Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб., расходы, связанные с реализацией, – 75000 руб.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
К доходам относится, в частности, стоимость реализованной продукции без НДС. Стандартная ставка НДС составляет 18%, следовательно, стоимость реализованной продукции без НДС составляет:
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Сумма расходов составляет:
Сумма прибыли, подлежащей налогообложению, составляет:
Согласно ст. 284 Налогового кодекса РФ ставка налога на прибыль составляет 20%. Следовательно, сумма налога на прибыль равна:
Обновить
# Задача №9241 (расчет налога на прибыль) — Администратор 22.08.2021 15:44
Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1
В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам без НДС на сумму 4500 тыс. руб. На расчетный счет поступила оплата в счет будущих покупок от покупателя – 12 тыс. руб.
За налоговый период учтены следующие расходы:
• оплачены услуги банка за РКО – 3 тыс. руб.;
• получены счета-фактуры и акты об оказании информационных услуг – 47,2 тыс. руб., с НДС;
• начислена зарплата работникам – 60 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды;
• за счет организации оплачены взносы по добровольному негосударственному личному страхованию работников – 18 тыс. руб.
В январе куплен и введен в эксплуатацию микроавтобус по цене 531 тыс. руб., с НДС (срок полезного использования – 5 лет).
Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
# Задача №7943 (учет налогов) — Администратор 11.07.2020 21:23
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные в ООО «Омега».
Исчислить:
— налог на имущество организаций;
— транспортный налог;
— налог на прибыль.
Исходная информация:
На балансе организации на 01.01 числились:
В феврале приобретен автомобиль за 90 000 руб. (без НДС), срок эксплуатации 8 лет, мощность двигателя – 120 л.с.
Для производства продукции приобретены материалы у поставщиков по цене 250 000 руб. (с НДС). Материалы оприходованы и отпущены в производство.
Реализована готовая продукция по договору поставки за 500 000 руб. (без НДС). Себестоимость реализованной продукции – 410 000 руб. Был получен счет транспортной организации за доставку продукции покупателю – 1 200 руб. (с НДС), по счету оплата не произведена.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
# Задача №5872 (группировка и расчет расходов) — Администратор 14.07.2018 16:44
# Задача №5069 (расчет налога на прибыль) — Администратор 14.08.2017 21:17
Финансовая грамотность. Разбор задач по теме Налоги.
Исчислить налог на прибыль за 2012 год по кондитерской фабрике ООО «Пчелка» (по методу начислений). Результаты расчета представить на типовых бланках по составлению декларации по налогу на прибыль. Требуется определить:
доходы от реализации и внереализационные доходы;
расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы;
налоговую базу;
налог на прибыль.
Исходные данные:
1. За год реализовано произведенных кондитерских изделий по ценам с НДС оптовым покупателям на 33450 тыс. руб., в розницу через свой магазин на 10640 тыс. руб.
2. Проданы основные средства на сумму 190 тыс. руб. с НДС, остаточная стоимость которых составляла 79 тыс. руб.
3. Реализовано покупных товаров через фирменный магазин (напитки, соки) на сумму 132,3 тыс. руб. Покупная стоимость проданных товаров составляет 40 тыс. руб. без НДС.
4. На расчетный счет в течение года поступили следующие суммы:
прибыль от долевого участия в других организациях – 54 тыс. руб.,
заемные средства от организации – 640 тыс. руб.,
дебиторская задолженность (от покупателей и поставщиков) – 67 тыс. руб. с НДС;
зачислены проценты банка за хранение свободных средств – 11,5 тыс. руб.
5. В течение года перечислено поставщикам за сырье 36200 тыс. руб., получено сырья по счетам-фактурам на сумму 51400 тыс. руб. (с НДС).
6. На производство продукции в цехи направлено сырье на сумму 24700 тыс. руб.
7. Перечислено по счетам-фактурам за коммунальные услуги, услуги связи, транспортное обслуживание 152 тыс. руб. (с НДС).
8. Начислена заработная плата сотрудникам за год 2130 тыс. руб. в том числе работникам, участвующим в производстве 1740 тыс. руб. По единому социальному налогу права на применение регрессивной ставки нет.
9. Начислена амортизация по основным средствам – амортизируемым объектам:
торговые витрины стоимостью на 01.01.2012 г. – 133 тыс. руб., СПИ = 58 месяцев;
компьютер на 01.01.2012 г. стоимостью 38 тыс. руб. СПИ=42 месяцев;
грузовой автомобиль (ЗИЛ) куплен в апреле за 290 тыс. руб. с НДС, введен в действие, СПИ = 96 месяцев;
поточная линия по производству и упаковке конфет в комплекте, куплена в декабре текущего года, введена в эксплуатацию со стоимостью 11500 тыс. руб. без НДС, СПИ = 84 мес.
10. В течение года куплены и введены в эксплуатацию следующие виды имущества:
столы письменные – 7 штук на сумму 42 тыс. руб.,
холодильные промышленные камеры – 5 единиц по цене 8700 руб. без НДС.
11. Расходы на рекламу согласно счетам-фактурам составляют 58 тыс. руб. (с НДС).
12. Представительские расходы по первичным документам составили 216 тыс. руб.
13. Оплачены страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования на срок 1 год в сумме 120 тыс. руб. (январь текущего года), в том числе за работников, участвующих в производстве – 96 тыс. руб.
14. Оплачена, согласно договора и счетов-фактур, арендная плата за помещение 84 тыс. руб. с НДС.
15. Оплачены услуги банка – 4 тыс. руб.
16. Исчислен налог на имущество – 12 тыс. руб.
17. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 28 тыс. руб.
18. По акту начальника производства определены потери от брака по вине производства – 4 тыс. руб., по вине работников – 1,5 тыс. руб.
Справка: на начало и на конец года остатков незавершенного производства по налоговому учету не числилось.
Остаток готовой продукции на складе на конец года составил 4700 тыс. руб. остаток на начало года составлял 7200 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Источник: vipreshebnik.ru
Примеры решения задач по теме «Налог на добавленну. стоимость»
В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс . руб . ( без НДС ), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно — монтажных работ составила 120 тыс . руб . ( без НДС ). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс . руб . ( в том числе НДС ), а оплачено – 250 тыс .
руб . Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб . ( без НДС ) за штуку , рыночная цена – 1 500 руб . за штуку ( без НДС ). Исчислите сумму НДС , подлежащую уплате в бюджет .
Облагаемая база составила :
По реализации продукции 700 тыс . руб .
Строительству гаража 120 тыс . руб .
Бартерной операции 20 тыс . руб .
Итого , налогооблагаемая база составила : 700+120+20=840 тыс . руб .
Сумма налога , предъявленная покупателю , составит ( по ставке налога 18%):
НДС = 840 * 18% = 151,2 тыс . руб .
Сумма налоговых вычетов ( ст . 171 НК РФ )
((300 * 18%) / 118%) * 100% = 45,8 тыс . руб .
Сумма налога , подлежащая к уплате в бюджет :
151,2 — 45,8 = 105,4 тыс . руб .
Имеются данные о стоимости продукции (без НДС) по трем организациям: стоимость продукции первой организации 90 000 руб., второй – 240 000 руб., третей 800 000 руб.
Первая организация относится к добывающей отрасли промышленности и вся ее продукция используется второй организацией как материальные ресурсы. Третья организация производить свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию второй организации.
Определите сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет.
1. Поскольку первая организация относится к добывающей отрасли промышленности, она стоит в начале технологической цепочки и не имеет поставщиков. Условно будем считать, что материальных затрат у нее нет:
90 000 * 18 % = 16 200 руб. (сумма НДС).
Первая организация перечисляет в бюджет 16 200 руб. Так как первая организация не покупала материальных ресурсов , то и к зачету у нее никогда сумма НДС не принимается.
2. Вторая организация должна заплатить первой 16 200 руб., покупая ее продукцию. Вторая организация, купив материальные ресурсы и заплатив за них 108 тыс. руб., в издержки производства включает только 90 тыс. руб., а сумма уплаченного НДС – 16 200 руб. ей будет возмещена.
2400 000 * 18 % = 43 200 (сумма НДС).
Сумма НДС, подлежащая к зачету равна 16 200 руб.
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет равна:
43 200 – 16 200 = 27 000 руб.
3. Третья организация:
800 000 * 18% = 144 000 руб. (сумма НДС)
Сумма НДС, подлежащая зачету равна 43 200 руб.:
144 000 – 43 200 = 100 800 руб. (сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет)
Примечание. Решение задачи производится в соответствии с нормами гл. 21 НК РФ.
1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2006 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб.
Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) — 8000 руб.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:
175 000 х 10 % + 180 000 х 18 % = 17 500 + 32400 = 49 900 (руб.).
2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению:
160 000 х 10 % + 150 000 х 18 % + 8000 х 18/118 = = 16000 + 27000 + 1 220 = 44 220 (руб.).
3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:
49900 — 44220 = 5680 (руб.).
Ответ: 5 680 руб.
2. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.
Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.
Решение. Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.
1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год:
8000 руб. х 12 мес. = 96 000 руб.
2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:
96 000 x 18/118 = 14 644 руб.
3. Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту:
96 000 — 14 644 = 81 356 руб.
Ответ: Сумма налога составляет 14644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81 356 руб.
Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели:
2 500 руб. х 750 шт. х 18 % = 337 500 руб.
2. Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету:
1 200 руб. х 750 шт. х 18/118 = 137 288 руб.
3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ):
2 500 руб. х 10 шт. х 18 % = 4 500 руб.
4. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий:
2 500 руб. х 30 шт. х 18 % = 13 500 руб.
5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам отчетного периода с учетом всех операций:
337 500 руб. + 4 500 руб. + 13 500 руб. — — 137 288 руб. = 218 212 руб.
Ответ: 218 212 руб.
Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2006 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, – 180 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, – 150 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:
175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 (руб.).
Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению:
175 000 × 10% + 150 000 × 18 % + 8000 × 18/118 = 16 000 + 27 000 + 1 220 = 44 220 (руб.).
Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:
49 900 – 44 220 = 5680 (руб.).
Ответ: 5 680 руб.
ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москва договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной паты составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.
Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.
Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.
Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год: 8000 руб. × 12 мес. = 96 000 руб.
Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:
8000 × 18/118 = 14 644 руб.
Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту: 96 000 – 14 644 = 81 356 руб.
Ответ: Сумма налога составляет 14 644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81 356 руб.
Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели:
500 руб. × 750 шт. × 18 % = 337 500 руб.
Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету:
200 руб. × 750 шт. × 18/118 = 137 288 руб.
Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ):
500 руб. × 10 шт. × 18 % = 4 500 руб.
Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий:
500 руб. × 30 шт. × 18% =13 500 руб.
Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам отчетного периода с учетом всех операций:
500 руб. + 4 500 руб. + 13 500 руб. – 137 288 руб. = 218 212 руб.
Ответ: 218 212 руб.
Кроме основных ставок, иногда возникает необходимость использовать ставку НДС для определения суммы налога, уже входящего в стоимость оплаты, например, при расчете авансовыми платежами. Например, ставка налога при реализации товара с учетом НДС составляет 10 %. Пусть стоимость товара равна 100 руб., тогда сумма НДС по ставке 10% будет равна 10 руб., следовательно, пена реализации – 110 руб.
Цена реализации товара = Стоимость товара + НДС / 110 руб. = 100 руб. + 10 руб.
Принимаем цену реализации товара за 100 % и определяем долю НДС в цене:
= 10 × 100 / 110 = 9,09%.
Ответ: ставкой для расчета суммы налога при реализации с НДС 10 % является 9,09 % от суммы выручки с учетом НДС.
Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:
1) 2 телевизора по цене 14 600 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой — хранится на складе; счет-фактура имеется;
2) факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;
3) материалы стоимостью 11 800 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 9 800 руб., счет-фактура имеется;
4) копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС, — передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.
Предприятием реализовано в том же месяце:
1) станок по цене 15 480 руб. (без учета НДС);
2) готовая продукция на сумму 57 997 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 44 500 руб.
Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.
НДС по телевизору = 14600 * 0,18 = 2628 руб.;
НДС по материалам = 9800 * (18 / 118) = 1694 руб.;
НДС за аппарат = 17700 * 18 / 118 = 2700 руб.;
НДС к вычету = 2628 + 1494 + 2700 = 6822 руб.;
НДС по станку = 15480 * 0,18 = 27896,4 руб.;
НДС готовой продукции = 57997 * 18 / 118 = 8847 руб.;
НДС начислено = 2786 + 8847 = 11633 руб.;
НДС в бюджет = 11633 – 6822 = 4811 руб.
Источник: znanio.ru
Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест
Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб.
Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб.
Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб.
Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того:
Решение
(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.
115 000 · 18% = 20 700 руб.
Итого начислено 393300+20700=414000 руб.
- Налоговые вычеты:
563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.
30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.
Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.
414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.
Задача 2
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных
Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.
Доходы от реализации продукции
Расходы на изготовление продукции, кроме того:
-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств
-расходы на услуги банков
-расходы ЖКХ сверх нормы
Решение
Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.
Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.
Задача 3
Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.
Таблица 3 – Исходные данные, руб.
Доходы по месяцам
Решение
Общая сумма налогового вычета на детей составила
1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.
НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.
НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб.
НДФЛ за период с января по апрель текущего года
546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.
1400*2+3000 =5800 руб.
Задача 4
По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.
Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.
Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам
Решение
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.
на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.
на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.
на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.
Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:
(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:
19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.
Задача 5
Рабочий ОАО «РЖД» получил 20 марта 2012г. в организации по месту работы ссуду сроком на 2 месяца из расчета 5% годовых. Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 20 мая 2012г. Работник внес ссуду и уплатил проценты в срок. Рассчитайте по данным таблицы 5 сумму НДФЛ в материальной выгоде работника, если известно, что ставка рефинансирования на момент пользования ссудой равнялась 8%.
Таблица 5 – Исходные данные, тыс. руб.
Решение
75 000 руб. ÷365 дн. · 62 дн. ((2/3·8% -5%)÷100)= 42,47 руб.
НДФЛ с материальной выгоды:
42,47 руб. · 35% = 15 руб.
Тестовые задания
- Налоговая система – это:
а) совокупность принципов и способов взимания налогов;
б) совокупность форм и методов взимания налогов;
в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;
г) права и ответственность участников налоговых отношений;
- Какой налог является федеральным?
а) налог на имущество организаций;
б) земельный налог;
в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.
- Какой налог является региональным?
а) налог на доходы физических лиц;
б) земельный налог;
в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)
- Какой налог является местным?
а) налог на добычу полезных ископаемых;
б) налог на добавленную стоимость;
в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)
г) плата за пользование лесным фондом.
- Какой налог относится к специальным налоговым режимам?
а) таможенные платежи;
б) сборы за пользование объектами животного мира;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)
- Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?
а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог;
г) налог на имущество физических лиц.
- Кто не является участником налоговых отношений?
а) Министерство финансов и финансовые органы;
б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;
в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)
г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.
- Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?
а) Министерство финансов РФ;
б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;
в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
г) Государственная дума.
- При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:
в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)
г) разовую доплату.
- Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов?
а) налоговый кредит;
б) налоговая льгота;
в) отсрочка;
г) инвестиционный налоговый кредит.
- Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:
а) Министерство финансов РФ;
б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговый агент;( налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов);
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Размер: 22.68K
Скачано: 436
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Источник: studrb.ru