Риск – имманентная составляющая любой предпринимательской деятельности. На этом явлении и строится понятие предпринимательства, именно благодаря ему предприниматель может получить как большую прибыль, так и потерпеть крах. Однако риск не всегда прямо пропорционален убыткам, которые могут возникнуть, чаще всего неудачи, которые терпит бизнес, связаны с его плохой внутренней настройкой. В рамках данной статьи мы попробуем проанализировать проблемы, которые не позволяют бизнесу получать ожидаемую прибыль.
Причинами, которые уводят организацию в минус, могут являться:
1. Начальная стадии развития всего бизнес-проекта. Стоит понимать, что не один бизнес не начинает приносить деньги его потенциальному бенефициару сразу после старта. В экономической доктрине такой термин именуется сроком окупаемости проекта. В данном вопросе всё зависит от различных факторов: состояния конкуренции на сегменте рынка, объём капиталовложений в проект и так далее. Однако не стоит затягивать проект, который в течение 2–3 лет после открытия не выходит на стабильный заработок, вероятнее всего, Вам будет гораздо дороже настроить такой бизнес, чем открыть новый.
5 причин почему твоя компания работает в минус | Александр Высоцкий про бизнес
2. Колебании рыночной конъюнктуры, связанные с социальными, экономическими, политическими и/или иными факторами. Не стоит забывать, что общественный отношения крайне нестабильны, особенно в их современном разрезе, поэтому неудачи бизнеса могут быть напрямую связаны с окружающей обстановкой. Кроме того, в условиях такой неопределенности предприниматели не видят долгосрочной картины развития своего бизнеса, так как нет уверенности в тех обстоятельствах, которые от них не зависят. Однако некоторые экономисты утверждают, что именно состояние крайней нестабильности экономической системы “пересдают карты экономической игры” и позволяет даже самым необычным проектам подняться наверх.
3. Грубые просчеты в финансовой и бухгалтерской документации, которые помогают планировать бизнес-процессы. Часто, когда компании подсчитывают прибыль, они делают это некорректно и не принимают во внимание важные статьи расходов. Уплата излишних налоговых платежей. В нашей стране существуют льготные налоговые режимы, которые позволяют предпринимателям меньше уплачивать денег в бюджет, иными словами, при использовании таких налоговых режимов налоговая ставка существенно снижается. Дело в том, что начинающий предприниматель может вообще не знать о таких режимах и де-факто терять часть прибыли, а может быть и уходить в минус.
4. Отсутствие долгосрочного планирования развития бизнеса. Любое дело необходимо начинать только после детальной его проработки и подсчета. Для этого необходим, на первое время, правильно составленный бизнес-план, который не все предприниматели в силах составить.
Дальнейшее планирование деятельности организации должно стать частью корпоративной культуры всего менеджмента компании. Таким образом, если вы вовремя обратите внимание на эти зоны риска это позволит минимизировать шанс работы Вашей организации в постоянный минус. Однако не стоит забывать, что наращивание прибыли – процесс постепенный, не стоит ждать максимальных показателей прибыли сразу же, бизнесу и клиентам необходимо перестроиться.
Источник: vc.ru
Как платить налог УСН при убытках
Иногда ИП на УСН работает в убыток. И тогда встает вопрос о том, как платить налог. Некоторые считают, что если прибыли нет, то уплаты налога можно избежать. Объясняем на примере, почему это мнение ошибочно.
При УСН «доходы» расходы не учитываются. И если получилось так, что при УСН «доходы» у вас образовалось много расходов, выгоднее будет сменить объект налогообложения.
На УСН «доходы минус расходы» расходы учитывать можно и нужно. Кажется, что, когда расходов больше, чем доходов, налоговая база равна нулю и, соответственно, налог тоже равен нулю. На самом деле даже в таком случае вы должны заплатить так называемый минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Он считается как 1 % от всех налогооблагаемых доходов без учета расходов.
Минимальный налог рассчитывается только по итогам года.
Авансовые платежи в течение года тоже могут быть равны нулю, и вам не нужно будет их платить.
Налог УСН при убытках: пример расчетов
В I квартале расходы составили 50 000 руб., а доходы — 0. Следовательно, по итогам I квартала авансовый платеж платить не надо.
Во II квартале заработано 60 000 руб., но потрачено еще 20 000 руб. Посчитаем авансовый платеж: для этого нужно взять доходы с начала года и вычесть из них все расходы с начала года: (60 – 50 – 20) х 0,15 = 0. Получается, бизнес снова в минусе, и авансовый платеж платить не нужно.
В III квартале заработано 100 000 руб., потрачено еще 20 000 руб. Считаем авансовый платеж: (60 + 100 – 50 — 20 – 20) х 0,15 = 70 х 0,15 = 10 500 руб. Налоговая база — 70 000 руб. С этой прибыли придется заплатить авансовый платеж в размере 10 500 руб.
В IV квартале потрачено 100 000 руб., а заработано только 20 000 руб.
Считаем доходы с начала года: (60 + 100 + 20 – 50 – 20 – 20 – 100) х 0,15 = -10 000 х 0,15. По итогам становится понятно, что нужно заплатить минимальный налог. Государство просит это делать в конце года, когда становится ясно, что бизнес весь год был убыточен.
Для подсчета минимального налога нужно взять все доходы и умножить их на 1 %. В нашем случае: 180 000 х 0,01 = 1 800 руб.
Получается, что в течение года бизнес переплатил налог. По итогам года от него ждут 1 800 руб., а он заплатил 10 500 руб.
Что делать, если убытка нет, но прибыль мизерная
Допустим, вы заработали за год 800 000 руб., а потратили 750 000 руб.
Сумма налога по обычным правилам составит: (800 – 750) х 0,15 = 7 500 руб.
Сумма минимального налога будет равна: 800 х 0,01 = 8 000 руб.
Но заплатить придется сумму 8 000 руб. На УСН всегда сравнивают обычный налог с минимальным и платят тот, что больше.
Как рассчитать налог по УСН 6 %
Что можно учесть в расходах
Если бизнес зафиксировал убыток и платит минимальный налог, он может по итогам убыточного года учесть этот налог в расходах. При этом оплату обычного налога УСН в расходах учитывать нельзя.
Если бизнес пребывает в «пограничной» ситуации, когда убытка нет, но прибыль очень маленькая и приходится платить минимальный налог, в расходах можно учесть не сам минимальный налог, а разницу между минимальным и обычным налогом. В описанном примере эта разница составит всего 500 руб.
Наконец, в расходах можно учесть сам убыток. В нашем примере убыток составил 10 000 руб. Допустим, это был убыток за 2021 год. Следовательно, при расчете налога за 2022 год этот убыток можно будет учесть в расходах. По итогам 2022 года можно будет учесть в расходах и минимальный налог.
Таким образом, в описанном примере налоговую базу уменьшит сумма 11 800 руб. (10 000 + 1 800).
Источник: kontur.ru
Как считать налог УСН, если отработали в убыток?
Предприниматель на УСН при убытках тоже платит налог, но он рассчитывается по минимальной ставке. Даже если по итогам года вы ничего не заработали, это не освобождает вас от материальной ответственности перед государством. Разберемся, как рассчитывать налог при убытках, работая на «упрощенке».
Бухгалтерское обслуживание на УСН
Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса на УСН по выходным тарифам — действуют специальные предложения .
Два вида УСН: особенности и отличия
При оформлении УСН предпринимателю предложены на выбор два объекта налогообложения:
- «Доходы» ― налог рассчитывается по ставке 6% от всей прибыли;
- «Доходы минус расходы» ― 15% от суммы «чистого» дохода (за вычетом трат).
В первом случае все понятно ― убытку взяться неоткуда. А вот во втором ситуация неоднозначная. Если расходы превышают доходы, предприниматель уходит «в минуса». Чистой прибыли нет, значит, ничего платить не нужно? К сожалению, это не так. Налог при УСН при убытках рассчитывается по минимальной ставке ― 1% от общей суммы «грязного» дохода, полученного за налоговый период.
Рассмотрим на примерах, как это сделать.
Пример расчета налога при убытке на УСН
Ваш бизнес только в начале развития: он практически не приносит доходов, зато траты более серьезные. Нужно закупить оборудование, офисную мебель и прочее. Напоминаем, что авансовые платежи на «упрощенке» нужно вносить 4 раза в год (то есть, каждый квартал). А вот окончательный расчет налога осуществляется в конце налогового периода (календарного года).
Квартальная нулевая отчетность
Подготовим и сдадим полный комплекс отчетности за Вас всего за 1000 ₽ .
Разберем поквартально, как платить налог УСН при убытках :
- 1. В первом квартале вы ничего не заработали, а расходы составили 30 000 рублей. Налицо явный убыток. По итогам этого квартала вносить авансовый платеж не придется ввиду отсутствия налоговой базы.
- 2. Во втором квартале удалось заработать 50 000 рублей. Но потрачено еще 30 000 руб. Начинаем считать авансовый платеж: берем доходы с начала года (то есть, 50 000 руб.) и вычитаем все расходы за этот же период: 30 000 + 30 000 = 60 000 рублей. В результате получаем: 50 000 — 60 000 = — 10 000 руб. Снова в минусе. Авансовый платеж не уплачивается.
- 3. Развитие бизнеса набирает обороты и в третьем квартале удалось заработать 80 000 рублей. А расходы составили 20 000 руб. Считаем авансовый платеж. Для этого сначала суммируем доходы, полученные с начала года и отнимаем расходы (за этот же период). Получаем: (50 000 + 80 000 – 30 000 – 30 000 – 20 000) = 50 000 рублей. Прибыль есть, поэтому авансовый платеж в третьем квартале вносить все-таки придется. Умножить полученную сумму на налоговую ставку: 50 000 х 0,15 = 7 500 руб.
- 4. В последнем (четвертом) квартале снова удалось заработать, но всего 30 000 рублей. Зато расходы составили 70 000 рублей. Снова в минусе. Считаем чистый доход за год: 50 000 + 80 000 + 30 000 — 30 000 — 30 000 — 20 000 — 70 000 = — 40 000 рублей.
За последний квартал вносить авансовый платеж не нужно. В конце года происходит окончательный расчет налога. По итогам налогового периода вы ничего не заработали. При убытках на УСН государством предусмотрено понятие « минимальный налог ». Платить все равно придется, но по другой (льготной) ставке. Она составляет 1% от общей суммы прибыли, полученной в течение года.
Расходы в данном случае не учитываются. Согласно примеру, расчет налога УСН при убытке по минимальной ставке производится следующим образом: 50 000 + 80 000 + 30 000 = 170 000 * 0,01 = 1 700 рублей. Именно эту сумму необходимо внести по итогам календарного года в пользу ФНС.
По итогам года переплачено 5 800 ₽ (7 500 — 1 700). Эту разницу можно компенсировать ― включить в расходы в следующем налоговом периоде.
Убытка нет, но прибыль мизерная
Рассмотрим еще одну ситуацию. Бывает так, что убытки при УСН не зафиксированы, но прибыль совсем мизерная. В данном случае государство предусматривает иную схему расчета. Если сумма налога, определенная по тарифу для УСН (15%) оказывается ниже суммы, которая получается при расчете по минимальной ставке, нужно выбирать второй вариант. На примере это выглядит следующим образом.
Допустим, ваш годовой доход составил 500 000 рублей. А расходы ― 200 000 руб. (за этот же период). При расчетах по обычным правилам сумма налога составит:
500 000 — 200 000 = 300 000 * 0,15 = 4 500 руб.
Если произвести расчет по минимальной ставке, получится: 500 000 * 0,01 = 5 000 руб.
Нетрудно догадаться, какую сумму придется заплатить. Конечно, ту, что выше ― 5 000 рублей.
