ООО «Монс» осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. На балансе предприятия числится 5 игорный автоматов, 2 игорных стола (один из столов имеет 2 игровых поля). 12 октября 2010 года общество приобрело еще 3 игровых стола, а 17 ноября 2010 года было ликвидировано 2 игровых автомата. Рассчитайте налог на игорный бизнес за указанный период.
Задача 2.
ООО «Березка» осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса.
На балансе общества числится касса тотализатора. 5 октября 2010 года общество приобрело 3 стола для игры в билиард и 2 стола для игры в покер.
Рассчитайте налог на игорный бизнес за указанный период.
Задача 3.
ООО «Березка» и ООО «Тополь» осуществляют деятельность в сфере игорного бизнеса. С 1 февраля 2010 года эти два общества заключили договор простого товарищества на следующих условиях:
ООО «Березка» предоставило для совместной деятельности помещение площадью 150 кв.м., 5 игровых автоматов, 3 стола для игры в билиард;
ООО «Тополь» — кассу тотализатора, пункт по приему ставок для игры на тотализаторе, организовало буфетное обслуживание.
Определите сумму налога на игорный бизнес, которую должны уплатить участники простого товарищества.
Тесты.
1. Налог на игорный бизнес – это налог:
2. Налог на игорный бизнес построен по принципу налогообложения:
В) вмененного дохода
3. Игорный бизнес – это:
А) реализация услуг
Б) не является реализацией товаров, работ, услуг или имущественных прав
В) реализацией интеллектуальной собственности
4. Предусмотрена ли действующим законодательством налоговая декларация по налогу на игорный бизнес:
5. Объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес является:
А) полученная прибыль
Б) выручка от реализации услуг без учета косвенных налогов
В) имущество организатора игорного бизнеса
Г) все ответы верны
Д) все ответы неверны
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
Задача 32 на тему «Налог на игорный бизнес»
000 «Зодиак» занимается организацией отдыха населения. На балансе общества находится роллердром площадью 450 м 2 , зал для игры в бильярд — четыре стола. На 1-е число налогового периода зарегистрировано пять игровых столов и десять игровых автоматов. Два игровых стола выбыли 22-го числа налогового периода, пять игровых автоматов введены дополнительно 25-го числа.
Исчислите сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените минимальные и максимальные ставки, установленные федеральным законодательством. Проанализируйте суммы налога.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:
- 1) за один игровой стол — от 25000 до 125000 рублей;
- 2) за один игровой автомат — от 1500 до 7500 рублей.
- 1. Рассчитаем сумму налога на игорный бизнес по минимальным ставкам:
- 1) 5*25 000 = 125000 руб. — за игровые столы.
- 2) (10*1500)+(5*)= 18750 руб. — за игровые автоматы.
- 3) 125000+18750=143750 руб. — сумма налога на игорный бизнес по минимальным ставкам.
- 2. Рассчитаем сумму налога на игорный бизнес по максимальным ставкам:
- 1) 5*125000=625000 руб. — за игровые столы.
- 2) (10*7500)+(5*)= 93750 руб. — за игровые автоматы.
- 3) 625000+93750=718750 руб. — сумма налога на игорный бизнес по максимальным ставкам.
Таким образом, за одну и ту же налоговую операцию в разных регионах РФ в бюджет поступит от 143750 руб. (при минимальной ставке) до 718750 руб. (при максимальной ставке).
Источник: vuzlit.com
Расчет налогового обязательства
Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой одной пачки в размере 30 рублей.
Задание: Определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.
На сигареты с фильтром предусмотрена специфическая составляющая комбинированной ставки в размере 100 руб. за 1 тысячу сигарет. Адвалорная составляющая комбинированной ставки установлена в размере 5 % от расчетной стоимости этих сигарет. При этом определено, что сумма акциза в расчете на 1000 сигарет не должна быть меньше 115 руб. Иными словами, 115 руб. за 1000 сигарет с фильтром — это минимальная ставка акциза.
На сигареты без фильтра и папиросы предусмотрена специфическая составляющая комбинированной ставки в размере 45 руб. за 1000 сигарет или папирос. Адвалорная составляющая комбинированной ставки определена в размере 5 % от расчетной стоимости этих сигарет. При этом установлено, что сумма акциза в расчете на 1000 сигарет или папирос не должна быть меньше 60 руб. Иными словами, 60 руб. — это минимальная ставка акциза для сигарет без фильтра и папирос.
Стандартное количество сигарет в пачке — 20 штук.
Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде 100 000 штук сигарет с фильтром (5000 пачекх20). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 30 руб.
Ставка акциза — 100 руб. за 1000 штук + 5 % расчетной стоимости, но не менее 115 руб. за 1000 штук.
Рассчитаем сумму акциза в этом случае:
сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической составляющей комбинированной ставки, составит 10000 руб. (100 руб. х 100000 штук : 1000 штук);
сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, составит:
- 150000 руб. (30 руб. х 5000 пачек) — общая стоимость сигарет в максимальных розничных ценах;
- 7500 руб. (150000 руб. х 5 %) — сумма акциза по адвалорной ставке;
общая сумма акциза по комбинированной ставке составит 17500 руб. (10000 руб. + 7500 руб.);
сумма акциза по минимальной ставке акциза составит 11500 руб. (115 руб. х 100000 штук : 1000 штук);
итого: начисленная сумма акциза — 17500 руб.
Акциз по табачным изделиям должен уплачиваться равными долями в два срока:
- — первый раз — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным;
- — второй раз — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным.
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия должна быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Ответ: 17500 руб.
- 1. У организации, занимающейся игорным бизнесом на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игорный автомат
- 2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов
- 3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игорных автомата
- 4. Региональным законодательством ставки не установлены
Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Налог на игорный бизнес рассчитывается ежемесячно. В соответствии с порядком, установленным статьей 370 НК РФ, сумму налога определяют отдельно по каждому объекту налогообложения, для чего количество объектов одного вида, указанное в свидетельстве, умножают на налоговую ставку, соответствующую данному объекту. Если, к примеру, организация имеет игровые столы и игровые автоматы, то необходимо определить сумму налога по каждому из этих объектов, затем полученные результаты нужно сложить. Это и будет общая сумма налога на игорный бизнес.
Следует обратить внимание на то, что если игровой стол имеет более одного игрового поля, то ставка налога по данному игровому столу должна быть увеличена кратно количеству игровых полей.
Сумма налога будет зависеть от того, когда новый объект установлен.
Если новый объект установлен до 15 числа текущего налогового периода, то есть текущего календарного месяца, то сумма налога будет определяться как произведение общего количества объектов налогообложения, включая установленный объект, и ставки налога, установленной для данных объектов налогообложения.
По иному сумма налога будет исчислена, если новый объект будет установлен после 15 числа текущего календарного месяца. В этом случае сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период будет определяться как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Если региональные законодатели не установили ставок налога на игорный бизнес, то фирмы и предприниматели, которые работают на территории субъекта, будут платить налог на игорный бизнес по минимальным ставкам.
Согласно НК РФ Статья 369. налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах: 1) за один игровой стол — от 25 000 до 125 000 рублей; 2) за один игровой автомат — от 1 500 до 7 500 рублей; 3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — от 25 000 до 125 000 рублей.
Налог на игорный бизнес равен = 12 • 25000 + 2 •1/2 • 25 000 +25 • 1500 =300000+25000+37500=362500
Налог платится ежемесячно до 20-го числа следующего за отчетным месяца.
Ответ:362 500 руб.
- 1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры
- 2. Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры 250 000 рублей; 2-й квартиры 250 000 рублей; 3-й квартиры 450 000 рублей; 4-й квартиры 600 000 рублей.
- 3. Все квартиры находятся на территории одного представительского органа, муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 000 рублей-0,1% ; от 300 000 до 500 000 рублей-0,3% ; свыше 500 000 рублей-2,0%.
Задание: Определить сумму налога на имущество физического лица за налоговый период.
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям
Уплата налога на имущество физических лиц за 20__ год осуществляется равными долями по платежным документам, направленным вам налоговыми органами со сроками уплаты:
- — не позднее 15.09.2__ года;
- — не позднее 15.11.20__ года.
В данной задаче налог на имущество равен:
250000 • 0,1/100 +250000• 0,1/100+450000• 0,3/100+600000• 2/100=250+250+1350+12000=13850 (руб.)
Ответ 13850 руб.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Налоговый кодекс РФ.
Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. — М.: ЮНИТИ, 2007.
Источник: studwood.net
