На текущий момент реальность такова, что если вы хотите предложить своим покупателям более качественный и дорогой продукт, или более дешевый и массовый, вы часто смотрите в сторону зарубежных поставщиков. Способов приобрести себе в ассортимент импортные товары не так уж и много: либо закупиться у оптовых поставщиков, что довольно дорого, но менее хлопотно, либо поработать напрямую с иностранными фирмами «на их территории», т.е. самому ввезти товар в Россию.
И если с оптовиками все более-менее ясно — хотя бы деньги русские и с таможней не нужно связываться, то с импортом стоит поразбираться.
Сразу можем сказать — необязательно быть очень большим и сильным, чтобы ввозить товары из-за границы. Нужно быть только очень смышленым.
Заключаем контракт
Закупка товара за границей, как и любая сделка, начинается с формальностей и оформления согласия контрагентов. С иностранным поставщиком необходимо заключить контракт, причем он обязательно должен быть составлен в письменной форме и на двух языках (поставщика и покупателя). Документы можно передать по почте, электронной почте, факсу — законодательство этого не запрещает.
Как организовать импорт товаров в Россию и зарабатывать на этом? | ВЭД | Импорт
Для заключения контракта можно обратиться к опытному юристу или самому почитать законодательную базу.
Нормы российского законодательства:
- Таможенный кодекс Таможенного Союза;
- Федеральный закон № 164-ФЗ от 8 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;
- Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Федеральный закон «О таможенном регулировании в РФ» N 311-ФЗ от 27 ноября 2010 г;
- Инструкция ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017.
Существуют правила Инкотермс, можно ими воспользоваться при составлении контракта, т.к. они представляют собой стандартные условия договора международной купли-продажи, распределяют права и обязанности между поставщиком и заказчиком. Кроме основных условий контракта, определение цены в валюте лучше дополнить информацией, на какую дату брать курс валюты, как правило, это дата платежа. Это пригодится для налогового учета.
Во многих контрактах не обозначено важное условие: момент перехода права собственности на товар. Такой пункт соглашения в дальнейшем также позволит избежать разногласий с налоговиками из-за оприходования товара.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Открываем валютный счет
Иностранцам невыгодно работать с рублями, поэтому чаще всего оплата иностранного контракта проходит в иностранной валюте. Для этого необходимо открыть валютный счет в любом удобном для вас банке и купить валюту. Эта процедура несложная, достаточно предоставить в банк все необходимые документы.
Валютный счет открывается в банке на основании банковского договора, а для покупки валюты оформляется заявление по той форме, которая утверждена банком. Необходимая сумма для покупки валюты перечисляется со своего расчетного счета. Если валютный счет в том же банке, где и расчетный счет, то можно указать в заявке реквизиты своего расчетного счета и с него будут списаны средства.
Что ты знаешь о схемах импорта товаров? | ВЭД | Импорт
Паспорт сделки больше не нужен
С 2018 года паспорт сделки не оформляют совсем. Теперь банки сами регистируют иностранные договоры, сумма которых превышает лимит. Лимит для импорта — 3 млн. рублей. Вам останется передать банку информацию о контракте и реквизитах иностранного заказчика.
Валютный контроль
И хотя паспорт сделки отменили, валютный контроль никуда не делся. Банк по-прежнему может запросить у вас подтверждающие документы по сделкам свыше 200 тыс. рублей в рублёвом эквиваленте. Поэтому сохраняйте все контракты, паспорта сделок и другие документы с информацией о валютных операциях. Полный список документов, которые у вас могут попросить, содержится в законе.
За услуги валютного контроля и регистрацию договора банки берут комиссию. Условия у всех разные, поэтому заранее интересуйтесь, какие условия в вашем банке.
Перечисляем деньги иностранному поставщику
После покупки валюты денежные средства будут находиться на вашем валютном счете до того момента, пока банку не будет предоставлено платежное поручение для оплаты иностранного контракта.
Вместе с платежным поручением в банк необходимо предоставить:
- справку о подтверждающих документах (оформляется по форме, установленной Инструкцией N 181-И);
- документы, связанные с проведением валютных операций: подтверждающие документы по контракту (акты, счета-фактуры, документы с информацией о ввозе товара и т п.).
Налоговый учет упрощенщиков
Банки, как правило, продают валюту по курсу выше чем курс ЦБ РФ, в этом случае у предпринимателя возникает отрицательная разница курсов. Если разница курсов оформлена как комиссия банка, то ее можно учесть в налоговых расходах как услуги банка сразу при оплате. Если же конвертация прошла по курсу банка, то разницу учесть в расходах нельзя, потому что она не поименована в закрытом перечне расходов в Налоговом Кодексе РФ.
Если предприниматель купил валюту по курсу ниже, чем установленный курс ЦБ РФ, возникает внереализационный доход, который облагается налогом. Это касается всех упрощенцев и на 6% и на 15%.
Если Вы применяете УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», то вас заинтересует, как учитывать в расходах затраты в инвалюте. Здесь учитывается, для чего вы приобретаете товар.
Товары для себя
Для того чтобы расход был учтен для целей УСН, должны выполняться те же условия, что и при покупке товара у соотечественников:
- товар оплачен;
- товар получен.
Датой осуществления расхода будет последняя из дат: дата оплаты иностранному контрагенту или дата получения товара (дата в закрывающих документах), тогда валютный расход вам нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на эту дату.
Товары для перепродажи
Как вы помните, затраты на товары, для перепродажи учитываются в расходах по мере реализации этих товаров покупателям. Себестоимость товаров для перепродажи будет учитываться в рублях по курсу ЦБ РФ на позднюю из дат: оплату поставщику или получения товара от поставщика.
Основное средство
Приобретенные за границей основные средства списываются также особым методом, который установлен в НК РФ, т.е. равными долями поквартально на последнюю дату квартала в течение одного календарного года. Сумма расходов будет рассчитываться по курсу поздней из дат: оплаты или перехода права собственности на основное средство. Не повредит помнить, что расходы на основное средство списываются с момента ввода в эксплуатацию этого основного средства.
В этой статье мы рассказали только про начало сделки с иностранным поставщиком и раскрыли вопрос налогообложения основным налогом — упрощенным. Тем не менее, возникает еще вопрос транспортировки товара к нам, в Россию, таможня и НДС налогового агента. Про это мы расскажем в другой раз.
Статья актуальна на 25.04.2013
Продолжайте читать
Можно ли сдать отчёт онлайн без электронной подписи
Готовим летние веранды к сезону
Подборка новостей к 26 мая
Источник: e-kontur.ru
Бизнес на импорте: что нужно, для того чтобы возить товары из-за границы
Многие товары попадают на полки российских магазинов из других стран. Да, это практически не касается продуктов питания, особенно на фоне санкций, но большая часть одежды, бытовой техники, автомобилей и других промышленных товаров едет из Европы или Китая. И на полках магазинов они не материализуются с помощью телепортации, а доставляются компаниями, занимающимися импортом. Нам стало интересно, каким образом работают такие компании, и поэтому мы взяли интервью у Хворова Андрея — генерального директора компании «Ратен», предоставляющей услуги таможенного представителя.
Компания «Ратен» работает с 2005 года и осуществляет свою деятельность в области таможенного дела и транспортной логистики, предоставляя услуги по международным перевозкам и таможенному оформлению импортёрам и другим участникам внешнеэкономической деятельности. За время работы компания накопила большой опыт в работе с различными товарными группами — от одежды и обуви до оборудования тяжёлой промышленности. А теперь давай узнаем о том, как стать импортёром, и о тонкостях этого бизнеса.
Хворов Андрей
Генеральный директор компании
Расскажите, как стать импортёром
Я написал статью на эту тему, которую опубликовал на нашем сайте, и если совсем вкратце, то вот примерная схема:
1. Определяетесь, чем вы хотите торговать.
2. Изучаете спрос и предложение.
3. Находите зарубежных производителей.
4. Заключаете договор поставки.
5. Проверяете ввозимые в Россию товары на предмет необходимости их сертификации и производства другой разрешительной документации.
6. Оплачиваете товар.
7. Нанимаете перевозчика.
8. Доставляете товары в Россию и оформляете их на таможне.
По ссылке ниже можно ознакомиться с подробным разбором данных пунктов.
Что Вы можете сказать о таких цветах импорта, как серый, белый и черный?
Импорт должен и может быть исключительно белым, то есть легальным, и за последние несколько лет ФТС России предприняла серьезные меры, для того чтобы было только так, и добилась значительных успехов в борьбе с серым и черным импортом. И сегодня крупные и средние компании являются в большинстве своем добросовестными импортерами и налогоплательщиками.
Одна из серых схем импорта выглядит примерно так. Продавцом товара вместо реального выступает компания, зарегистрированная в одном из офшоров, а покупателем — российская компания. В документах номенклатура товара меняется в пользу дешевой, и стоимость товара значительно занижается, в результате чего государство недополучает таможенные платежи в бюджет, а недобросовестные предприниматели имеют дополнительную прибыль. Скажу сразу, что все это незаконно, да и по стоимости выходит практически так же, как и по ставке по белой схеме, так как необходимо отдавать большую часть сэкономленных денег участникам серой схемы и на прочие «откаты».
Потому начинающим предпринимателям советую даже не рассматривать данную схему как возможную и работать только с официальными таможенными представителями.
Чёрным импортом принято называть откровенную контрабанду. Эта тема скорее подходит для разговора с адвокатом или сотрудником правоохранительных органов или ФТС — в общем, с теми, кто призван бороться с данным явлением. Я же, не являясь ни тем, ни другим, могу лишь дать совет предпринимателям быть предельно внимательными и точными в вопросах формирования и контроля отгружаемых товарных партий, отправляемых вам из-за рубежа, во избежание ошибок, связанных впоследствии с недостоверным декларированием. Такие ошибки могут иметь серьезные последствия, которые предусмотрены КоАП или даже УК РФ.
Какой товар, исходя из Вашего опыта, проще всего импортировать из Европы, а какой — из Азии?
Проще не значит лучше, ведь чем доступнее товар, тем больше продавцов и тем выше конкуренция. Начинающему импортеру надо найти свой товар и занять свою нишу, место на рынке, а где его произвели — не столь важно.
Срок доставки из Юго-Восточной Азии до Москвы — от 20 до 50 дней (суша — море — суша), из Европы — 3–7 дней (автотранспорт). Необходимо учитывать введенные правительством России контрсанкции (эмбарго) на европейские товары (в основном это продукты питания) и программу импортозамещения.
Какие ошибки чаще всего допускают начинающие импортёры и как их избежать?
Главные ошибки связаны в основном с проблемами маркетинга, недооценкой отрицательных факторов и переоценкой своих возможностей. Если говорить об ошибках, касающихся таможенного оформления, отмечу главные:
— Неточность данных о загрузке в транспортном средстве (таких как вес, соответствие нетто брутто, количество мест, количество единиц товара, соответствие наименований, торговой марки и так далее) трактуется таможней как недостоверные данные и является нарушением таможенного законодательства с вытекающими последствиями.
— Сертификация. На рынке сертификации очень много агентов и посредников, есть риск нарваться на не очень добросовестных и получить разрешительные документы (сертификаты соответствия, декларации о соответствии) по так называемым упрощенным схемам, цены и сроки изготовления которых будут значительно привлекательнее, чем средние по рынку. При таможенном оформлении инспектор обязательно проверит разрешительные документы и орган по сертификации, который его выдал. Если окажется, что документ отсутствует в реестре или отсутствует протокол испытаний, выдавшая его лаборатория не имеет аккредитации и так далее, то у вас будут проблемы.
— Выбор слишком дешёвых перевозчиков. При заказе международной перевозки запросите стоимость и срок доставки у 3–4 перевозчиков, и вы получите, к примеру, 4 предложения. Не выбирайте самое дешёвое — берите среднее и по деньгам, и по срокам. Скорее всего, оно и будет оптимальным и, главное, надёжным.
Зачем нужен таможенный представитель?
Скажу кратко: таможенный представитель необходим тем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые профессионально занимаются или планируют заниматься поставками товаров в Россию (импорт) или поставками товаров за рубеж (экспорт). Если сказать простыми словами, то таможенный представитель занимается правильным оформлением документов, необходимых для прохождения таможни (товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, расчётами платежей, декларированием товаров и так далее). По ссылке ниже я подробно описал то, зачем нужен таможенный представитель.
Какими навыками и образованием должен обладать таможенный представитель? Как отличить опытного специалиста от профана?
Таможенный представитель — это не специалист, а компания, соответствующая прежде всего квалификационным требованиям согласно закону о таможенном регулировании, имеющая обеспечение деятельности на сумму не менее 500 тысяч евро в рублевом эквиваленте, застраховавшая свою гражданскую ответственность на сумму не менее 20 миллионов рублей и включенная в Реестр таможенных представителей ФТС РФ. Всем этим и обеспечивается надежность и профессионализм таможенного представителя.
Наша компания «Ратен» создана в 2005 году. Мы пережили 2 кризиса, у нас были взлеты и падения, но мы продолжаем учиться и расти прежде всего квалификационно.
Какова стоимость услуг таможенного представителя? Какие преимущества получит импортёр, пользующийся услугами таможенного представителя?
Средняя цена по рынку на данный момент составляет 15–20 тысяч рублей за декларацию с одним дополнительным листом (4 товара), но необходимо учитывать особенности той или иной товарной поставки, загрузки или партии. Многотоварные или многокодовые загрузки оформляются дороже. Также цена зависит от степени готовности и качества пакета документов, предъявляемого к таможенному оформлению.
Какой максимальный убыток получали бизнесмены из-за неправильно оформленной документации или других проблем на таможне?
Штрафы (от небольших до огромных) плюс конфискация товара — наиболее существенный убыток. Это может произойти в том случае, если в результате ошибок или проблем коммуникации между поставщиком и импортером тот или иной товар окажется незаявленным для таможенного оформления и будет выявлен при таможенном досмотре. И ещё. Не надо забывать, что, несмотря на декриминализацию (отмену) статьи 188 УК РФ (контрабанда), 194-ю статью УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей) никто не отменял.
Дайте несколько советов начинающему импортёру
Я дам один совет: найдите таможенного представителя до того, как разместите свой первый заказ, и подготовьте всё совместно и заблаговременно. Это поможет вам избежать многих проблем, издержек и непредвиденных расходов.
Источник: brodude.ru
Как правильно работать с ВЭД
Когда некоторые иностранные производители покинули российский рынок, и Правительство разрешило параллельный импорт, для бизнеса открылись новые возможности. Однако не стоит бросаться в омут с головой: нужно изучить правила и нюансы работы с импортом и экспортом, так как нарушения законодательства о ВЭД грозит штрафами.
В чем сложности ведения ВЭД
Чтобы заниматься импортом или экспортом, просто найти иностранного партнера и проложить каналы для товарооборота – недостаточно. Здесь важны детали, от которых будут зависеть налоги и порядок прохождения валютного контроля.
Играет роль и страна партнера , так как для работы с представителями недружественных России государств, действуют особые порядки проведения сделок.
Валютный контроль
Сделки в рамках ВЭД подпадают под валютный контроль даже если валюта контракта – российский рубль. В валютном контроле участвуют Банки. Как агенты валютного контроля – они проверяют документы, платежи и передают информацию в органы валютного контроля: Правительство, ЦБ, ФНС И ФТС, которые могут наложить санкции за нарушения законодательства.
Документы для валютного контроля
Для прохождения валютного контроля компания предоставляет в обслуживающий банк комплект документов. Перечень документации и сроки ее подачи зависят от суммы сделки:
- Если сумма контракта не превышает 600 тыс. рублей , то у компании есть право пройти валютный контроль без предоставления документов. Но документы обязательно должны быть. Как правило в банках предусмотрены специальные формы для прохождения валютного контроля по таким сделкам.
- Для экспортных контрактов с суммой от 600 тыс. до 10 млн рублей и импортных с суммой от 600 тыс. до 3 млн рублей – обязательно предоставление в банк документов, подтверждающих операции.
- Для импорта на сумму 3 млн рублей и более и экспорта – 10 млн и более в банк в течение 15 дней нужно предоставить заключенный контракт или его проект, подписанный иностранным контрагентом. Банк зарегистрирует контракт и присвоит номер (УНК). Кроме контракта российская сторона сделки готовит справку о подтверждающих документах.
Специалисты Модульбанка сами готовят все справки и распоряжения для ВЭД.
Если сделка проходит в иностранной валюте, то прежде переведите сумму контракта в рубли по курсу ЦБ на дату заключения контракта, после чего рублевый эквивалент сделки сопоставьте с пороговыми значениями, от которых зависит, как будет проходить валютный контроль.
Как проходит валютный контроль
В прохождении валютного контроля можно выделить несколько этапов:
Импорт
Экспорт
1 этап
2 этап
Заключение внешнеторгового контракта
3 этап
Отправка платежного поручения на перечисление денег поставщику
Поступление денег от иностранного партнера на транзитный счет
4 этап
5 этап
Отправление валютного перевода
Зачисление денег с транзитного счета на счет
Валютный контроль в Модульбанке проходит в течение суток, бесплатно и без посещения банка – достаточно прислать документы через личный кабинет.
Штрафы
Повторные нарушения приведут к удорожанию штрафа или дисквалификации .
Чтобы избежать нарушений и обойти острые углы проконсультируйтесь у Модульюриста .
Налогообложение при ВЭД
НДС при импорте
Вне зависимости от организационно-правовой формы и налогового режима большинство компаний, ввозящих в Россию товар, платят НДС при прохождении таможни на границе вместе с другими платежами. Исключение – ввоз освобожденных от налогообложения товаров из ст. 150 НК:
- медицинские товары и изделия;
- сырье и комплектующие к медтоварам и изделиям;
- крупный племенной скот, некоторые виды животных и продукции животноводства – при ввозе до конца 2022 года.
Сумма НДС считается от стоимости товара с учетом затрат на изготовление, доставку до границы и акциза.
Налогоплательщики на ОСНО вправе принять к вычету (вернуть) уплаченный в ФТС налог при соблюдении ряда условий:
- НДС перечислен в бюджет;
- налогоплательщик представил документы, подтверждающие сделку;
- ввезенные товары используются в налогооблагаемой деятельности;
- ввезенная продукция принята к учету.
Для поставок из стран, на границах с которыми отсутствуют таможенные посты ( страны ЕАЭС ), порядок работы с НДС отличается:
- Ввозной НДС уплачивается в ФНС, а не в ФТС, и на отдельный КБК – 18210401000011000110 .
- За ввозной НДС импортер отчитывается декларацией по косвенным налогам до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда товар приняли к учету. Дедлайн для перечисления налог в бюджет – также 20 число.
- Для предъявления к вычету уплаченного ввозного НДС нужно одновременно с подачей декларации по косвенным налогам подать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Модульбанк бесплатно открывает счета в девяти популярных валютах и проводит валютообменные операции по выгодному курсу.
НДС при экспорте
Продажа продукции покупателям из других государств прерывает цепочку уплаты и зачетов НДС в России.
Однако государство возмещает уплаченный налог российским экспортерам, то есть действует, так называемая, нулевая ставка. Экспортеры, применяющие нулевую ставку, обязаны подтвердить право на НДС 0%.
Нулевой НДС распространяется только на операции из п. 1 ст. 164 НК:
- вывоз товаров;
- оказание работ или услуг, связанных с перевозкой;
- транспортировка газа, нефти и нефтепродуктов по трубопроводу.
- реэкспорт в отдельных случаях.
На подтверждение ставки 0% у экспортера есть 180 дней с даты первой отгрузки ( п. 9 ст. 165 НК, п. 3 ст. 128 ТК ЕАЭС ).
Нарушение этого срока ничем не грозит, просто ФНС исчислит налог по обычным ставкам 10 или 20%. Позже при предоставлении пакета документов, налог можно будет пересчитать на нулевой.
Кстати, продавцы вправе отказаться от применения нулевой ставки, но только минимум на 12 месяцев и абсолютно на все экспортные операции. Для этого в территориальную ИФНС нужно подать заявление об отказе в свободной форме. Экспортеры в ЕАЭС отказаться от НДС 0% не вправе .
Разрешительный порядок вывоза
Для экспорта действует разрешительный порядок. Под него подпадают товары из постановления Правительства от 09.03.2022 № 312. Получение разрешения нужно для вывоза товаров в недружественные государства. Для экспорта в ЕАЭС – достаточно получить на продукцию сертификат СТ-1.
Модульюрист окажет комплексную юридическую поддержку бизнеса и проконсультирует по всем вопросам, связанным с ВЭД. Сервис работает по подписке, что позволит контролировать и прогнозировать расходы на юридическую помощь.
Валютный контроль в Модульбанке
Проходите валютный контроль в течение суток. Быстро, удобно, без сложностей с бумагами.
- #внешнеэкономическая деятельность
- #валютный контроль
- #банк Модульбанк
Источник: www.klerk.ru