Налогообложение интернет-магазина в 2021 году не претерпело важных изменений, однако остается очень актуальной темой. Какую систему налогообложения выгоднее использовать для интернет-магазина, рассмотрим в статье.
- Торговля через интернет-магазин: возможные системы налогообложения
- Патентная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, ЕНВД
- Особенность дистанционных продаж
- Торговый сбор и применение ККТ для торговли через интернет-магазин
- Таблица сравнения налогов при продаже через интернет-магазин
- Какую систему налогообложения выбрать?
- Что выгоднее для ИП?
- ***
Торговля через интернет-магазин: возможные системы налогообложения
Чтобы определить наиболее выгодную систему налогообложения при торговле через интернет-магазин, необходимо понять, из чего можно выбирать. До 01.01.2021 года в России существовало пять возможных систем налогообложения, но для интернет-магазина применялись не все. Указанная пятерка выглядит следующим образом:
Когда начинать платить налоги интернет магазину
- Основная система налогообложения.
- Упрощенная система налогообложения в двух вариантах.
- Единый налог на вмененный доход.
- Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения.
С 01.01.2021 г. действие режима единого единого налога на вмененный доход завершилось. теперь можно говорить лишь о четырех возможных системах налогообложения.
Для применения каждой из них должны соблюдаться определенные правила и условия. Исключением является основная система налогообложения (ОСНО), которую может применять каждая организация и предприниматель по умолчанию. Она является наиболее трудоемкой с точки зрения бухгалтерской и налоговой работы, количества отчетности и финансовых затрат на налоги, прочие выплаты и штат работников. Тем не менее мы непременно рассмотрим применение этой системы налогообложения для интернет-магазина в 2021 году.
Патентная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, ЕНВД
Патентная система налогообложения (ПСН) регулируется гл. 26.5 НК РФ. В п. 2 ст. 346.43 НК РФ дан закрытый список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН. В нем четко указана розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети. Далее в подп.
1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ находим пояснение понятия «розничная торговля», где читаем, что к этому виду торговли не относится реализация товаров через компьютерные сети. Таким образом, патентная система налогообложения для интернет-магазина не подходит. Однако нужно иметь в виду, что с 2021 года регионы получили право регулировать перечень, приведенный налоговым кодексом. Поэтому нужно внимательно отслеживать региональное законодательство.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) уже в своем названии содержит запрет на его использование. Он регулируется гл. 26.1 НК РФ, где в п. 2 ст. 346.1 сказано, что применять его вправе только сельскохозяйственные товаропроизводители. Следовательно, для продаж через интернет-магазин этот вид налогообложения в 2021 году также не учитываем.
Продажа личных вещей через _ интернет… Нужно платить налог?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был описан в гл. 26.3 НК РФ. Здесь также было строгое ограничение по видам деятельности, для которых можно было применять данную систему налогообложения. Если говорить о периодах до 2021 года, то обратившись к подп. 6 и 7 п. 2 ст.
346.26 НК РФ, можно было прочитать, что попадала под ЕНВД лишь розничная торговля через магазины, павильоны и объекты торговой сети. Торговля через интернет-магазин в этот список не включалась.
Особенность дистанционных продаж
Для уточнения терминологии определим, что торговля через интернет-магазин — это дистанционная торговля, то есть через сайт происходит ознакомление с товаром, его заказ и, возможно, оплата. При этом товар покупатель может получить на своей или нейтральной территории при помощи курьера от магазина, сторонней службы доставки или лично на складе продавца.
При этом важно, что на складе покупатель не может ознакомиться с продаваемыми товарами и совершить новую покупку, он может лишь забрать сформированный ранее заказ. Если же интернет-магазин является лишь рекламной картинкой, а продажи происходят в реальном магазине или же есть продажи как через интернет-магазин, так и в реальной точке сбыта, то здесь имеет место совсем другая история, где можно говорить о совмещении режимов налогообложения.
В нашей статье речь идет только о дистанционных продажах.
Итак, для интернет-магазина не берем в расчет такие налоги, как патент, налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.
Для применения упрощенной системы налогообложения тоже есть ограничения по видам деятельности (они указаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Таких ограничений значительно меньше, чем для других систем налогообложения, и торговля через интернет-магазин в этот список не входит. То есть для интересующих нас продаж УСН вполне подходит.
В сухом остатке имеем два вида налогообложения для интернет-магазина.
Торговый сбор и применение ККТ для торговли через интернет-магазин
Для начала проговорим вещи, которые важны и едины для всех, какую систему налогообложения ни выбрал бы для интернет-магазина его владелец.
Торговый сбор введен только в Москве, и продажи через интернет-магазин не попадают под обложение этим сбором. Однако, внимательно читая подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ, видим, что облагается сбором торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада. А мы говорили о том, что в случае с интернет-магазином такой вариант продаж допустим.
Однако московскими властями не установлен процент или иной способ расчета данного сбора, поэтому применяться он не может.
Что касается ККТ, то ее применение обязательно, согласно закону «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Учет расходов на приобретение кассовой техники зависит от системы налогообложения, поэтому рассмотрим этот вопрос ниже, для каждого конкретного случая отдельно.
Источник: nsovetnik.ru
Какое налогообложение выбрать для интернет-магазина
Выбор налогового режима повлияет на то, как будет работать интернет-магазин, что он сможет продавать, и какой доход принесет. Важно заранее учитывать все нюансы еще при планировании магазина. Чтобы выбор стал проще, разберем в статье все тонкости налоговых режимов.
Что учесть перед выбором налогообложения
- Кто открывает интернет-магазин: ИП или ООО.
- Сколько ожидается доходов и расходов.
- Требуется ли найм сотрудников и какое количество.
- Открываем ли только интернет-магазин или торгуем на маркетплейсе: покупатель выбирает товар через интернет и получает его курьером, по почте или через пункты выдачи.
- Открываем ли интернет-магазин вместе с торговой точкой: клиент покупает товар и в интернете, и в офлайн-магазине, который также служит пунктом выдачи.
- Открываем ли интернет-витрину: клиент может ознакомиться с товаром, а приобрести его в офлайн-магазине.
- Чем интернет-магазин будет торговать: готовыми изделиями, собственной продукцией или предоставлением услуг.
С учетом этой информации ИП или ООО выберет подходящий налоговой режим.
Теперь разберем подробнее на примерах.
ОСНО
На этом режиме работают большие интернет-магазины, скажем, со штатом более 100 сотрудников и выручкой от 150 млн. ₽. На ОСНО придется платить больше всего налогов, поэтому выбирают его вынуждено, если выходят за рамки спецрежима. Подробнее читайте в нашей статье.
Перейти на ОСНО можно автоматически, если не подавать заявление на другой налоговый режим.
Какие налоги платить
- Налог на прибыль. Его считают по ставке 20% с доходов за вычетом расходов и платят ежемесячно до 28 числа, либо ежеквартально до 28 числа в месяце, который следует за отчетным кварталом.
- НДФЛ. Его платят только ИП по ставке 13% в 1, 2 и 3 квартал до 25 числа.
- НДС считают по ставке 0%, 10% и 20% с товаров, которые вы продали и платят до 25 числа ежемесячно.
- Налог на имущество для компаний с недвижимостью считают по ставке не более 2,2%. Его платят раз в год до 30 марта.
Когда сдавать отчеты
- Декларацию по НДС сдают до 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.
- Декларацию по 3-НДФЛ отправляют только ИП раз в год до 30 апреля.
- Декларацию по налогу на прибыль сдают ежеквартально до 28 числа в месяце, который следует за отчетным кварталом.
- Декларацию по налогу на имущество сдают раз в год до 30 марта.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
УСН
Режим подойдет тем, кто продает товары в розницу, кроме подакцизных товаров, и не ведет деятельность из ст. 346.12 НК РФ. В компании может работать до 100 сотрудников, а доход не превышать 150 млн ₽. Но если у вас есть филиалы и более 25% уставного капитала — это вклад другой компании, режим применить не получится. Для перехода на УСН при регистрации подайте уведомление в течение 30 дней.
Действующим организациям и ИП уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года. Если вы не успеете, придется выбрать другой режим.
Какие налоги платить
Из всех налогов платят только единый упрощенный налог, при этом считают его либо со всех поступлений, либо за вычетом трат, подробнее читайте в нашей статье. В расходах учитывают только экономически обоснованные и разрешенные траты из ст. 346.16 НК РФ. Каждый расход нужно подтверждать первичными документами и чеками, налоговая иногда запрашивает их.
Размер налога зависит от выбранного объекта:
- С доходов — по ставке от 1 до 6% в зависимости от региона и вида деятельности. Если, скажем, доход интернет-магазина составил 10 млн ₽, то налог при ставке 6% получится 600 тыс ₽.
- С разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона и вида деятельности. Если доход от интернет-магазина принес те же 10 млн ₽, то для расчета нужно вычесть расходы на закупку товаров, аренду и так далее. Например, чистая прибыль составила 4,5 млн ₽, тогда при ставке 7% налог составит 315 тыс ₽.
С 2021 года при найме более 130 сотрудников и превышении дохода более 200 млн. ₽ вы не теряете право применять УСН, а переходите на повышенную ставку 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы». Если превысите и этот лимит — право будет утрачено.
Если год был убыточным, на режиме УСН «Доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.
Какую ставку выбрать
Во-первых, проверьте ставку вашего региона, чтобы выбрать выгодный объект налогообложения. Некоторым применять УСН «Доходы минус расходы» выгоднее, чем УСН «Доходы», как получилось на примере выше.
Во-вторых, посчитайте размер расходов. Часто интернет-магазины применяют ставку с расходами из-за больших трат на оплату аренды и закупку товара. Если траты на это составляют 10% — 20% от доходов — применять ставку 15% не выгодно.
Когда платить налог
Авансовые платежи по УСН платят каждый квартал до 25 числа, а итоговую оплату до 31.03 для организаций и 3.04 для предпринимателей.
Когда сдавать отчет
Декларацию УСН отправляют в те же сроки, что и итоговую оплату.
Еще нужно вести КУДиР. Отправлять не требуется, но налоговая иногда запрашивает книгу для проверки расчета налога.
ПСН
На патенте работают только предприниматели, при этом их бизнес должен входить в список регионального закона. Скажем, в большинстве регионов это ИП, которые продают в розницу товары в магазинах площадью до 50 м2. На патенте есть возможность нанять не более 15 сотрудников, а доход не должен превышать 60 млн ₽.
Продажа товаров в интернет-магазине не считается розничной, из-за чего полноценно работать на патенте не получится (ст. 346.43 НК РФ). Но если у вас есть офлайн-магазин, а сайт нужен в качестве интернет-витрины, тогда работать можно. Главное не добавлять на сайте кнопку «купить товар» или «заказать доставку». Получать оплату и отдавать товар можно только в торговой точке.
Какие налоги платить
Система налогообложения хороша тем, что вы оплачиваете только патент, больше платить налогов не нужно, но из-за оплаты аренды офлайн-магазина вы, вероятно, потратите на патенте больше, чем на УСН. Подробнее о выборе между ПСН и УСН читайте статье.
Рассчитайте стоимость патента на сайте ФНС, если хотите узнать сумму заранее. Хотя определение цены патента — не ваша обязанность, налоговая делает расчеты сама перед выдачей патента предпринимателю
Когда платить налог
Срок оплаты патента зависит от периода, в течение которого он будет действовать. Приобретая патент сроком менее шести месяцев, оплатите его одной суммой до окончания срока.
Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то оплатите его двумя суммами:
— треть суммы патента в течение 90 дней с момента покупки.
— остаток суммы до конца срока.
Главное оплатить его вовремя, иначе слетите с патента.
Еще следует вести КУД для патента.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
НПД
Его еще называют налогом для самозанятых. Регистрация доступна ИП и физлицам через приложение «Мой налог», что очень удобно. Режим подойдет тем, кто хочет продавать товары собственного производства. Скажем, покупать пряжу, вязать из нее игрушки и продавать клиентам. Годовой доход от такой деятельности не должен превышать 2,4 млн ₽. Еще самозанятые могут не ставить онлайн-кассу и принимать оплату наличными или через эквайринг — безналично.
Самозанятым нельзя торговать готовыми изделиями, такими как:
- алкогольная и табачная продукция;
- духи и туалетная вода;
- обувь;
- одежда;
- лекарства.
Еще нельзя продавать маркированные товары, их список указан на сайте «Честный знак».
Какие налоги платить
Самозанятые платят 4% налог с дохода, если работают с физлицами, и 6% при работе с юрлицами, и освобождены от отчетов и уплаты страховых взносов.
Когда платить налог
Его платят ежемесячно до 25 числа. Приложение считает налог самостоятельно, для этого указывайте в нем доходы от вашей деятельности.
Итог
- УСН подойдет для всех интернет-магазинов, если выручка не больше 150 млн, и сотрудников меньше 100. Налог можно считать как с учетом расходов, так и без них.
- Патент подойдет только при наличии торговой точки.
- ОСНО подходит большим интернет-магазинам, которые не планируют торговать оптом.
- НПД могут выбрать ИП и физлица, которые планируют торговать собственной продукцией и рассчитывают на доход менее 2,4 млн ₽. При этом вам не потребуется ставить онлайн-кассу, считать налог и сдавать отчетность.
Если выбираете УСН, патент или ОСНО — то веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет избавиться от авралов и рутины. Сервис рассчитает налоги, подготовит отчеты, напомнит о датах платежей. В системе автоматизирована большая часть работы, есть финансовый контроль, чат для общения с сотрудниками и другие инструменты. Первые 14 дней бесплатны для всех новичков.
Источник: www.b-kontur.ru
Интернет бизнес как платить налоги
2,4 млн рублей в год
На патентной системе налогообложения — 60 млн рублей в год
На упрощенной — 251,4 млн рублей в год
На основной — доход не ограничен
На упрощенной — 251,4 млн рублей в год
На основной — доход не ограничен
(в следующей главе — подробнее)
На доход от физлиц — 4%
От юрлиц и ИП — 6%
Зависит от системы налогообложения и региона
На УСН — от 1 до 15%
на ОСНО: НДС — 10 или 20% в зависимости от товара
На УСН — от 1 до 15%
На ОСНО: НДС — 20%, налог на прибыль — 20%
Налог на имущество организаций — до 2,2%
Нужно только подавать сведения о платежах через приложение «Мой налог», формировать чеки и передавать их покупателю
Не нужен бухгалтер
Нужно вести налоговую отчетность: подавать декларации, расчет по страховым взносам, форму и справку о доходах к , отчет ЕФС-1. Сроки сдачи различаются для разных документов — раз в год или раз в квартал
Может понадобиться бухгалтер
Нужно вести бухгалтерскую и налоговую отчетность: подавать декларацию по НДС, декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на имущество, , РСВ, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет ЕФС-1
Сроки сдачи различаются для разных документов — раз в год или раз в квартал
Может понадобиться бухгалтер
Нужно ли уплачивать страховые взносы
Нужно делать отчисления за себя в Социальный фонд России, СФР, за себя и сотрудников, если есть — в СФР и налоговую. От 45 842 ₽ в год
Нужно делать отчисления в СФР за сотрудников
Из зарплаты сотрудников нужно удерживать и уплачивать НДФЛ — 13, 15 или 30%, страховые взносы работодатель уплачивает за свой счет
Единый тариф страховых взносов в 2023 году: 30% от суммы до 1,917 млн рублей и 15,1% для сумм свыше этого
Для разных видов деятельности возможны пониженные тарифы страховых взносов
Можно ли иметь сотрудников
На АУСН — до 5 человек
На патенте — до 15
На ОСНО — от 130 сотрудников, предела нет
Да, без ограничений по количеству
Как зарегистрировать бизнес в Тинькофф
Какие налоги платят блогеры
Налоги в разных формах бизнеса различаются.
Самозанятость. Налоговый режим НПД: с доходов от юрлиц и ИП нужно платить 6%, от физлиц — 4%. Есть вычет после регистрации — 10 000 ₽, с которых можно погашать налог, но нельзя обналичить.
ИП. Для ИП существует несколько налоговых режимов — АУСН, УСН, ОСНО, для некоторых видов деятельности — патент и НПД. Вот какие налоги платит при каждом из режимов:
- на автоматизированной учетной системе налогообложения, АУСН, налог зависит от режима: при режиме «Доходы» ставка 8%, при «Доходы минус расходы» — 20%;
- на упрощенной системе налогообложения, УСН, платят один основной налог, его размер тоже зависит от режима: при режиме «Доходы» ставка 6%, при «Доходы минус расходы» — 15%, но не менее 1% от годовых доходов;
- на патентной системе — зависит от региона;
- на общей системе налогообложения, ОСНО, платят два вида налогов — НДС и НДФЛ. Ставка НДС для блогера — 20%. Размер НДФЛ — 13%, а с дохода свыше 5 млн рублей в год — 15%;
- НПД — 6% от юрлиц и 4% от физлиц. При этом не нужно платить за себя страховые взносы.
Патентная система подойдет не для всех видов деятельности — разрешенные сферы перечислены в законе. Блогер может выбрать патент, если занимается созданием и продажей своих — это относится к образовательным услугам.
ООО. Здесь три режима — АУСН, УСН и ОСНО. Размер налогов на них отличается от налогов в тех же системах на ИП:
- на АУСН «Доходы» ставка 8%, на АУСН «Доходы минус расходы» — 20%;
- на УСН «Доходы» ставка от 1 до 6% в зависимости от региона, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% в зависимости от региона;
- на ОСНО — налог на прибыль 20%, НДС от 0 до 20% в зависимости от вида товаров и услуг, налог на имущество организаций — до 2,2%.
и ООО необходим код ОКВЭД — какой выбрать
При регистрации ИП и ООО нужно указать код ОКВЭД — это цифровой код деятельности, которую выбрал предприниматель. За деятельность, не предусмотренную выбранным кодом ОКВЭД, можно получить штраф от 5000 до 10 000 ₽.
Можно выбрать один основной и несколько дополнительных. Можно выбрать код:
- по роду деятельности — ведение блога;
- его теме: например, искусство или фитнес;
- форме контента, если публикуете только видео или фото.
Для ведения блога не предусмотрен отдельный код, поэтому можно выбрать любой из универсальных кодов в сфере массовых коммуникаций:
- 74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки»;
- 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
- 73.12 «Представление в средствах массовой информации»;
- 70.21 «Деятельность в сфере связей с общественностью»;
- 63.99 «Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки».
Для тематического блога подойдут коды ОКВЭД соответствующей сферы деятельности. Например, блог про фотографию можно вести с кодом ОКВЭД 74.20 «Деятельность в области фотографии», про дизайн — 74.10 «Деятельность специализированная в области дизайна».
Для блога с видеоконтентом подойдет ОКВЭД 59.11 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ».
Платят ли налоги с донатов
Нет, юридически это дар. Подписчик не получает за свой донат дополнительных услуг или выгод — в законе это называется «отсутствием встречного обязательства» в обмен на деньги или другую выгоду.
Донаты на платформах поддержки авторов — Патреоне, Бусти и так далее — по закону РФ не считаются даром, ведь за них подписчик получает доступ к эксклюзивному контенту. Поэтому доход с таких площадок облагается теми же налогами, что и любой другой доход блогера.
С переводами из других государств так: физлицо может получать дары, то есть донаты, рубежа — это не запрещено. Оплату от иностранных площадок вроде Патреона, которую переводят на валютный счет физлица, нужно отразить для налоговой как доход.
За ИП и ООО в банках следит валютный контроль, поэтому донаты можно получать на обычный счет физического лица, а для коммерческих доходов в валюте, например платы за рекламу, нужно открыть новый . Иначе банк может посчитать вашу деятельность подозрительной, и придется обосновывать ее на проверке.
Законодательно снимать валюту, которую задонатили, не запрещено. У банков могут быть собственные лимиты на снятие и переводы таких денег, поэтому нужно смотреть договор с банком или обратиться с таким вопросом в поддержку.
Как сделать блог бизнесом с Тинькофф
В Тинькофф легко зарегистрировать любую форму бизнеса — самозанятость, ИП и ООО с одним учредителем. Зарегистрироваться как самозанятому можно в приложении и в личном кабинете на сайте Тинькофф в несколько кликов.
Для регистрации ИП и ООО можно оставить заявку на сайте. Мы сами соберем необходимые документы, а для подписи приедет представитель банка. Не нужно ходить в налоговую и платить госпошлину.
Источник: www.tinkoff.ru
