Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 15 игровых столов 8 пунктов приема ставок букмекерской конторы и 4 игровых автомата.
8 числа было установлено 7 игровых столов, из которых 3 стола с двумя игровыми полями, остальные с одним.
16 числа количество игровых автоматов было увеличено до 24.
Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период, используя ставки, установленные Законом Оренбургской области.
На начало месяца на организации, занимающейся игорным бизнесом, зарегистрировано 2 процессинговых центра букмекерской конторы и 25 игровых автоматов.
8 числа снято с учета 4 игровых автомата, а 20 числа их количество составило 27.
Определить сумму налога на игорный бизнес. Законом субъекта РФ установлены следующие ставки:
1) за один игровой автомат – 6 000 рублей;
2) за один процессинговый центр букмекерской конторы 105 000 рублей;
По состоянию на 1 число текущего месяца организация имеет в своем распоряжении 6 пунктов приема ставок букмекерской конторы, 12 игровых столов, 7 из которых с одним игровым полем, остальные с двумя игровыми полями.
Финансовая грамотность. Разбор задач по теме Налоги.
Кроме того, в организации установлено 8 игровых автоматов.
11 числа выбыли 3 игровых стола с одним игровым полем.
28 числа организовано еще 4 пунктов приема ставок букмекерской конторы.
Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес по минимальным ставкам НК РФ.
Практическое занятие № 47
по МДК. 02.01.«Организация расчетов с бюджетами
бюджетной системы РФ»
Вариант 2
Блок A
Дайте определения следующим терминам (5 баллов):
1. Игровой автомат – это …
2. Игровое поле – это …
3. Налогоплательщик налога на игорный бизнес –это …
Блок B
1. Перечислить объекты налогообложения;
2. Раскрыть порядок расчета налога на игорный бизнес (привести формулы);
Выполните тестовое задание, выбрав единственный правильный вариант ответа (2 балла):
1. Налоговые ставки устанавливаются:
а) в рублях за один объект налогообложения;
б) в тысячах рублей, исходя из количества одинаковых объектов налогообложения;
в) с учетом доходности объекта налогообложения.
2. Если один игорный стол имеет более одного игрового поля, ставка налога увеличивается:
в) кратно количеству игровых полей.
3. Налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговых органах любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем:
а) чем за 10 дней до даты или выбытия каждого объекта налогообложения;
б) чем за 2 рабочих дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения;
в) за 2 дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения
4.Объект налогообложения считается выбывшим не позднее:
а) даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений количества объектов налогообложения;
б) 2 дней с момента реального выбытия;
Деловая игра на тему «Налог на игорный бизнес» ст.преподаватель, магистр Копбулсынова Б.К.
в) 2 рабочих дней с момента выбытия.
5. Налог на игорный бизнес является налогом:
6. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес не являются:
в) игровой автомат.
7. Отчетным периодом по налогу на игорный бизнес признается:
в) не предусмотрен.
8. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, указанные в Налоговом кодексе РФ, могут быть:
б) установлены в пределах, установленных НК РФ;
9. Налоговые ставки устанавливаются:
а) в рублях за один объект налогообложения;
б) в тысячах рублей исходя из количества одинаковых объектов налогообложения;
в) с учетом доходности объекта налогообложения.
10. Игорный бизнес — это:
а) предпринимательская деятельность, связанная с извлечением прибыли при проведении азартных игр;
б) предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша или платы за проведение азартных игр;
в) предпринимательская деятельность, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг и связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари.
Блок C
Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ
Организация занимается игорным бизнесом. По состоянию на 1 число текущего месяца зарегистрировано 20 игровых автоматов и 10 игровых столов, из которых 5 столов имеют одно игровое поле, 4 стола — три игровых поля, а один стол — 2 игровых поля.
20 числа организация установила 5 новых игровых автоматов.
Дата добавления: 2019-07-15 ; просмотров: 218 ; Мы поможем в написании вашей работы!
Поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.net
Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой — мы готовы помочь.
Узнай цену своей работы —>
Налог на игорный бизнес
1 .Организация игорного бизнеса имеет на 1 октября 20ХХ г . в собственности следующие объекты:• четыре игровых стола, один из которых с тремя игровыми по- лями;• 18 игровых автоматов .В течение месяца один игровои ̆ автомат установлен 8-го числа, другои ̆ 25-го . Два игровых автомата выбыли 4-го числа, один 20-го .Ставки налога установлены в соответствии с НК РФ . Определите налог на игорныи ̆ бизнес, подлежащии ̆ уплате за налоговыи ̆ период.
Решение:
- столы: 3ст*1иг.п.*25000+1ст*3п*25000ст=150000
2) автоматы: 18 авт. Введены 2авт.: (1*1500); (1*1500*1/2)пол мес.
Выбыли: (1*1500); (2*1500*1/2)
3 авт. за пол цены из 20. 18+2=20
Из них 17по 1500; 3 по 1500*1/2 по пол цене 17*1500+3*1500*1/2=27750
2 . ООО «Пирамида» осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса и имеет на начало декабря 18 игровых столов, 11 игровых ав- томатов и три пункта приема ставок букмекерских контор . Из восьми игровых столов четыре имеют одно игровое поле, три два игровых поля и один стол три игровых поля . Общество из имеющихся на начало месяца десяти игровых автоматов убрало пять, сняло с игры два игровых стола с одним и двумя игровыми полями и закрыло два пункта приема ставок букмекерскои ̆ конторы . Заявление о регистрации изменении ̆ количества объектов налогообложения представлено в налоговую инспекцию 7 декабр. Определите налог на игорныи ̆ бизнес за декабрь, если ставки налога на игорныи ̆ бизнес субъектом России ̆ скои ̆ Федерации не установлены. Решение. 1) столы: 4ст.*1иг.п.*25000+3ст.*2иг.п.*25000+1ст.*3иг.п.*25000+1ст*
*1*1п.*25000*1/2(был снят)+1ст.*2п.*25000*1/2=
4*1*25т.р+3*2*25т.р+1*3*25000+1*1**25000*1/2+1*2*25000*1/2=28750
2)автоматы: 5ав*1500+5ав.+1500*1/2 по пол ставке=11250
3)пункт приема: 1*5000+2*5000*1/2=10000
4) общая сумма = 28750+11250+10000=50000
Задачи по налогу на имущество организаций
1. Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению налогом на имущество, составила:
-на 1 января 2011 г. 50 млн. руб.
-на 1 февраля 2011 г. 48 млн. руб.
-на 1 марта 2011 г. 46 млн. руб.
-на 1 апреля 2011 г. 44 млн. руб.
Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Уплата налога на имущество производится ежеквартально. Определить сумму налога на имущество организации за 1 квартал 2011 года.
Решение: ¯S 1кв. = 50 + 48 + 46 + 44 / 3 + 1 = 47 млн.р.
Аванс за 1кв. = 47*0,022 / 4 = 258,5 т.р. 2,2% = 0,022
2 .Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению по годовой ставке 1,6%, на 1 января составила по первоначальной стоимости 1 млн. руб., а по остаточной стоимости — 800 тыс. руб. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно. Определить сумму налога на имущ орг за первое полугодие.
Решение 1.01 800 т.р.-5000; 1.02 795т.р. 5000; 1.03 790т.р. ;
1.04 785 т.р.; 1.05 780 т.р.; 1.06 775 т.р.; 1.07 770 т.р.
S¯полугодие = 800+795+790+785+780+775+770/6+1=785т.р. остаточная стоимость.
Аванс за полугодие = 785*0,016/4 = 3,14т.р.
4 . По состоянию на 1 января текущего года на балансе АО «Вымпел» числится оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 600 тыс. руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом. На 1 января текущего года его остаточная стоимость составила 550 тыс. руб.
Кроме того, 30 апреля организация передала в доверительное управление станок, остаточная стоимость которого составляет 360 тыс. руб. Ежемесячно начисляемая сумма амортизации по станку составляет 1500 руб.Ставка налога установлена в размере 2%.
Определить сумму налога на имущество АО «Вымпел» за налоговый период.
Решение: 1.01=550 ∑аморт.=600/60=10т.р.
1.02=540; 1.03=530; 1.04=520; 1.05=520+360-(10+1,5)аморт.=878,5
1.06=878,5-11,5=867; 1.07=876-11,5=855,5;
S¯6мес.= 540+530+520+878,5+867+855,5=677,28т.р.
Аморт 6мес.=(677,28*0,02)/4=3,39т.р.
5. Бюджетная организация по данным на 1.01.2011 имела на балансе основные средства, приобретенные за счет предпринимательской деятельности, остаточной стоимостью 880 тыс. руб. Первоначальная стоимость основных средств 1000 тыс. руб., срок их полезного использования 50 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.
Кроме того, на балансе организации имеются неамортизируемые основные средства на сумму 2 500 тыс. руб. по первоначальной стоимости. Срок полезного использования в среднем составляет 200 месяцев. К началу года они отслужили 20 месяцев. Определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество этой организации за 1 полугодие текущего года, налоговая ставка на текущий год установлена в размере 1%.
Решение:
1.01=880; ∑аморт=1000/50мес.=20т.р.
1.02=860; 1.03=840; 1.04=820; 1.05=800; 1.06=780; 1.07=760
∑износа=2500/200=12,5; 1.01=2500-12,5*20=2250
1.02=2250-12,5=2237,5; 1.03=2225; 1.04=2212,5; 1.05=2200; 1.06=2187; 1.07=2175
S¯всего имущ=(880+860+840+820+800+780+760+2250+2237,5+2225+2215,5 + +2200+ 2187,5+2175)/7=3032,5-стоимость имущества за 6 мес.
А6 мес.=(3032,5*0,01)/4=7,58
Задачи по транспортному налогу.
1. Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя 110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и установила новый двигатель мощностью 135 л.с. Законом субъекта РФ ставки налога увеличены в 3 раза.
Рассчитать транспортный налог за текущий год.
Решение. 110л.с.*3,5р.(ставка)*3(в 3 раза) *(3(март)/12)=288,75р.
135л.с.*3,5р.*3*(10(с марта по конец года)/12)=1181
∑транс.нал.=288,75+1181=1469
2. У организации на балансе два автомобиля. Первый грузовой имеет двигатель мощностью 175 л.с., второй легковой двигатель мощностью 95 л.с.В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый легковой, с мощностью двигателя 100 л.с. Законом субъекта РФ ставки налога увеличены в 3 раза. Рассчитать транс налог за текущий год.
Решение. 175*5*3=2625-грузовой 95*2,5*3*8/12=475-лекгов. 100*2,59*3*4/12=250-лекг.
∑=2625+475+250=3350
3. ЗАО «Зернопродукты» осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60 % общего объема производимой продукции. На балансе ЗАО следующие транспортные средства:
землеуборочный комбайн с мощностью двигателя 200 л.с.
два с/х трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый
грузовой автомобиль с мощностью двигателя 280 л.с.
легковой автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с. С 15 апреля находится в розыске, подтверждающие документы имеются
моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с., приобретенная в мае текущего года.
Рассчитать сумму транспортного налога за текущий год, если в регионе ставки налога увеличены вдвое.
Решение. 1) комб. 200*2,5(ставка)*2(в 2 раза)=1000р.
2) тракт. 2*160*2,5*2=1600 3) груз.авт. 280*8,5*2=4760 4) лекг.авт. 140*3,5*2*4/12=327
5) лодка 12*10*2*8/12=160 ∑=7847
4. Гражданин М. приобрел в текущем году легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 180 л.с. и моторную лодку с мощностью двигателя 75 л.с. 23 июля гражданин награжден званием Героя России, что по закону субъекта РФ является основанием для освобождения от транспортного налога. Ставки налога увеличены в 4 раза.
Определить:
1. С какого месяца у гражданина возникнет право на льготу?(с 1июля)
2. На какое транспортное средство будет распространяться льгота?(автомобиль)
3.Сумму транспортного налога для гражданина М.
1) 75*10*4=3000-лодка 2) 180*5*4*6/12=1800 автом
5. В собственности семьи Карповых имеются несколько транспортных средств:
— легковой автомобиль, приобретенный 12 февраля текущего года, — зарегистрирован на имя жены, имеющей III группу инвалидности. Мощность двигателя составляет 140 л.с.;
— снегоход зарегистрирован на имя мужа, являющегося пенсионером по возрасту. Мощность двигателя составляет 65 л.с.;
— мотороллер зарегистрирован на 15- летнего сына. Мощность двигателя 30 л.с.
Определить суммы транспортного налога для каждого члена семьи, если все транспортные средства зарегистрированы в г. Москве.
Решение. 1) 140*30*11/12=3850 2)65*50=3250 3)30*15=450 4)∑=7550
Задачи по земельному налогу
1. Гражданин, проживающий в сельской местности, уплатил земельный налог 10 сентября текущего года в размере ½ части начисленной суммы. 2 сентября ВТЭК признала гражданина инвалидом I группы.
Сделайте перерасчет суммы налога на текущий год, и определите, какую сумму необходимо доплатить гражданину, если кадастровая стоимость участка 1 900 тыс. руб., и участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.
Решение: Сумма зем нал, уже уплач гражд 1 900 000*0,3/100*1/2 = 2 850 р.
Сумма нал за 8 месяцев, без учета льгот 1 900 000*0,3/100*8/12 = 3 800 р.
Сумма налога с учетом льготы за 4 месяца (для льготников нал база умен на сумму в 1 млн. руб. согласно Закону Москвы «О земельном налоге») (1 900 000 1 000 000)*0,3/100*4/12 = 900 руб.
Общая сумма налога, подлежащая доплате 3800 + 900 2850 = 1850 руб.
2. Организация приобрела в собственность земельный участок для жилищного строительства 10 февраля текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 1 200 тыс. руб. Налоговая ставка установлена Законом Москвы «О земельном налоге» в размере 0,3%.
Рассчитать сумму земельного налога за текущий год.
Решение: Земельный налог по участкам для жилищного строительства рассчитывается с коэффициентом 2 в течение первых трех лет строительства. 1 200 000*0,3/100*11/12*2 = 6 600 руб.
3. Организация на земельном участке, предоставленном на праве постоянного пользования для ведения садоводства, занимается выращиванием садовых и овощных культур. Дополнительный земельный участок приобретен в собственность организацией 15 апреля текущего года ля жилищного строительства. Кадастровая стоимость первого участка
1 600 тыс. руб., налоговая ставка в муниципальном образовании, где находится данный участок, установлена в размере 0,2%. Кадастровая стоимость второго участка 1 500 тыс. руб., налоговая ставка 0,3%.
Рассчитать сумму авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал и за полугодие. Решение: Авансовые платежи рассчитываются как ¼ от произведения налоговой ставки и налоговой базы.
За первый квартал 1 600 000*0,2/100*1/4 = 800 руб.
За полугодие (1 600 000*0,2/100 + 1 500 000*0,3/100*9/12*2)*1/4 = 2488 руб.
4 . Земельный участок, предоставленный Иванову А.Ю. и Ивановой А.С. для индивидуального жилищного строительства, находится в общей долевой собственности (доля Иванова А.Ю. в праве на земельный участок составляет 40%, Ивановой А.С. — 60%). Кадастровая стоимость земельного участка — 300 000 руб. Определите налоговую базу и сумму земельного налога.
Решение: Налоговая база для каждого налогоплательщика определяется как произведение кадастровой стоимости участка на долю владельца в праве собственности. Для Иванова А.Ю. 300 000*0,4*0,3/100 = 360 руб.
Для Ивановой А.С. 300 000*0,6*0,3/100 = 540 руб.
5 . Иванов имеет земельный участок промышленного назначения в Центральном административном округе г. Москвы. Земельный участок используется под автостоянку для долговременного хранения индивидуального автотранспорта. Площадь земельного участка — 1000 кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка — 45 742 950 руб.
Рассчитайте размер авансового платежа за 1 квартал 2009г.
Решение: Ставка нал определена Законом Москвы «О зем нал» в размере 0,1%.
Аванс платеж за первый квартал: 45 742 950*0,1/100*1/4 = 11 436 руб.
6. Гражданин, владеющий земельным участком, занятым домом получил налоговое уведомление на уплату земельного налога 1 октября 2013 года. 20 октября 2013 года гражданин был награжден званием Героя России. Кадастровая стоимость участка 1500т.р. ставка налога установлена в размере 0,1%. Определите: -сумму земельного налога, указанную в налоговом уведомлении; — сумму земельного налога, подлежащую ушате в бюджет, с учетом льготы.
Решение: 1) 1500000*0,1/100=1500; 2) 1500000*0,1/100*9/12=1125;
3) (1500000*10000)*0,1/100*3/12=372,5 4) 1125+372,5=1497,5
7 . Организация приобрела в собственность земельный участок для строительства многоуровневого паркинга 18 марта 2013 года Кадастровая стоимость участка оставляет 2300 тыс. руб. Налоговая ставка установлена Законом Москвы «О земельном налоге». Рассчитать авансового платежа по земельному налогу за 2 кварта текущего года.
Решение: 1) 2300000*0,1/100*9/12=1725; 2) аванс за 2кв.=175*1/4=431,25
8. Организация владела земельным участком сельскохозяйственного назначение до 16 октября 2013 года. 16 октября участок был продан индивидуальному предпринимателю Самохину. Земельный участок для строительства многоквартирного дома организация приобрела в собственность 9 июня текущего года. Кадастровая стоимость первого участка — 3 600 тыс. руб., второго участка — 4 200 тыс руб.
Земельные участки расположены в Москве. Рассчитать сумму земельного налога за 2013 год.
Решение: 3600000*0,3/100*10/12=9000; 4200000*0,1/100*7/12=2450
9. Земельный участок, приобретен 21 сентября текущего года ООО «Альянс» и индивидуальным предпринимателем Свиридовым для строительства коттеджного поселка. Участок находиться в общей долевой собственности (доля организации в праве на участок составляет 70%, предпринимателя -30%). Кадастровая стоимость земельного участка 3000000р. Ставка налога установлена в размере 0,3%. Определить нал.базу и сумму зем.нал за текущий год для каждого налогоплат.
Решение: 3000000*0,7*0,3/100*3/12=1575; 3000000*0,3*0,3/100*3/12=675
Узнать стоимость написания работы —>
Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе
Источник: samzan.net
Известно, что налог на игорный бизнес исчисляется ежемесячно по ставкам, установленным в рублях на единицу налоговой базы (игровой автомат). При установке нового объекта налогообложения после 15-го числа налог за этот объект исчисляется в размере одной второй установленной ставки налога.
1. Количество игровых автоматов на первое января текущего года – 15.
2.В январе 18 числа зарегистрировано в налоговом органе и введено в эксплуатацию дополнительно 6 игровых автоматов.
3. Ставка налога за один игровой автомат – 3375 руб.
Varfolomeevich
Jul 18, 2019
Рассчитываем сумму налога, исходя из количества игровых автоматов и соответствующей ставки налога на игорный бизнес:
15*3375 = 50625 руб.
Рассчитываем сумму налога, исходя из количества дополнительно введенных игровых автоматов и соответствующей ставки налога на игорный бизнес (при этом налог уплачивается по ставке ½ за установленные после 15-го января):
6*3375*1/2 = 10125 руб.
Общая сумма налога составляет:
50625 + 10125 = 60750 руб.
Источник: sproshu.net
