Несмотря на мировые тенденции по унификации национальных систем налогообложения, развиваемых различными международными организациями, такими, как ОЭСР или Европейский союз, во многих государствах особенности корпоративного налога – налога на прибыль – продолжают сохраняться. Альберт Юсуфов, ведущий юрисконсульт КСК ГРУПП, рассказывает об особенностях налогообложения в различных государствах.
Эстония является членом Европейского союза, при этом система налогообложения в стране совершенно уникальная. В этом прибалтийском государстве объектом обложения корпоративным налогом является не реализация товаров, работ и услуг, как в большинстве стран мира, а лишь распределение прибыли, накопившейся в компании. Ставка налога составляет 20/80 от распределяемой прибыли.
Благодаря данной особенности эстонские компании могут не платить корпоративный налог до момента распределения прибыли, что делает эстонское налоговое законодательство очень благоприятным для международных торговых компаний.
Налоги с БИЗНЕСА в Германии
Мальта, как и Эстония, является членом Европейского союза. Ставка корпоративного налога в Мальте составляет 35%. Однако особенность мальтийского налогового законодательства позволяет быстро и гарантированно возвращать 6/7 от суммы уплаченного налога. Это возможно в силу действия системы условного начисления налога.
Эта система работает в отношении мальтийских компаний, у которых выручка от бизнеса на территории Мальты не превышает 10% в общей сумме выручки, то есть в отношении мальтийских компаний, занимающихся международным бизнесом в той или иной форме, а также при условии выплаты дивидендов собственнику мальтийской компании.
Мальтийские компании, отвечающие указанным выше требованиям, по итогам года уплачивают налог по ставке 35%, а затем в течение 14 дней возвращают 6/7 от уплаченной суммы. Это означает, что эффективная ставка налога составляет лишь 5%.
Такая система используется многими международными холдинговыми компаниями.
Налоговое законодательство Кипра хорошо знакомо российским налоговым юристам и при этом с первого взгляда в законодательстве Кипра каких-либо особенностей нет. Ставка корпоративного налога составляет 12,5%.
Однако в кипрском законодательстве существует большое количество институтов, позволяющих эффективно снижать ставку налога. Одним из таких институтов является так называемый вычет условного процента. Данный институт позволяет кипрским компаниям уменьшать налоговую базу по корпоративному налогу. Суть данного института заключается в том, что вклады в уставный капитал кипрской компании приравниваются к займам для целей налогообложения, то есть проценты (условные) по суммам таких вкладов включаются в расходы.
Офшорные государства
В мире существует более 20 государств, в которых законодательно установлено отсутствие местного корпоративного налога. Для этого необходимо выполнять, как правило, единственное условие – не вести деятельности на территории данного государства.
Как правильно платить налоги после переезда в другую страну?
Примеры таких государств – Британские Виргинские острова, Панама, Белиз, Маршалловы острова, Гибралтар, острова Кука, Ангилья, Каймановы острова, Бермудские острова и другие.
Особым образом хотелось бы выделить Объединенные Арабские Эмираты. В данном государстве существует развитое налоговое законодательство, которое отличается тем, что в нем предусматривается возможность создания как обычных компаний, так и офшорных. Более того, компании из ОАЭ в большинстве государств не будут считаться офшорными, несмотря на то, что фактически они таковыми являются.
Корпоративный налог в Сингапуре построен на территориальном принципе. Стандартная ставка корпоративного подоходного налога составляет 17%. Но данная ставка применяется лишь к тем доходам, которые получены внутри Сингапура, а все иностранные доходы – освобождаются от налогообложения.
Иностранным доходом считается доход, который получают сингапурские компании, не имеющие счетов в сингапурских банках, не ведущие транзит грузов через территорию Сингапура и не имеющие среди своих контрагентов других компаний из Сингапура.
При соблюдении вышеназванных условий прибыль сингапурской компании освобождается от налогов. Благодаря этому сингапурские компании имеют существенные преимущества при ведении различных видов международного бизнеса.
В налоговом законодательстве США следует выделить две особенности. Первая особенность заключается в том, что корпоративный налог взимается по ставкам, возрастающим по прогрессивной шкале. При этом ставка налога может составлять от 15% до 39%.
Вторая особенность заключается в том, что в США фактически не существует единой налоговой системы, так как в каждом штате имеется свое собственное законодательство, в том числе налоговое. Таким образом, в США имеется пятьдесят одна налоговая система: 50 систем штатов плюс федеральная система. Ставки корпоративного налога в штатах разные и составляют от 0% (Невада, Техас, Вашингтон, Южная Дакота, Вайоминг, Огайо) до 12% (Айова).
Источник: kskgroup.ru
Корпоративные налоги для бизнеса: какую страну выбрать?
Перед открытием бизнеса в другой стране, предпринимателей в первую очередь интересует процент корпоративного налога. Это связано с тем, что такой налог фактически уменьшает итоговую прибыль, именно поэтому так важно знать размер налога в разных странах.
Ставка налога зависит от страны ведения бизнеса, однако почти в каждом государстве существуют различные налоговые льготы, а в некоторых странах налог на прибыль составляет 0%. Какие же страны предлагают максимально льготные условия по налогам? Расскажем в нашей статье.
Что такое корпоративный налог на прибыль?
Корпоративный сбор, также известный как налог на бизнес или сбор с компании — это вид прямого налогообложения, которое налагается на доходы или активы корпораций и других эквивалентных юридических лиц. Этот налог обычно вводится на национальном уровне, но в некоторых странах он может также взиматься на уровне штата или на местном уровне.
В зависимости от своей природы этот вид налогообложения может называться подоходным налогом или налогом на капитал. Цель корпоративного налога — обеспечить средства для государственных инициатив путем налогообложения прибыли корпораций. Точная ставка варьируется в разных странах и часто рассчитывается на основе процента от чистого дохода или капитала корпорации. Ставки корпоративного налога для отечественных и иностранных компаний также могут различаться.
Правительства некоторых стран устанавливают налоги для компаний, которые применяются к их глобальным доходам, независимо от их происхождения. И наоборот, в некоторых странах принята территориальная система налогообложения, при которой корпорации облагаются налогом только на доходы, полученные в пределах границ страны. Корпоративные налоговые правила могут применяться к организациям, созданным в стране, компаниям, работающим в стране и получающим доход из этой страны, зарубежным предприятиям с присутствием на территории государства или к организациям, которые считаются резидентами страны для целей налогообложения. Как правило, доход компании, подлежащий налогообложению, рассчитывается аналогично налогооблагаемому доходу физических лиц. В некоторых штатах правила корпоративного налогообложения могут кардинально отличаться от правил налогообложения физических лиц.
В каких странах низкие корпоративные налоги?
Какие страны ввели пониженные ставки корпоративного налога в 2023 году для компаний, зарегистрированных на их территории? Упомянутые налоговые ставки указаны без учета льгот, прироста капитала или налога на добавленную стоимость, и включают ставки налога для международных компаний-нерезидентов. Согласно представленному списку, на Кипре действует ставка 12,5%; Ирландия и Лихтенштейн предлагают такую же ставку. Макао и Молдавия взимают с компаний 12%, а Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Кыргызстан, Парагвай, Катар, Республика Македония — 10%. Компании, расположенные в Венгрии и Черногории, платят 9%, в то время как Узбекистан установил самые привлекательные условия — 7,5%.
Барбадос выделяется как страна с самым низким налогообложением для владельцев бизнеса — ставка составляет 5,5%. Тем не менее, существуют и другие налоговые аспекты, которые необходимо учитывать при принятии решения о том, какая страна лучше всего подходит для создания бизнеса.
Государства с минимальной ставкой НДС
Что касается налогов, то бизнес, работающий за рубежом, должен учитывать не только корпоративный налог, но и налог на добавленную стоимость. Так, к 2023 году минимальная ставка НДС для ОАЭ составит 5%, Таиланда — 7%, Тимора-Лешти — 2,5% (только на импортные товары), Тринидада и Тобаго — 12,5%, Тайваня — 5%, Швейцарии — 7,7% (с 2024 года повышается до 8,1%), Сент-Люсии — 12,5%, Филиппин — 12%, а Панама вводит 7% сбор на передачу движимых товаров и услуг.
В Папуа-Новой Гвинее действует 10-процентный налог на товары и услуги. В Парагвае действует налог на товары и услуги в размере 10% плюс дополнительные 5% на некоторые медикаменты, сельскохозяйственные товары и аренду недвижимости.
В Омане действует налог на добавленную стоимость в размере 5%, который предусматривает определенные льготы и нулевые ставки, предусмотренные местным законодательством. В Лихтенштейне НДС составляет 7,7%. В Индонезии налог на добавленную стоимость составляет 11%, а в Канаде общий налог с продаж может варьироваться от 5 до 15%, объединяя провинциальные/территориальные и федеральные налоги. Наконец, в Ботсване взимается 12%.
В каких странах не взимается налог на прибыль?
Предприятия обычно несут ответственность за уплату налогов, таких как подоходный налог и взносы для сотрудников. В некоторых странах, включая Бахрейн, Бермуды, Багамы и Каймановы острова, налог на прибыль предприятий отсутствует. Доходы формируются за счет взимания налогов на потребление, налогов на имущество, импортных пошлин и лицензионных сборов.
В некоторых государствах людям не нужно платить подоходный налог с физических лиц — они не обязаны удерживать такие взносы. К ним относятся такие богатые государства, как Объединенные Арабские Эмираты, Бахрейн и Саудовская Аравия, а также оффшоры — Каймановы, Бермудские и Багамские острова. В некоторых странах Восточной Европы и государствах бывшего Советского Союза граждане с низкими доходами могут быть освобождены от уплаты подоходного налога.
До 2024 года аккредитованные IT-компании в России могут использовать ставку налога на прибыль 0%. Кроме того, разработчики не должны платить налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже программного обеспечения. Следует также отметить, что предприятия этого сектора могут выбрать уплату страхового взноса, который составляет 7,6%, вместо стандартных ставок в 15 и 30%. Кроме того, любые расходы на исследования и разработки, взятые из правительственного списка, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы в полтора раза. Например, если в разработку был вложен 1 миллион рублей, то для целей налогообложения в качестве расходов можно использовать 1,5 миллиона рублей.
Источник: www.mnp.ru
Какие налоги платит бизнес в самых популярных для релокации странах
После введения санкций в отношении российских компаний со стороны Запада, многие предприниматели начали переводить свой бизнес за рубеж. Сейчас тенденция все еще продолжается, а для релокации выбирают в основном Армению, Казахстан, Узбекистан, Турцию, Грузию или ОАЭ. О налогах для юридических лиц в этих странах рассказал юрист компании Б-152 Севан Авалян.
Юрист компании Б-152
Налоги в Армении
- Налог с прибыли — это аналог ОСНО. Ставка составляет 18%, доходы минус расходы. НДС 20%, а НДС на экспорт 0%. Есть внушительный список льготных операций, при которых НДС тоже не нужно платить.
- Спецрежим — налог с оборота. Это налог российского УСН. У него ставка 5% с доходов. Лимит по выручке приблизительно $230 тысячи или 115 миллионов армянских драм. НДС в этом режиме нет.
- Режим для IT-компаний. 0% ставка на выручку и 10% на доходы физического лица.
Оплата труда работников или внештатных исполнителей-фрилансеров облагается подоходным налогом в размере 21% от суммы оплаты труда. Дополнительно имеются гербовый взнос в размере 1500 драм и социальный взнос в размере 4500 драм. Пенсионные отчисления зависят от размера зарплаты работника: 5% до 500 тысяч AMD и 10% от 500 тысяч AMD.
Налоговый кодекс Армении похож на российский, в некоторых пунктах они идентичны, поэтому разобраться в нем легко.
Налоги в Узбекистане
В Узбекистане законодательство тоже в целом похоже на российское.
Предприниматели из РФ могут зарегистрировать ООО, ИП, АО, ОДО (Общество с Дополнительной Ответственностью), кооперативы, унитарные предприятия. Также можно открыть представительство иностранной организации. Юридическое лицо открывают в течение 30 минут после подачи документов.
Размер уставного капитала должен составлять не менее $1800, а стоимость регистрации для иностранцев — 250$.
В Узбекистане НДС на экспорт составляет 0%, не на экспорт 15%. Российским предпринимателям будут интересны 3 налоговых режима:
- Налог с прибыли — аналог ОСНО, доходы минус расходы со ставкой 15%.
- Для IT-бизнеса налоги 0%.
- Спецрежим 4%. Это аналог российского УСН, только лимит по выручке примерно $89,9 тыс в год, точная сумма зависит от курса валют.
Оплата труда работников или внештатных исполнителей-фрилансеров облагается подоходным налогом в размере 12% от суммы оплаты труда.
Законодательство обязывает работодателей совершать небольшие социальные платежи. Пенсионные отчисления составляют 8% от размера зарплаты работника.
Налоги в Казахстане
Казахстан считается наиболее развитым государством среди стран Средней Азии.
Размер уставного капитала в Казахстане должен составлять от 277 800 тенге или $668,94. Организационно-правовые формы для юридических лиц похожи на российские, но их названия звучат для нас непривычно. Для российских предпринимателей наиболее подходящий вариант ТОО (Товарищество с Ограниченной Ответственностью) или АО (акционерное общество). Также иностранное юридическое лицо может зарегистрировать в стране филиал и представительство.
Оплата труда работников или внештатных исполнителей-фрилансеров облагается подоходным налогом в размере 10% для резидентов и 20% для нерезидентов от суммы оплаты труда. Законодательство обязывает работодателей совершать небольшие социальные платежи. Пенсионные отчисления составляют 10% от размера зарплаты работника.
Налоги в Турции
В Турции благоприятные условия для релокации бизнеса, а также приятный климат для отдыха. Поэтому многие выбрали именно эту юрисдикцию.
Здесь регистрируют акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, партнерства, ИП. Также иностранное юридическое лицо может зарегистрировать в стране филиал и представительство.
В качестве уставного капитала необходимо зачислить на счет 100 000 турецких лир или примерно $6276. Эту сумму можно будет вернуть.
Налоговую систему в Турции можно назвать стандартизированной. Налог с прибыли, аналог ОСНО, составляет 23%. НДС на экспорт 0%, в остальных случаях 18%. Спецрежимов, в том числе для IT-компаний, в Турции не предусмотрено.
Оплата труда работников или внештатных исполнителей-фрилансеров облагается подоходным налогом в размере 15–40% в зависимости от суммы дохода. Законодательство обязывает работодателей совершать небольшие социальные платежи. Пенсионные отчисления не превышают 10% от размера зарплаты.
Налоги в Грузии
Юридические лица в Грузии могут быть открыты в форме акционерных обществ, кооперативов, обществ с ограниченной ответственностью, коммандитных обществ, обществ солидарной ответственности. Доступна регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Также иностранное юридическое лицо может зарегистрировать в стране филиал и представительство.
Размер уставного капитала в Грузии может составлять 1 лари или $0,35. Государственный сбор за регистрацию — 100 лари или $3,5. То есть больших средств для запуска в этой стране не потребуется, что особенно актуально для стартапов.
- Общая система налогообложения предполагает налог с прибыли доходы минус расходы 15%, НДС на экспорт 18%, не на экспорт 0%.
- Есть спецрежимы, аналоги российского УСН со ставкой 3%. Лимит по выручке высокий, поэтому такой формат многим подходит.
- Для IT-компаний корпоративные налоги 0%.
Оплата труда работников или внештатных исполнителей-фрилансеров облагается подоходным налогом в размере 20%. Законодательство обязывает работодателей совершать небольшие социальные платежи. Пенсионные отчисления совершают работник и работодатель: по 2% от размера зарплаты. До 2% от зарплаты вносит государство.
Налоги в ОАЭ
Формы: компания с ограниченной ответственностью, открытая акционерная компания, партнерство, предприятие, зарегистрированное в свободной экономической зоне.
Размер уставного капитала в ОАЭ составляет 50 000 дирхамов на 1 акционера или примерно $13 612. Государственный сбор за регистрацию составляет 13 000 дирхамов или $3 550 на одного акционера.
Налог с прибыли в ОАЭ — 55%. НДС стандартный — на экспорт 0%, на не экспорт 0%. Спецрежимов, в том числе для IT-компаний, нет.
Однако на территории государства действуют свободные экономические зоны с лояльными условиями вплоть до налогов 0%. Здесь могут зарегистрировать компанию иностранные предприниматели, однако требования к ним отличаются в зависимости от зоны.
Оплата труда работников или внештатных исполнителей-фрилансеров не облагается налогом в ОАЭ. Законодательство требует оформить каждому работнику медицинскую страховку и рабочую визу. Обязанность по их оплате лежит на работодателе.
Выбирать страну для релокации бизнеса стоит исходя из специфики вашей сферы деятельности. Например, IT-компаниям сейчас рады практически везде, поэтому можно ориентироваться дополнительно на особенности инфраструктуры. В остальных случаях стоит проанализировать доходы и расходы, чтобы подобрать спецрежимы с минимальными налогами.
Источник: delovoymir.biz
