17 октября перечислено поставщику за токарный станок 312 000 руб. (в том числе НДС 20%). 19 октября от поставщика поступил токарный станок, не требующий монтажа. Стоимость станка согласно документам: 260 000 руб., НДС — 52 000 руб.
Доставку станка осуществляла транспортная организация, счета которой приняты к оплате на сумму 1 440 руб., в том числе НДС 20 %. Затраты по наладке станка, оплаченные через подотчетное лицо составили 6 000 руб. По результатам приемки комиссии станок введен в эксплуатацию. Установлен линейный способ амортизации и срок эксплуатации 4 года. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками при организации учета в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.
Оглавление
Задача 6. Сельскохозяйственное предприятие «Солнышко» занимается осуществлением НИОКР по скрещиванию помидоров с огурцами и пытается вывести новый вид овоща. Затраты на НИОКР составили: — использованные удобрения на сумму 5 000
Задача 6.
Пример решения задачи из курса «Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум». РУНО
Сельскохозяйственное предприятие «Солнышко» занимается осуществлением НИОКР по скрещиванию помидоров с огурцами и пытается вывести новый вид овоща.
Затраты на НИОКР составили:
— использованные удобрения на сумму 5 000 руб.;
— начислена заработная плата работникам, осуществляющим научные разработки в сумме 60000;
— начислены взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование;
— приняты услуги консультационной фирмы по данным разработкам на сумму 40 000 руб. +НДС 20 %.
В результате данных разработок получен гибрид, который не был запатентован, но начал использоваться в основной деятельности. Срок использования указанного результата НИОКР установлен в 5 лет. Произвести бухгалтерское оформление указанных операций в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.
Задача 9.
05 июля 2014 года ООО «Антарес» закончило разработку товарного знака, затраты на разработку которого составили 156 000 руб., зарегистрировало исключительные права на него и приняло к учету в качестве НМА. По объекту установлен срок полезного использования — 10 лет и линейный способ начисления амортизации. На 31 декабря 2015 года рыночная стоимость товарного знака возросла до 218 400 руб. Выполнить бухгалтерские записи с момента создания товарного знака по 31 января 2016 года при условии, что:
— ООО «Антарес» проводит переоценку НМА;
— ООО «Антарес» не проводит переоценку НМА.
Задача 12.
Организация «Вьюга» продала товар на условиях: Продажная стоимость партии – 756 000 руб., в т.ч. НДС 20%. Себестоимость товара — 82% от продажной стоимости без учета НДС. Отгрузка произведена 20 сентября. 453 600 руб. покупатель оплатил 25 сентября, а оставшуюся сумму – 10 октября. Выполнить бухгалтерские записи в учете МП «Вьюга» при условии, что:
— применяется метод начисления;
— применяется кассовый метод.
Задача 15.
Видеоинструкция к курсу «Налогообложение малого бизнеса. Налоговое планирование» | РУНО
Определить сумму НДФЛ, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем Порошиным А.В., если за отчетный год на расчетный счет ИП поступили предпринимательские доходы в сумме 681 468, 00 руб., в том числе НДС 20%, а документально подтвердить свои расходы ИП не смог.
Задача 18.
Определить сумму авансового платежа по налогу на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя Синицина Д.В., подлежащего уплате за 1 полугодие отчетного года, если в декларации 3-НДФЛ за прошлый год указана сумма предпринимательского дохода в размере 2 790 000 руб., а размер профессионального налогового вычета составил 2 460 000 руб.
Задача 21.
ООО «Антарес» применяет УСНО с объектом доходы. За отчетный год сумма доходов составила 1 980 000 руб., фонд оплаты труда, облагаемый налогами, составил 240 000 руб., кроме того, выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ООО «Антарес» в сумме 2 670 руб. Определить сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСНО.
Задача 24.
ООО «Новый мир» применяет УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам деятельности прошлого года получены доходы в сумме 2 460 000 руб., а расходы составили 2 580 000 руб. В отчетном году доходы составили 3 890 000 руб., а расходы – 3 640 000 руб. Определить сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСНО в прошлом и в отчетном году использовав все возможные способы его снижения.
Задача 27.
На 31 декабря прошлого года в учете организации «Марсель» числится МФУ, первоначальной стоимостью 74 000 руб., сумма начисленной амортизации – 22 000 руб., срок использования – 3 года, а также строительное оборудование первоначальной стоимостью 760 000 руб., сумма начисленной амортизации – 350 000 руб., срок полезного использования – 7 лет. С отчетного года Марсель перешел на УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. В отчетном году Марсель получил доходы сумме 17 430 000 руб. и осуществил расходы (без учета основных средств) на сумму 13 980 000 руб. Определить сумму единого налога ООО «Марсель» за отчетный год.
Библиотека Ирины Эланс, основана как общедоступная библиотека в интернете. Онлайн-библиотеке академических ресурсов от Ирины Эланс доверяют студенты со всей России.
Библиотека Ирины Эланс
Полное или частичное копирование материалов разрешается только с указанием активной ссылки на сайт:
Ирина Эланс открыла библиотеку в 2007 году.
Источник: student-files.ru
Примеры задач по налогообложению
В этом разделе вы найдете решенные задачи по предмету «Налоги и налогообложение». Примеры решений выложены бесплатно для вашего удобства. Если вам нужна помощь в выполнении работ, оставьте заявку тут.
Полезная страница? Сохрани или расскажи друзьям
Задачи с решением по налогам и налогообложению
Задача 1. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС).
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2. В январе 2005г. организация –производитель алкогольной продукции изготовила 10 000 литров водки, из которых 5 000 литров было реализовано магазину розничной торговли, а оставшиеся 5 000 литров – на акцизный склад оптовой торговли. Ставки акциза определить, согласно НК РФ.
Определить сумму акциза, указывая статьи НК РФ.
Задача 3. За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000 рублей. В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере — 30 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью, полученного в результате производственной травмы – 36 000 рублей.
Определить НДФЛ за весь отчетный год, указывая статьи НК РФ.
Источник: www.matburo.ru
Практические задачи по НДФЛ с решениями
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2023 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2023 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2023 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Решение:
До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2023 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.
Сумму налога за период с января по май 2021 года следует рассчитывать так:
- НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.
Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
В 2022 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2022 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2022 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
Решение:
База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.
Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.
О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал.
Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ для двух разных случаев, если:
- объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 5 лет;
- указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.
Решение:
1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.
2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.
Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.
НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:
(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.
Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ» .
Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2022-2023 годах — изменения, формы, особенности»
Источник: dzen.ru