Бизнес счет на каком счете учитывать

В рамках бухгалтерского учета выручкой принято считать сумму, равную величине поступивших денежных средств (ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н).

При учете нужно обратить внимания на 2 основных этапа: какие проводки использовать для учета и на каких счетах зафиксировать выручку, которая поступает на счет от контрагента, по инкассации, из кассы или через терминал.

Вариант проводки № 1: выручка от продажи

Необходимый план счетов бухгалтерского учета и этапы его использования утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. В данном документе указано, что при признании в бухучете, выручку от продаж необходимо отражать следующим образом: кредит счета 90 «Продажи» и дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Если же необходимо списать стоимость реализованных объектов, нужно списывать с кредита счетов 20 «Основное производство», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу» и прочие в дебет счета 90 «Продажи».

Счет 41 Товары

Вариант проводки № 2: выручка из кассы

По окончании сделки с клиентом и оплате оказанных услуг или продукта, перечисленные деньги попадают в кассу компании. Далее эту операцию нужно отразить на соответствующем счете. В такой ситуации применяется дебет счета 50 «Касса».

Первый этапом нужно провести оплату наличными в кассу по дебету 50 «Касса» и кредиту 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Вторым этапом продавец передает полученные средства в банк для их зачисления на расчетный счет своей организации. Проводка в данном случае будет выглядеть так: дебет 51 «Расчетные счета» кредит 50 «Касса».

Узнайте, какие акции и скидки на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас

Вариант проводки № 3: выручка на расчетном счете

Этот вариант используется часто, так раз безналичная оплата является более удобным способом оплаты, чем перечисление средств в кассу. Тогда выручку нужно отражать на счете 51 «Расчетные счета», если речь идет о безналичной оплате в рублях.

Проводка при учете средств с расчетного счета (в российской валюте) выглядит так: дебет 51 «Расчетные счета» и кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Если средства учитываются в другой валюте, используется счет 52 «Валютные счета».

Вариант проводки № 4: выручка по инкассации

В пункте 1.5. Положения Банка России от 29.01.2018 № 630-ПП указано, что в рамках инкассации банк проводит сбор наличных средств, полученных от клиентов, и организует их доставку в кредитную организацию.

В бухгалтерском учете передачу наличных средств в банк через инкассатора отражают следующими проводками: дебет счета 57 «Переводы в пути» кредит 50 «Касса»; дебет 51 «Расчетные счета» кредит 57 «Переводы в пути».

Вариант проводки № 5: выручка через терминал оплаты

Терминал является доступным и удобным способом оплаты товаров или услуг. Торговые точки могут применять в работе терминалы оплаты, однако получение денег на расчетный счет происходит лишь в течение нескольких дней. В связи с этим операцию, проведенную через терминал, в бухучете принято отражать отдельно.

БИЗНЕС НА АМАЗОН (Amazon) бухгалтерский учет | Открытие счета в Bank of America | БИЗНЕС АМЕРИКА

В этом случае применяется счет 57 «Переводы в пути». Здесь обязательно нужно указать сведения о движении переводов в рублях или валюте, выраженных деньгами (от оказания работ или услуг, продажи товаров), и внесенных для перечисления на расчетный счет компании, однако еще не зачисленных на него.

Так, проводка при перечислении средств через терминал, отражается следующим образом: дебет 57 «Переводы в пути» кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Средства, которые уже поступили на расчетный счет, отражаются с помощью проводки дебет 51 «Расчетные счета» кредит 57 «Переводы в пути».

Важно помнить, что за услуги эквайринга банк требует определенную комиссию. В рамках этого требования из суммы, перечисленной на расчетный счет, сразу вычитают стоимость услуги. Эту ситуацию тоже нужно 3учесть и отразить с помощью проводки по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». Она должна выглядеть так: дебет 91 «Прочие доходы и расходы» кредит 57 «Переводы в пути».

Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?

Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: gendalf.ru

Правила бухучета безналичных расчетов и средств

Сегодня всё большее число транзакций с платёжными средствами переходит в электронную форму, вытесняя тем самым привычные расчёты наличными денежными средствами. К тому же, большинство приходных/расходных операций должно обязательно происходить в безналичной форме, так как закон ограничивает оплату наличностью (до 100 000 руб. по одному договору между юрлицами). Поэтому знание и понимание учета безналичного учета приобретает особую актуальность.

Какие счета использовать

Утверждённый приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н План счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организаций для учета безналичных денежных средств предлагает применять следующие основные счета:

• 51 «Расчетные счета»;
• 52 «Валютные счета»;
• 55 «Специальные счета в банках.

Счёт 51

Как вести учет операций по расчетному счету, в то числе типовые бухгалтерские записи по счету 51, знают практически все бухгалтеры.

Проведение учета безналичных операций с денежными средствами осуществляют при помощи счета 51 – открытых счетов в банке. Поступления формируют дебет счета, списание – кредит. Вот примеры записей:

Дт 51 – Кт 62: зачислена оплата от контрагентов;

Дт 68 – Кт 51: оплата налогов;

Дт 60 – Кт 51: оплата поставщикам;

Дт 91 – Кт 51: списана комиссия за банковские услуги.

Счёт 52

Учет на валютном счете (№ 52) в общем схож с учетом на счете 51 с той лишь разницей, что счет 52 применяют для учета безналичных расчетов в иностранной валюте.

Учтите, что бухгалтерский учет в России ведут в рублях (абз. 3 п. 9 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н). Поэтому все суммы по счету 52 приводят в двух показателях – в иностранной валюте платежа и в рублях.

20 мая 2019 года ООО «Гуру» произвело возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету в размере 1750 долларов США.

В бухгалтерском учете бухгалтер общества сделает такую запись (курс долл. США на 20.05.2019 – 64,58 руб./долл. США):

Кроме обычных записей по учету на валютном счете, характерных и для счета 51, на счете 52 отражают также курсовые разницы. Они возникают от изменения курса иностранной валюты на даты переоценки.

Эти разницы отражают проводкой:

Доход образуется, если курс иностранной валюты вырос – это положительная курсовая разница. А наоборот – прочий расход в виде отрицательной курсовой разницы.

Если в приведенном выше примере последняя переоценка валюты была сделана 20.05.2019, иных операций по валютному счету не было, а остаток валютных средств на 31.05.2019 составил 13 011,00 долларов США, то при курсе доллара на конец мая-2019 на уровне 65,15 образуется отрицательная курсовая разница (13 011,00 × (65,15 – 65,48) = 4293,63):

Счёт 55

Как было сказано, в бухгалтерском учете безналичных расчетов наряду с расчетным и валютным счетами для проведения операций безналом используют специальные счета в банках, учет по которым ведут на счете 55.

На нём обобщают информацию о наличии и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте:

• в аккредитивах;
• чековых книжках;
• иных платежных документах (кроме векселей);
• на текущих, особых и иных специальных счетах;
• о движении целевых средств в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 можно открывать такие субсчета:

• 55-1 «Аккредитивы»;
• 55-2 «Чековые книжки»;
• 55-3 «Депозитные счета» и др.

Приведем типичные записи бухгалтера по учету средств на специальных счетах в банках.

Учтите, что денежные средства в иностранных валютах учитывают на счете 55 отдельно. При этом аналитический учет по этому счету должен давать информацию о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т. п. на территории России и за ее пределами.

Источник: buhguru.com

С 2023 года нужно завести два новых бухгалтерских счета для налогов и взносов.

С 1 января бухгалтеров ждёт много нововведений. Среди них, переход на единый налоговый счёт и объединение ПФР с ФСС. В этой статье я расскажу вам, как необходимо настроить учет под данные изменения.

Новый бухгалтерский субсчет для налогов в связи с переходом на единый налоговый счёт.

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 налоговая сформирует входящее сальдо вашего единого налогового счета на 1 января 2023 года:

(переплата в пределах 3-х лет — (общая сумма задолженности — задолженность, по которой прошёл срок взыскания)).

Таким образом, на начало года на ЕНС сформируется положительное или отрицательное сальдо, размер которого можно узнать в ФНС.

Переплату по налогу на прибыль в региональный бюджет зачтут в счет будущих платежей по этому же налогу.

Для отражения операции по единому налоговому счету (ЕНС), нужно открыть новый субсчет к счету 68 — «Единый налоговый счет» (например, 68.9) . Лучше отразить на этом счёте входящий остаток ЕНС на 1 января, чтобы потом отслеживать сальдо, и понимать, нужно ли перечислять платёж по налогу или взносу.

На счет 68.9 «Единый налоговый счет» не нужно включать переплату, по которой прошёл 3-х летний срок, и задолженность, которую уже нельзя взыскать.

Допустим, у вас имеется переплата по налогу на УСН, образовавшаяся в июле 2022г., которая подтверждена актом сверки, на сумму 4000 руб. А также есть переплата по этому же налогу, но образовавшаяся в 2017 году, на сумму 1000 руб. Переплату 2017 года не нужно учитывать на 68.09 «Единый налоговый счет», потому что с её образования прошло 3 года. А вот переплату в сумме 4000 руб. следует включить во входящее сальдо на субсчете «Единый налоговый счет» на 1 января 2023 года. Бухгалтерские записи будут следующие:

Дт 68.9 «Единый налоговый счет» Кт 68 субсчет «Налог на УСН» — 4000 руб.

Как теперь начислять налоги.

Начисление налогов нужно по-прежнему отражать на субсчетах конкретных налогов. Если вы находитесь на УСН, то при начислении аванса по данному налогу вы должны делать проводку:

Дт 99 Кт 68 субсчет «Налог на УСН».

Уведомления об исчисленных налогах нужно направлять в ФНС до 25-го числа. Налоги и взносы с 2023 года должны уплачиваться в стандартные сроки — до 28-го числа, следующего месяца.

Проводки по единому налоговому счету.

️При перечислении платежей на единый налоговый счёт в бухгалтерском учёте мы будем делать запись:

Дт 68.9 «ЕНС» Кт 51.

️При наступлении срока платежа налогов или взносов нужно будет показывать в учете расходование средств со счета на уплату налогов:

Дт 68 субсчет по налогу (например, НДФЛ — 68.01) Кт 68.9 «ЕНС» — зачет платежа в счет уплаты налога.

Согласно пункту 12 статьи 4 Закона № 263-ФЗ в 2023 году организация может не направлять уведомления об исчисленных налогах, а перечислять деньги в бюджет, указывая КБК по конкретному налогу.

Уплата налогов и взносов с 2023 года.

С 2023 года необязательно составлять платежки с указанием КБК по конкретному налогу. Если вы будете перечислять налог на единый счет без указания КБК, налоговики самостоятельно зачтут платежи в счет уплаты какого-либо налога на основании отчетности или уведомления, если ваша организация не предоставляет отчетность за этот период. Но в любом случае ФНС будет учитывать поступающие суммы налогов и взносов на ЕНС. Соответственно, и бухгалтерам лучше отражать в бухгалтерском учете операции на субсчете «Единый налоговый счет», даже если вы платите по КБК.

Пример с предоставлением уведомления.

️Организация перечислила денежные средства на единый налоговый счёт 24-го числа :

Дт 68.9 «ЕНС» Кт 51.

️Предоставила уведомление об исчисленных налогах — 25-го числа :

В этом случае, по мнению налоговиков, обязанность по уплате налогов будет исполнена 25-го числа.

️ 25 числа можно отразить операцию по зачету в счет уплаты налога.

Дт 68 субсчет конкретного налога (например, «Налог на УСН») Кт 68 «ЕНС»

Пример без предоставления уведомления.

️Перечислен в бюджет аванс на УСН (в платежке указан КБК) 28 числа . Формируем 28-го числа следующие проводки:

Дт 68.9 «ЕНС» Кт 51 — перечислены денежные средства.

Дт 68 «Налог на УСН» Кт 68.9 «ЕНС» — зачтен платеж в счет аванса по УСН.

Как теперь отражать страховые взносы в бухгалтерском учёте.

Как я уже писала ранее, с 1 января 2023 года вводится единая база и тариф для расчета страховых взносов, которые организации перечисляют в налоговую инспекцию. Соответственно, не нужно будет рассчитывать отдельно базу по каждому виду страхования.

Бухгалтерам потребуется открыть ️новый субсчет «Страховые взносы по единому тарифу» к счету 69 (69.5) . Но не закрывайте субсчета по разным видам страховых взносов на случай, если у проверяющих возникнут вопросы при проверках.

По страховым взносам на травматизм по-прежнему учитывайте взносы на специальном субсчете.

Допустим, ваша организация начислила за январь:

страховые взносы по единому тарифу — 60 000 руб.;

страховые взносы на страхование от травматизма — 2000 руб.

️Нужно сделать следующие проводки:

Дт 44 (20, 26. ) Кт 69.5 «Страховые взносы по единому тарифу» — 60 000 руб.

Дт 44 (20, 26, . ) Кт 69.11 «Страховые взносы на страхование от травматизма» — 2000 руб.

️Уведомление о начисленных взносах предоставлено 27-го февраля (25 число — выходной день).:

Дт 69.5 «Страховые взносы по единому тарифу» Кт 68.9 «ЕНС» — 60 000 руб.

️Уплачены взносы по единому тарифу 28-го февраля :

Дт 68.9 «ЕНС» Кт 51 — 60 000 руб.

Уплачены страховые взносы на травматизм:

Дт 69.11 «Страховые взносы на страхование от травматизма» Кт 51 — 2000 руб.

Буду благодарна за любую вашу помощь, т.к. Дзен отключил меня от монетизации. Просто нужно нажать на надпись, подсвеченную синим цветом и указать любую сумму.

Источник: dzen.ru