Патентная система освобождает ИП от уплаты НДС, налога на доходы и имущество физлиц. Рассказываем, кому подходит патент, на какие виды деятельности его можно приобрести и какому бизнесу выгодно переходить на ПСН в 2023 году.
«Оформить патент и никак мучений с отчетностью!» — такой совет часто дают неофитам бизнеса. ИП, которые только начинают свое дело, действительно удобно работать на ПСН — то есть «патентной системе налогообложения». Заплатил фиксированный налог государству и больше никаких пошлин. Если провести аналогию с современными услугами, то это как подписка на стриминг: заплатил и слушаешь музыку. Вместе с юристом Ириной Мининой расскажем про особенности патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП в 2023 году.
Что такое патентная система налогообложения для ИП
Патентная система налогообложения (сокращенно ПСН) — особый налоговый режим, для ИП он считается льготным.Предприниматель освобождается от уплаты налогов, но взамен должен оплатить работу по патенту — фиксированную сумму. Ее рассчитывают индивидуально для каждого вида деятельности и региона, в котором зарегистрирован бизнесмен.
Патентная система ПСН для ИП в 2022 году: плюсы и минусы патента, особенности и нюансы применения.
Предпринимателю не запрещено покупать несколько патентов на разные виды деятельности. А также комбинировать ПСН с другими режимами налогообложения. Прочие юрлица — компании (ООО) — не могут работать на патенте. Впервые ПСН ввели в 2013 году.
Особенности применения патентов для ИП
| Патент действует | Только в регионе выдачи на конкретный вид деятельности |
| Сколько работников допустимо иметь | Не более 15 сотрудников |
| Максимальный годовой доход | До 60 млн руб. |
| Чем можно заниматься на патенте | Торговля, перевозки и другие услуги населению: свыше 80 видов деятельности |
| Срок действия патента | От 1 до 12 месяцев |
| Налоговая ставка | 6% |
| Фиксированные страховые взносы | Обязательные, в размере 43 211 руб. (данные за 2022 год) |
| Когда начинает действовать патент | Не ранее чем через 10 дней после подачи заявления в налоговую |
| Куда подавать заявление | Если бизнес по месту жительства — в свою налоговую инспекцию; если в другом городе/регионе — в любую налоговую на территории этого субъекта |
| Срок выдачи патента налоговой | 5 дней со дня получения заявления |
Закон, регулирующий патенты для ИП
О патентной системе рассказано во второй части Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в главе 26.5 «Патентная система налогообложения» 1 . В каждом регионе РФ есть локальный закон о ПСН, который уточняет некоторые положения федерального закона на конкретной территории. Например, устанавливает размер налоговой базы.
это интересно
Нарушение
Сколько придется платить
С налогом на профессиональный доход все довольно просто. Есть две ставки — 4 и 6%. Когда вы получаете платежи от физических лиц, вы платите с суммы дохода 4%. А когда вам переводят деньги ИП и организации, — 6%. Эти ставки не увеличатся до 2029 года.
Что такое патент для ИП и чем он так хорош? Какие налоги, как оформить?
Есть еще верхняя граница дохода для «самозанятых» — 2,4 млн рублей в год. При этом ограничений на месячный доход нет. Но если вы за год заработали более 2,4 млн, то на все доходы свыше этой суммы:
- физические лица будут платить НДФЛ (13%);
- индивидуальные предприниматели — обычные налоги для ИП (те же 13%) либо платежи по спецрежиму для ИП.
Как стать самозанятым
- Зарегистрироваться в бесплатном приложении «Мой налог» (скачать для Android и iOS). Нужно подготовить паспорт, отсканировать его, а затем сфотографироваться — сделать селфи на телефон
- Вличном кабинетеналогоплательщика налога на профессиональный доход. Здесь понадобятся только ИНН и пароль, который вы используете для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru
- Через верифицированный аккаунт на Госуслугах. Нужен номер мобильного телефона/почта/СНИЛС и пароль для доступа к личному кабинету портала государственных услуг
- С помощью специальных продуктов уполномоченных банков
Как происходит уплата налога
Процесс может отличаться в зависимости от того, пользуетесь ли вы для уплаты налога приложением «Мой налог» или специальным банковским продуктом. Можно выбрать любую из этих опций — вне зависимости от того, регистрировались ли вы через Госуслуги, «Мой налог» или другим способом.
В общем случае, налог нужно будет платить в приложении «Мой налог». В течение месяца — формировать чеки на все поступления от ваших клиентов с указанием плательщика и суммы дохода. Затем до 12-го числа месяца, следующего за отчетным, ФНС будет выставлять вам счет на оплату налога. Оплатить его нужно будет до 25-го числа.
В приложении можно привязать карту — тогда сумма налога будет списываться автоматически.
Есть также уполномоченные банки, которые позволяют оплачивать клиентам НПД в банковском приложении. После регистрации как «самозанятый» нужно будет отмечать в приложении доход, который попадает под уплату НПД, формировать чеки и уплачивать налог.
Какие есть альтернативы
Если вы не зарегистрированы как «самозанятый» и ведете самостоятельную деятельность, у вас есть несколько вариантов:
- продолжать работать «в серую» (не советуем, особенно в связи с участившимися «заморозками» счетов физлиц);
- работать по договору подряда и перекладывать уплату НДФЛ на заказчика (не все заказчики согласятся, и это повысит стоимость ваших услуг);
- платить НДФЛ на себя как физическое лицо или ИП (13% — невыгодно);
- работать по спецрежимам для ИП: «упрощенке» (УСН) или патенту, если у вас соответствующие патенту виды деятельности.
О последних двух опциях расскажем подробнее.
При УСН вы платите 6% от доходов или 15% от суммы «доходы минус расходы».
Плюс социальные платежи: в 2019-м это 29 354 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год.
Сумма патентного платежа рассчитывается индивидуально в каждом случае. В зависимости от рода деятельности и региона (рассчитать можно тут), это может быть несколько десятков тысяч рублей в год. Плюс режима — сумма платежа не зависит от доходов. Страховые взносы платятся так же, как и при УСН. Минус режима — не все виды деятельности попадают под патент (всего их 63).
У спецрежимов ИП тоже есть верхние ограничения по доходам: 60 млн рублей в год для пользователей патента, 150 млн рублей на «упрощенке».
Как выгоднее зарегистрироваться
Рассчитайте сумму годовых обязательных платежей в зависимости от режима.
Допустим, вы работаете в Москве репетитором и зарабатываете 70 000 рублей в месяц.
Как физическое лицо вы заплатите 109 200 рублей (НДФЛ 13%).
ИП на упрощенке: 50 400 руб. (налог 6%) и 41 638 руб. (взносы на пенсионное и медицинское страхование).
Но! Если социальные взносы были уплачены в том же отчетном периоде, за который платится налог, то сумму налога можно уменьшить на их размер. Итого, если это условие выполняется, вы заплатите 50 400 руб. (если нет — то 92 038 руб.).
Патент на «Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству» в Москве обойдется в 19 800 + 41 638 = 61 438 руб.
Как «самозанятый» вы заплатите 33 600 руб., если работаете с физлицами, и 50 400 руб. — если вам платят юридические лица.
Социальные взносы платить не надо, даже если вы ИП (хотя по желанию это можно делать, чтобы получать страховой пенсионный стаж).
Самыми выгодными в этой ситуации оказались налог на профессиональный доход и УСН. При работе с физлицами режим «самозанятого» наиболее привлекателен.
Сравнение форм регистрации и платежей
| «Налог для самозанятых» | НДФЛ | УСН | Патент | |
| Кому доступно? | Физлица/ИП | Физлица/ИП | ИП | ИП |
| Где доступно? | Москва и МО, Татарстан, Калужская область + 19 регионов с 1 января 2020 года | Вся Россия | Вся Россия | Вся Россия |
| Нужно ли в обязательном порядке уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование? | -/- | -/+ | + | + |
| Надо ли идти в налоговую для регистрации? | -/+ | -/+ | + | + |
| Нужно ли заполнять декларацию? | -/- | +/+ | + | — |
Запомнить:
- Платить НПД могут физлица и ИП из Москвы, Московской области, Татарстана и Калужской области, у которых нет сотрудников по трудовому договору.
- Ставки по НПД: 4% на платежи от физлиц, 6% — на платежи от ИП и организаций. Эти ставки не изменятся до 2029 года.
- Зарегистрироваться как «самозанятый» для уплаты НПД можно в приложении «Мой налог», в личном кабинете на nalog.ru, через Госуслуги или с помощью продуктов уполномоченных банков.
- В течение месяца нужно фиксировать все поступления от клиентов, формируя чеки в приложении «Мой налог» или приложении уполномоченного банка.
- Уплачивать налог нужно до 25 числа следующего месяца — в приложении «Мой налог» или через сервис уполномоченного банка. «Мой налог» дает возможность привязать карту — тогда платеж будет списываться автоматически.
Источник: www.raiffeisen-media.ru
