Один из самых важных вопросов при оформлении индивидуального предпринимательства – это вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Рассмотрим существующие на данный момент и регламентированные российским налоговым законодательством системы.
ОСНО
Общая система налогообложения, или ОСНО, является системой «по умолчанию». Если ИП при оформлении и регистрации не уточнил, какую систему налогообложения он желает использовать, то ОСНО начинает использоваться автоматически. Предприниматели, которые работают по ОСНО, в полной мере ведут бухгалтерский учёт, включая книгу доходов и расходов, а также платят все общие налоги. В их числе – налог на добавленную стоимость (НДС), НДФЛ и налог на имущество.
УСН
УСН – это упрощённая система налогообложения. Её можно выбрать в добровольном порядке при оформлении и регистрации ИП. Необходимо уведомить уполномоченное подразделение ФНС о том, что будущий предприниматель выбрал именно УСН. Таким образом можно значительно снизить финансовую нагрузку.
Бизнес на маркетплейсе. Какую систему налогообложения выбрать, торгуя на WildBerries и Ozon?
Предприниматель, выбравший УСН, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, как и от уплаты налога на имущество. Единый налог уплачивается предпринимателем раз в годовой квартал. Кроме того, каждый год подаётся налоговая декларация. Помимо этого, уменьшить общую сумму уплачиваемого налога можно за счёт страховых взносов. Для ИП с сотрудниками максимальный процент уменьшения составляет 50 %. Для тех, кто не нанимает работников, такого ограничения нет, и налоги ИП может платить в значительно меньшем объёме, чем при ОСНО.
Решая перейти на УСН, следует удостовериться, что виды деятельности ИП не входят в особый список тех видов деятельности, для которых выбирать УСН запрещено. Этот список приводится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Помимо этого, существует ограничение по годовому доходу: он не должен быть больше 60 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. В 2014 году ориентироваться следует на 67 миллионов в год. Если сумма доходов меньше, то можно смело выбирать УСН.
ЕНВД
ЕНВД – это единый налог на вменённый доход. Если УСН иногда называют упрощёнкой, то ЕНВД – вменёнкой. С 2013 года ЕНВД может быть добровольно выбран, если речь идёт о тех видах деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 246.26 Налогового кодекса. Чтобы работать на основе ЕНВД, необходимо встать на учёт в инспекцию Федеральной налоговой службы, в задачи которой входит контроль территории регистрации ИП.
Итак, что же лучше – упрощенка или вмененка? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться с тем, как начисляется ЕНВД. Уплачивается он ежеквартально. Сумма налога зависит от базового дохода, причём по каждому виду деятельности ставки устанавливаются отдельно. Кроме того, в формировании налога играют роль такие фактические показатели, как число сотрудников, площадь торговой территории и так далее.
Расчёт корректируется с учётом специальных коэффициентов K1 и K2, а также умножается на ставку в размере 15 %. ЕНВД можно также уменьшить за счёт страховых взносов – для ИП с сотрудниками аналогично УСН действует ограничение 50 %, для ИП без сотрудников такого ограничения нет.
В большинстве случаев не приходится становиться перед дилеммой: УСН или ЕНВД – что лучше для ИП. Ведь ЕНВД используется лишь для некоторых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе. Для остальных видов деятельности придётся остановиться на ОСНО, выбрать УСН (если это возможно) или же, как вариант, предпочесть патентную систему налогообложения.
Патентное налогообложение
Патентная система налогообложения стала равноценным вариантом для ИП с начала 2013 года. Применять её могут только ИП – она недоступна лицам, ведущим экономическую деятельность в иной организационной форме.
По своей сути данная система похожа на ЕНВД, поскольку действует для определённых видов деятельности. Однако устанавливаются они не на муниципальном, а на региональном уровне. Характерное отличие патента заключается в том, что не нужно платить налоги ежеквартально и рассчитывать их, исходя из фактических показателей.
ИП просто покупает патент на срок от одного месяца до одного года – и не нужно подавать в ФНС никаких деклараций. Достаточно оплатить патент вовремя. Доходы от деятельности, на которую был приобретён патент, фиксируются в отдельной учётной книге. Сумма патента не уменьшается за счёт страховых взносов, как при УСН или ЕНВД.
Что лучше?
Перед каждым предпринимателем встанет вопрос о том, что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО. Как показывает практика, и УСН, и ЕНВД оказываются выгоднее для предпринимателя. Патентная система слишком специфична в большинстве случаев, а ОСНО придётся использовать, если доход будет составлять более определённой суммы.
Поскольку ЕНВД применяется только для отдельных видов деятельности, то лучше всего отдать предпочтение УСН. Это наименее затратный и наименее хлопотный вариант. Если ИП не занимается оптовой торговлей, а его клиенты не требуют счёт-фактур, то «упрощёнка» будет просто идеальным выбором.
Варианты УСН
Решая, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2014 году, следует отдельно рассмотреть вопрос, связанный с УСН. А именно – что должно выступать в качестве объекта налогообложения. Вариантов есть два:
- чистые доходы (налоговая ставка составляет 6 %);
- доходы минус расходы (налоговая ставка обычно составляет 15 %, иногда может меняться в зависимости от вида деятельности и других факторов).
Чтобы принять решение о том, какой из данных двух вариантов выбрать, необходимо оценить планируемые доходы, а также примерную величину расходов и возможность подтверждать их с помощью отчётных документов (путевых листов, накладных, чеков и так далее). Полный список расходов, которые учитываются при расчёте налога по УСН, приводится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Налогообложение чистых доходов
Выбрать в качестве объекта налогообложения чистые доходы – это выгодное решение в следующих случаях:
- Объём расходов небольшой, или же расходы довольно трудно подтверждать документально. Чтобы не запутаться с документацией, которая сможет подтвердить размер расходов, можно выбрать данный вариант УСН.
- Свою деятельность ИП собирается вести без наёмных работников.
- Расплачиваться с поставщиками сырья или продукции предприниматель планирует с использованием электронных платёжных систем. Документальное подтверждение расходов в этом случае может оказаться затруднительным.
Выбирать данный вариант выгодно тем ИП, которые занимаются оказанием услуг или любой другой деятельностью, не предполагающей значительных расходов. В числе прочего, это может быть любая информационная или консультационная деятельность. Оценив предполагаемый объём доходов, ИП вполне может прийти к выводу, что ему выгодно будет платить налоги по меньшей ставке.
Налогообложение доходов за вычетом расходов
Лучше всего выбрать вариант, при котором налогообложению будут подвергаться суммы, представляющие собой разность между доходами и расходами, выгодно в следующих случаях:
- Предполагаемый объём расходов будет очень велик и составит немалую долю от доходов (ориентироваться следует на долю не менее чем 60 %).
- Расходы можно будет легко подтвердить отчётной документацией, то есть у ИП не возникнет никаких проблем с подачей налоговых деклараций.
- Расходы будут регулярными, легко прогнозируемыми и столь же легко фиксируемыми.
- Если в регионе, где регистрируется ИП, для выбранного им вида деятельности установлена льготная налоговая ставка. Необходимо ориентироваться на случаи, при которых доход от льгот будет составлять не менее 70 % от общего дохода предпринимателя.
Таким образом, выбирать УСН с выбором в качестве объекта доходов за вычетом расходов выгодно для тех случаев, когда ИП планирует заниматься торговлей или производством, при котором значительная часть финансов расходуется на закупку оборудования и исходного сырья. Выбирать данный вариант следует в тех случаях, когда, несмотря на более высокую налоговую ставку, выгоднее будет подвергнуть налогообложению разницу между доходами и расходами.
Итог
Как показывает практика, лучше всего выбирать именно УСН, особенно на первых порах, пока размер доходов сравнительно невелик. Если деятельность, выбранная предпринимателем, входит в особый перечень, то лучше всего отдать предпочтение ЕНВД. Выбирать ОСНО для начинающих предпринимателей обычно довольно невыгодный и неудобный вариант.
Источник: dezhur.com
Как выбрать систему налогообложения, как выбрать налоговый режим?
Добрый день уважаемые читатели Я уже касался кратко вопроса как выбрать систему налогообложения для бизнеса, но это было буквально в двух словах и я думаю, данная тема заслуживает отдельной статьи.
Сегодня в России доступно несколько налоговых режимов – ОСН (общая система налогообложения), УСН Доходы (упрощенная система налогообложения объект налогообложения доходы), УСН Доходы уменьшенные на расходы (упрощенная система налогообложения объект налогообложения доходы уменьшенные на величину расходов), Патент (налогообложение на основе патента), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). До недавнего времени был доступен режим ЕНВД (единый налог на вменённый доход), но в 2013 году он похоже окончательно канул в лету. Давайте разбираться с каждым из налоговых режимов с которыми я работал. (УСН 6, УСН 15, ОСН) Да ещё одно упрощение – я не разделял понятия налогоплательщик и налоговый агент (хотя это и важно) но цель этой статьи сформировать у читателей представление о налоговых режимах, а не переписать налоговый кодекс . Для простоты – налоговый агент – партнёр государства так как через него и при его содействии платиться часть налога, например НДС платит конечный потребитель, но собирает его государство при помощи посредников производящих добавленную стоимость. Или НДФЛ – платит сотрудник, но удерживает и перечисляет в бюджет налог работодатель.
Прежде чем говорить про выбор системы налогообложения, надо поговорить про то какие они бывают: Общая система налогообложения. «По умолчанию» (если не захочет применять другой налоговый режим), любая новая фирма попадает на данную систему налогообложения. В принципе ничего плохого в ней нет – вас не заставят платить больше чем вы можете. Да данный налоговый режим довольно обременителен для малого бизнеса и его применяют скорее вынуждено (например, если большинство клиентов требуют счетов с НДС и рвать его цепочку недопустимо) или в случае если у фирмы большие обороты, но маленькая наценка.
Налоги уплачиваемые юридическими лицами на ОСН: 1) Налог на доходы организаций (20%) . Налог платиться с доходов уменьшенных на величину расходов, при этом суммы считаются без НДС. В расходы принимается практически всё, главное чтобы расходы были документально подтверждены и экономически обоснованы.
2) НДС (налог на добавленную стоимость, что это такое и с чем его едят мы поговорим в отдельной статье) в качестве налогового агента, ставки налога – 18%, 10%, 0%. Если до предела упростить расчёт налога то считается он следующим образом: сумма всех доходов (включающая НДС) делиться на 118 и умножается на 18, это будет сумма НДС к начислению; НДС к зачёту считается со всех покупок по такой же формуле, но тут возникает проблема так как не все поставщики могут выставить НДС (например, фирмы, работающие на упрощенной системе налогообложения), да и не все кто выставляют его делают это правильно.
Итоговый НДС считается как разница начисленного НДС и принятого к зачёту. Если эта разница получается отрицательной НДС подлежит возмещению из бюджета, если положительной то к уплате. 3) Налог на имущество организаций (ставка налога устанавливается местным законодательством, но не может превышать 2,2% от остаточной (после амортизации) стоимости основных средств). 4) Налоги на фонд оплаты труда в качестве налогового агента (Обязательные взносы на социальное и медицинское страхование, а также взносы в ПФРФ и НДФЛ за сотрудников). 5) Иные налоги и сборы в случае если есть объекты налогообложения (например акцизы, земельный налог).
Налоги уплачиваемые индивидуальными предпринимателями на ОСН: 1) НДФЛ (13%). Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом (например, доход от продажи квартиры или машины).
Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Ставка 13% применяется только для тех физических лиц, которые являются налоговыми резидентами. Если предприниматель нерезидент, то размер ставки составит 30%.
Самое занятное что при этом предприниматель не сможет применять профессиональный вычет, поскольку профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, облагаемым по ставке 13% (пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса) . 2) НДС в качестве налогового агента (ставки 18%, 10%, 0%). Тут всё считается точно так же как у юридических лиц, поэтому переписывать это я не буду. 3) Обязательные взносы на социальное и медицинское страхование, а также взносы в ПФРФ и НДФЛ за сотрудников (ИП платит как за себя, так и за сотрудников в качестве налогового агента). 4) Иные налоги и сборы установленные местным законодательством (но тут момент – лицензию на работу с подакцизными товарами выдают только на юридическое лицо поэтому я в этом разделе ничего не пишу).
При работе на общей системе налогообложения фирма вынуждено будет платить около 40% от своих доходов, а иногда и больше, но в работе на ОСН есть один существенный плюс – НДС который включен в приобретаемые товары и услуги принимается к зачёту и в итоге предприятие работает со стоимостью товара а не с ценой (цена – это стоимость + все налоги) и в случае работы на экспорт или крупных покупках возможны ситуации, когда государство должно возмещать НДС. Так же работа на ОСН открывает широкие возможности в работе бюджетом, крупным и средним бизнесом (так как они всегда применяют ОСН) то смогут применять ваш НДС к зачёту. Ещё один существенный плюс – убытки «сохраняются» и в будущем могут уменьшать налогооблагаемую базу.
Из недостатков – необходимость строгого учёта, довольно обременительная система налогообложения ну и необходимость платить за программы для сдачи отчётности (на бумаге НДС с 2014 года нельзя) но это копейки.
Упрощенная система налогообложения (6% доход): Самая простая система налогообложения, тут можно даже не думать – платим 6% от всех доходов и не думаем про то, что это можно как то снизить расходами. Доходы скрывать тоже не рекомендую, так как это наказуемо… Налоги, уплачиваемые юридическими лицами при выборе налогообложения 6% УСН: 1) Налог с доходов 6% (всё просто – всё что прошло по кассе и по расчётному счёту облагается налогом по ставке 6%).
2) Налоги на фонд оплаты труда, в качестве налогового агента (Обязательные взносы на социальное и медицинское страхование, а также взносы в ПФРФ и НДФЛ за сотрудников). 3) НДС при экспортных операциях , при участии в простом товариществе, и при выставлении счетов фактур с НДС (занятно но покупатель заплативший этот НДС не сможет принять его к зачёту). 4) Иные налоги и сборы при наличии оснований для уплаты (пошлины, акцизы). В принципе это лучшая система налогообложения для разного рода услуг и производства интеллектуальной собственности (например, компьютерных программ).
Налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями при выборе налогообложения 6% УСН: 1) Налог с доходов 6% (всё просто – всё что прошло по кассе и по расчётному счёту облагается налогом по ставке 6%). 2) Налоги на фонд оплаты труда (Обязательные взносы на социальное и медицинское страхование ПФР за себя, а также эти же взносы + НДФЛ за сотрудников в качестве налогового агента). 3) НДС так же как у юрлиц. 4) Иные налоги и сборы при наличии оснований для уплаты (пошлины, акцизы).
Упрощенная система налогообложения (15% доход минус расход). Пожалуй самая популярная теперь система налогообложения в розничной торговле.
При этом налоговом режиме тоже всё довольно просто – платим 15% от разницы всех доходов и расходов непосредственно связанных с ведением бизнеса (аренда, закуп, транспортировка товара, фонд оплаты труда)… Налоги, уплачиваемые юридическими лицами при выборе налогообложения УСН 15% доходы уменьшенные на величину расходов: 1) Налог с доходов 15% (всё просто – все, что прошло по кассе и по расчётному счёту это доход, из него вычитают расходы связанные непосредственно с предпринимательской деятельностью и эту сумму платят в бюджет). 2) Налоги на фонд оплаты труда (Обязательные взносы на социальное и медицинское страхование, а также взносы в ПФРФ и НДФЛ за сотрудников). 3) НДС при экспортных операциях и при выставлении счетов фактур с ним. 4) Иные налоги и сборы при наличии оснований для уплаты (пошлины, акцизы). В принципе это лучшая система налогообложения для малого бизнеса, интересной особенностью является возможность снижения данной ставки до 7-5% в зависимости от региональных законов и соотношения доходов-расходов.
Налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями при выборе налогообложения УСН 15% доходы, уменьшенные на величину расходов: 1) Налог с доходов 15% (всё просто – все, что прошло по кассе и по расчётному счёту это доход, из него вычитают расходы связанные непосредственно с предпринимательской деятельностью и эту сумму платят в бюджет). 2) Налоги на фонд оплаты труда (Обязательные взносы на социальное и медицинское страхование, а также взносы в ПФРФ и НДФЛ за сотрудников). 3) НДС при экспортных операциях и при выставлении счетов фактур с ним. 4) Иные налоги и сборы при наличии оснований для уплаты (пошлины, акцизы).
Патентное налогообложение. Данный вид налогообложения возможен исключительно для индивидуальных предпринимателей. Считается он по следующей формуле Потенциальный Доход*6%. Данное налогообложение возможно только по некоторым видам деятельности и при определенном уровне доходов и числе привлечённых сотрудников. При этом уплата патента не освобождает от взносов в ПФР и оплаты установленных законом сборов с сотрудников в качестве налогового агента.
Как выбрать налоговый режим предприятия?
На самом деле это сложный вопрос, дело в том, что однозначных рекомендаций дать нельзя. Выбор налогообложения это как выбор башмаков – модно неудобно, удобно не модно. В принципе выбирая налоговый режим надо считать ряд факторов потенциальный объём выручки, структура клиентов, структура поставщиков, структура расходов.
Рекомендации тут простые: Если предприятие продаёт продукт с высокой наценкой, или оказывает услуги с низкой расходной частью то однозначный выбор УСН 6% доход (или патент в случае с ИП). Если предприятие перепродаёт продукт с низкой наценкой или оказывает услуги с высокой расходной частью то целесообразно применять УСН доходы уменьшенные на величину расходов.
Если у предприятия большие обороты ОСН будет по любому. Если большинство клиентов применяют ОСН то предприятию целесообразно так же использовать ОСН так как в этом случае они смогут принимать к зачёту входящий НДС, а предприятие получит дополнительных клиентов.
Я никогда не работал на ЕНВД, ЕСХН и патенте поэтому писать про эти режимы не буду, так как то что я напишу про них будет теорией. Да отдельно хотел бы остановиться на ИП, с их отчислениями в ПФРФ всё просто, а вот отчисления за сотрудников (где я написал про налоговых агентов) платятся в процентов с доходов сотрудника (т.е точно так же как в организациях). Ну и последний момент – выплаты учредителям. Это один из самых любимых моих моментов так как эти деньги облагаются самым низким налогом – ставка НДФЛ — 9%, но платятся дивиденды с чистой прибыли и после уплаты всех налогов. Про то как работать с дивидендами мы обязательно поговорим на страницах блога.
P.S. Статья написана не налоговым консультантом и не профессиональным бухгалтером. Цель статьи сформировать у читателя представление о налогах и показать с чем их едят. Понравилась статья про выбор налогового режима? Подпишитесь на обновления блога. С уважением, Николай Танкушин
Похожие статьи
Зачем люди создают бизнес?
Перед началом статьи зачем люди создают бизнес давайте договоримся, что 95 процентов бизнесов начинаются как самозанятость (просто у людей нет.
Как определить спрос на товар/услугу, семь советов от практика.
Добрый день уважаемые читатели, сегодняшний мой пост даёт ответ на вопрос – «как определить спрос». Поговорим мы сегодня про рынок.
Мотивируем сотрудников!
Или как выбрать правильную морковку? Умение правильно мотивировать сотрудников – важное качество руководителя абсолютно любого уровня.
Век информации!
Или все беды человечества происходят от недостатка информации. Многие виды бизнеса в России существуют только из-за лени людей искать и.
Как начать бизнес без вложений?
Добрый день уважаемые читатели. Сегодняшний пост я хотел бы посвятить теме как начать бизнес без вложений. По правде сказать, я.
Идея бизнеса без вложений (продажа товара с сайта воронки).
Добрый день уважаемые читатели. Сегодняшняя статья продолжает статью про организацию бизнеса без вложений, сегодня мы рассмотрим заработок с перепродающего сайта-воронки.
Источник: tankushin.ru
Как выбрать систему налогообложения при создании бизнеса
Выбор системы (режима) налогообложения является одним из важнейших вопросов при создания бизнеса. Учитывая особенности бизнеса, руководитель может выбрать правильный вариант налогообложения, благодаря чему сможет оптимизировать расходы и получить более высокую прибыль.
- традиционная (общая) система налогообложения (ОСНО) предусматривает уплату наибольшего количества налогов, а именно: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами (ставка 20 %); налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для индивидуальных предпринимателей (ставка 13%); налог на добавленную стоимость (ставка 0%, 10%, 20%); страховые взносы и прочие налоги;
- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (ставка 6%) применяется, если организация занимается производством сельскохозяйственной продукции;
- упрощенная система налогообложения (УСН) применяется, в основном, при ведении малого и среднего бизнеса. УСН объединяет два варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов: УСН «Доходы» (ставка 6%) и УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходы» (ставка 7 % для Санкт-Петербурга). Однако организации, имеющие филиалы, банки, страховщики, ломбарды, нотариусы, адвокаты и некоторые другие компании не могут применять упрощенную систему налогообложения;
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) (ставка от 7,5 до 15 процентов величины вмененного дохода в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог) применяется в отношении отдельных видов деятельности согласно п. 2 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ;
- только для индивидуальных предпринимателей — патентная система налогообложения (далее – ПСН) (ставка 6 % от потенциально возможного к получению годового дохода, законами субъектов для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей может назначаться ставка 0%) применяется индивидуальными предпринимателями в отношении определенных видов предпринимательской деятельности согласно п. 2 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ
Каждая из этих систем приносит положительный результат, если она грамотно выбрана. Поэтому не торопитесь и проконсультируйтесь с опытным бухгалтером. А после того, как выбрали систему налогообложения, не забывайте об ограничениях, чтобы не потерять ее.
Как правильно выбрать систему налогообложения?
- вид деятельности;
- размер получаемого дохода;
- организационно-правовая форма (ИП или ООО);
- количество работников;
- региональные особенности налоговых режимов;
- круг основных клиентов и потребителей;
- стоимость основных средств на балансе предприятия;
- льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков;
- регулярность и величина получения доходов;
- возможность правильного документального подтверждения расходов;
- порядок выплат страховых взносов ИП за себя и за работников для ООО и ИП.
Если выбранная деятельность не подпадает под специальные режимы, то будет применяться ОСНО. Однако, в некоторых ситуациях можно рассмотреть вариант ОСНО, даже если выбранная деятельность подпадает под специальные налоговые режимы. Например, если клиентами будут юридические лица, рекомендуется применять ОСНО, так как многие из них хотят работать с НДС и получать счета-фактуры. Если клиентами будут являться физические лица, то рекомендуется применять УСН или ЕНВД, так как при этих системах НДС отсутствует. Работать на общей системе налогообложения могут абсолютно все налогоплательщики, на ОСНО не распространяются никакие ограничения.
Однако для субъектов малого бизнеса есть более простые и выгодные налоговые режимы, такие как УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.
Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он подходит. Так, розничная торговля и услуги подходят под ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН (для ИП). Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Организации и ИП, занимающиеся производством, не могут применять ЕНВД и ПСН.
Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, изделий народного промысла, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у упрощенной системы налогообложения.
Патент могут приобретать только ИП, но преимущества патента организациям легко можно заменить режимом ЕНВД, если он применяется в выбранном регионе.
По количеству работников у патентной системы налогообложения требование – не более 15 человек. Ограничения же по работникам для УСН и ЕНВД (не более 100 человек) можно назвать для начала деятельности вполне приемлемыми.
Лимит предполагаемого дохода для УСН – 150 млн. рублей в год. Для ЕНВД такого ограничения доходов нет, но разрешена только розничная торговля, а не оптовая. Наконец, лимит в 60 млн. рублей для патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным.
УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам единого налога к уплате, но здесь есть серьезный момент – обязательное ведение учета расходов и относимость расходов к вашему бизнесу.
Кроме того, если вы хотите вести несколько направлений деятельности, например, розничная торговля в магазине и оказание услуг по автоперевозке, то можете рассмотреть вариант совмещения налоговых режимов, если это возможно. Допустим магазин дает хороший оборот и для снижения налоговой нагрузки его можно перевести на ЕНВД или патент (для ИП), а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, облагать единым налогом на УСН. Если наоборот – перевозки приносят стабильный доход, а торговля в магазине имеет спады и подъемы, то выгоднее транспортные услуги вести на ЕНВД, а торговлю – на УСН.
Возможны разные комбинации совмещения налоговых режимов: ОСНО и ЕНВД, УСН и ЕНВД, ПСН и УСН, ПСН и ЕНВД и др. Но совместить ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН невозможно.
После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения, стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Правильнее будет обратиться за этим к опытному бухгалтеру, который поможет вам рассчитать предполагаемые налоги.
- для перехода на ЕСХН вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Срок подачи уведомления для действующих организаций/ИП (для перехода на ЕСХН со следующего календарного года) до 31 декабря.
- организации или индивидуальные предприниматели, деятельность которых подпадает под ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала деятельности, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
- для применения ПСН индивидуальный предприниматель подает в налоговый орган по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы соответствующее заявление.
- вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Переход на УСН с иных режимов налогообложения возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.
Если выбранная деятельность ни под один из этих режимов не подпадает, то будет применяться ОСНО.
- 6% от доходов;
- 7% (для Санкт-Петербурга и Ленинградской области) от доходов, уменьшенных на величину расходов.
Для того, чтобы выбрать одну из двух видов необходимо проанализировать соотношение доходов и расходов. Следует отметить, что метод «доходы» лучше применять при оказании услуг, а метод «доходы минус расходы» – при торговле. Кроме того, представляемые для вычета расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
- Предыдущая статья
- Следующая статья
Источник: delconsult.ru
