Виды мошенничества в бизнесе

Отличительные особенности корпоративного вида мошенничества – проблематичность обнаружения правонарушений и сложность формирования доказательной базы. Мошеннические действия внутри крупных предприятий всегда носят умышленный характер и нацелены на получение собственной материальной выгоды. На основе анализа работы в крупнейших банках и компаниях был выявлен ряд основных причин возникновения корпоративного мошенничества. Более 61% сотрудников совершили противоправные и мошеннические действия ввиду отсутствия мониторинга и аудита процессов, 45% — по причине профессиональных компетенций и возможностей, поскольку их деятельность была связана с работой в бэк-офисе, бухгалтерской и операционной работой, 27% — из-за наличия такой технической возможности.
Посмотреть информацию

Понятие корпоративного мошенничества

• скрытое хищение активов;
• нападение с применением физического насилия на собственника имущественных объектов для завладения этими активами (к физическому лицу могут применять меры воздействия через угрозы, побои или нанесение ранений оружием);
• присвоение чужого имущества и его последующая растрата;
• факты вымогательства с применением приемов шантажа и угроз;
• открытые хищения активов;
• нанесение владельцу имущества материального ущерба посредством умышленного обмана или халатного отношения.

Причины, побуждающие к противоправной деятельности, кроются в возможности скрыть свою причастность к произошедшему. Физические лица могут рассчитывать на то, что прямых доказательств их виновности невозможно будет найти, а наличие только косвенных указаний не может быть основанием для привлечения к уголовной ответственности. Дополнительным мотивирующим фактором выступает наличие шанса оправдать себя в глазах коллег и руководства компании.

В числе причин мошеннических актов может быть агрессивное воздействие факторов окружающей среды: временные финансовые затруднения у человека, необходимость срочной оплаты дорогостоящего лечения, зависимость от азартных игр или вредные привычки, справиться с которыми физическое лицо самостоятельно не может.

Мотивом, побуждающим к совершению корпоративного мошенничества, могут быть бизнес-показатели и планы, которые сотрудники зачастую не в состоянии выполнить в условиях своего трудового графика и реальных возможностей внутреннего структурного подразделения кредитной организации.
Пример. Для начисления ежеквартальных бонусов специалистам по продажам результаты выполнения бизнес-плана привязали к новому KPI. Так, сотрудник должен выдать не менее 20 кредитов в день, при этом минимальная сумма кредита — 10 тыс. рублей, а срок — не менее одного месяца. Если сотрудник не справляется, он теряет часть ежемесячного дохода в виде премии.
Какую схему придумали сотрудник?
Посмотреть ответ

Виды мошенничества

Мошеннические действия могут быть классифицированы на:

• Внутренние, которые осуществляются руководством компаний и наемными работниками.
• Внешние, участниками которых являются контрагенты предприятия и посторонние лица.

КСТАТИ! Внутреннее корпоративное мошенничество – наиболее распространенные противоправные действия. Их особенностью является простота реализации благодаря наличию доступа к материальным активам и денежным ресурсам в процессе реализации трудовой деятельности.

Проявлениями внутреннего мошенничества могут быть:

• переманивание клиентуры предприятия;
• снабжение конкурентов конфиденциальной информацией технологического или финансового характера;
• подделка документации с использованием оригинальных печатей и фирменных бланков компании;
• привлечение подчиненных для осуществления работ вне должностной инструкции для удовлетворения личных потребностей;
• досрочное необоснованное списание активов с целью их присвоения, махинации с выплатой заработка работникам.

Корпоративное мошенничество по характеру действий подразделяется на группы:

• Коррупционные мероприятия.
• Присвоение активов (наличности или ТМЦ).
• Составление фиктивной финансовой отчетности с завышением или занижением суммы доходов (прибыли).

СПРАВОЧНО! Коррупционная составляющая мошенничества проявляется во взяточничестве, предоставлении преференций за отдельную плату и вымогательстве.

Схемы

Для предприятий характерны такие схемы корпоративного мошенничества:

• приписки с пересортицей;
• необоснованные списания;
• задвоенные закупки;
• неучтенное производство дополнительных партий товара;
• взятки;
• махинации при реализации ценовой политики;
• незаконные подрядные работы.

Махинации с материальными ценностями

При организации доставки и приема сырья может иметь место указание завышенных показателей веса материалов, количества, написание в документах другого сорта продукции. Пересортица может быть организована в отношении любого товара. Несуществующий объем или масса компенсируются примесями земли, продукцией более низкого класса, мусором или более дешевыми аналогами.

Мошенничество с ТМЦ легко осуществимо, если расчеты за продукцию производятся наличными средствами на месте отгрузки. Сочетание этой схемы с неэффективным входным контролем и слабым мониторингом процедур списания материалов в производство создает благоприятные условия для увеличения объемов хищений.

Примером умышленной пересортицы и необоснованного списания может быть выбраковка нормальной продукции с последующей реализацией конкретному покупателю по сниженным ценам. Следующий этап – продажа на потребительском рынке по рыночным ценам этого товара и разделение прибыли между участниками схемы. Сговор поставщика с сотрудником, который отвечает за монтаж оборудования или хранение и списание продукции может проявиться в схеме:

1. Реальная закупка ценного товара.
2. Весь объем продукции списывается (фактически списанию подлежала только часть ТМЦ, остальные были сняты с баланса фиктивно).
3. Повторная закупка на объем фиктивно списанных материалов (ее результатом будет перечисление средств поставщику без последующей поставки).

СПРАВОЧНО! Схема с фиктивными списаниями и повторными закупками чаще всего применяется в отношении запчастей к транспорту и оборудованию, арматуры и оснастки.

Второй способ с необоснованным списанием касается дорогостоящего оборудования. Имеющееся на предприятии списывается как непригодное к эксплуатации и не подлежащее ремонту, вывозится с предприятия и передается третьим лицам. Оборудование проходит модернизацию и перепродается обратно этому же предприятию или другому под видом нового актива.

Производственные махинации

На производственных объектах мошенничество может основываться на завышении норм расхода сырья. Это позволяет списывать материалов больше, чем фактически используется, и перепродавать сэкономленное на внешнем рынке. Второй вариант – запустить неучтенное производство из незаконно списанного сырья.

Цены и подрядные работы

В схемах с откатами используются такие приемы:

• закупка материалов по завышенным ценам в ущерб собственному предприятию;
• занижение цен на выполнение индивидуальных заказов для отдельных клиентов;
• применение эксклюзивной системы скидок, которая доступна только избранным покупателям;
• умышленное искажение цен путем демонстрации завышенных ценников при проведении в бухгалтерии продаж по обычной стоимости.

Основные способы мошенничества в работе с подрядчиками проявляются в искажении в документации значений расхода сырья, площадей обслуживаемых объектов, навязывании других ненужных услуг, списание дорогих материалов при фактическом использовании их дешевых аналогов.

Выявление и расследование правонарушений

Признаками наличия мошеннических схем на предприятии могут быть:

• необычный порядок заполнения документации наемными работниками, просьбы подписать пустые бланки или проставить на них печати;
• отказы от отпусков или передачи дел коллегам;
• обилие прибыльных контрактов за короткий промежуток времени, заключаемых одним лицом;
• поступление большого количества запросов о доходах в отношении одного сотрудника от судебных органов и ФССП;
• внесения корректировок в отчетность непосредственно директором без согласования с бухгалтерией;
• регулярное появление недостач;
• жалобы и подозрения членов коллектива предприятия;
• слишком тесные контакты менеджера с поставщиками;
• высокий уровень текучести управленческого персонала;
• частая смена мест работы специалистом.

При возникновении подозрений о внедрении корпоративных мошеннических методик руководитель должен принять меры по сбору доказательной базы для предъявления обвинения конкретным лицам. Оптимальным способом считается инициация аудиторской проверки, которая выявит нестыковки и факты нарушений в складском, производственном и бухгалтерском учете.

При отсутствии возможности привлечь аудитора к расследованию необходимо систематизировать сведения, касающиеся нарушения:

• какие активы были похищены;
• кто из сотрудников или членов правления мог быть заинтересован в реализации фиктивной сделки;
• у кого имеется свободный доступ к пропавшим объектам;
• анализ способов сокрытия украденного, проверка каналов сбыта;
• опрос персонала на предмет наличия угроз или давления для склонения к содействию виновным лицам.

Противодействие корпоративному мошенничеству

Профилактика появления мошенничества внутри предприятия должна быть направлена на усиление контроля работы персонала. Для этого вводится система двойного контроля и дополнительной проверки должностных лиц, наделенных большим набором полномочий. Систематические независимые экспертные аудиты позволят свести к минимуму риски финансовых махинаций и фиктивных сделок с материалами.

Рекомендуется создать службу охраны, при необходимости вводится пропускной контроль всех посетителей и работников. При обнаружении нарушения трудовой дисциплины руководитель должен проявлять волю и наказывать провинившихся. В качестве мотивирующего фактора на безупречную работу можно использовать создание максимально комфортных условий труда и предлагать сотрудникам достойную оплату их действий.

Примеры

Примеры мошенничества внутри предприятий:

1. Сотрудник, отвечающий за заключение сделок с заказчиками, накануне подписания договора передает сведения о предмете соглашения, сумме контракта и предложенных условиях фирме-конкуренту, которая в последний момент отбивает клиента. Сотрудник получает процент от суммы контракта конкурента.
2. Металлообрабатывающий станок продан и проведен по документам как металлолом. Станок был почищен, смазан, покрашен, на него оформили новую техническую документации и продали обратно на производственное предприятие с наценкой 60%.
3. Увеличение фонда оплаты труда при одновременном проведении сокращения штата.
4. Включение в ведомости на выплату средств «мертвых душ».
5. Организация закупки партии товаров по ценам, выше рыночных.

Источник: assistentus.ru

Мошенничество в бизнесе

Мошенничество в бизнесе — это, прежде всего, различные формы обмана, цель которых заключается в получении денежных средств и другого вознаграждения незаконным способом.

Виды мошенничества в бизнесе

При всем разнообразии различных мошеннических схем в сфере бизнеса для удобства их можно разделить на шесть видов.

Присвоение и растрата

Первый и один из самых распространённых видов — это присвоение и растрата наёмными работниками. В этом случае работники обманывает своих нанимателей, присваивая имущество фирмы, как самостоятельно, так и опосредовано, с помощью других сотрудников. Например, воруя из кассы деньги или медикаменты со склада — мошенник действует самостоятельно.

Точно также один он действует, когда выписывает счета на товары и услуги, которые фактически не осуществлялись. Третьи лица, без которых это не может пройти, действуют неосознанно, предполагая, что все остаётся в рамках закона.

Однако, когда сотрудники прикрывают друг друга и действуют согласованно, выписывая и подтверждая изначально неправильные документы, безосновательно завышая цены или за взятку предоставляют преференции, можно говорить об опосредованном мошенничестве.

Манипуляции финансовой отчётностью

Второй вид мошенничества в бизнесе намного опасней. В этом мошенничестве принимают участие руководители и топ-менеджеры компании. Чаще всего обман осуществляется с помощью манипуляции финансовой отчётностью.

Руководители, пользуясь своим высоким служебным положением, завышают показатели, чтобы получить неоправданно высокие бонусы, скрывают убытки или ведут дела с изначально ненадёжными и рискованными компаниями.

Во всех таких случаях, обманутыми оказываются акционеры и владельцы фирм, которые считают, что финансовое положение их предприятий намного лучше, чем есть на самом деле.

Липовые инвестиции

Третий, такой тип афер, как инвестиции, также не может быть осуществлены без тесной связи с руководящим персоналом.

Заключается он в том, что клиентам или акционерам предлагают осуществить инвестиции, которые изначально являются липовыми, с нулевой или очень низкой стоимостью. Отцом таких мыльных пузырей называют Карла Понци, который придумал их в начале двадцатого века.

Однако можно вспомнить подходящие примеры из более глубокого прошлого, например, скандалы с Панамским каналом. Сейчас это один из самых распространённых типов мошенничества в бизнесе.

Мошенничество поставщиков

Мошенничество поставщиков — это четвёртый вид. Распространён он не меньше предыдущего. В основном известны так называемые коррупционные аферы, связанные с правительством, в первую очередь закупкой военного и другого имущества. Именно оно часто обсуждается в СМИ.

Но не стоит думать, что в частном секторе они встречаются реже. Аферы эти осуществляются как исключительно поставщиками, так и с участием сотрудников заказчика. Само мошенничество проявляется в поставке бракованных деталей, в завышении объёмов поставки и тому подобном.

Неоплата поставленной продукции

Пятый тип мошенничество — зеркальное отражение афер поставщиков. Обман со стороны заказчиков и клиентов встречается все же реже. Как правило на нём специализируются профессиональные преступники.

Заключается он в неоплате поставленной продукции или получение платы за товары и услуги, которые никогда не будут предоставлены. Хотя встречается этот тип афер реже, но суммы потерь бывают значительными. А то, что занимаются им профессиональные аферисты, усложняет противодействие этому виду мошенничества.

Фальсификации и прочие аферы

К шестому типу, отнесены все остальные варианты афер, которые нельзя отнести ни к одному из предыдущих. К ним относятся, например фальсификации информации о рождении игроков в детском спорте и многие другие.

Источник: irategroup.ru