Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Анализ прибыльности банка
Анализ прибыли АКБ «ДИНЬ» (Диньбанка) начнем с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глуДИНЬы происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль: доходов, расходов и налогов.
Детализируем анализ прибыли в динамике по изучению статей и по отдельным видам деятельности, для этого составим таблицу анализа доходности Диньбанка (таблица 1).
Таблица 1 – Анализ доходности Диньбанка
1. Проценты полученные
2. Проценты уплаченные
3. Доходы, полученные от процентной политики (стр. 1- стр. 2)
4. Потери от безнадежных кредитов
5. Прочие доходы
6. Прочие расходы
7. Прибыль до перечисления доходов (стр. 3 – стр. 4 + стр. 5 – стр. 6)
Расчет маржинальной прибыли и рентабельности вашего бизнеса (новая версия в описании)
8. Прибыль, облагаемая налогом
9. Сумма уплаченных налогов с облагаемой прибыли
10. Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении банка (стр. 8 – стр. 9
Как видно из предложенных данных, прибыль Диньбанка в 2019 году, по сравнению с 2018 годом снизилась на 26,3%, что произошло в первую очередь из-за увеличения суммы уплаченных налогов на 22,9%, увеличения прочих расходов на 81,3%.
Согласно Путеводителю по финансовым учреждениям и продуктам, по состоянию на 1 апреля 2019 года Диньбанк стоит на 25 месте среди 50 крупнейших банков России.
Анализ прибыли коммерческого банка
Рассчитаем прибыльность капитала Диньбанка в 2018 и 2019 годах. Прибыльность капитала (АК) рассчитывается по следующей формуле:
Из полученных данных можно сделать вывод, что деловая активность банка снизилась, так как прибыльность капитала банка снизилась почти в 3 раза.
Анализ чистой прибыли банка
Рассчитаем прибыльность активов Диньбанка в 2018 и 2019 годах. Прибыльность активов (ROA) рассчитывается по формуле:
Низкое значение показателя, как в 2018, так и в 2019 году говорит о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах Диньбанка, а так же говорит о низком качестве активов Диньбанка и неспособности активов банка приносить прибыль. Полученные показатели так же указывают на то, что банк не может эффективно управлять своими активами. Необходимо отметить, что при уменьшении прибыли банка на 26,3% в 2019 году, привело к уменьшению прибыльности активов в 2 раза.
Рассчитаем показатели чистой процентной (ЧМП) и операционной (ОМ) маржи в 2019 году:
где — процентные доходы за анализируемый период;
— процентные расходы за анализируемый период;
— среднехронологическая величина активов приносящих доход (в нашем случае равна активам, приносящем доход).
Доходность операций банка
Основной целью функционирования коммерческого банка является получение максимально большой прибыли при стабильной и устойчивой деятельности, а так же при условии прочной, с точки зрения конкуренции и клиентуры, позиции на рынке банковских услуг.
Портфель облигаций с доходом как у банков
Определение 1
Доходы коммерческого банка это такие денежные поступления, от производственной и непроизводственной деятельности банка.
Источниками получения прибыли коммерческого банка являются как основная деятельность, так и побочная.
Замечание 1
Основной деятельностью коммерческого банка является осуществление чисто банковских операций, а так же выполнение банковских услуг.
Сдай на права пока
учишься в ВУЗе
Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься!
Доходы, которые получает коммерческий банк, должны полностью покрывать его расходы, а так же формировать прибыль (то, что остается сверх расходов).
Виды доходов коммерческого банка
Все доходы, получаемые коммерческим банком, подразделяются на три основные группы:
Рисунок 1. Группы доходов банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Банковские доходы определены законом «О банках и банковской деятельности», а так же они связаны непосредственно с осуществлением банковской деятельности. Небанковскими доходами признаются те доходы, которые не относятся к основной банковской деятельности, но они так же обеспечивают осуществление коммерческим банком своей деятельности.
Показатели доходности коммерческого банка
«Доходность операций банка»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Основными показателями банка касаемо эффективности его деятельности являются показатели доходности и рентабельности.
Доходность различных банковских операций определяется следующими показателями:
Рисунок 2. Показатели доходности коммерческого банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Чистая процентная маржа коммерческого банка рассчитывается по следующей формуле:
$ЧПМ = (Дп – Рп) / Ад$, где:
$Дп$ – процентный доход банка за определенный период; $Рп$ – процентный расход банка за определенный период; $Ад$ – доходные активы.
Операционная маржа коммерческого банка является прибылью от основных операций и рассчитывается по следующей формуле:
$ОМ = Дчосн / Ад$, где:
$Дчосн$ – чистый доход, полученный банком от основных операций; $Ад$ – доходные активы банка.
Чистый доход коммерческого банка от его основных операций осуществляется путем сложения следующих показателей:
- Чистые процентные доходы банка;
- Чистые доходы банка от осуществления валютных операций;
- Чистые доходы банка от осуществления операций с ценными бумагами;
- Чистые доходы банка от осуществления лизинговых операций;
- Чистые доходы банка от осуществления операций с драгоценными металлами.
Прибыльность коммерческого банка от прочих операций представляют собой реализацию имущества, списание дебиторской и кредиторской задолженности и другие операции, а так же рассчитывается по следующей формуле:
$Ппо = Дчпо / Ад$, где:
$Дчпо$ – чистые доходы банка от прочих его операций; $Ад$ – доходные активы банка.
Доходность коммерческого банка от комиссионных операций рассчитывается по следующей формуле:
$Дчк$ – доходность банка от комиссионных операций; $Ад$ – доходные активы банка.
Спрэд прибыли банка является традиционным показателем прибыльности, а так же рассчитывается по формуле:
$СП = (Дп / Ад) – (Рп / Пв)$, где:
- $Пв$ – пассивы банка, по которым осуществляется выплата процентов;
- $Дп$ – процентный доход банка за определенный период;
- $Рп$ – процентный расход банка за определенный период;
- $Ад$ – доходные активы.
Анализ финансовой отчетности банка
Представленные финансовые отчеты для банков несколько отличаются от большинства компаний, анализируемых инвесторами. Например, нет дебиторской задолженности или запасов, чтобы оценить, растут продажи или падают. Вдобавок ко всему, есть несколько уникальных характеристик финансовой отчетности банка, которые включают в себя структуру баланса и отчета о прибылях и убытках. Однако, как только инвесторы имеют твердое представление о том, как банки получают доход и как анализировать, что движет этим доходом, финансовые отчеты банка становятся относительно легкими для понимания.
Как банки зарабатывают деньги
Банки принимают депозиты от потребителей и предприятий и выплачивают проценты по некоторым счетам. В свою очередь, банки принимают депозиты и либо инвестируют эти средства в ценные бумаги, либо ссужают компании и потребителей. Поскольку банки получают проценты по своим кредитам, их прибыль складывается из разницы между ставкой, которую они платят по депозитам, и ставкой, которую они зарабатывают или получают от заемщиков. Банки также получают процентный доход от инвестирования своих денежных средств в краткосрочные ценные бумаги, такие как казначейские облигации США.
Однако банки также получают доход от комиссионных доходов, которые они взимают за свои продукты и услуги, которые включают советы по управлению капиталом, комиссию за текущий счет, комиссию за овердрафт, комиссию за банкомат, проценты и комиссионные по кредитным картам.
Основным видом деятельности банка является управление спредом между депозитами, которые он выплачивает потребителям, и ставкой, которую он получает по их кредитам. Другими словами, когда процент, который банк получает по ссудам, превышает процент, который он выплачивает по депозитам, он получает доход за счет спреда процентных ставок. Размер этого спреда является основным фактором, определяющим прибыль, получаемую банком. Хотя мы не будем углубляться в то, как ставки определяются на рынке, несколько факторов определяют ставки, включая денежно-кредитную политику, установленную Федеральным резервным банком, и доходность казначейских облигаций США. Ниже мы рассмотрим пример того, как выглядит спред процентной ставки для крупного банка.
Взгляд изнутри на Bank of America Corporation (BAC)
Приведенная ниже таблица связывает воедино информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках Bank of America, чтобы показать доход, полученный ототчете за 10 тыс.
- Ниже мы видим (зеленым цветом) процент или доходность, которую BofA получил от своих инвестиций и кредитов в 2017 году.
- Внизу таблицы (красным) показаны процентные расходы и процентная ставка, выплачиваемая вкладчикам по их процентным счетам.
Может показаться нелогичным, что депозиты показаны красным, а ссуды — зеленым. Однако для банка депозит — это обязательство на его балансе, тогда как ссуды — это активы, потому что банк выплачивает вкладчикам проценты, но получает процентный доход от ссуд. Другими словами, когда ваш местный банк предоставляет вам ипотеку, вы платите банковские проценты и основную сумму за весь срок действия ссуды. Ваши платежи — это поток дохода для банка, аналогичный дивидендам, которые вы можете заработать, инвестируя в акции.
Вы заметите, что статьи баланса — это средние остатки по каждой позиции, а не остаток на конец периода. Средние остатки обеспечивают лучшую аналитическую основу для понимания финансовых показателей банка. Также имеется соответствующий процентный доход или статья расходов и доходность за период времени.
В приведенной выше таблице BofA заработал 58,5 млрд долларов процентного дохода от кредитов и инвестиций (выделено фиолетовым цветом), одновременно выплачивая 12,9 млрд долларов США в виде процентов по депозитам (выделено синим цветом).Цифры выше говорят только отчасти.Общий доход банка указан в отчете о прибылях и убытках.
Справка о доходах
Отчет о прибылях и убытках Bank of America представлен ниже из их годовых 10 тыс. За 2017 год. Вот основные направления, на которые нужно обратить внимание:
- Общая сумма процентов по кредитам, инвестициям и денежным средствамсоставила 57,5 миллиардов долларов (зеленым цветом) для банка.
- Чистый процентный доход ( отмечен синим цветом) составил 44,6 миллиарда долларов за 2017 год и представляет собой доход, полученный после вычета расходов из процентного дохода.Опять же, чистый процентный доход в основном состоит из разницы между процентами, полученными по ссудам, и процентами, выплаченными вкладчикам.
- Непроцентный доход за 2017 год составил 42,6 миллиарда долларов, и этот доход включает комиссионные доходы за продукты и услуги. Жизненно важно, чтобы банки диверсифицировали свои потоки доходов, получая доход от продуктов, не связанных с процентной ставкой, чтобы защитить их от любых отрицательных колебаний доходности. Доход по этой категории включает в себя комиссию за банковский счет и обслуживание, трастовый доход, комиссию по ссудам и ипотеке, брокерские комиссии и доход от услуг по управлению активами, а также доход от торговых операций. Мы видим, что выручка BofA хорошо сбалансирована, и примерно половина выручки банка приходится на комиссионные и сервисные доходы.
- Чистая прибыль в размере 18,2 миллиарда долларов — это прибыль, полученная банком за 2017 год 2.
Доходы банка отличаются от доходов таких компаний, как Apple Inc. ( AAPL ). В отчете о прибылях и убытках Apple вверху будет строка выручки, озаглавленная «Чистые продажи или выручка». Однако банк работает иначе. Для банка доход — это сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода. Чтобы запутать ситуацию, иногда аналитики указывают общий процентный доход вместо чистого процентного дохода при расчете дохода для банков, что приводит к завышению числа доходов, поскольку расходы не были вычтены из общего процентного дохода.
Изменения процентных ставок могут повлиять на объем определенных видов банковской деятельности, приносящих комиссионный доход. Например, объем кредитных ипотечных жилищных порождений обычно снижается по мере роста процентных ставок, что приводит к снижению платы за БЕРУЩЕЙ. Напротив, пулы по обслуживанию ипотечных кредитов часто сталкиваются с более медленными предоплатами при повышении ставок, поскольку заемщики с меньшей вероятностью будут рефинансировать. В результате комиссионный доход и связанная с ним экономическая стоимость, возникающие в результате деятельности, связанной с обслуживанием ипотечных кредитов, могут увеличиваться или оставаться стабильными в периоды умеренного повышения процентных ставок.
Кроме того, по мере роста процентных ставок банки, как правило, получают больший процентный доход по ссудам с плавающей ставкой, поскольку они могут повышать ставку, которую они взимают с заемщиков, как в случае с кредитными картами. Однако чрезмерно высокие процентные ставки могут нанести ущерб экономике и привести к снижению спроса на кредиты, тем самым уменьшив чистую прибыль банка.
Баланс
Баланс Bank of America ниже их годовых 10 тыс. За 2017 год.
Есть три основных направления:
- Денежные средства — это наличные, хранящиеся на депозите, а иногда банки хранят наличные для других банков.У BofA около 157 миллиардов долларов наличными, что является важным аспектом для инвесторов, которые надеются, что банк увеличит дивиденды или обратный выкуп акций.
- Ценные бумаги, как правило, представляют собой краткосрочные инвестиции, от которых банк получает доход, включая казначейские облигации США и государственные учреждения.
- Ссуды — это хлеб с маслом для большинства банков и, как правило, самый крупный актив в балансе. BofA имеет кредитов на сумму 926 миллиардов долларов.Инвесторы следят за ростом ссуд, чтобы определить, увеличивает ли банк свои ссуды и использует ли банковские депозиты для получения благоприятной доходности.
- Депозиты являются крупнейшим обязательством банка и включают счета денежного рынка, сберегательные и текущие счета. Включены как процентные, так и беспроцентные счета. Хотя депозиты относятся к пассивам, они имеют решающее значение для способности банка предоставлять ссуды. Если у банка недостаточно депозитов, это может привести к замедлению роста ссуд или банку, возможно, придется взять в долг для удовлетворения спроса на ссуду, обслуживание которого будет намного дороже, чем проценты, выплачиваемые по депозитам.
Кредитное плечо и риск
Банковское дело — это бизнес с высокой долей заемных средств, требующий от регулирующих органов диктовать минимальные уровни капитала, чтобы помочь обеспечить платежеспособность каждого банка и банковской системы. В США деятельность банков регулируется несколькими агентствами, и некоторые из них включают Федеральную резервную систему (ФРС), Управление валютного контролера, Управление по надзору за сбережениями и Федеральную корпорацию по страхованию вкладов (FDIC). Эти регулирующие органы сосредоточены на обеспечении соблюдения требований для поддержания устойчивости и целостности банковской системы.
Риск процентной ставки
Банки берут на себя финансовый риск, когда они предоставляют ссуды по процентным ставкам, которые отличаются от ставок, выплачиваемых вкладчикам. Риск процентной ставки — это управление разницей между процентами, выплаченными по депозитам и полученными по ссудам, с течением времени.
Депозиты обычно представляют собой краткосрочные инвестиции и адаптируются к текущим процентным ставкам быстрее, чем ставки по ссудам с фиксированной процентной ставкой. Если процентные ставки растут, банки могут взимать более высокую ставку по своим ссудам с переменной ставкой и более высокую ставку по своим новым ссудам с фиксированной ставкой. Однако ставки по депозитам обычно не меняются так сильно, как долгосрочные ставки, которые используются для определения ставок по кредитам. В результате, когда процентные ставки повышаются, банки, как правило, получают больший процентный доход, но когда процентные ставки падают, банки подвергаются риску, поскольку их процентный доход снижается.
Один из способов, которым банки пытаются преодолеть процентный риск, — это комиссионные сборы за продукты и услуги. По мере того, как банк увеличивает комиссионный доход, он становится менее зависимым от процентного дохода по ссудам, что в некоторой степени снижает процентный риск.
Риск кредита
Кредитный риск — это вероятность того, что заемщик не выполнит обязательства по ссуде или аренде, в результате чего банк потеряет любые потенциальные проценты, а также основную сумму, которая была предоставлена заемщику. Как инвесторы, это основные элементы риска, которые необходимо понимать при анализе финансовой отчетности банка. Чтобы покрыть эти убытки, банки создают резервы на потери по ссудам и аренде.
По сути, этот резерв можно рассматривать как совокупность капитала, специально зарезервированного для покрытия предполагаемых убытков по ссудам. Этот резерв должен поддерживаться на уровне, достаточном для покрытия предполагаемой суммы возможных убытков в кредитном портфеле учреждения.
- заявлении 10K.
- Bank of America выделил примерно 3,4 миллиарда долларов на ссудный портфель на 926 миллиардов долларов.
Расчет резерва на потери по ссудам требует высокой степени суждения, отражающего наилучшую оценку руководством соответствующих убытков для резерва. Поскольку это мнение руководства, резерв на возможные потери по ссудам может использоваться для управления прибылью банка. Глядя на отчет о прибылях и убытках выше, мы видим, что резерв на возможные потери по ссудам в конечном итоге снизил чистую прибыль или прибыль банка.
Инвесторам следует следить за тем, существует ли тенденция к росту резервов на возможные потери по ссудам, поскольку это может указывать на то, что руководство ожидает увеличения количества проблемных ссуд. Существенно более высокие убытки по ссудам и аренде могут привести к тому, что банк отчитается о потере дохода. Кроме того, регулирующие органы могут включить банк в список для наблюдения и, возможно, потребовать от него принятия дальнейших корректирующих мер, таких как выпуск дополнительного капитала. Ни одна из этих ситуаций не приносит пользу инвесторам.
В целом, тщательный анализ финансовой отчетности банка может выявить ключевые факторы, которые следует учитывать перед принятием инвестиционного решения. Инвесторы должны хорошо понимать деловой цикл и процентные ставки, поскольку и то, и другое может оказать значительное влияние на финансовые показатели банков.
Источник: nesrakonk.ru
