Квалифицированный персонал – ценный актив любой компании. Но мало принять в штат специалистов с соответствующим образованием, опытом, чтобы наладить бизнес-процессы, обеспечить их эффективность, увеличить клиентский портфель и прибыль. Знания сотрудников должны быть не только профильными, но и актуальными. Актуализировать их позволяет обучение.
Если повышение квалификации обеспечивается работодателем, в бухучете важно правильно отражать расходы, учитывая специфику налогообложения затрат на образовательные услуги. Чаще всего у бухгалтеров и руководителей компаний возникают вопросы относительно подтверждения расходов, необходимости уплаты страховых взносов. Давайте разберемся с нюансами бухучета образовательных услуг в консалтинге.
Нормативная база и налоги
Направление сотрудников на повышение квалификации регламентируется ТК РФ. Ст. 372 позволяет работодателю самостоятельно определять необходимость обучения. Также на усмотрение компании отдается форма подготовки и переподготовки кадров. Право сотрудников на обучение тоже регламентировано ТК. Ст. 197 в том числе позволяет получать новую специальность за счет работодателя.
Трейдинг для профессионалов. Торговля на Мосбирже и Binance в прямом эфире | Live Investing
Если работодатель направляет работника на обучение, должно подписываться допсоглашение к трудовому договору. Отсутствие первичных документов затрудняет обоснование расходов. Переходим непосредственно к налогообложению. Начнем с НДФЛ. НК РФ (ст.
217) не требует от работодателя исчисления налога с затрат на обучение работника, если имеют место программы дополнительной профильной подготовки, переподготовки, повышения квалификации. Разъяснения по НДФЛ неоднократно давал Минфин (письма №03–04–06–01/124 от 07.05.2008, №03–04–07/1–15 от 24.03.2010 и другие).
Но относительно налогообложения доходов обучающихся физлиц имеются некоторые нюансы. НДФЛ с затрат на обучение не платится только в случае прохождения дополнительной подготовки или переподготовки в лицензированных образовательных учреждениях РФ.
Коучинг, тренинги и прочие формы обучения, услуги, приобретаемые у нелицензированных центров и других организаций, попадают под налогообложение. НДФЛ также не начисляется, если работник оплачивает обучение в лицензированном образовательном учреждении самостоятельно, а работодатель впоследствии компенсирует расходы. От налога освобождается вся сумма возмещения.
Не возникает обязательств налогового агента у консалтинговой компании и в случае компенсации расходов сотрудника на обучение его детей. Разъяснения на этот счет даны Минфином в письме №03–04–06/6–28 от 15.02.2011. Что касается норм возмещения работникам расходов на обучение, они действующим законодательством не установлены. Соответственно, такие нормы имеет смысл закреплять в локальных нормативно-правовых актах организации. Возмещения могут прописываться в колдоговоре, трудовых договорах, дополнительных соглашениях.
Налог на прибыль
- Наличие аккредитации у учреждения, оказывающего образовательные услуги.
- Наличие у обучающихся трудовых договоров с компанией-заказчиком образовательных услуг.
Если речь идет об обучении будущих сотрудников, с ними заключается гражданско-правовой договор, предусматривающий со стороны работодателя оплату обучения, а со стороны студента – трудоустройство в консалтинговую компанию в трехмесячный срок с момента завершения образовательного процесса. Дополнительно в договор может включаться пункт о минимальном времени работы в компании, обычно это 1 год.
Если трудовые отношения прекращаются досрочно, плата за обучение относится к внереализационным доходам соответствующего налогового периода (НК РФ ст. 264).
Существует относительно учета расходов на обучение и ряд спорных моментов. Касаются они прежде всего обучающихся на испытательном сроке. Однозначной позиции на этот счет нет ни у налоговой, ни у Минфина. Соответственно, при возникновении проблем в каждом случае разрешение спора будет иметь определенные особенности.
Минфин предлагает рассматривать вопросы бухучета и налогообложения постфактум. Если сотрудник прошел испытательный срок, принят в штат, затраты на его обучение считаются прочими расходами и учитываются при налогообложении прибыли. Если испытательный срок не пройден и соискатель на работу не принят, к расходам в целях налогообложения его стипендия, как и оплата обучения, не относится.
НДС
Без НДС сегодня никуда, и в образовании в том числе. Образовательные услуги (коммерческие) облагаются налогом по стандартной ставке (20%). Работодатели, заплатившие НДС, вправе предъявить его к вычету при определенных условиях (НК РФ ст. 171). Если в счете-фактуре на оказание образовательных услуг налог не выделен или указан некорректно, если акт об оказании услуг содержит ошибки или вовсе отсутствует, предъявить НДС к вычету не получится.
Отдельные образовательные услуги под налогообложение не попадают. Это должен учитывать бухгалтер консалтинговой компании, обучающей своих сотрудников. Если последние проходят повышение квалификации, переподготовку в НКО соответствующего профиля, НДС не начисляется, не уплачивается и, соответственно, не предъявляется к вычету (НК РФ ст. 149).
Но если образовательные услуги НКО не лицензируются, оказываются в формате разовых семинаров, лекций, мастер-классов, не предусматривают выдачи документов о прохождении обучения, налог исчисляется, уплачивается в общем порядке. Его впоследствии консалтинговая компания может предъявить к вычету.
Учет затрат на обучение сотрудников за рубежом – отдельная тема. Процесс имеет множество нюансов, определенную специфику. Многое зависит от того, является образовательное учреждение (компания-поставщик услуг) налоговым резидентом РФ или нет.
Признание расходов и бухгалтерские проводки
Расходы на повышение квалификации, переподготовку сотрудников признаются при соблюдении трех условий:
- Есть соответствующий нормативным требованиям договор на оказание услуг, в котором прописана их стоимость, сроки оплаты и другие финансовые вопросы.
- Определяется величина затрат.
- Передача актива компании заказчика услуг ведет к снижению экономических выгод в конкретном периоде.
В бухучете затраты на оплату услуг отражаются по дате подписания акта об оказании соответствующих услуг. Отражение по дате фактической оплаты является ошибкой.
Какие проводки делает бухгалтер консалтинговой компании? Согласно инструкции по применению Плана счетов, образовательные услуги отражаются записями: Дт26 Кт60, Дт20 Кт60, Дт25 Кт60, Дт44 Кт60.
Оплата услуг отражается проводкой Дт60 Кт50, 51, 71. Запись актуальна для оплаты по факту и предоплаты.
Количество показов: 3001
Теги данной публикации: бухучетконсалтинг
Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
7 признаков качественного обучения
Эксперты ожидают, что уже в 2025 году мировой рынок EdTech достигнет 404 млрд долл. В России аналитики тоже предсказывают рост сегмента минимум на 20—25% за 2021 год. С одной стороны, это хорошо — больше денег, значит, больше конкуренции и отличных предложений для обучения. С другой — в отрасль идут игроки, которые ищут легких денег, не пытаясь сделать качественный продукт. Рассказываем, по каким признакам отличить эффективное образование от остальных курсов и как не наделать ошибок при выборе обучения.
Важно: мы говорим о сегменте бизнес-образования, в котором специализируется Русская Школа Управления. Если вы выбираете образовательное учреждение для школьников, вероятно, список для проверки качества обучения нужно дополнить.
Наличие лицензии
Проверьте, есть ли у организации лицензия на образовательную деятельность. Лицензия нужна школам, вузам и любым организациям, которые реализуют образовательные программы. Причем неважно, очный это формат или онлайн-курсы. Если лицензии нет, то это просветительская деятельность, информирование, кружок по интересам, но не образование.
Нет лицензии — нет образовательной деятельности
Лицензию выдают госорганы. Чтобы получить документ, компания подтверждает свои намерения, предоставляет образовательные программы. Если лицензия есть, это может говорить о серьезном подходе к делу — компания делает качественный продукт, готова за него отвечать и работает на перспективу.
Состав образовательных программ
Преподавательский состав
Пожалуй, это один из главных критериев выбора качественного бизнес-образования — наличие в школе эффективных и квалифицированных преподавателей. Плохо, когда лекции и семинары ведут теоретики, которые знают тему только по учебникам. Хорошо, если преподавателями работают практики — может быть, у них нет большого педагогического опыта, но они знают отрасль на деле.
Опыт, которым они поделятся, пригодится вам в работе. Идеально, когда вам предлагают профессионалов, которые уже умеют учить — например, управляющих партнеров и гендиректоров. Они наладили систему в своем деле и увлеклись педагогикой. Это даст максимальную эффективность.
Отзывы
Лицензия, интересная программа и коллектив преподавателей-профессионалов — это хорошие признаки. Но перед оформлением договора на обучение важно проверить, как обстоят дела в бизнес-школе на самом деле. Изучите отзывы о школе, поинтересуйтесь в своем окружении, может быть, кто-то уже учился в этой школе или знает кого-то из преподавателей. Найдите отзывы в интернете. Бизнес-школы часто собирают отзывы клиентов на своих сайтах — посмотрите, что пишут о выбранном вами курсе. Отзыв о программе Mini MBA
Больше видеоотзывов об учебных программах РШУ.- Mini MBA: знания преобразуют бизнес
- Mini MBA: меняем бизнес-сознание
Открытые материалы
Бизнес-школы, работающие на перспективу, понимают, что их образовательные продукты сложно оценить, не начав учиться. Поэтому они предлагают студентам демодоступ к курсам или создают бесплатный образовательный контент.
Один из вариантов — статьи или другой полезный контент от преподавателей. Так работает медиапортал и YouTube-канал Русской Школы Управления, почитайте статьи наших преподавателей:
- Как руководителю вести себя в новом коллективе
- Цифровая трансформация: как раскачать бизнес.
- Как организовать массовый подбор рабочего персонала.
- Как реагировать на ошибки подчиненных.
- 10 книг в месяц — не предел
Чтобы оценить, как преподаватели ведут лекции, посмотрите их открытые вебинары — сразу станет понятно, какой эксперт знает, о чем говорит. Например, вот запись прямого эфира с одним из наших преподавателей:
Как развить эмоциональный интеллект
Больше записей прямых эфиров с экспертами РШУ.
Ищите любые способы заранее познакомиться с методиками и стилем преподавания на выбранном курсе — так вы поймете, принесет преподаватель пользу или нет.
Формат обучения
В современной бизнес-школе понимают, что люди по-разному выстраивают свой образовательный процесс:
- Кому-то нужно офлайн-обучение, как в привычном университете: приезжать каждый вечер после работы на лекции, общаться с одногруппниками и преподавателями в аудитории.
- Другим, наоборот, хочется учиться дистанционно, не отрываясь от работы или отдыха — например, тратить на курс свободные несколько часов ежедневно в дороге.
- Существуют люди, которые хотят учиться на практике — с домашними заданиями, возможностью пообщаться на семинаре и пройти тестирование в конце.
- Другим важно получить теоретическую информацию — например, несколько роликов, которые они могут посмотреть в свободное время в любом месте.
Конечно, наличие нескольких форматов обучения необязательно говорит о качестве образовательного процесса в бизнес-школе. Но демонстрирует отношение — предлагая офлайн-курсы, онлайн-занятия и видеокурсы, бизнес-школа помогает учиться сразу всем. А не ограничивает студентов, предлагая программы в каком-то одном формате.
Смотрите также: 3 формата обучения в Русской Школе Управления
Результаты участников обучения
Один из самых эффективных способов понять, насколько качественно сделан образовательный продукт — узнать результаты участников обучения. Понятно, что из правила бывают исключения — некоторые студенты могли бы добиться выдающихся результатов и без бизнес-школы. Но если в среднем слушатели положительно отзываются о курсе и говорят о результате, скорее всего, с качеством все в порядке.
Попробуйте найти выпускников школы в своем профессиональном окружении или поищите в социальных сетях. Еще можно уточнить в самой школе — нередко компании проводят исследования, чтобы оценить эффективность своих курсов. Например, Русская Школа Управления подготовила исследование выпускников курса Mini MBA — 87% участников устанавливают деловые контакты и получают реальные заказы еще в стенах школы.
Коротко: 7 признаков качественного бизнес-образования
- Проверьте наличие лицензии на образовательную деятельность — без нее школа занимается чем угодно, но не образованием.
- Проверьте состав образовательной программы — хорошо, если на странице курса размещено подробное описание с перечнем тем.
- Изучите педагогический состав — хорошо, если в нем будут практики с опытом преподавания.
- Почитайте отзывы. Ищите конкретику о курсе и преподавателях.
- Изучите материалы преподавателей, размещенные в открытом доступе.
- Выбирайте подходящий вам формат обучения.
- Найдите результаты участников обучения. Может быть, кто-то в вашем окружении уже закончил нужные вам курсы. Или спросите в школе о результатах исследований эффективности.
Следите за нашими обновлениями:
Подпишитесь
на полезные статьи
Источник: uprav.ru
