В целях помощи развития малого бизнеса, законодательством была сформулирована упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Она относится к одному из видов режимов льготного налогообложения, которые позволяют в значительной степени уменьшить налоговую нагрузку на субъект бизнеса и упрощают порядок составления и сдачи налоговых отчетов.
Объект налогообложения по УСН
Упрощенная система налогообложения в 2023 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов:
- УСН Доходы — применяется ставка 6%.
- УСН Доходы за минусом произведенных расходов — применяется ставка 15%.
Какие существуют виды упрощённой системы налогообложения?
Вы наверняка знаете, что упрощённая система налогообложения является отличным способом сэкономить на уплате налоговых сборов, а также значительно упростить подготовку и сдачу отчётности. В отличие от общего режима ОСНО, подразумевающего несколько видов платежей в бюджет, по УСН вам придётся платить только один налог — на прибыль (если не считать обязательные страховые взносы в ИФНС, которые упрощёнка не отменяет).
УСН для ИП в 2022 году: 6 или 15%? Какая система налогообложения выгоднее в 2022 году для ИП?
Большинство предпринимателей переходят на УСН сразу при регистрации в ИФНС. Для этого нужно написать и подать специальное заявление.
Существует две разновидности данного специального режима. И у многих возникает сложность в том, какую из них выбрать. В этой статье рассмотрим виды упрощённой системы налогообложения, объясним их различия, а также подскажем, какой из них вам будет выгоднее использовать.
Разновидности УСН
Как уже было сказано, есть 2 типа упрощёнки. Они различаются по объекту налогообложения и по ставке налога. Но они абсолютно одинаковы как для ИП, так и для ООО.
УСН 6%
Это самый простой вид данного режима. В качестве налоговой базы выступают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Ставка составляет 6%.
Пример. Допустим, ИП заработал за квартал 100 000 руб. С этой суммы он обязан заплатить налог на прибыль в размере 100 000 x 6% = 6000 руб.
УСН 15%
Здесь объект налогообложения – доходы минус расходы. Ставка равняется 15%.
Пример. За 1 квартал 2021 года выручка предпринимателя — 100 000 рублей. При этом у него есть подтверждённые расходы на общую сумму 70 000 рублей. Разница составляет 30 000 руб. – это и будет базой, с которой считается налог на прибыль. Он будет равняться 30 000 x 15% = 4500 рублей.
Здесь нужно знать один нюанс. Отчисления по упрощённому режиму должны быть не менее 1% с дохода. Поэтому, если разница между доходами и расходами получается отрицательной, платить всё равно придётся.
1% платится и в том случае, если эта сумма будет больше, чем 15% от разницы между выручкой и затратами.
Пример. При заработке в 100 тысяч рублей ИП произвёл расходов на общую сумму 98 тысяч. Налогооблагаемая база составляет 100 000 — 98 000 = 2000 руб. Если мы посчитаем отчисления по формуле 2000 x 15%, то получим 300 рублей. Но так как минимальная сумма взносов должна равняться 100 000 x 1% = 1000, то ИП заплатит именно 1000 руб.
УСН. Упрощёнка 6% и 15%. Налоги ООО и ИП на упрощённой системе налогообложения. Как уменьшить налоги
Важно. При любом типе упрощённой системы необходимо платить ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЕ АВАНСОВЫЕ платежи! Они рассчитываются и уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Пример. Допустим, ООО работает по УСН 6%. В первом квартале доходы организации составили 150 тысяч. До 25 апреля необходимо уплатить в бюджет сумму 150 000 x 6% = 9000 рублей.
За второй квартал заработок был уже 200 тысяч. Таким образом, общий доход за полугодие равен 350 тысяч, и сумма взносов считается как 350 000 x 6% = 21 000 рублей. Но так как 9000 было уплачено по итогам первого квартала, то за полугодие нужно будет заплатить 21000 — 9000 = 12000 руб. Аналогичный расчёт необходимо проводить по итогам 3 квартала и всего года.
Кстати, ИП, работающий на УСН, может уменьшать налоги на сумму обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование.
Какой тип УСН выбрать?
Если вы при регистрации своего бизнеса встаёте перед вопросом, какой вид упрощёнки выбрать, то вам прежде всего нужно оценить будущие доходы и расходы.
Есть виды деятельности, в которых расходы достаточно велики. Другие же, напротив, предполагают минимум затрат.
Например, вы хотите заниматься производством корпусной мебели. Очевидно, что данный бизнес предполагает множество ежемесячных затрат – на закупку материалов, выплату заработной платы, обслуживание оборудования и т.д. Общие расходы будут большими, поэтому в данном случае целесообразнее выбрать УСН 15%. То же самое можно сказать и про розничные продажи, где присутствует закупка товаров у поставщика (к примеру, цветочный магазин).
Другой пример – это оказание бухгалтерских услуг. Текущие затраты тут минимальны – аренда офиса, коммунальные платежи, мелкие расходы на канцелярию. Можно предположить, что разница между доходами и расходами будет значительна, поэтому выбирать налоговую ставку 15% весьма расточительно. Лучше остановиться на УСН 6%.
Можно ли поменять тип УСН в ходе деятельности?
Это один из самых распространённых вопросов. Бывает, что в процессе работы предприниматель понимает, что, например, УСН 15% будет ему выгоднее, чем УСН 6%. Или наоборот. Это может быть связано с неверной оценкой своего бизнеса при регистрации, с резко возросшими расходами и т.д. – причины могут быть любыми. Как быть в этом случае?
Законодательство не запрещает менять объект налогообложения при работе на упрощённом режиме. Но делать это можно 1 раз в год и только с начала нового календарного года.
Если вы решили поменять тип упрощёнки, то до 31 декабря текущего года вы должны подать в ИФНС заявление по форме 26.2-6, и с 1 января можете применять новый режим. Следующая смена будет возможна только через год.
Если вы только собираетесь регистрировать свой бизнес в налоговых органах, то советую вам сразу определиться, на какой системе налогообложения вы будете работать. Специальные режимы в России были созданы для того, чтобы упростить жизнь предпринимателям. Пользуйтесь этой возможностью! И главное — не забывайте вовремя всё оплачивать. Спать будете спокойнее)
Я сам работаю на упрощёнке и, благодаря этому, не заморачиваюсь с различными видами налогов (как это было бы на ОСНО), а также не испытываю трудностей в заполнении и сдаче годовых отчётов. За меня всё делает классный сервис Контур.Эльба . Советую познакомиться с ним поближе, если он вам не знаком.
Остались ли у вас какие-то вопросы по видам УСН? Я постарался разжевать всё подробно, с примерами. Но если вам что-то непонятно, или вы хотите узнать дополнительную информацию, пишите свои комментарии к этой статье.
Источник: on-www.ru
Виды деятельности ИП на УСН
Начало нового бизнеса – это всегда затратное дело, и любые дополнительные расходы могут помешать удачному старту. Чтобы законно снизить платежи в бюджет, можно выбрать льготный режим с низкой налоговой ставкой. В России таких режимов несколько, и самый популярный из них – УСН.
Преимущества упрощенной системы
По статистике Федеральной налоговой службы в 2021 году из 3,8 млн индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения работают 1,6 млн ИП. Виды УСН (Доходы и Доходы минус расходы) при этом распределены неравномерно: 1,3 млн и 0,3 млн соответственно.
Такой интерес предпринимателей к упрощенке объясняется, в первую очередь, невысокой налоговой нагрузкой этого режима. Так, ставка на УСН Доходы составляет 6% от полученных доходов, причем, рассчитанный налог можно еще уменьшить за счет уплаченных страховых взносов. А на УСН Доходы минус расходы ставка колеблется от 5% до 15%, при этом облагается разница между доходами и расходами. Если сравнить эти ставки с общей системой налогообложения (13% НДФЛ плюс до 20% НДС), то преимущества упрощенки очевидны.
Обязательное условие деятельности по упрощенной системе – это подача в ИФНС заявления о переходе. Предприниматель вправе заявить о выборе льготного режима в течение 30 дней с даты регистрации ИП. Если этот срок упущен, то в следующий раз таким правом можно воспользоваться только с нового года.
Второй плюс упрощенной системы налогообложения – это простая отчетность. ИП на УСН сдают всего одну годовую декларацию и ведут один регистр налогового учета (КУДиР). Справится с отчетностью на УСН Доходы может самостоятельно любой предприниматель, даже не знакомый с учетом.
Но если вы выберете вариант УСН Доходы минус расходы, то придется собирать все документы, подтверждающие предпринимательские затраты, правильно их оформлять и учитывать. Скорее всего, для этого вам понадобится помощь бухгалтера или специализированного онлайн-сервиса.
Календарь бухгалтера со сроками сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности для ИП на 2021 год можно посмотреть здесь.
Кто может работать на УСН
Конечно, работать на льготных режимах государство разрешает только субъектам малого бизнеса. Крупные налогоплательщики платят налоги в рамках общей системы налогообложения.
Ограничения по переходу на упрощенную систему могут быть связаны с размером годового дохода предпринимателя, количеством работников, видами деятельности, другими важными критериями. Причем, право на УСН для ИП можно потерять и в процессе деятельности, если нарушить одно из условий, указанных в статьях 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ.
О том, какие виды деятельности УСН может осуществлять индивидуальный предприниматель, мы расскажем ниже. Но сначала об ограничениях, которые распространяются на все направления бизнеса упрощенцев:
- годовой доход на любом варианте упрощенной системы не должен превышать 150 млн рублей;
- средняя годовая численность работников ИП – не больше 100 человек.
Виды деятельности, разрешенные на упрощенке
В отличие от таких режимов, как ЕНВД или ПСН, где разрешенные виды деятельности прямо указаны в НК РФ, для упрощенной системы такого списка нет. Здесь действует правило исключения, т.е. перечислены направления бизнеса, которыми на УСН заниматься нельзя.
Как правило, это прибыльные виды деятельности, на которых годовой доход превышает установленное ограничение в 150 млн рублей. Список можно найти в статье 346.12 НК РФ, перечислим эти направления:
- банковская и страховая деятельность;
- негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
- профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
- ломбарды;
- производство подакцизных товаров;
- добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных (песок, глина, гравий и др.);
- деятельность по организации и проведению азартных игр;
- сельхозпроизводители, перешедшие на уплату сельхозналога;
- частные агентства занятости.
Если посмотреть на список, то можно увидеть, что основная часть этих видов деятельности и так недоступна для ИП, потому что они разрешены только для организаций. А всеми остальными направлениями бизнеса на УСН можно заниматься.
Для сравнения – на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды услуг и розничная торговля. Хотите начать производство или оптовую торговлю? Тогда обязательно переходите на упрощенную систему. Так вы сможете больше заработанных денег направить на развитие бизнеса, а не на уплату налогов. Ну и розницу с бытовыми услугами тоже выгодно вести на УСН, а не на общей системе налогообложения.
Но это еще не все. На некоторые виды деятельности ИП на упрощенке действует дополнительная льгота – так называемые налоговые каникулы.
Налоговые каникулы на УСН
Чтобы стимулировать развитие производства, науки и социальной сферы, большинство регионов ввели у себя налоговые каникулы для ИП. Это возможность до двух лет работать на УСН по нулевой ставке.
Обратите внимание: на торговлю и многие бытовые услуги льготная ставка не распространяется.
Конкретные виды деятельности, по которым действует нулевая налоговая ставка, каждый регион устанавливает самостоятельно. Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках налоговых каникул, надо найти местный закон об упрощенной системе.
Например, закон г. Москвы от 18.03. 2015 № 10 установил такой перечень направлений, на которые действует нулевая ставка УСН:
- производство пищевых продуктов и напитков, кроме алкоголя;
- текстильное производство;
- производство одежды, обуви, кожи и изделий из нее, обработка меха;
- обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки;
- производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
- деятельность издательская и полиграфическая;
- производство резиновых, пластмассовых, готовых металлических изделий;
- производство машин, оборудования, вычислительной техники, аппаратуры для радио, телевидения и связи;
- производство медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, часов;
- производство мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек;
- обработка вторичного сырья;
- научные исследования и разработки;
- здравоохранение, образование и социальные услуги;
- деятельность в области спорта.
Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках каникул ИП по вашему виду деятельности, надо обратиться в ИФНС по месту прописки. Причем, перейти на нулевую ставку УСН необходимо сразу после регистрации индивидуального предпринимателя. Программа налоговых каникул продлена на 2021 год.
Пониженные тарифы взносов за работников
И наконец, еще одна льгота для плательщиков упрощенного режима связана с пониженными тарифами страховых взносов за работников. Стандартные тарифы взносов вынуждают работодателей платить от 30,2% до 38,5% от выплачиваемых работникам сумм.
Но для некоторых видов деятельности УСН, которые приводятся в статье 427 НК РФ, действуют пониженные тарифы взносов. Вместо полных тарифов работодатели обязаны платить только 20% на обязательное пенсионное страхование наемного персонала. Вот этот перечень:
- производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
- производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
- обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, бумаги и бумажных изделий;
- производство химических веществ и продуктов;
- производство лекарств, медицинских инструментов, оборудования, материалов;
- производство резиновых, пластмассовых и металлических изделий;
- производство компьютеров, электронных и оптических изделий, оборудования, транспорта;
- производство музыкальных инструментов, спорттоваров, игр и игрушек;
- ремонт и монтаж машин и оборудования;
- сбор и обработка сточных вод, утилизация отходов, обработка вторсырья;
- строительство зданий и инженерных сооружений;
- специализированные строительные работы;
- ТО и ремонт автотранспорта;
- розничная торговля лекарствами, ортопедией и изделиями, применяемыми в медицинских целях;
- деятельность сухопутного, трубопроводного, водного, воздушного и космического транспорта;
- складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
- деятельность почтовой связи и курьеров;
- производство кино- и видеофильмов, телепрограмм;
- деятельность в области теле- и радиовещания, телекоммуникации;
- разработка компьютерного программного обеспечения и консультационные услуги в этой области;
- деятельность в области информационных технологий;
- управление недвижимым имуществом;
- научные исследования и разработки;
- деятельность ветеринарная;
- деятельность турагентств;
- обслуживание зданий и территорий;
- образование и здравоохранение;
- социальные услуги по уходу;
- деятельность учреждений культуры и искусства, библиотек, архивов, музеев;
- деятельность в области спорта;
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
- предоставление прочих персональных услуг.
Пониженные тарифы по этим видам деятельности действуют при следующих условиях:
- доход от перечисленных направлений бизнеса составляет не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя;
- годовой доход работодателя не превышает 79 млн рублей.
К сожалению, действие этой льготы для упрощенцев ограничено периодом 2017-2018 гг. А с 2019 года, если не будут внесены изменения, работодатели на УСН по этим видам деятельности станут платить взносы на общих основаниях.
Оставить первый комментарий
Источник: ipnalogi.ru
