Совету директоров во взаимодействии с исполнительными органами, владельцами рисков в области ESG-факторов (работниками, структурными подразделениями Общества), должностными лицами, руководителями, ответственными за организацию управления рисками и осуществление внутреннего контроля, внутренним аудитором рекомендуется адаптировать (актуализировать) принципы и подходы к организации системы управления рисками, методологию управления рисками с учетом определенных для Общества наиболее существенных рисков, связанных с ESG-факторами». Таким образом, подразделениям внутреннего аудита публичных акционерных обществ следует рассмотреть включение вопросов устойчивого развития и оценки ESG-факторов как минимум при проведении ежегодной оценки эффективности системы управления рисками компании.
Актуальность и значимость проверок компонентов ESG зависят от масштаба и характера деятельности компании, стратегических целей, степени зрелости системы корпоративного управления, а также приверженности компании принципам устойчивого развития. Но в то же время данная область предоставляет возможность внутреннему аудиту быть «агентом перемен» – инициатором изменений в компании, направленных на обеспечение ее устойчивости и эффективности в долгосрочной перспективе.
IV Happy Work Forum: зачем бизнесу принципы устойчивого развития и социальная ответственность?
ESG-факторы являются всеобъемлющими и взаимосвязанными и применимы ко всем без исключения бизнес-процессам и видам деятельности, осуществляемым организацией. Существенные риски, связанные с ESG-факторами, с большой вероятностью уже учитываются организациями при построении систем управления рисками.
Требуется пересмотр всех рисков в контексте устойчивого развития с целью учета всех аспектов, в том числе новых вызовов, например, для климатических рисков – с учетом утверждения Стратегии социально-экономического развития Российской Федерации с низким уровнем выбросов парниковых газов до 2050 года 9 , планируемым введением Европейским союзом механизма трансграничного углеродного регулирования (EU Carbon Border Adjustment, CBAM), распространяемого в соответствии с проектом закона в том числе на импортеров отдельных видов товаров, и другими инициативами. С учетом изложенного представляется целесообразным предусмотреть оценку эффективности управления рисками, связанными с ESG-факторами, в рамках аудиторских проверок процессов и систем, включенных в план работы внутреннего аудита.
Это потребует соответствующего обучения внутренних аудиторов для совершенствования их знаний, навыков и компетенций, как предусмотрено Стандартом внутреннего аудита 1230 «Непрерывное профессиональное развитие». В зависимости от специфики и характера деятельности организации, а также уровня развития корпоративного управления и системы устойчивого развития может быть целесообразно проведение отдельных проверок по соблюдению/ внедрению принципов ESG в организации или проверок по отдельным компонентам ESG – например, экологической или социальной составляющей.
Для организации и проведения такой оценки может быть полезно Практическое руководство The IIA «Оценка корпоративной социальной ответственности/ устойчивого развития» (Evaluating Corporate Social Responsibility/ Sustainable Development). Особенности проведения проверки/ оценки соблюдения принципов устойчивого развития и вопросы, на которые хотелось бы обратить внимание внутренних аудиторов: 1) Внедрение принципов устойчивого развития и управление отдельными ESG-факторами осуществляются организацией на основании добровольно принятых ей обязательств.
Обязательные требования в части отдельных элементов ESG определены в областях трудового, экологического, корпоративного права РФ, однако законодательные и нормативно-правовые требования установлены не для всех ESG-факторов (в частности, для российских компаний). Например, требование оценки социального и экологического воздействия поставщиков в целях выявления потенциальных рисков устойчивости в цепочке поставок.
Проверки комплаенс в данном случае предполагают не только обеспечение соблюдения правовых норм (включая законодательные требования, отраслевые правила и организационные стандарты), внутренних политик и процедур, но и соответствие стандартам по эффективному управлению организацией, лучшим практикам, этическим нормам и ожиданиям общественности. В части соблюдения добровольных обязательств в качестве руководства может быть использован Национальный стандарт Российской Федерации «Руководство по социальной ответственности» ГОСТ Р ИСО 26000-2012 10 идентичный международному ISO 26000:2010 Guidance on social responsibility.
2) Необходима критическая оценка значений ESG-рейтингов международно признанных и российских рейтинговых агентств и информации, предоставленной компанией для их расчета. Инвесторы и эксперты при оценке деятельности компании часто обращают внимание на ESG-рейтинги, которых в последние годы появилось очень много.
По оценкам KPMG, в мире насчитывается порядка 160 компаний, которые публикуют и присваивают ESG-рейтинги, а также предоставляют ESG-данные. Наиболее качественные и авторитетные рейтинги: Shttps://www.audit-it.ru/articles/audit/a1011009/1060072.html» target=»_blank»]www.audit-it.ru[/mask_link]
Разбираемся с экологичностью и устойчивым развитием — кому и зачем это надо из крупных компаний
Я занимаюсь внедрением инструментов по ESG (это экология и устойчивое развитие) в России в крупных корпорациях.
Если вдруг вам кажется, что это делается только для красивой отчётности, то у меня есть пара контрдоводов. Скорее, ситуация такая: если у компании есть западный рынок или западный капитал, то инвесторов или клиентов оттуда это уже беспокоит. Есть люди, которые понимают, что планета-то у нас одна, и люди, у которых в голове что-то искрит про ответственное поведение.
Сейчас, упрощая, это выглядит так: нужно создавать какую-то деятельность по ESG, но пока не очень понятно, какую и как. Тем не менее симуляция такой деятельности вполне способна привести к росту реальной деятельности тоже. Реальность такова, что уже пару лет как крупные компании в России делают годовой отчёт по деньгам и ещё годовой отчёт по устойчивости. И это уже не просто благотворительность, чтобы быть хорошим, — этого мало, надо менять что-то внутри процессов.
С точки зрения управления ESG-факторы — скорее бизнес-риски, которыми нужно управлять. Например, на западе и в России уже есть покупатели, которые не будут брать товар у производителя, если он несёт больший вред для экологии, чем аналоги.
Давайте разбираться, как это выглядит. А то будет как с заменой бумаги на планшеты: «сэкономили 2 тонны древесины» звучит хорошо, а «закупили ещё 500 Li-ion батарей в алюминиевых корпусах» уже хуже.
Что происходит в целом
В мире ESG-повестка быстро набирает мощности, ООН объясняет странам, как финансировать устойчивое развитие, да и в России за пару лет вопросы сохранения климата не только на государственном уровне стали обсуждаться на всех экономических площадках. Крупные компании мира (Apple, Canon, China Mobile, FedEx, Coca-Cola, H Company поставил ESG во главе своей повестки, авторитет IT-консалтинга Gartner составил список ESG-императивов для инвесторов, а Аналитический центр при Правительстве выпустил навигатор по ESG с релевантными рейтингами и правовой базой. Должность Chief Sustainability Officer (директор по устойчивому развитию) появилась уже и в российских компаниях, например, в Яндексе, Сбере, Билайне.
ESG-инициативы
На мировом и государственном уровнях принят ряд документов: европейский путь к климатической нейтральности в 2050 и декарбонизации (британцы взяли этот документ и через полгода выкатили план, опираясь на свои особые вводные, как и другое островное государство — Новая Зеландия).
В России приняты и разрабатываются стратегические документы в области противодействия и адаптации к климатическим изменениям, ведётся работа по сокращению выбросов, и установлена цель по их сокращению на 2030 год (а Делойт проверяет, как это работает в реальных компаниях), близкая к России по природным условиям Канада составила гайд для компаний по результатам воздействия на климат в последние годы.
Страна внутри страны — Москва — заняла первое место в категории «Государственное управление в сфере ESG» европейского рейтинга «Города будущего: индекс ESG-инноваций» и второе в общем зачёте. В эти успехи вносят вклад такие проекты российских компаний, как развитие инклюзивной среды, повторное использование стройматериалов, мониторинг эмиссии в промышленности, безбумажные технологии в финансовом секторе.
Россия резко догнать Европу и Китай не пытается, поэтому переход к Zero waste планируется только к 2060 году, но в энергетической отрасли, из-за которой мы стоим на 4 месте по выбросам, уже запущены изменения. Например, Сахалин стал пилотным регионом по достижению углеродной нейтральности и адаптации к изменениям климата. Британцы для добычи газа и нефти составили перечень подходов, а русские уже соревнуются в ESG-решениях.
Интересные инициативы запускаются в недвижимости, транспорте и логистике, радиоэлектронике (да, из-за этого цены на технику и растут), авиастроении, сельском хозяйстве (передовики связали блокчейн, устойчивость и сельхоз). Искусственный интеллект тоже работает с природой — обнаруживает аномалии в тропических звуках и сообщает о незаконных лесозаготовках. А Microsoft запускает целую серию инноваций, в том числе занимается разработкой публичной платформы для анализа углеродного следа и сокращения выбросов.
ESG как двигатель технологического развития
На рынке в целом появляется всё больше технологий, либо развивающихся благодаря требованиям ESG, либо получивших новый толчок благодаря повестке устойчивости.
Самая понятная тема — это декарбонизация, которую в первую очередь потребовали от крупных энергетических и производственных компаний. Разработчики поняли, что такие технологии будут покупать, так что сейчас только ленивый не придумывает, как снизить потери электроэнергии или сделать уголь «зелёным».
Целый комплекс передовых технологий работает на остановку негативных климатических изменений (именно в них советуют инвестировать):
- Электрификация строительства, транспорта, промышленности.
- Запуск «зелёной» революции в сельском хозяйстве.
- Оптимизация электроснабжения для производства «чистого» электричества.
- Расширение сфер использования водорода и биотоплива.
- Захват, использование и хранение углерода.
А в основе использования цифровых технологий для борьбы с изменениями климата лежат данные, которые позволяют принимать точные и своевременные решения по измерению, сокращению и последующему вытеснению избытка из атмосферы.
Параллельно этому развивают природоподобные технологии, воспроизводящие свойства природы для регенерации и защиты: биоинформатика, биоэлектроника и пр.
«Умная» урбанистика как концепция уменьшения углеродного следа (на города приходится более 70% выбросов и до 80% потребления электроэнергии) тоже требует цифры — она основывается на использовании интернета вещей и искусственного интеллекта для анализа и оптимизации обеспечения городской инфраструктуры.
Climate FinTech объединил в себе три сектора, которые раздельно уже не могут и не должны существовать: финансы, технологии и вопросы климата. То есть решения в рамках «зелёного» финтеха нацелены помочь компаниям и физлицам совершать любые финансовые операции, ставя в приоритет состояние планеты.
Для управления рисками ESG-политики создаётся отдельное программное обеспечение, работающее с данными внутри компании и с внешними трендами и обстоятельствами, — это аналитические и стратегические инструменты.
Устойчивые IT в целом на мировом уровне позиционируются как основа восстановления после пандемии, которая ударила углеродным следом по планете, и основа экологических инноваций.
Что делать российским компаниям, чтобы добиться успеха в рамках ESG-повестки?
Знать стандарты в экологической, социальной и управленческой сферах и учиться соответствовать им. Понимать, что стандарты меняются, совершенствуются, так что сейчас нельзя принять одно решение на годы вперёд, но общая концепция такова:
- В сфере экологии смотрят на то, как вы заботитесь об окружающей среде и сокращаете наносимый ей ущерб (посадил дерево — environmental).
- Социальные принципы отражают ваше отношение к людям, от партнёра до потребителя: условия труда, гендерный баланс, социальные проекты (дал денег детскому дому, попал в social criteria).
- Управленческие метрики не новы: это прозрачность отчётности, уровень зарплат, здоровые коммуникации и отношения, антикоррупционные меры (ввёл блокчейн, стал актуальным в corporate governance).
Пока для многих рейтингов достаточно делать хотя бы что-то по ЦУР, но игра становится всё серьёзнее. Наравне с этим надо понимать, что реальное движение к углеродной нейтральности стоит очень дорого, и это пока, скорее, область научной фантастики в нашей стране.
Компания Accenture провела исследование в 13 отраслях среди 140 директоров и топ-менеджеров российских компаний и выяснила следующее:
- ESG в первую очередь влияет на развитие бренда и репутации компании (кто-то сейчас использует эту повестку, просто чтобы попадать в поисковики), что в свою очередь увеличивает привлекательность компании у акционеров, партнёров, потребителей и даже растит мотивацию сотрудников.
- На втором месте — прямая экономическая выгода. К примеру, Металлоинвест снизил процентную ставку банка за попадание в ESG-рейтинг EcoVadis.
- Для основных прорывных решений бизнес использует шесть технологий: интернет вещей, машинное обучение, робототехника, аккумулирование энергии, биоэнергетика и биоматериалы (это значит, что инвестиционная привлекательность этих технологий только растёт и на них можно делать ставку).
Итого
Исследования Accenture и РИД показывают, что пока в большинстве компаний не работает связка ESG и глобальной стратегии, то есть нет понимания, как помимо отчётности использовать следование требованиям. Успех, соответственно, будет там, где каждое действие по ESG будет работать на основные цели компании и измеряться. Как только появится систематика, что и к чему ведёт, — станет проще и отчитываться, и реально помогать социуму и планете, как бы это пафосно ни звучало.
Инструменты есть, практики — нарабатываются. Часть инструментов мы уже внедряли в своих проектах для крупных компаний, часть практик видели, знаем и готовы применять. Как человек, который, пожалуй, сейчас на передовой таких проектов, могу сказать, что они делаются уже как типовые бизнес-процессы, а не как творчески-неповторимые задачи.
- Блог компании Группа Т1
- Управление проектами
- Экология
Источник: habr.com