В каких странах какие налоги для бизнеса

Выбирая страну для покупки недвижимости, переезда на ПМЖ или открытия бизнеса, многие придают большое значение тому, какие налоги придется платить.

При приобретении жилья выплачивается налог на передачу прав собственности (налог на покупку), гербовый сбор или НДС, а также налог на регистрацию. Для собственников существует ежегодный налог на недвижимость. При продаже приходится сталкиваться с налогом на прирост капитала, который взимается с разницы между ценой покупки и ценой продажи.

В большинстве стран существуют также налоги на наследство и дарение, ставки которых зависят от степени родства. Такой налог отсутствует в Австрии, на Кипре, в Латвии, Монако, ОАЭ и Португалии. Кроме того, и физические, и юридические лица платят налоги с доходов. Самые большие подоходные налоги — в Словении (максимальная ставка — 50%), Франции (до 49%), Португалии (до 48%), Великобритании, Германии, Греции и Испании (до 45%).

Налоги на недвижимость в разных странах мира Все данные выражены в процентах от стоимости недвижимости и других соответствующих показателей, если специально не указано иное

Покупка
недвижи­мости Реги­страция
не­дви­жи­мости НДС
на новую
не­дви­жи­мость Еже­годный
налог
на не­дви­жи­мость Прирост
капитала
Наследство
и дарение По­до­ходный
налог
для
физ. лиц Доходы
юр. лицАвстрияБолгарияВеликобританияВенгрияГерманияГреция

3,5	1,1	20%	До 2	25	—	25
3	—	10	10	10
—	200 – 2 500 £	23
6 000 форинтов (19,8 €)	—	16	16	19
1,5	—	0,35 от оцен. стоим. умнож. на коэфф. (от 4,40 до 8,10)	15	До 50	15
0,475	—

ТАМ НЕТ НАЛОГОВ ||ТОП-10 СТРАН НЕ ИМЕЮЩИХ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Источник: tranio.ru

Налоговое планирование в Европе: страны, проценты и как выбрать “налоговую гавань”

Нам говорят, что эффективность оффшоров снижается, а налоговая все увереннее берет бизнес за горло. В этой ситуации многие предприниматели и богатые люди ищут спасение от налоговых систем в странах Карибского бассейна (Сент-Китс и Невис,Гренада, Антигуа и Барбуда, Доминика), Ближнего Востока или Тихом океане. Условия там и правда шикарные. Но европейские страны относятся к таким компаниям настороженно, как и их налоговые резиденты.

Если снижение налогов для вас – не единственная цель, а лишь мощный бонус к выходу на рынок Европы, получению гражданства ЕС и возможности брать кредиты в европейских банках под 2 – 4%, то стоит рассмотреть страны Европы.

Налоговое планирование в Европе изменилось за последние 10 лет. Подходящих стран для оптимизации налогообложения стало меньше, но они есть. Давайте поговорим о странах, где налоговое резидентство сулит максимальные выгоды для вас и вашего бизнеса.

“Хуже налогов может быть только одно: когда не с чего платить налоги”

Томас Дьюар (1864–1930), шотландский предприниматель, производитель виски, американский общественный деятель.

Налоговое резидентство в Европе

“Налоговые гавани” – страны с низким или нулевым налогообложением на мировой доход и налоговыми льготами для бизнеса.

Специалисты по налоговому планированию считают такими гаванями Андорру, Кипр, Гибралтар, Швейцария и Голландию. Давайте поговорим об этих странах подробнее.

Княжество Андорра – “налоговый рай”

Страна с населением небольшого города в 77 000 человек расположена в гористой местности на границе между Францией и Испанией в 200 км от Барселоны. Известна своей банковской системой и горнолыжными курортами.

Как “налоговая гавань”

• Без налога на богатство, дарение, наследство и валютного контроля
• 100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
• НДС 4.5% (выгодный VAT номер) – самый низкий показатель в Европе
• Уменьшение налога с продажи недвижимости с 15% до 0% в течение 20 лет

Дифференцированный налог на прибыль для физических и юридических лиц:

0% при доходе менее 24 000 евро (резидентам)

5% при доходе 24 001 до 40 000 евро (резидентам)

10% при доходе более 40 000 евро (нерезидентам)

Налог 2% для компаний, участвующих в холдинговой и торговой деятельности, а также управлении нематериальными активами: торговые марки, торговые знаки, патенты.

Регистрация компании стоит от 10 000 евро. Обслуживание от 1500 евро. Тут нельзя открыть номинальную компанию, только реальную или с качественной имитацией деятельности. Популярные виды компаний:

• Societat Limitata (S.L.) – аналог ООО с уставным капиталом 3000 евро. Подходит для малого бизнеса.
• Societat Anonima (S.A.) – аналог акционерного общества с требованием к уставному капиталу в 60 000 евро. Регистрируют, если в компании несколько или больше акционеров (холдинг – 120 000 евро).

Чтобы получить резидентство и все преимущества нового “налогового рая” нужно жить в стране более 183 дней в году или вложить 450 000 евро в экономику/недвижимость страны:

• 400 000 евро – вложения в недвижимость Андорры или банковский депозит;
• 50 000 евро – вложение в беспроцентные облигации с нулевой доходностью (любые долги резидента перед государством будут выплачены с этих денег). Вложение можно вернуть, если отказаться от резидентства.

Кипр – “европейская Панама”

Остров в Средиземного море 9 251 км² с населением около 1.2 млн человек. Географически его считают Азией, но страна входит в Евросоюз. Кипр исторически использовали бизнесмены из РФ и СНГ в качестве оффшора для производства, трансфера денег, лизинга и торгового посредничества.

Как “налоговая гавань”

• Нет налога на пассивные доходы и двойного налогообложения
• 12,5% налоговая ставка для компаний
• Не входит в “черные списки”
• Не надо жить на Кипре
• Есть двойное гражданство
• Номинальный сервис

На что нулевые налоги:

• Дивиденды, полученные за пределами Кипра;
• Прибыль от акций и других ценных бумаг;
• Доход от работы постоянного зарубежного филиала.

Получив гражданство Кипра (ЕС), вы можете оформить статус non-dom, что полностью освободит вас от налогов на оборону (SCD) на 17 лет (это ¼ налогов). Открывать оффшорные компании на Кипре все еще выгодное дело.

• пройти возможную проверку налоговой своей страны;
• открыть счет в международном банке;
• финансировать свои компании за рубежом;
• снизить налоговую нагрузку, избежав двойного налогообложения.

Швейцария – оффшор для богатых

Страна в центральной Европе, состоящая из 26 штатов (кантонов) и общим населением около 8 млн человек. Известная страна для предпринимателей из стран СНГ и России, которые больше нацелены на престижность заграничного бизнеса, чем на грамотное налоговое планирование.

Как “налоговая гавань”

• Без валютного контроля и двойного налогообложения
• 100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
• Престижная юрисдикция (круче нет)
• Есть номинальный сервис
• НДС (VAT номер) – 7,6 %, если превысили доход в 100000 CHF (для компаний с оборотом менее 90 000 евро НДС – 0%)

Налоги на прибыль делятся на два вида федеральный и кантональный (налог штата или области).

• Федеральный налог на прибыль для торговых компаний и холдингов – 8.5%, для ассоциаций, фондов и других юридических структур, а также для инвестиционных трастов, единая ставка – 4,25%.
• Что в штатах (кантонах)? Самые лояльные налоги в кантонах Цуг (Zug) и Люцерн (LU). Кантоны Швейцарии непрерывно конкурируют между собой за внешние инвестиции. Снижение налоговых ставок – один из методов конкурентной борьбы.

При выплате дивидендов дочерним компаниям, расположенным в пределах ЕС, налоговая ставка может быть снижена до 0%.

Цена регистрации компании от 20 000 долларов. Обслуживание от 20 000 долларов в год. Идеально открывать компанию для холдинговой деятельности, крупных инвестиций в Европе, получения мощных банковских гарантий, кредитов и торговой деятельности. Форматы компаний:

• Акционерное общество (AG) – уставной капитал 100 000 CHF (более 90 000 евро). Минимум один директор – резидент Швейцарии, о котором будет размещена информация в открытом доступе.
• ООО (GmbH) – минимум 20 000 CHF (18 000 евро). Нет требований по резидентности.

Чтобы получить резидентство в Швейцарии нужно жить в стране более 90 дней в году или вложить 370 000 евро (400 тыс. CHF) в экономику/недвижимость страны. Таким образом, резидент получит преобладающий фискальный интерес со стороны государства. Власти закроют глаза на ваши знания местного языка и другие мелочи при оформлении ВНЖ.

Ирландия – оффшор для торговых компаний

Республика Ирландия государство с территорией в 70 273 км² и населением 4.5 млн человек, которое не входит в состав Великобритании (в отличии от Северной Ирландии). Член Евросоюза.

Как “налоговая гавань”

• Нет валютного контроля и двойного налогообложения
• Престижная юрисдикция для стран Евросоюза
• Не состоит в “черных списках” оффшоров
• Низкий налог для торговых компаний – 12,5%
• Конфиденциальность и удаленное открытие компании

Швейцария – для холдингов, Ирландия – для торговых компаний. Чаще всего компании в Ирландии регистрируют в качестве агента для участия в торговых схемах ЕС.

Пример простой торговой схемы:

1. Компания, зарегистрированная в Ирландии, подписывает агентский договор с классической оффшорной компанией с Сейшел, БВО.
2. Покупаем товар в РФ или СНГ, и продаем компании из ЕС.
3. Доход отправляем на счет оффшора согласно агентскому договору.
4. Ирландская компания оставляет себе вознаграждение за агентские услуги, с которого будет удержан налог по ставке 12,5 %. Все остальные деньги без налогов.

Регистрация компании стоит от 2500 евро и занимает несколько недель. Если вам нужна агентская компания для торговли с Евросоюзом, то откройте компанию в Ирландии и сохраните свою анонимность.

В какой стране открыть компанию для льготного налогообложения в Европе?

Лучшей страны нет, а сравнивать проценты бессмысленно. Потому что многие европейские страны зарабатывают на привлечении сторонних инвестиций и предлагают самые разные способы снижения налоговой нагрузки.

Например, практически у всех стран европейских стран, заинтересованных в иностранных инвестициях, предусмотрены сниженные налоги для малого бизнеса с оборотом менее 100 000 евро в год.

Четкий ответ на вопрос, где открыть компанию в Европе для снижения налогов, можно дать только тогда, когда известны все переменные.

• Для чего нужна компания?
• Как вы её будете использовать?
• Есть ли у вас гражданство ЕС?
• Нужна ли 100% конфиденциальность?
• …

Сценариев открытия компании для снижения налоговой нагрузки десятки. Ответьте на вопросы в нашем онлайн-опроснике, чтобы получить конкретный и обоснованный ответ компетентного специалиста по налоговому планированию в Европе.

Источник: europe-house.com

Налоги в странах мира: сколько платят физические и юридические лица в различных государствах

В любой стране мира как граждане, так и иностранцы, включая нерезидентов, обязаны уплачивать налоги. Размер, периодичность и порядок перечислений сугубо индивидуален и зависит, в первую очередь, от принятых в государстве законов в отношении фискальной системы.

В данной статье мы поговорим о том, какие налоги в странах мира наиболее значительны и рассмотрим каждый из них.

Кратко о налогах: понятие, классификация, порядок уплаты

Как многим известно, налоги – это обязательные, безвозмездные платежи, уплачиваемые физическими и юридическими лицами, отчуждаемые в пользу муниципалитетов или государства в целом в порядке и в сумме, установленными законодательством конкретной страны.

Налоги взимаются с целью пополнения бюджета. Впоследствии вырученные суммы распределяются с учетом возникающих потребностей. Те же дороги, больницы, школы нередко строятся и ремонтируются за счет фискальных поступлений. Однако здесь, разумеется, все зависит от власти и государства.

На заметку! В подавляющем большинстве случаев, сбор налогов регулируется Кодексом или аналогичным документом, регламентирующим фискальную систему государства и все связанные с ней операции. Изменения, нововведения дополняются иными актами, вместе с главным Законом они формируются налоговое законодательство.

Во многих странах все налоги делятся на прямые и косвенные.

К первым, как правило, относят: налог на прибыль, подоходный налог. Косвенные пошлины – это НДС, акцизный сбор и прочие.

Налоги могут взиматься на государственном или местном уровне. Законодательством некоторых стран предусмотрено свободное установление налоговых ставок местными властями в пределах установленного максимума.

В каждом случае, когда возникает обязанность уплаты налога, в системе будут задействованы два основных понятия, таких как объект и субъект налогообложения.

Объектом именуют те юридические действия, факты, состояния, события, которые привели к возникновению обязанности уплаты пошлины. Это может быть доход физического лица, получение прибыли организацией или предприятием, ввоз или вывоз товара за границу, производство и последующая реализация, наличие в собственности (владении) земли, недвижимости и иное.

Субъектом же налогообложения будет считаться лицо (физическое или юридическое), которое обязано этот налог уплатить. То есть, это те же владельцы имущества, импортеры, поставщики, наемные работники и др.

Обратите внимание! При исчислении причитающейся к уплате суммы, за основу всегда берется налоговая база, которая может быть не равна, например, той же валовой выручке или стоимости какой-либо услуги. Она рассчитывается индивидуально в каждом конкретном случае в соответствии с установленными нормами Закона.

Сроки и размер уплаты налогов в различных странах также значительно разнятся, причем даже в случае, если говорить об одной и том же виде пошлины. Если, допустим, подоходный налог в одном государстве уплачивается ежемесячно, то в другом он может перечисляться ежеквартально или вовсе ежегодно.

Сроки и порядок уплаты стоят в зависимости от отчетного и налогового периода. Иногда они совпадают, а иногда – нет.

За налоговый период принимают календарный год или иной период, по окончанию которого формируется налогооблагаемая база, исходя из которой осуществляется исчисление суммы, подлежащей перечислению в казну.

Отчетный период больше применим к бухгалтерскому учету. Ведь он определяет период времени, за который и должна быть сформирована и предоставлена отчетность.

Важно! В течение одного налогового периода может быть несколько отчетных. При этом обложение может производиться по кумулятивной либо некумулятивной системе. В первом случае налоговая база рассчитывается отдельными частями, во втором – с нарастающим итогом, начиная с начала периода (по накопительному принципу).

Основные виды налогов в странах мира: некоторые особенности и ставки

Как уже было сказано, размеры ставок в различных государствах отличаются и иногда очень даже значительно. Более того, применяться они могут по разному принципу.

Основными являются: фиксированный и прогрессирующий. В первом случае устанавливается единая ставка для всех, во втором – она привязывается, например, к размеру дохода в случае исчисления подоходного налога.

Подоходный налог

Подоходный налог уплачивается в подавляющем большинстве стран. Однако, стоит отметить, что есть все же счастливчики, являющиеся гражданами государств, где подобный налог не предусмотрен.

Это, как правило, жители развитых нефтедобывающих стран, таких как: ОАЭ, Катар, саудовская Аравия, Кувейт.

В России, как и в ряде иных стран Восточной Европы, установлена фиксированная ставка подоходного налога. В РФ и РБ она составляет 13%, в Украине – 18%, в Литве – 15%. Самая низкая ставка характерна для Казахстана, в этой республике лица уплачивают всего 10% от своего дохода.

• Налоги на Украине: законодательная база
• Налоги в Беларуси: краткий обзор существующей системы

В странах, в которых действует прогрессивная шкала, зачастую установлен минимальный порог, который налогом не облагается. Это свойственно, например, для Великобритании. В государстве от уплаты налога освобождены те лица, чей доход не превышает 11 тыс. евро в год.

Самыми грабительскими являются ставки подоходного налога в:

1. Швеции (56%);
2. Бельгии (53,7%);
3. Нидерландах (52%);
4. Дании (51,5%);
5. Австрии (50%).

Отдельно стоит выделить и Францию с ее весьма специфической системой налогообложения, основанной на исчислении подоходного налога ни с отдельного лица, а домохозяйства. В полной мере описать фискальную систему государства не хватит и отдельной полноценной статьи, поэтому мы ее затрагиваем лишь вкратце.

Важно одно: во Франции крайне невыгодно быть одиноким и холостым, ведь почти все льготы предоставляются лишь семейным людям при наличии иждивенцев.

Что касается России, то в рейтинге величины подоходного налога, она расположилась на 37-ой позиции. Меньше россиян платят соседние Болгария и Казахстан (по 10%).

• Налоги в Болгарии: знакомимся с особенностями фискальной системы государства
• Какие налоги платят ИП в Казахстане

Налог на прибыль компаний и корпораций

Низкие ставки налога на прибыль компаний характерны для так называемых классических низконалоговых юрисдикций, всем известным как оффшоры. Однако, разумеется, не во всех случаях и не для всех организаций.

Нередко льготные условия при уплате корпоративного налога применяются именно к нерезидентам страны, в то время как местные жители подчиняются общепринятому режиму со стандартными ставками.

В оффшорах налог на прибыль часто заменяется ежегодной пошлиной в установленном размере. Компании уплачивают сумму равную приблизительно 700 — 3000 евро вне зависимости от полученного дохода.

На заметку! Имеются также и страны, в которых налог на прибыль отсутствует вовсе либо он выражается в ином виде. Ярким примером последнего случая является Эстония, в которой пошлина с доходов организаций не взимается. Однако это актуально лишь до момента распределения прибыли среди участников общества (учредителей, акционеров). То есть, налог исчисляется конкретно с выплачиваемых дивидендов.

Таблица 2. Ставки налога на прибыль в некоторых странах мира:

Название страны	Минимальная ставка, %	Максимальная ставка, %	Примечания
Острова Кайман	—	—	Корпоративный налог отсутствует. Компании освобождаются от налогов на 20 лет. Единственное обязательство – пошлина, размер ее зависит от уставного фонда. Варьируется она в промежутке от 750 до 2750 евро в год.
ОАЭ	0	55	На федеральном уровне налог не установлен. Однако каждый из эмиратов имеет право назначать свои ставки налога на прибыль. На практике же пошлиной облагаются лишь банковские учреждения и компании, занимающиеся добычей нефти.
Мальта	0	35	35% — стандартная ставка. Однако следует учитывать, что налоговая система государства предполагает различные вычеты в зависимости от того, какой тип прибыли был получен. Например, при операционной фактический налог составит 5%, а при пассивной – 10%.
Гватемала	5	25	Ставка налога зависит от используемой системы получения дохода. При упрощенной факультативной системе придется уплатить 5% при доходе не превышающем 30 тыс. евро и 7% — при превышении. При исчислении налога от прибыльной деятельности действует ставка в 25%.
Черногория	9	9	Нерезиденты уплачивают налог лишь с прибыли, полученной на территории страны. А налогооблагаемой базой для нерезидентов является общемировой доход.
Венгрия	9	11	В стране действует территориальная система налогообложения компаний.
Болгария	10	10	В государстве применяется единая ставка налога на прибыль. Исключение составляют лишь игорные заведения и поставщики телекоммуникационных услуг. Они уплачивают пошлину по ставке 15%.
Литва	0	15	15% — единая ставка. Однако некоторые небольшие компании, занимающиеся определенными видами хозяйственной деятельности (сельское хозяйство, например) могут уплачивать и пониженную пошлину.
Грузия	0	15	В данной стране действует система налогообложения, напоминающая эстонский вариант.
Великобритания	19	30	Стандартная ставка – 19%. Компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, уплачивают повышенный налог по ставке 30%.

НДС

На сегодняшний день НДС введен в 160 странах мира. В большинстве государств установлены: стандартная ставка, повышенная и пониженная.

Первая применяется, как правило, почти ко всем товарам и услугам, вторая и третья – лишь к определенному перечню. Пониженная используется, в основном, при установлении надбавки на товары первой необходимости.

На заметку! Напоминаем, НДС – это налог на добавленную стоимость. Выражается он в виде удорожания товаров и (или) услуг путем установления надбавки. Перечисления налога, как и отчетность, осуществляются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Однако, фактически, бремя НДС ложится на плечи конечного потребителя.

Ставки НДС показаны на изображении ниже.

В заключение

Ставки даже трех основных налогов серьезно отличаются в разных странах. Боле того, вариативность применяемых фискальных систем настолько велика, что написать по этому поводу можно целый трехтомник.

Общие черты, разумеется, присутствуют. Однако главная суть сводится к одному: где бы ты ни был, всегда найдется, за что заплатить.

Источник: upsidelab-global.com