Что будет за неофициальный бизнес

Ответственность ИП за неоформленного работника, а также наказание для компаний, использующих такие схемы, предусмотрена различными правовыми актами. Практика отказа от заключения трудовых соглашений чревата санкциями в отношении предприятия и его руководства.

Предусмотренная за неофициальное трудоустройство ответственность включает применение широкого спектра наказаний: от административных штрафов до мер уголовного принуждения. Риски получения взысканий достаточно высоки. Инициировать процедуру привлечения к ответственности может любой работник, недовольный условиями труда или размером заработной платы.

Ответственность за нарушения в ходе устройства сотрудников установлена в ч. 3,4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ.

Закон предусматривает ряд ситуаций, влекущих наказание:

Если допуск к осуществлению трудовой функции произведен лицом, которое не было уполномочено работодателем, то ответственность наступит по ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ. Гражданину, принявшему это решение, грозит штраф от 3 до 5 тыс. рублей. Если нарушитель является должностным лицом, то денежное взыскание составит от 10 до 20 тыс. рублей.

Как ФНС находит нелегальных предпринимателей. Деятельность без регистрации. Что будет?

Если администрация уклоняется от заключения трудового договора или подменяет последний гражданско-правовым соглашением, то применяется ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Должностному лицу придется выплатить от 10 до 20 тыс. рублей штрафа. Ответственность за неоформленного работника для ИП предусматривает взыскание от 5 до 10 тыс. рублей; компании придется выплатить от 50 до 100 тыс. рублей.

Ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ устанавливает наказание за повторное совершение любого из перечисленных нарушений. Речь идет о случаях, когда с момента вступления в силу предыдущего постановления не истек 1 год (ст. 4.6 КоАП РФ). В этом случае граждане подвергнутся штрафу 5 тыс. рублей, а должностные лица могут быть дисквалифицированы на срок от 1 год до 3 лет.

ИП и организации также получат повышенные взыскания (от 30 до 40 тыс. рублей и от 100 до 200 тыс. рублей, соответственно).

Стоит отметить: если организация не заключила с нанятым сотрудником письменный трудовой договор, то ответственность наступает как для самой организации, так и для должностного лица, которое допустило подобное правонарушение. При этом директор (должностное лицо) должен будет уплатить штраф, а при повторном нарушении его ждет дисквалификация. На организацию при этом также накладываются штрафы.

Если перечисленные факты будут установлены, то высока вероятность понести ответственность и за другие нарушения, связанные с неофициальным трудоустройством.

Ответственность, предусмотренная НК РФ

Одним из последствий применения схемы неофициального трудоустройства выступают нарушения, связанные с неуплатой налогов и страховых взносов.

Ответственность за них установлена в ст. 122 и 123 НК РФ. Работодатель выступает налоговым агентом сотрудника и обязан удерживать НДФЛ с выплачиваемого последнему заработка.

Неофициальное трудоустройство автоматически влечет нарушение ст. 123 НК РФ. Она предусматривает штраф, составляющий 20 % от возникшей недоимки. Его уплата не освободит работодателя от перечисления в бюджет как самого налога, так и пеней (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Наказание за незаконное предпринимательство / Чем грозит незаконный бизнес?

В ряде случаев предусмотрена ответственность самого сотрудника за неоформление. Работника могут обязать выплатить налог, пени и штраф, который также составит 20 % от суммы недоимки.

С 2017 года налоговые инспекции осуществляют администрирование взносов в ПФР, ФОМС и ФСС. По этой причине работодатель рискует быть привлеченным к ответственности по ч. 3 ст. 122 НК РФ. Речь идет об умышленной неуплате страховых взносов. Компания или ИП будут вынуждены внести штраф, составляющий 40 % от суммы недоимки, перечислить всю задолженность перед фондами и пени.

Риски уголовного наказания

Практика показывает, что неправомерные действия совершаются не только работодателями. Мошеннические манипуляции с целью наживы также производят и работники либо кандидаты на должность. Например, с трудовыми книжками – подделывают и(или) распространяют поддельные, в надежде получить большую пенсию или лучшую должность.

Ответственность за подделку трудовой книжки грозит достаточно серьезная, вплоть до лишения свободы сроком до 2-х лет. Этот вид ответственности предусмотрен ст. 199.1 УК РФ.

Речь идет о случаях, когда налоговый агент не перечисляет обязательные платежи, которые он обязан удерживать из доходов сотрудников. Наказание может понести руководитель, главный бухгалтер или предприниматель. Ч. 1 ст.

199.1 УК РФ предусматривает следующие условия для применения наказания: наличие личного интереса, связанного с преступлением (Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 в качестве такового признается имущественные или другие выгоды, на которые рассчитывает нарушитель); крупный размер недоимки (свыше 5 млн рублей за предыдущие 3 финансовых года при условии, если она превышает ¼ подлежащих внесению обязательных платежей или более 15 млн рублей). Если оба условия будут соблюдены, нарушителя ожидает наказание от штрафа в пределах 100 -300 тыс. рублей (альтернативой выступает взыскание в размете 2-летнего дохода преступника) до лишения свободы на период до 2 лет. Другими вариантами выступают принудительные работы в течение 2-х лет или полугодовой арест.

Если размер недоимки признается особо крупным (составляет более 15 млн рублей за 3 предыдущих финансовых года и превышает 50 % от суммы всех обязательных платежей или превышает 45 млн рублей), наказание будет более суровым. Ч. 2 ст. 199.1 УК РФ предусматривает ответственность от штрафа в пределах 200 – 500 тыс. рублей (его размер также может быть эквивалентен 5-летнему доходу нарушителя) до лишения свободы на период до 6 лет. Возможно привлечение нарушителя к принудительным работам на 5-летний период. Все случаи, при которых суд приговорит преступника к лишению свободы или принудительным работам могут сопровождаться 3-летней дисквалификацией.

У работодателя будут шансы избежать наказания, если он допустил нарушение впервые и внес недоимки, пени и штрафы, предусмотренные НК РФ. Ст. 198 и 199 УК РФ не подлежат применению, поскольку нет ответственности за неуплату взносов во внебюджетные фонды. Уголовную ответственность за эти действия могут установить в будущем.

Другие виды ответственности

Если работодатель стремится сэкономить на выплатах заработка сотрудникам и по этой причине использует схему неофициального трудоустройства, это может закончится исками со стороны работников. Они имеют право получить причитающиеся деньги на основании ст. 67.1 ТК РФ. Дополнительная ответственность установлена ст.

17 ФЗ «Об индивидуальном учете в системе обязательного пенсионного страхования». Она устанавливает штраф, составляющий 500 рублей, которые предприятию или ИП придется уплатить в отношении каждого работника, не устроенного официально.

Выявление фактов уклонения от заключения трудовых соглашений чревато серьезными последствиями для работодателя. В ряде случаев они могут не только уничтожить бизнес финансово, но и повлечь уголовные наказания для предпринимателей и руководства компаний.

Источник: mogulk.ru

Как ловят граждан, ведущих нелегальный бизнес, и как от этого подстраховаться

Фискалы сейчас могут выписать штраф за непробитые чеки и доначислять НДС даже обыкновенным гражданам. Эксперт компании Самитов Консалтинг рассказывает о том, как налоговики ищут нелегальных бизнесменов, и в каких случаях им грозят доначисления. Также вы узнаете, что делать при появлении фискалов и как в таких случаях избежать негативных для себя последствий.

Как ловят тайных коммерсантов

Налоговики смогут доначислить налог, если докажут, что вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. То есть, им потребуется найти свидетельства, подтверждающие, что вы на протяжении длительного времени систематически заключаете сделки с целью получения прибыли. Также о незаконном ведении бизнеса говорят следующие факторы:

Покупка и изготовление сырья и оборудования для получения прибыли. К примеру, покупка массажного стола, аппарата для маникюра, нескольких грузовых автомобилей. Подозрение могут вызвать любые покупки, которые предназначены не для личного потребления.
Ведение учета операций. Фискалы не будут искать у вас книгу учета доходов и расходов. Если вы их фиксируете в тетрадке или блокноте, этого будет достаточно.
Наличие связей с поставщиками, покупателями и иными контрагентами. Если фискалы узнают, что у вас наработана клиентура, налажены связи с поставщиками, ждите обвинений в ведении незаконной коммерции.
Проведение взаимосвязанных сделок. Проще говоря, вы закупаете сырье и продаете товары или оказываете услуги.

Фискалы часто цепляются к передаче недвижимости в аренду либо к ее продаже. Закон дает гражданам право распоряжаться имуществом по своему усмотрению без регистрации ИП. Здесь налоговики обращают внимание на частоту и периодичность сделок, а также на то, может ли имущество использоваться в личных целях.

Например, если сдаете квартиру посуточно или какой-либо компании по договору, это считается бизнесом. Нужно регистрироваться, как ИП. А если жилье просто сдается в долгосрочную аренду, достаточно просто сдать в ФНС декларацию и заплатить подоходный налог. Вставать на учет, как ИП, не нужно.

Также проблемы могут возникнуть при продаже либо сдаче в аренду помещения, которое не подходит для личного использования. Если предстоят такие сделки, то лучше сразу зарегистрировать ИП, а не ждать штрафа.

Нот есть еще такой вид доходов, как «пассивные». К таковым относятся доходы от дивидендов, процентов по вкладам, займам и прочее. Такие доходы не относятся к предпринимательским.

Как ловят нелегальных коммерсантов

У фискалов много источников информации: недовольные потребители, информация в соцсетях, на сайтах, рекламные объявления. Также они любят проводить контрольные закупки, выездные проверки. Сами понимаете, предлагая услуги массажа, вы не можете знать, кто именно к вам придет — обычный клиент или инспектор.

Основным источником информации для фискалов станет декларация 3-НДФЛ. Также будьте готовы к тому, что от вас потребуют выписки с банковских счетов, станут отслеживать дорогие покупки, если официального дохода нет, анализировать расписки в получении денег. Чтобы вывести вас на «чистую воду», инспекторы привлекут даже управляющие компании. Они могут рассказать много интересного об использовании коммунальных услуг.

Для наглядности расскажу об одном примере. После продажи пяти квартир в строящихся домах и одной в новостройке, человек без регистрации ИП направил в ФНС декларацию 3-НДФЛ и заявил на получение имущественного вычета. Фискалы приняли эти сделки за предпринимательскую деятельности и отказали в вычетах. Суд первой инстанции согласился с фискалами. Апелляция рассудила так: если гражданин не может получить имущественный вычет, тогда ему полагается вычет по НДФЛ даже без регистрации ИП.

Окончательное решение вынес Верховный суд, разъяснив следующее: факт ведения предпринимательской деятельности не доказан. Хоть гражданин и не был прописан в квартире в новостройке, но он в ней проживал, пусть и недолго. А то, что все жилье было куплено у одного застройщика, также не подтверждает ведение незаконного бизнеса. Следовательно, фискалы не могут отказать гражданину в получении имущественного вычета.

На сколько штрафуют

Вид ответственности и сумма штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность зависят от ущерба, который вы успеете нанести государству. Для нарушителей предусмотрено такое наказание:

В судебной практике был случай, когда к ответственности привлекли физика, который до закрытия ИП купил имущество для ведения бизнеса. Но продолжал его использовать и после снятия с учета в ФНС. Как доказательство, фискалы использовали кредитный договор, оформленный предпринимателем, и факт гашения кредита с расчетного счета ИП.

В каких случаях ждать доначислений налога

В вопросе доначислений ФНС и Минфин выступают на одной стороне. Ведомства настаивают на том, что за нелегальное ведение бизнеса нарушителю нужно начислить не только НДФЛ, но и НДС. По общему правилу физики не платят НДС, но в НК РФ оговариваются некоторые ситуации, когда даже обычный гражданин должен платить этот налог.

Если же фискалы придут к выводу, что гражданин намеренно не платил налоги, НДС будет начислен сверх стоимости договора. На такое решение их могут натолкнуть следующие факты:

в прошлом физика уже ловили за неуплату НДС;
ИП было закрыто гражданином незадолго до спорных сделок;
нарушитель числится предпринимателем, что подтверждается записью в ЕГРИП, но заключает договоры купли-продажи или аренды недвижимости, как физлицо.

Избежать уплаты НДС можно, если вы сумеете доказать низкие доходы. Так, если за 3 предшествующих месяца они не перевалили за 2 млн. руб., вы можете получить освобождение. Эта норма закреплена в ст.145 НК РФ . Если фискалы пренебрегают этим положением, можно зарегистрироваться в качестве ИП и задним числом потребовать право на льготу.

В каких случаях ждать штрафа за непробитые чеки

В обычной жизни люди не выдают друг другу чеки. Но если фискалы докажут ведение незаконной предпринимательской деятельности, ситуация принимает другой оборот. Ведение бизнеса предусматривает выдачу чеков. При этом неважно, зарегистрировано у вас ИП или нет. Такой позиции придерживаются ФНС и инспекции на местах.

Для наглядности рассмотрим пример. Фискалы решили провести контрольную закупку. Через диспетчерскую вызвали такси, доехали до нужного места, расплатились с таксистом (женщиной) через мобильное приложение, но чека не получили. За это женщине выписали штраф 10 000 руб., как предпринимателю.

Водитель не согласилась с этим и обратился в суд. Она пояснила, что не работает в службе такси и не оформлена, как ИП. Приложение было установлено, чтобы испытать его в работе. А поездка была первой и единственной. В связи с этим женщина попросила суд ограничиться предупреждением.

Кроме того, фискалы необоснованно выставили ей штраф, так как она не является ИП.

Но суд пояснил, что факт незаконной предпринимательской деятельности доказан. Есть СМС-сообщение с условиями поездки, фото и акт проверки чека. А законом для подпольных коммерсантов предусмотрено наказание за ведение бизнеса без регистрации ИП и отсутствие ККТ. Таксисту пришлось заплатить штраф, что подтверждается решением Серовского районного суда Свердловской области №12-139/2021 от 18.05.2021 .

Фискалы все больше и больше совершенствуют методы контроля над незаконными доходами граждан. Но пока охватить всех налогоплательщиков не хватает времени и ресурсов. Но это не повод расслабляться. Ведь настучать в налоговую может любой недовольный клиент и тогда неприятностей не избежать.

Если они уже вас настигли или есть вопросы по материалу, эксперты компании Самитов Консалтинг всегда на связи. Просто напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши юристы и бухгалтеры помогут решить самую сложную и нестандартную проблему с наименьшими для вас потерями.

Источник: dzen.ru

Какая ответственность сокрытие доходов?

Сокрытие доходов — это серьезное преступление. В России оно встречается довольно часто. Кто-то намеренно идет на подобный поступок, а некоторые становятся жертвами ситуации. В любом случае придется понести то или иное наказание. Но какое именно? Чего опасаться налогоплательщику, если он не сообщил налоговым организациям о своих доходах?

Все зависит от ситуации. Какие варианты развития событий имеют место?

О понятии

Сначала придется разобраться, что налоговые органы считают сокрытием доходов. Только потом можно будет изучать санкции за совершенное преступление.

Подобным термином характеризуют умышленное искажение действительности в отношении получаемой прибыли физическим или юридическим лицом, а также уменьшение налоговой базы без законных оснований. Кроме того, под сокрытием прибыли можно понимать полное отсутствие оповещений о получаемых денежных средствах.

Сокрытие доходов от налогообложения у физических лиц часто понимается как:

ведение незаконной предпринимательской деятельности;
неподача налоговой декларации в установленные сроки.

Чего стоит бояться в том или ином случае? Ответ обязательно будет дан ниже. Но точно сказать, какие санкции будут применяться к человеку, невозможно.

Типы ответственности

Ответственность за сокрытие доходов в России бывает разной. Многое зависит от обстоятельств, при которых произошло нарушение, а также от скрытой от ФНС суммы.

Можно столкнуться со следующими видами ответственности:

налоговая;
административная;
уголовная.

При этом граждане и организации могут привлекаться сразу к нескольким видам ответственности. К примеру, к налоговой и уголовной.

Кого привлекают

Сокрытие доходов от налогов — распространенное нарушение, встречающееся на территории Российской Федерации с каждым годом все чаще и чаще. Кого могут привлечь к ответственности за подобное деяние?

Например, сюда относят:

физических лиц;
предпринимателей;
организации.

Фактически любого налогоплательщика, скрывающего свой доход, должны наказать. Зачастую приходится сталкиваться с налоговой ответственностью. Но если злоупотреблять сокрытием получаемой прибыли, грозит уголовное наказание.

Декларации

Как мы уже говорили, непредставление налоговой отчетности в сроки, установленные государством, может расцениваться как сокрытие доходов. К какому наказанию готовиться?

Как правило, налоговая ответственность выражается штрафами. Сколько придется уплатить в казну государства? Минимальная выплата составляет 1000 рублей, а максимальная — 30 % от суммы неуплаченных налогов.

При этом в статье 119 НК РФ указывается, что граждане и организации за неподачу декларации платят 5 % от скрытых сумм. Это и есть штраф за сокрытие доходов. Наказание ежедневно увеличивает итоговую выплату. Чем дольше человек не предоставляет декларацию о доходах, тем больше ему придется платить в конечном итоге.

При уменьшении базы поневоле

Но это еще не все. Дело все в том, что иногда сокрытие размера дохода трактуется как уменьшение имеющейся базы налога в целях занижения итоговых выплат. Довольно часто такое происходит из-за ошибок в расчетах.

При подобных обстоятельствах на серьезное наказание можно не рассчитывать. Дело все в том, что санкции будут включать в себя штраф в размере 20 процентов от налога, который не был уплачен.

Умышленное уменьшение

А как быть, если произошло умышленное сокрытие доходов? Статья 122 Налогового Кодекса указывает на то, что в этом случае придется столкнуться с более серьезными санкциями.

Они тоже выражаются штрафами. Но отныне необходимо уплатить 40 % от задолженности. Соответственно, такая ответственность положена, если доказано, что преступление было совершено умышленно.

Особенности привлечения

Несколько слов о том, кого могут наказать за упомянутые нарушения. Как мы уже выяснили, любого налогоплательщика способны привлечь к ответственности.

Если речь идет о сокрытии прибыли физическими лицами, то с них и будет спрос. В случае с индивидуальными предпринимателями к ответственности привлекается ИП.

Как быть с организациями? Когда компания скрывает доходы, то ответственность может понести любое лицо, представляющее фирму. Точнее, имеющее соответствующие полномочия.

Чтобы гражданина могли привлечь к уголовной ответственности, необязательно достигать совершеннолетия. Достаточно перешагнуть за 16 лет. При административных нарушениях ребенка в 16 лет могут наказать за сокрытие доходов, если он вел предпринимательскую деятельность и был признан полностью дееспособным.

Административные наказания

К административной ответственности, связанной с сокрытием прибыли, привлекаются только должностные лица. Обычно нарушение в подобной области трактуется как несвоевременная подача декларации в ФНС. Чего стоит опасаться? Здесь положен штраф административного типа. Его размер колеблется от 300 до 500 рублей.

И не более того.

Уголовная ответственность

Сокрытие доходов иногда влечет за собой уголовную ответственность. В отличие от налоговой, здесь четко разделяют наказания для организаций и ИП, а также для физлиц.

Начнем с последних. Если гражданин скрыл свой доход, он должен будет выплатить штраф. Сумма, классифицированная как «крупный размер» предусматривает выплаты до 300 тысяч рублей.

Если же нарушение совершается в особо крупных размерах, нужно будет отдать намного больше. Штраф увеличивается почти в 2 раза — до 500 тысяч рублей.

Организации и УК РФ

Более строго наказывают организации за совершение рассматриваемого нами преступления. К чему готовиться в том или ином случае Размер выплат остается таким же, как и у физических лиц. Только дополнительно юридическим лицам могут запретить вести ту или иную деятельность и занимать конкретные должности.

Лишение свободы

Трудно поверить, но сокрытие доходов по Уголовному Кодексу иногда наказывается не выплатами, а лишением свободы. Эта мера предусматривается как для обычных людей, так и для организаций.

Физические лица могут лишиться свободы на 12 месяцев при сокрытии прибыли в крупных размерах. Если казус произошёл в особо крупных масштабах, «посадить» могут на 3 года максимум.

Как быть с организациями? В первом случае грозит лишение свободы до двух лет, во втором — до трех максимум. Как мы уже говорили, точно сказать, к каким мерам готовиться, невозможно.

Давность

Далеко не всегда можно привлечь налогоплательщика к ответственности. Сегодня в России встречаются 2 вида так называемой давности искового типа. А именно: привлечение к ответственности и взыскание штрафа.

Срок исковой давности по привлечению к ответственности составляет 36 месяцев. Обратный отсчет начинается с момента совершения преступления. Именно поэтому иногда гражданина или организацию не могут наказать по закону за совершенные деяния.

Взыскание штрафа имеет аналогичную давность. За старые неуплаченные налоги и граждане, и организации не будут нести никакой ответственности. Некоторые нарушения так и остаются невыявленными.

В некоторых случаях ФНС обращается в суд для привлечения налогоплательщиков к ответственности. Если постановление не было исполнено в течение 3 лет с момента его выдачи, то наказание попросту сгорает. Пока что, именно такие ограничения действуют в России.

Обстоятельства и их влияние

Сокрытие доходов — тема неоднозначная. Некоторые обстоятельства могут влиять на масштабы ответственности. Как именно?

К примеру, если данное деяние совершено из-за жизненных обстоятельств, а также под угрозами, по принуждению или под давлением, то штраф уменьшат в 2 раза. Обычно подразумевается совершение действий, которые привели к сокрытию прибыли. А того, кто оказывал влияние (угрожал, принуждал) накажут в полной мере. Никаких исключений!

Вина нарушителя исключается, если он столкнулся со следующими обстоятельствами:

стихийное бедствие;
болезнь налогоплательщика;
лицо следовало указаниям налоговых или иных компетентных органов, что привело к сокрытию прибыли.

Имеется хоть одно из этих обстоятельств? Тогда гражданин может не бояться ответственности. Привлечь к ней не смогут.

Источник: businessman.ru