Где разрешен налог на игорный бизнес

Бизнес, основанный на играх, или игорный бизнес, представляет собой деятельность по проведению азартных игр. С 2006 года эта деятельность была практически полностью запрещена в России.

Исключение составили четыре региональных субъекта, где можно строить казино. В 2020 году список регионов, где можно проводить игры и узаконить бизнес, был расширен, соответственно, только эти регионы обязаны платить налог на игорный бизнес.

Что это за налог?

Налоговая система в России многоуровневая и состоит из трех частей. Платежи, которые перечисляются налогоплательщиками, делятся на:

• Федеральный налог.
• Региональный налог.
• Налог местный.

Налоговики видят в этом равномерное пополнение бюджета страны. Есть определенные виды деятельности, доход от которых идет именно или в федеральный орган, или в региональный. При перечислении таких взносов, как Пенсионный Фонд или Мед. страх, средства делятся на две части.

Для того чтобы казна регионов пополнялась, данный вид деятельности был передан именно им, поэтому все налоговые поступления идут в регион. Денежные средства зачисляют именно там, где была произведена оплата налога.

Данный бизнес подразумевает именно предпринимательскую деятельность, игры ради удовольствия или заключение пари под понятие «игорный бизнес» не попадают. Под уплату налогов попадает систематический доход, получаемый из платы участников за организацию этих игр, выигрышей, и регистрации в качестве предпринимателя.

Проведение таких игр разрешено в нашей стране всего в нескольких регионах. Проводить их можно в специально отведенных игровых зонах и использовать для игр специальные игровые столы, автоматы, тотализаторы, букмекерские конторы.

В соответствии с законодательством страны игровые зоны создаются в следующих регионах:

• Краснодарский край – «Азов сити» (на данный момент – действующее игровое поле).
• Алтайский край – «Сибирская монета» (в настоящий момент ведется строительство).
• Приморский край – «Приморье» (ведется строительство).
• Калининградская область – «Янтарная» (строится).
• Республика Крым – «Крымская» «разрабатывается проект строительства».
• Сочи (Краснодарский край) – «Золотые Пески» (проект в стадии разработки).
• Бурятия – названия в данный момент нет, проект строительства разрабатывается.

Любые азартные игры в нашей стране находятся под контролем налоговых органов, и нужно действовать согласно налоговому законодательству и нормативным актам.

Основным из актов,является Гражданский кодекс, где подробно излагаются основы данной деятельности. Ограничения, которые наложены на игорный бизнес, регулируются ФЗ № 244. Налогообложение любого бизнеса, и игорного в том числе, в законодательном порядке прописано в Налоговом кодексе.

Разберемся, кто платит налог на игорный бизнес, указанный в НК РФ.

Кто является налогоплательщиком?

Как уже отмечалось, само понятие «игорный бизнес» – это одна из разновидностей предпринимательской деятельности. Заниматься данным видом деятельности могут только юридические лица или организации. Регистрация предпринимателя для ведения деятельности категорически запрещена.

Если предприниматель хочет заниматься проведением таких игр, как тотализатор или букмекерская контора, то он обязан состоять в саморегулирующих компаниях. С одной стороны, это приводит к уменьшению административного контроля, а с другой стороны, контролирует добросовестность и количество этих организаций.

Теперь разберемся, что подлежит уплате налога.

Что подлежит налогообложению?

Есть определенные виды азартных игр, которые облагаются налогом. В данный момент облагаемый налогом список выглядит следующим образом:

Каждый из этих объектов в обязательном порядке должен быть зарегистрирован в налоговом органе. До установки данного объекта для проведения игр нужно подать заявление в налоговую инспекцию в течение двух дней.

В обязательном порядке налоговики должны быть проинформированы о количественном изменении этих объектов. Если число игровых зон сократилось или увеличилось, подается соответствующее заявление.

Какую же отчетность готовят предприниматели этого бизнеса и когда уплачивают налоги в бюджет? Какова налоговая ставка?

Ставка налога для игорного бизнеса

В каждом субъекте определяется своя ставка, в противном случае действует налоговый кодекс (ст. 369), в котором прописывается минимальные и максимальные ставки.

• Игровой стол – мин. 25 000, максим 125 000.
• Автомат игровой – от 1 500 рублей до 7 500 р.
• Контора или тотализатор — от 25 000 до 125 000 руб.
• Пункт приема ставок – 5 000 до 7 000 р.

Если ставки не установлены в региональном уровне, то расчет берётся по минимуму.

Отчетным периодом для игорного бизнеса является один месяц. Предприниматели обязаны ежемесячно сдавать налоговую декларацию и уплачивать налог в том регионе, где проводилась организация игр.

Расчет произвести довольно просто. Если у вас задействованы два стола и есть три пункта приема ставок, то расчет производится, к примеру, по минимальной ставке (если другая не предусмотрена):

25 000 + 25 000 + (3*5 000) = 65 000. Налогоплательщик должен в месяц уплатить 65 000 рублей, заполнив в соответствующих графах эти суммы.

Если открываются новые пункты, то стоит обязательно уведомлять налоговые органы, написав заявление установленного образца.

Источник: saldovka.com

Какие налоги на игорную деятельность нужно платить в разных странах?

В каждом государстве по-разному относятся к вопросу азартных игр. Кто-то вводит полный либо частичный запрет, а кто-то, напротив, разрешает, но под контролем правительства и местных органов. Как регулируют гемблинг и беттинг, а также какой игорный налог платят в разных странах мира, расскажем ниже.

Налог на игорный бизнес в РФ

• установленный игровой автомат – от 3 тыс. до 15 тыс. рублей;
• действующий игровой стол, процессинговый центр БК или тотализатора – от 50 тыс. до 250 тыс. рублей;
• процессинговый центр БК или тотализатора, принимающий онлайн-ставки, – от 2,5 млн до 3 млн рублей;
• ППС БК или тотализатора – 10-14 тыс. рублей.

Если в регионе отсутствует местное законодательство, регулирующее игорный налог, ставки устанавливаются по нижней планке указанного диапазона. Кроме того, игроки обязаны платить налог на выигрыш в размере 13%.

Налог на игорный бизнес в США

До недавнего времени бизнес на азартных играх в США был разрешен только в отдельных штатах. Причем запрет, действующий с 1992 года, распространялся не только на казино, но и на букмекеров, но был отменен Верховным судом США в мае 2018-го.

В стране не предусмотрена единая ставка налога на игорный бизнес – тарифы устанавливает каждый штат индивидуально. На федеральном уровне действует налог на выигрыши в размере до 35% от суммы. Вдобавок к федеральному тарифу в каждом штате установлена своя ставка. В Нью-Джерси она самая высокая – 10,8%. Налог распространяется на любые выигрыши, включая лотереи.

Иностранцы, выигравшие в лотерею или казино, обязаны заплатить 30% в казну США.

В знаменитом Лас-Вегасе, штат Невада, игорным бизнесом занимаются владельцы трех типов лицензий, позволяющих:

• устанавливать игровые автоматы в чужих помещениях (барах, ресторанах) по специальной лицензии;
• открывать собственный игровой зал, в котором не более 15 автоматов, по ограниченной лицензии;
• размещать в помещении игровые столы и автоматы либо только автоматы по неограниченной лицензии.

Интересно:
В лицензии США указывается количество разрешенных заведению столов и автоматов

Кроме оператора казино, лицензированию подлежат все профильные специалисты, работающие в заведении – крупье, дилеры, менеджеры. Не нуждаются в разрешении официанты, бармены, уборщики, горничные, прочие.В последнем случае процедура получения разрешения затруднена: штат создает комиссию, расследующую целесообразность открытия бизнеса и расчетные доходы бюджета в ближайшие несколько лет в виде налоговых поступлений.

Вид лицензии напрямую влияет на размер ставок, налагаемых на объекты налогообложения игорного бизнеса. Владельцы ограниченных лицензий ежегодно платят $250 за каждый игровой автомат и ежеквартально по прогрессивной шкале налогов в зависимости от числа «одноруких бандитов»:

• от одного до пяти слотов – $81 за каждый;
• за шесть – по $91 за каждый и далее по нарастающей;
• за восемь – по $103,5;
• за десять – по $110;
• за пятнадцать – по $121.

Обладатели неограниченных лицензий платят налог казино, исчисляемый из валового дохода по прогрессивной шкале, сбора на зрелища, а также годовой и ежеквартальный сбор от каждого установленного стола и автомата. Тарифы здесь выше, чем у владельцев ограниченных лицензий. Например, если в заведении 10 автоматов, то придется выложить $750 ежеквартально за каждый и $6 тыс. ежегодно.

Ставка налога на игорный бизнес, исчисляемая из валового дохода игорного заведения, растет вместе с увеличением суммы:

• при доходе до $50 тыс. тариф 3,5%;
• до $84 тыс. – 4,5%;
• свыше $134 тыс. – 6,75%.

Помимо профильных налогов, операторы платят федеральные и местные сборы. После отмены запрета на азартные игры другие штаты принимают местные законы, устанавливающие игорный налог для гемблинга и беттинга.

Налог на игорный бизнес в Германии

История гемблинга в ФРГ довольно запутана. Она перемежается периодами полного запрета и кратковременного его снятия. В настоящее время в Германии разрешены казино, лотереи и спортивные ставки, но интерактивные азартные игры никак не регулируются. Игорный бизнес платит стандартные федеральные и местные налоги, а также игорный налог с выигрыша либо проигрыша посетителя в размере 5%.

Евросоюз требует у Бундестага срочной корректировки законодательства в соответствии с резолюциями ЕС. В марте 2017-го федеральные земли подписали договор об азартных играх, в котором установили налог на игорный бизнес, составляющий 20% от валового дохода.

Однако ЕС выразил протест по поводу принятого документа – нерешенным остался вопрос регулирования онлайн-сектора. Если проблема не будет решена до начала 2019 года, Германия рискует получить санкции от Евросоюза на невыполнение обязательств.

Какие налоги платят онлайн-казино?

Игорный бизнес в Интернете очень распространен, но разрешен не во всех странах. Как уже говорилось выше, Германия запретила азартные онлайн-игры своим гражданам. Последних спасают офшоры, чья игорная юрисдикция не регулируется властями ФРГ.

С регулированием деятельности онлайн-казино в США тоже была путаница. Федеральный запрет на азартные игры касался гемблинга и беттинга на всей территории страны за исключением Лас-Вегаса, Нью-Джерси и еще нескольких мест. Американцы обратились к офшорам и сайтам, расположенным вне юрисдикции США. Следует отметить, что не каждое онлайн-казино принимало игроков из Штатов. Отныне запрет снят – американцы смогут открыть собственные легальные онлайн-казино.

Летом нынешнего года в России были запрещены денежные переводы онлайн-операторам казино и спортивных ставок, расположенных за пределами РФ. Отныне играть онлайн россияне смогут только в казино, зарегистрированных на территории их страны.

Рассмотрим, чем отличается налогообложение игорного бизнеса в США, Германии и России. В качестве образца возьмем игорный налог на выигрыш.

Налог с оператора

Фиксированная плата за объекты налога на игорный бизнес:

• для онлайн-ставок плата за процессинговый центр от 2,5 млн до 3 млн руб.

Налог на валовый доход 20%

• Налог на валовый доход с 3,4 до 6,75%;
• прогрессивный налог на объекты налога на игорный бизнес в зависимости от количества и вида лицензии;
• фиксированный ежегодный налог за каждый автомат и стол;
• онлайн-казино в Нью-Джерси платят 15% с валового дохода

• от 30 до 35% в федеральный бюджет (кроме выигрышей в настольных играх);
• налоговый тариф, установленный штатом (до 10,8%);
• налоговый тариф, установленный городом

Как рассчитать налог на игорный бизнес?

За основу расчетов берут налогооблагаемую базу, утвержденную законодательством государства. Это может быть валовая сумма всех доходов от ставок казино без учета расходов, плата за объекты налога на игорный бизнес – столы, автоматы, прочее.

Тарифные ставки на оборудование могут быть фиксированными либо зависящими от количества налогооблагаемой техники. В каждом конкретном случае следует ознакомиться с действующим законодательством страны.

Последней темой обсуждения на мировом игорном рынке стала легализация беттинга в США. Закон, действовавший с 1992 года, отменил Верховный суд. Теперь рынок открыт для местных и зарубежных операторов, а резиденты Америки смогут легально заключать пари с букмекерами.

Источник: www.rarib.ru

Ставки налога на игорный бизнес в субъектах Российской Федерации

Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 244-ФЗ игорные заведения (за исключением букмекерских контор, тотализаторов, их пунктов приема ставок) могут быть открыты исключительно в игорных зонах. В соответствии с данным законом в России подлежат созданию пять игорных зон: на территории Республики Крым, Алтайского края, Краснодарского края, Приморского края и Калининградской области.

Вне игорных зон может быть организована деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, их пунктах приема ставок.

1. Ставки налога на игорный бизнес в игорных зонах

Название игорной зоны (субъект РФ)

Ставка налога на игорный бизнес в месяц, руб.

за один игровой стол

за один игровой автомат

за один процессинговый центр тотализатора

за один процессинговый центр букмекерской конторы

за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора

за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы

за один пункт приема ставок тотализатора

за один пункт приема ставок букмекерской конторы

Источник: www.elcode.ru