручка признается.

Кассовый учет предполагает регистрацию операций только при обмене наличными. Выручка регистрируется только после получения платежа, а расходы — только после оплаты обязательства.

Финансовый учет или Управленческий учет — в чем разница

Ключевое различие между финансовым и управленческим учетом состоит в том, что финансовый учет направлен на предоставление информации сторонам за пределами организации, тогда как информация управленческого учета направлена ​​на то, чтобы помочь менеджерам внутри организации принимать решения.

Подготовка финансовой отчетности с использованием принципов бухгалтерского учета наиболее актуальна для регулирующих организаций и финансовых учреждений. Поскольку существует множество правил бухгалтерского учета, которые плохо переносятся в управление бизнес-операциями, внутреннее руководство использует различные правила и процедуры бухгалтерского учета для внутреннего бизнес-анализа.

Особые соображения

Наиболее распространенным назначением бухгалтерского учета, демонстрирующим способность вести финансовый учет в Соединенных Штатах, является лицензия сертифицированного государственного бухгалтера (CPA). За пределами США обладатели лицензии дипломированного бухгалтера (CA) также демонстрируют свои способности. Статус сертифицированного управленческого бухгалтера (CMA) более наглядно демонстрирует способность выполнять внутренние управленческие функции, чем финансовый учет.

Похожие статьи

• Отчет о прибылях и убытках (Phttps://nesrakonk.ru/financialaccounting/» target=»_blank»]nesrakonk.ru[/mask_link]

  Финансовый учёт

  

  Управленческая отчётность, как часть финансового планирования, давно стала неотъемлемой частью руководства крупными компаниями. В последние годы малый бизнес и предприниматели тоже стали уделять внимание финансовому учёту — растёт потребность во внедрении системы бюджетирования и анализа деятельности.

  

  Оглавление Скрыть

  • Что такое финансовый учёт
  • Цели управленческого учёта
  • Источники информации для управленческого учёта
  • Основные документы управленческого учёта
  • Финансовые показатели контроля деятельности
  • Где вести финансовый учёт фирмы

  Что такое финансовый учёт

  Это система учёта, планирования, контроля и анализа данных по ведению финансово-хозяйственной деятельности. По сути — это бухгалтерский учёт.

  • бухгалтерский (финансовый) учёт — учёт операций по счетам и регистрам БУ с целью отражения фактической деятельности и составления годовой бухгалтерской отчётности. Элементов планирования здесь нет;
  • управленческий учёт — система планирования показателей деятельности и сопоставления данных, полученных по регистрам БУ. Включает в себя инструменты анализа для принятия управленческих решений по изменению текущей ситуации.

  Говоря про финансовый учёт, часто имеют в виду только управленческий учёт (УУ), что не совсем верно. ФУ — это более широкое понятие, а УУ это только его часть. Мы будем вести речь про управленческий учёт.

  Цели управленческого учёта

  1. обеспечить руководство компании чёткой и понятной информацией о текущем положении дел;
  2. сформировать рабочие инструменты и формы планирования показателей деятельности в будущем.

  Если эти цели будут регулярно и правильно исполняться, руководство компании сможет вовремя реагировать на изменения рыночной ситуации и сохранять свой бизнес на плаву.

  Источники информации для управленческого учёта

  Данные для заполнения управленческих отчётов берутся из трёх видов источников:

  • учётные данные — собираются по счетам и регистрам бухучёта, статистической и оперативной отчётности;
  • внеучётные данные — собираются по результатам внутренних и внешних мероприятий и отчётов. Это могут быть данные ревизий, проверок, проведённого аудита, лабораторного контроля, результаты исследований, итоги совещаний и т.д;
  • нормативно-справочные показатели — всё что содержится в прейскурантах, инструкциях, справочниках, технических и производственных паспортах. На основании этой информации планируются экономические показатели деятельности (мощность, загрузка оборудования, трудозатраты, и т.д.).

  Основные документы управленческого учёта

  Документы в УУ не имеют обязательных требований к заполнению, как в БУ. Это внутренняя отчётность, и руководство само определяет, какие бланки и формы применять. Реестр управленческих отчётов может состоять из десятков форм, если компания может себе позволить оплачивать трудозатраты по их разработке и составлению. В мировой практике УУ используются 3 основных документа отчётности, про каждый из которых мы расскажем отдельно.

  Бюджет доходов и расходов

  Его могут называть по-разному: отчёт о прибылях и убытках, отчёт о доходах и расходах, и т.д. Суть одна — показать соотношение выручки, себестоимости и прочих расходов за конкретный период (месяц, квартал или год). Вывести показатель чистой прибыли или убытка.

  Сначала делают плановый бюджет, потом сравнивают с фактическими показателями и выявляют отклонения. Данные в него должны попадать без НДС и акцизов, Расчёт показателей идёт по методу начисления. Фактические данные берутся из БУ — счетов 90 (выручка), 20,25,26,91 и т.д. (себестоимость и прочие расходы).

  По каждой статье доходов и расходов наглядно видны расхождения.

  

  Пример исполненного БДР за месяц с отклонениями

  ИП формируют БДР по закрытым первичным документам (подписанным актам или накладным).

  

  Пример заполненного отчёта о прибылях и убытках за месяц

  Ориентируясь на показатели БДР руководство принимает решения об изменении цен на продукцию или оказывает влияние на состав и стоимость расходов.

  БДР — очень важный отчёт, так как он показывает, какую чистую прибыль получит предприятие. А чистая прибыль — это будущие дивиденды собственников.

  Бюджет движения денежных средств и платёжный календарь

  БДДС показывает наличие и движение денег на расчётном счёте и в кассе. Он отражается кассовым методом — по фактическому приходу или расходу, с учётом НДС и акцизов. Поэтому данные в БДР и в БДДС никогда не будут совпадать. Период планирования и отчётности тот же самый — месяц, квартал или год.

  БДДС считают так:

  • берут сальдо (остаток) денег на первое число отчётного периода;
  • прибавляют все денежные поступления за период,
  • отнимают все денежные оттоки за период;
  • выводят остаток на конец периода.

  Частью БДДС является платёжный календарь. Его составляют на короткий период — неделю или декаду. В нём указывают точные (!) ожидаемые суммы поступлений и платежей в конкретные дни месяца. Это нужно, чтобы не допустить кассовых разрывов — дефицита денег для осуществления срочных и обязательных платежей.

  Руководитель увидел, что 29 ноября надо заплатить налог на прибыль в сумме 500 тысяч рублей, а денег на счёте будет всего 280 тысяч рублей. Просрочить налог нельзя, поэтому он может договориться с покупателем о переносе оплаты за продукцию с 30 ноября на 29 ноября:

  Поступления/платежи 26.11.2021 29.11.2021 30.11.2021

  Сальдо на начало дня	208 000	280 000	-220 000
  Поступления за продукцию:
  ООО Кристалл			← 244 000
  ИП Степанов	142 000
  Платежи:
  За сырьё	— 70 000
  Налог на прибыль		500 000
  Сальдо на конец дня	280 000	-220 000	24 000

  БДДС состоит из трёх разделов:

  • операционная (текущая) деятельность;
  • инвестиционная деятельность (капитальные вложения в развитие компании);
  • финансовая деятельность — получение, возврат и обслуживание кредитов и займов.

  Если по первым двум видам планируется кассовый разрыв, его закрывают за счёт поступлений по финансовой деятельности (кредит, овердрафт от банка или займ от учредителя).

  

  Образец БДДС, запланированного на год

  Управленческий баланс

  Создаётся с целью отражения активов (имущества, денег, вложений, материалов и готовой продукции) и пассивов (уставного и добавочного капитала, займов, кредиторской задолженности). Если БДР и БДДС показывают динамику данных за период, то УБ делается только на определённую дату — обычно последний день месяца, квартала или года.

  Активы = Пассивам, любое неравенство указывает на ошибки в учёте. Валюта баланса — это сумма активов или пассивов. Рост валюты баланса по сравнению с предыдущим периодом говорит о развитии компании.

  

  Образец с показателями УБ

  Анализируя показатели УБ, руководство может найти дополнительные источники средств для оптимизации деятельности. Например, за счёт реализации излишков запасов или уменьшения дебиторской задолженности.

  Можно анализировать динамику УБ по периодам (горизонтальный анализ), и по структуре — соотношению долей его статей (вертикальный анализ).

  Финансовые показатели контроля деятельности

  Среди множества расчётных показателей эффективности бизнеса можно выделить три наиболее весомых и наглядных варианта:

  • рентабельность собственного капитала (РСК);
  • рентабельность активов (РА);
  • оборачиваемость активов (ОА).
  Показатель Что показывает Формула расчёта

  рентабельность собственного капитала, %	сколько прибыли приносит каждый вложенный в бизнес рубль	РСК = (ЧП / СК) х 100%, где ЧП — чистая прибыль, СК — собственный капитал. СК = Активы — Обязательства
  рентабельность активов, %	сколько прибыли приносят активы компании	РА = (ЧП / А) х 100%, где А — активы
  оборачиваемость активов, раз	как быстро зарабатываются деньги на активах	ОА = (В / А) х 100 где В — выручка.

  Разберём на примере финансовые показатели. Есть две компании с разными показателями деятельности:

  Показатели деятельности ООО «Альфа» ООО «Бетта»

  Выручка, тыс.руб	5 000	10 000
  Себестоимость, тыс.руб.	3 500	6 000
  Прибыль до налогов, тыс.руб.	1 500	4 000
  Чистая прибыль, тыс.руб.	1 200	3 200
  Активы, тыс.руб.	1 500	5 000
  Собственный капитал, тыс.руб.	500	1 500

  На первый взгляд кажется, что показатели ООО «Бетта» лучше, так как прибыль фирмы выше.

  Рассчитаем финансовые показатели деятельности:

  Показатели ООО «Альфа» ООО «Бетта»

  РСК	240%	213%
  РА	80%	64%
  ОА	3,3 раза	2 раза

  Получается, что ООО «Альфа» использует собственный капитал более эффективно: рентабельность собственного капитала и активов у них выше, а активы в течение года 3,3 раза переносят свою стоимость на выручку, тогда как у ООО «Бетта» этот показатель равен 2.

  Где вести финансовый учёт фирмы

  Что использовать для ведения учёта будет зависеть от масштабов бизнеса. Для маленьких фирм и ИП нет необходимости в специальных программах — можно вполне обойтись отдельными таблицами и шаблонами.

  В таблицах

  Ведение отчётности в таблицах Excel или Google — наименее затратный способ, он не потребует вложений. Нужно создать формы отчётов под себя и вручную вносить данные.

  В интернете есть много бесплатных шаблонов БДР, БДДС и УБ для разных сфер деятельности. Можно подобрать готовый вариант. Минус — отсутствие достаточной глубины аналитики и зависимость от специалиста, заполняющего данные.

  В программах бухгалтерского учёта

  Специальные программы бухучёта, такие, как «1С», «Парус», «Галактика» и другие, предусматривают специальные надстройки и блоки для ведения управленческого учёта. Они требуют разработки и внедрения форм под себя, постоянную поддержку и обслуживание, которые обходятся довольно дорого. Взамен пользователь получает оперативные показатели деятельности и их визуальную интерпретацию — графики, диаграммы и схемы. Актуально для крупных и средних компаний.

  В специализированных сервисах

  Малый бизнес часто пользуются услугами облачных бухгалтерий — в их числе «Моё дело», «Контур Эльба», «БухСофт», «Сбис», «Небо», и т.д. Практически все из них предлагают готовые решения для управленческого учёта — интеграцию с программами БУ, системой «банк-клиент» и одновременное отражение данных в финансовой отчётности. Сервисы предлагают от 3 до 7 видов управленческих отчётов с возможностью визуализации и круглосуточным защищённым доступом к данным.

  При этом стоимость обслуживания блока управления финансами существенно ниже аналогичных программных продуктов.

  Источник: www.moedelo.org

  Автоматизация финансового учёта

  

  Автоматизация финансового учёта — это не только «выбрать программу и использовать её». Поэтому проект автоматизации не состоит из «анализа различных программ и подбора подходящих». Попробуем разобрать, из чего состоит процесс автоматизации финансового учёта и что нужно знать.

  Финансовый учёт

  Прежде чем рассказывать про автоматизацию финансового учёта, нужно дать комментарий «что такое финансовый учёт» и «как выглядит неавтоматический финансовый учёт».

  Финансовый учёт — фиксирование денежных средств в компании: как они появляются, куда уходят, при каких обстоятельствах и где хранятся. По большому счёту финансовый учёт не отличается от того, как обычный финансово-грамотный человек управляет своими деньгами: знает, когда приходит зарплата, где и сколько лежит, откладывает часть на будущее, что-то инвестирует, помнит о регулярных расходах, всегда ищет пути оптимизации расходов и так далее. В компании всё это происходит также только в разы быстрее и статей больше. Скажем, у обычного человека в день где-то 5-10 статей расхода: поездка, купил продукты, обед, сходил в кино, у бизнеса этих расходов будет побольше.

  Неавтоматизированный финансовый учёт заставляет предпринимателей записывать и анализировать все денежные операции аналоговым путём. Получил чек, записал в тетрадку. А чтобы проанализировать все расходы по одному направлению, скажем «сколько потратил на такси, может лучше купить бизнес-уровень» — придётся листать тетрадку и искать все расходы. Если использовать таблицу в экселе — то можно будет настроить фильтр. Это немного проще.

  Что такое автоматизация финансового учёта

  Автоматизация финансового учёта — это проект изменений в компании, в области финансового учёта. То что раньше «делали ручками» — цифровизируем, и «заставляем» фиксировать все денежные операции компьютеры, а заодно «заставляем» компьютеры выдавать стандартные отчёты.

  Так сотрудники компании, менеджеры, директора, собственники, а также госорганы могут анализировать результаты деятельности компании и что-то делать на основе этого анализа.

  • Сбор финансовой информации в одном «месте». Обычно это делают для того, чтобы её было удобно обрабатывать. Объединяют информацию с касс, разных платёжных систем, курьерской службы, склада, поставщиков, данные с CRM и маркетинга.
  • Ускорить операции и избавиться от ошибок.
  • Создать единую информационную среду для управления компанией. Финансовый учёт редко автоматизируется сам по себе, обычно нужно объединять разные участки бизнеса в компании. Например, чтобы руководитель мог увидеть, количество переработки у сотрудников и сопоставить их с KPI и прибылью компании.
  • Соответствие законодательству — иногда учёт автоматизируют, не потому что это решает какие-то задачи компании, а потому что в противном случае, нельзя будет работать. Например, нельзя работать без онлайн-кассы, а раз надо подключить карту, давайте заодно получим от этого хоть что-то полезное!
  • Финансовая аналитика.
  • Удалённая работа.

  Плюсы

  • Быстро и удобно обрабатывать финансовую информацию для управления компанией.
  • Анализировать финансы быстрее и дешевле, тем самым сократив расходы.
  • Избавиться от ошибок из-за невнимательности и неаккуратности. Кстати, это ведёт и к сокращению краж.
  • Ускорить получение отчётов.

  Ошибки при внедрении автоматизации финансового учёта

  • Нет понимания цели автоматизации между всеми участниками. Из-за этого можно попасть в ситуации «лебедь-рак-щука» и самое ужасное, начать автоматизировать компанию ради автоматизации, а не для достижения целей.
  • Не вся команда в деле. Проект изменения компании, а автоматизация любого учёта относится к такому проекту — ответственность разработчиков — программирующих решения, собственника — задающего направление и работников, которые будут пользоваться плодами автоматизации.
  • «Мутные» полномочия — классический проектный нюанс, важно не путать задачи и не допускать «размазывания» ответственности. У каждого участника чёткая роль, права и обязанности.
  • Некомпетентный персонал — без комментариев.

  Этапы

  1. Цель — определить цель и задачи, а также убедиться в том, что эта цель настоящая.
  2. Проектная группа — необходимо создать группу для реализации проекта.
  3. Наведение порядка в учёте — от формирования финмодели до определения учётных политик и методик учёта.
  4. Подбор программ.
  5. Проектирование и доработка системы.
  6. Внедрение автоматизации в деятельность компании.
  7. Обучение сотрудников компании.
  8. Тестирование, выявление ошибок и доработка.

  Программы

  Как водится, программы в автоматизации финансового учёта — пустое! Тем не менее игнорировать их, а точнее особенности подбора программы не стоит!

  Источник: interlogika.ru