Открытие филиалов в других городах — признак успешности бизнеса. Но не всегда наладить их работу удаётся сразу. Нередко филиалы выходят из-под контроля и наживаются на головной компании. Вместе с юристами мы подготовили инструкцию, как решать такие проблемы.
Открытие филиалов в других городах — признак успешности бизнеса. Но не всегда наладить их работу удаётся сразу. Нередко филиалы выходят из-под контроля и наживаются на промахах головной компании. Вместе с юристами мы подготовили инструкцию, как решать такие проблемы.
Теория
Мнение эксперта
Екатерина Шабаева
Юрист «Европейской юридической службы»
Оценить обстановку
Понять, почему не получается контролировать работу филиала, можно разными способами. Одно из решений — оценить обстановку своими глазами. Нужно быть ближе к сотрудникам, по возможности пообщаться с каждым, выслушать рабочие проблемы и предложения. Люди должны чувствовать себя частью большой команды, понимать, что каждый из них значим для компании. В конечном итоге каждый сотрудник будет более ответственно подходить к своей работе, зная, что в случае ошибки он может подвести всех.
Как развивать сетевой бизнес в разных городах
Мнение эксперта
Тимур Полторыхин
Генеральный директор ГК «РТЛ Сервис»
Придумать мотивацию
Создайте систему мотивации и бонусов и жёстко пропишите её в трудовых договорах. Сотрудники будут видеть, какие показатели должен выполнить филиал и как это скажется на бонусе. Если филиал выполняет план задач и финансовых показателей, вмешиваться в его работу не стоит, так как это может негативно сказаться на сложившейся рабочей атмосфере.
Мнение эксперта
Кирилл Краснов
Директор бизнес-клуба R2
Устроить соревнование
Региональные директора должны знать, что их мнения учтены, с ними ведут диалог. Качество и объём этого диалога — ключевой фактор удержания бизнеса в регионах. В этом смысле отличный инструмент удержания регионов в обойме — организация шутливого соревнования между ними. Есть много кейсов, когда региональные представительства одной компании сравнивают между собой по 10—12 параметрам: степени роста, выручке, удовлетворённости заказчиков, — и награждают победителей эмоционально значимым призом.
Мнение эксперта
Александр Пертулесов
Управляющий партнёр «ЮриКом»
Поощрять стукачей
Некоторые специалисты предлагают перенимать практику западных компаний по внедрению внутреннего контроля со стороны рядовых сотрудников. Сотрудник при несогласии с действиями руководителя или выявлении фактов злоупотребления может сообщить об этом вышестоящему руководству. Вовремя полученный сигнал минимизирует риски. Сотрудника поощряют разовым бонусом. Правда, это очень напоминает стукачество, внедрить которое в российских компаниях проблематично.
Мнение эксперта
Екатерина Шабаева
Юрист «Европейской юридической службы»
Пригласить медиатора
Вы можете нанять независимое третье лицо. Проработав в филиале несколько месяцев, оно сможет дать объективную оценку происходящему и ответить на поставленные вами вопросы. После объективной оценки ситуации в филиале вы сможете определиться, стоит ли менять кадры и насколько работники соответствуют требованиям занимаемых должностей.
ТОП-11 Лучших Бизнес Идей для маленьких городов! Идеи малого бизнеса
Мнение эксперта
Анастасия Боровская
Директор Русской школы управления
Отправить руководителя в отпуск
На период отпуска руководителя филиала поставить рядового сотрудника в качестве исполняющего обязанности руководителя. Если работа филиала выстроена грамотно, такой сотрудник будет чётко знать, как действовать в той или иной ситуации. Если порядка в работе нет — он будет задавать уточняющие вопросы по каждой мелочи сотрудникам центрального офиса.
Мнение эксперта
Алексей Бушуев
Заместитель генерального директора «Велес Капитал»
Начать слежку
Тут помогает аудио-, видеонаблюдение и тайный покупатель. Это нужно, чтобы вскрыть проблему и сделать свои требования легитимными. Во многих регионах принцип «не пойман — не вор» считается рабочим на высоких уровнях.
Мнение эксперта
Андрей Мельников
Директор е2е4
Разработать регламенты
Нужно детально прописать скрипты для ключевых должностей. Регламенты должны быть разумными, простыми и исчерпывающими, а это не так просто. Мы искали свои годами. Сегодня у нас регламентируются все области взаимодействия менеджера с клиентом и оборудованием — от приветствия до реакции на претензию.
Мнение эксперта
Анастасия Боровская
Директор Русской школы управления
Открыть в филиале отдельный проект
В филиале можно попробовать открыть отдельный проект, руководителем которого назначить человека из центрального офиса. Руководитель филиала будет в его прямом подчинении. Это увеличит ваш контроль за деятельностью филиала в целом.
Мнение эксперта
Алексей Бушуев
Заместитель генерального директора «Велес Капитал»
Отправить уполномоченного
В филиал надо отправить человека с полномочиями действовать, в том числе перехватить управление. Запасная печать, доверенность, управление счетами и складами — всё это делается заранее. Частая ошибка — в регион выезжает человек, который попадает меж двух огней — головной офис требует результат, а косячный филиал шантажирует остановкой работы.
Мнение эксперта
Дмитрий Васильченко
Заместитель председателя президиума МКА «Клишин и партнёры»
Заменить руководство
Если в филиале не понимают или не хотят понимать стратегическую линию головного офиса, сотрудникам нужно подобрать замену. Руководителя желательно подбирать из местных кадров. Во-первых, местные зачастую жёстко отторгают чужаков. Во-вторых, менталитет сотрудников в Москве и в регионах кардинально отличается.
У руководителя филиала во многом представительская функция: он общается с местной властью, правоохранительными органами, поставщиками. При этом его ключевые помощники — финансовый директор, директор по безопасности, юристы — должны быть с менталитетом головной структуры.
Практика
Мнение эксперта
Олег Шитиков
Генеральный директор «ЮстицГарант»
Строительная компания открыла филиал в Санкт-Петербурге, чтобы обслуживать интересы постоянных клиентов головного офиса. Дополнительная задача — привлечение новых клиентов. Структура филиала была достаточно простая — наняли руководителя филиала, который самостоятельно формировал штат, расходовал деньги, которые поступали из головного офиса, и направлял отчёты бухгалтеру.
Через несколько месяцев после открытия всё вышло из-под контроля. Направляемые отчёты были неконкретными. Часть клиентов жаловалась на невыполнение работ, часть не оплачивала выполненные.
Меня попросили решить проблему. Первое, на что я обратил внимание, — это слабый уровень проверки филиала. Взаимодействие через бухгалтера было неоправданно, поскольку он не будет заниматься решением проблем с отсутствием поступления денежных средств, рассматривать жалобы заказчиков, да и сами отчёты руководителя филиала интересовали его только в плане цифр.
Вся отчётность стала направляться мне, как и претензии заказчика, и информация об отсутствии оплаты. Почти все претензии удалось урегулировать в ходе переговоров с заказчиком. Неплательщикам вручили претензии и провели переговоры. Все имевшиеся проблемы решили менее чем за месяц.
Вопрос с расходованием денежных средств был более сложным, однако помог контроль закупок и всех выплат строительным бригадам. Моё личное знакомство со всеми работниками позволило решить вопросы, связанные с имевшимися у них трудностями взаимодействия с руководителем филиала. Проблема заключалась в том, что строительные бригады были полностью зависимы от него.
Он определял их объём работы и размер оплаты труда. Мы выявили случаи, когда работники подписывали ведомости о получении больших сумм денег, чем они получали на самом деле. Это приводило и к потере компанией денег, и к падению лояльности работников. Руководителя филиала уволили. Деятельность нового руководителя я полностью перепроверял на месте.
Мнение эксперта
Елена Иванова
Директор по развитию Domino’s Pizza
Деятельность ИП в другом городе или регионе
В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем разобраться в таком вопросе, как деятельность ИП в другом городе или регионе.
Правила государственной регистрации индивидуальных предпринимателей устанавливает Федеральный закон от № «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с изменениями и дополнениями от 31.07.2020 года.
Если вы достигли совершеннолетнего возраста и решили заняться предпринимательством, вам потребуются следующие документы для регистрации ИП:
- заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- копия российского паспорта;
- квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП в размере 800 руб.
Обратите внимание: подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.
зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем вы можете через своего представителя без личного присутствия.
Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.
В случае если в паспорте отсутствует место постоянной регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в налоговом органе по месту пребывания.
Если вы принимаете на работу наемных работников, вы также должны стать на учет в фонд социального страхования по месту регистрации своего местожительства. С 2017 года постановка на учет в ПФР в качестве работодателя отменена, так как администрированием взносов на пенсионное и медицинское страхование занимается не ПФР а ИФНС. В ФСС и ИФНС вы должны будете платить взносы с заработной платы наемных работников.
Создавать филиалы индивидуальный предприниматель в других населенных пунктах не имеет права, но осуществлять предпринимательскую деятельность в другом регионе возможно. Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.
Деятельность ИП в другом городе на разных налоговых режимах
Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.
Деятельность ИП в другом регионе на патенте
Индивидуальный предприниматель выбирает специальный режим налогообложения — патент.
- Стать на учет в налоговую инспекцию.
- Подать заявление на работу по патенту.
Не став на учет в налоговой другого субъекта РФ, вы не получите патент, а согласно НК РФ, патент действует только в том регионе, в котором он выдан. , если вы хотите работать в нескольких городах, то в каждом городе вы должны стать на учет и получить патент. Причем один патент выдается на один вид деятельности. у вас может быть неограниченное количество патентов.
Оплата стоимости патента происходит только на счета того региона, который выдал вам патент.
Отчетность при деятельности ИП в другом регионе (ПСН)
С точки зрения отчетности патентная система в случае деятельности ИП в другом регионе наиболее удобна: отчет в налоговую на патенте не сдается.
Деятельность ИП в другом регионе на УСН
Если ИП выбирает специальный режим налогообложения — упрощенная система налогообложения, он должен знать следующее:
- на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
- уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.
При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от того, в каких городах предприниматель осуществляет свою деятельность.
Применять ставку для УСН предприниматель может только того региона, в котором он стоит на учете.
Например, предприниматель на УСН (доходы) зарегистрировался в Москве, там же он стал на учет. По этому региону ставка УСН (доходы) составляет 6%. Предпринимательскую деятельность решил вести в Крыму, как было написано выше можно не регистрироваться в Крыму, если не приобретена там недвижимость. По Крыму ставка УСН (доходы) составляет 4%. Но предприниматель, зарегистрированный в Москве, не сможет ее применять.
ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.
Отчетность при деятельности ИП в другом регионе (УСН)
Сдается по месту жительства, независимо от мест осуществления деятельности (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В налоговой декларации УСН должны быть указаны все доходы вне зависимости от того, в каком регионе они получены. Книга учета доходов и расходов ведется одна, независимо от того, что индивидуальный предприниматель ведет деятельность в разных регионах.
Собираете по всем объектам первичную документацию и в хронологическом порядке записываете в КУДиР.
Уплата налогов при смене города или региона
Местные власти вправе устанавливать налоговые ставки УСН, которые будут действовать в конкретном регионе(346.20 НК РФ). Поэтому изменение регистрации места жительства может повлечь изменение налоговой ставки. Сведения об уплаченных авансовых платежах предыдущая налоговая самостоятельно передаст той налоговой, в которой вы будете стоять на учете после смены места жительства. Никаких уведомлений с вашей стороны заполнять не надо.
Размер годового налога УСН, согласно пояснений в письме Минфина 09.07.2012 № 03-11-06/2/86, необходимо рассчитать из налоговой ставки, которая действует в месте новой регистрации. Если до смены налоговой вы применяли более высокую ставку, то возникнет переплата, которую можно вернуть или учесть в счет платежей будущий периодов. А вот если предыдущая налоговая ставка была ниже, то необходимо сделать доплату.
Такая ситуация отражается в декларации УСН в разделе 1.1 при указании кода ОКТМО, если во время отчетного периода не происходило изменений места ведения предпринимательской деятельности код ОКТМО указывается только один раз по строке 010.
Если место ведения деятельности в течение года менялось, то необходимо указывать ОКТМО во всех, предназначенных для этого строках (010; 030; 060; 090).
Для общего сведения проинформируем о минимальных и максимальных ставках налога УСН:
- для объекта «доходы» в пределах от 1 до 6%;
- для объекта «доходы минус расходы» в пределах от 5 до 15%;
- 0% — для ИП, зарегистрированных после вступления в силу закона субъекта РФ о введении налоговых каникул для ИП.
С 2021 года введены повышенные ставки УСН, применяемые после прохождения предельного порога для УСН:
- при УСН доходы минус расходы — 20%, если доходы с начала года больше 150 млн. руб., но не больше 200 млн. руб., а средняя численность работников больше 100 человек, но не больше 130 человек;
- при УСН доходы — 8%, если доходы с начала года больше 150 млн. руб., но не больше 200 млн. руб., а средняя численность работников больше 100 человек, но не больше 130 человек.
- в 2022 году действие повышенных ставок при превышении порога УСН остается актуально.
Когда предприниматель переезжает в другой регион и регистрируется там по новому месту жительства, у него автоматически меняется ИФНС. Чтобы узнать номер, адрес и реквизиты ИФНС по новому месту жительства, следует зайти на официальный сайт ФНС по ссылке.
Там необходимо заполнить предложенную форму и получить необходимые сведения. Сообщать в ИФНС по месту новой регистрации о смене своего адреса не нужно. В этом случае снятие с учета в старой ИФНС и регистрация в новой тоже происходит без непосредственного участия предпринимателя — он только получает об этом два уведомления.
В новой ИФНС предприниматель будет числиться с даты, с которой он зарегистрирован по новому адресу. ИНН при этом остается прежним. ИФНС передает данные о смене места регистрации ИП в ПФР и управление статистики.
Управление статистики и пенсионный фонд перерегистрируют предпринимателя без его участия и отправят уведомления на новый адрес регистрации. При этом пенсионный фонд изменит регистрационный номер ИП, и укажет его в уведомлении. Затем именно в этот территориальный орган Пенсионного фонда предприниматель сдает отчеты: СЗВ-М и СЗВ-ТД.
Что касается перерегистрации в ФСС, тут ИП должен подать заявление самостоятельно. Но в ФСС необходимо регистрироваться (перерегистрироваться) только если ИП работает с привлечением наемных работников. Узнать, в какой ФСС подавать заявление, можно на официальном сайте ФСС по ссылке.
ИП с наемными работниками должен предоставить в ФСС форму из приложения 3 к Административному регламенту ФСС от 22 апреля 2019 г. N 215.
ИП, которые добровольно страховали себя в ФСС для получения больничных и декретных, должны заполнить и подать форму из приложения 3 к Административному регламенту ФСС от 22 апреля 2019 г. N 216.
Из новой ФСС предприниматель получит уведомление о регистрации. Регистрационный номер при этом у него останется прежним, в отличие от номера в ПФР.
Деятельность ИП в другом городе на ЕНВД
С 2021 года система налогообложения ЕНВД отменена, но оставим этот раздел в статье, как память об очень оптимальном виде налогообложения.
Постановка на учет
В течение пяти дней с начала ведения деятельности стать на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности в качестве плательщика ЕНВД. Для этого необходимо подать заявление в налоговую, указав виды деятельности, по которым будет применяться ЕНВД.
Особенность
При осуществлении разносной или развозной торговли, независимо от того, в каком регионе ведется деятельность стать на учет надо в качестве плательщика ЕНВД только в налоговой по месту регистрации жительства.
Уплата налогов
Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД, в отличие от страховых взносов.
Страховые взносы, как фиксированные за себя, так и за наемных работников, необходимо перечислять на реквизиты налоговой и ФСС по месту жительства (регистрации).
Сдача отчетности
Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.
Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.
Уплата страховых взносов и НДФЛ
При наличии наемных работников перечислять НДФЛ и страховые взносы на обязательное страхование ИП, осуществляющий деятельность в месте, отличном от его основной регистрации, должен по реквизитам той ИФНС, в которой он был зарегистрирован в качестве ИП. Такая же ситуация обстоит и со сдачей отчетности. Фиксированные взносы за себя ИП уплачивает также в ИФНС по месту основной регистрации, независимо от того в каком регионе страны осуществляет предпринимательскую деятельность.
Взносы на травматизм за работников перечисляются в ФСС по новому месту регистрации ИП, отчет по форме 4-ФСС сдается в ту же ФСС, в которую перечисляются взносы.
НДФЛ перечисляется:
- При УСН, ЕСХН, ОСНО — по месту регистрации ИП (НК РФ, ст. 226-7, ст. 230-2);
- При ЕНВД — по месту постановки на учет ИП на ЕНВД (Минфин, письмо №03-04-05/3-47 от 21/01/13 г.);
- При ПСН — по месту действия патента, выданного ИП (Минфин, письмо №03-04-05/46788 от 01/11/13 г.).
С 2021 года система налогообложения ЕНВД прекращает свое действие. Большинство ИП, применяющих в 2020 году ЕНВД переходят на ПСН (патентная система), тем более, что для ПСН с 2021 года условия деятельности будут такие же как при ЕНВД:
- площадь торгового зала магазина или точки общепита может быть до 150 кв м, а не до 50 кв м, как это было при ПСН до 2021 года;
- размер стоимости патента можно уменьшать на уплаченные страховые взносы, но не более 50% от стоимости патента. До 2021 года размер стоимости патента не подлежал уменьшению на страховые взносы.
Рассмотрим более подробно три жизненные ситуации для ИП на ПСН:
Первый пример. ИП осуществляет деятельность в разных городах одной области, где он зарегистрирован в качестве ИП . В этом случае заявление на получение патента подается в налоговую инспекцию по месту жительства такого индивидуального предпринимателя. Получать патент в других городах при этом не нужно. (Для примера: ИП зарегистрирован в Благовещенске, а деятельность планирует осуществлять в Зайчихинске . Заявление на патент подается в Благовещенске в налоговую инспекцию, и субъектом ведения деятельности будет являться Амурская область. Поэтому на территории Амурской области, ИП может работать в любом городе, на основании этого патента.)
Второй вариант, когда город ведения деятельности ИП работает в регионе, отличному от того, где он зарегистрирован. В этом случае действия ИП будут другими: подавать заявление на патент по месту жительства не нужно.
Для получения патента индивидуальному предпринимателю необходимо будет подать 2 заявления в любой (по своему выбору) территориальный налоговый орган субъекта РФ, где планируется деятельность: заявление о постановке на учет и заявление на получение патента. Без постановки на учет в другом субъекте РФ, индивидуальный предприниматель патент там получить не сможет. (На примере того же ИП, зарегистрированного в Благовещенске, но планирующего осуществлять деятельность в Москве. Москва является другим субъектом РФ, поэтому ИП должен будет подать заявления на постановку на учет и на получение патент в любой налоговый орган на ее территории. В Благовещенск такое заявление не предоставляется).
Третий случай. НК РФ не запрещает ИП, получившему патент в одном субъекте РФ, получить патент в другом субъекте РФ. Если ИП планирует осуществлять деятельность, подпадающую под патентную систему налогообложения, в нескольких субъектах РФ, то он обязан получить патенты в каждом из таких субъектов РФ. (ИП, состоящий на налоговом учете в Благовещенске, планируя работать и в Благовещенске и в Москве, подает два заявления на патент: первое — в любой налоговый орган города Москвы, а второе – в Благовещенске).
Подведем итоги
Действия индивидуального предпринимателя при ведении деятельности в других регионах:
Режим налогообложения
Постановка на учет
Уплата налога
Сдача отчетности
Источник: tbis.ru
Как зарегистрировать ИП в другом городе и платить налоги
Вопрос о ведении деятельности в другом городе может возникнуть у индивидуального предпринимателя по двум причинам – в связи с переездом или расширением бизнеса. В первом случае, когда меняется адрес прописки, все сведения об ИП переносятся путем межведомственного взаимодействия. ФМС по новому месту жительства самостоятельно передает данные в ФНС, где производится постановка на учет и об этом уведомляются небюджетные фонды. Предпринимателю останется только закрыть старый расчетный счет и открыть новый по месту жительства. Но если в другом городе планируется только работа дополнительных торговых или других точек, то вопрос о регистрации ИП и уплате налогов решается в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Привязанность к налоговому режиму
Расширение бизнеса на другие регионы у юридических лиц решается путем создания обособленных подразделений с постановкой на налоговый учет по месту их деятельности. Индивидуальный предприниматель не имеет права создавать территориально отделенное предприятие со стационарными рабочими местами. При этом он может вести бизнес по всей территории России, оставаясь зарегистрированным по месту жительства. Но в некоторых случаях предполагается постановка на учет в органах ФНС по месту работы. Все зависит от системы налогообложения, по которой ИП ведет свою деятельность, а также от налогового режима, принятого в другом городе.
Для физических лиц подходят все имеющиеся системы начисления и уплаты налогов, включая:
Налоговый режим выбирает сам предприниматель при регистрации и может поменять его в любой момент, обратившись в органы ФНС.
- общую – ОСНО;
- упрощенную – УСН с расчетом 6% от доходов или 15% от прибыли (ставки могут уменьшаться регионально);
- на сельхоз деятельность – ЕСХН;
- на вмененный доход – ЕНВД;
- патент.
Если при регистрации не подать в налоговую инспекцию заявление или уведомление о переходе на выбранную систему налогообложения, то автоматически присваивается ОСНО, которая в большинстве случаев не только нецелесообразна, но и крайне невыгодна.
При ведении бизнеса в другом городе практически на всех системах налогообложения действует общее правило: ИП должен регистрироваться по месту жительства и дополнительно вставать на учет не потребуется . Исключением из этого правила являются только два налоговых режима – ЕНВД и патент. Их использование при осуществлении деятельности в новом регионе требует регистрации в местных органах ФНС.
Общая система
Применение ОСНО в другом городе возможно в тех случаях, когда бизнес ИП по месту основной регистрации (по прописке) облагается налогами по одному из двух режимов:
- такой же общей системе налогообложения;
- ЕНВД, но в новом регионе он не предусмотрен.
В обоих случаях все налоги, включая НДФЛ от введенных в другом городе направлений, взимаются, как и раньше. Аналогично сдается и вся необходимая отчетность, в которую включается движение средств по бизнесу ИП. Заводить отдельную Книгу учета хозопераций тоже не нужно.
Если по любым причинам, в том числе из-за распространения деятельности на другие регионы доходы предпринимателя вырастут больше чем на 50%, то в соответствии с п.10 ст.227 НК , он обязан представить новую декларацию. В нее вносится сумма предполагаемого дохода, исходя из которой будут пересчитаны размеры авансовых платежей.
ЕСХН
Индивидуальный предприниматель, работающий на ЕСХН, при расширении бизнеса на другой регион будет уплачивать такой же налог, независимо от осуществляемого там вида деятельности, но только в том случае, если доходы от продажи сельскохозяйственной продукции будут составлять не меньше 70% от общей суммы доходов. Такие нормы оговариваются в ст. 346.2 НК.
Если по итогам года из-за начала работы в другом городе (либо по другим причинам) были нарушены указанные требования, то ИП должен уведомить об этом налоговую инспекцию и перейти на общую систему налогообложения, причем полностью, а не только по той деятельности, которая ведется в новом регионе. При этом будет произведен перерасчет налоговых сумм за прошлый год в соответствии с правилами ОСНО.
Кроме указанных, существует еще ряд ограничений для применения ЕСХН, которые следует учитывать при расширении бизнеса. ИП, работающий на этом налоговом режиме, не может открывать ни в своем, ни в другом городе:
Единый сельскохозяйственный налог выплачивается по месту жительства ИП в соответствии со ст.346.9 НК. Начисляется он на все доходы, независимо от того, где они были получены.
- производственные мощности по выпуску подакцизной продукции;
- заведения по организации азартных игр.
Налоговую декларацию ИП также подает только по месту жительства, указав в ней все доходы и расходы, включая результаты хоздеятельности в другом городе. Книга учета тоже ведется общая для всех хозяйственных операций.
УСН
Индивидуальному предпринимателю, деятельность которого облагается «упрощенкой», легче всего расширять бизнес в любом другом городе. Здесь нет никаких ограничений и условий, кроме тех, которые предусматриваются данной системой налогообложения. При этом существует ряд преимуществ:
- не надо становиться на учет – достаточно регистрации по месту проживания и можно работать по всем регионам;
- нет необходимости в дополнительной отчетности и Книге учета;
- все налоги учитывается вместе, независимо от территориальной расположенности;
- все налоги уплачиваются по месту жительства.
Единственное, на что надо обратить внимание – это ставка налога. Она установлена на уровне 6% от доходов либо 15% от прибыли. Но местным властям разрешается снижать указные проценты, поэтому в другом городе может применяться меньшая ставка. При этом ИП должен платить налоги исключительно по тем процентам, которые установлены по месту его основной регистрации.
ИП, купивший нежилую недвижимость в другом городе, обязан стать на учет в местных органах ФНС. Основанием для этого является местонахождение указанного имущества. Поэтому при необходимости лучше брать помещения в аренду.
ЕНВД
У ЕНВД как налогового режима есть много преимуществ и одним из них является то, что он совместим со всеми другими системами налогообложения. Поэтому если в том городе, куда планируется расширить бизнес, «вмененка» разрешена и включает такие виды деятельности, то ее выбор будет очень выгодным решением. При этом нужно будет обязательно встать на учет в качестве налогоплательщика единого налога по месту ведения бизнеса, то есть в новом регионе. Для этого в течение 5 дней после начала работы в местную ИФНС подается заявление с указанием адреса и вида деятельности, к которой будет применяться единый налог.
Не требуется регистрация ИП в другом городе только в тех случаях, когда осуществляемая там деятельность, попадающая под действие ЕНВД, входит в перечень исключений. К таковым относятся все виды разъездной работы, включая:
- пассажиро- и грузоперевозки автомашинами;
- продажу товаров в розницу с выездом (путем развоза или разноса);
- использование транспортных средств в качестве рекламных носителей.
При оказании одной или нескольких из указанных услуг на территории другого региона ИП, зарегистрированный по месту жительства на любой системе налогообложения, должен здесь же дополнительно стать на учет как плательщик единого налога.
Уплата «вмененки» и подача отчетности в любом случае производится в ту ИФНС, где ИП зарегистрирован в качестве налогоплательщика ЕНВД – либо по месту ведения бизнеса, либо по месту прописки. Когда в каждом из населенных пунктов применяются разные системы налогообложения, то налоги уплачиваются по реквизитам соответствующей налоговой инспекции, в частности – ЕНВД по месту ведения нового бизнеса, а остальные – по месту основной регистрации.
В связи с этим необходимо:
- учитывать все хозоперации в отдельных Книгах;
- подавать разные декларации (по «вмененке» – в ИФНС по месту ведения нового бизнеса и уплаты единого налога за исключением указанной выше разъездной деятельности).
Если ИП начал работать только по ЕНВД в другом городе и стал там на учет как налогоплательщик-вмененщик, а по месту основной регистрации на УСН приостановил ведение какой-либо деятельности, то все равно должен подавать две декларации. Но по месту прописки она будет нулевой.
Патент
Патентная система налогообложения применяется не во всех регионах, но является очень выгодной в плане уплаты налогов. По сути, это покупка патента на ведение бизнеса. И если в городе, где предприниматель начинает вести дополнительную деятельность, допускается такой спецрежим, то на него рекомендуется перейти. При этом должны быть соблюдены два условия:
Оплата за патент производится по месту нахождения бизнеса предпринимателя. Декларация в данном случае не подается, а по месту основной регистрации все доходы от бизнеса по патенту вносятся в отдельную Книгу.
- вид деятельности должен быть разрешен для обложения таким налогом в соответствии с п.2 ст.346.43 НК;
- средняя численность персонала, включая все направления работы, не может превышать 15 человек.
Под действие патента подпадает только тот бизнес, который осуществляется на территории указанного в нем субъекта РФ. При этом количество приобретаемых патентов ничем не ограничивается.
То есть, ИП, зарегистрированный по месту прописки, может покупать патенты и работать по ним в любом другом городе России. Для этого не нужно даже становиться на учет во всех ИФНС каждого из регионов, куда территориально относятся эти города или другие населенные пункты. Достаточно подать заявление на приобретение патента, причем без привязки к конкретному налоговому органу, но чтобы он входил в состав того субъекта РФ, на территории которой действует данный спецрежим и находится бизнес предпринимателя. Постановка на учет в ФНС выполнится автоматически.
НДФЛ и выплаты по сотрудникам
При найме сотрудников ИП должен стать на учет во всех небюджетных фондах. Если до приема на работу людей в другом городе работники у предпринимателя уже были и все необходимые процедуры были выполнены, то ничего дополнительно делать не надо. Налоговые зарплатные платежи по всему штатному составу, независимо от региона деятельности и проживания сотрудников, уплачиваются по месту основной регистрации владельца бизнеса.
В тех случаях, когда нанимаются первые для ИП работники по новому месту осуществления деятельности, он тоже должен стать на учет в небюджетных фондах (Пенсионном и Соцстраха) по месту своей прописки. Выплата всех платежей и отчетность по ним также подается в местные органы.
НДФЛ также перечисляются по реквизитам той инспекции, где ИП состоит на учете по прописке. Отчеты по этим доходам подаются туда же (п.2 ст.230 НК).
Несоблюдение указанных требований грозит штрафом в соответствии со ст.116 НК (часть вторая). Штрафная сумма составляет 10% от доходов, полученных за время действующих нарушений, но не меньше 40000 рублей.
Источник: eurocredit.ru