Как не сообщать в налоговую о бизнесе

Российская налоговая в последние несколько лет стала пристальнее следить за работой бизнеса и чаще вызывать на ковёр руководителей и даже обычных сотрудников.

Рассказываем, как проводят такие допросы, как к ним подготовиться и что будет, если на них не явиться.

Я ничего не сделал, почему меня вызывают?

Согласно Налоговому кодексу, в качестве свидетеля для дачи показаний в налоговую инспекцию могут вызвать едва ли не любого человека: руководителя компании, учредителей, бывших сотрудников, их родственников, собственников предоставляемых в аренду помещений, рядовых рабочих и даже тех, кто подписывал товарные накладные. Фактически эта процедура является допросом, а показания свидетеля заносятся в протокол.

Чаще всего инспекция вызывает генерального директора или главного бухгалтера.

Приглашая генерального директора, налоговый инспектор в первую очередь выясняет, не является ли руководитель «номинальным директором», действительно ли он реальный владелец бизнеса. Если это так, то руководителю зададут вопросы, касающиеся различных сторон деятельности организации — как финансовой части, так и структуры бизнеса.

Налоговая потеряла заявление на УСН. Что делать? Лайфхаки предпринимателей. Бизнес и налоги

Главный бухгалтер занимает одно из ключевых мест в компании, обладает важной информацией о финансовом состоянии бизнеса, отвечает за сдачу отчётности в контролирующие органы. Поэтому он также находится в приоритете при вызове в налоговую инспекцию.

Если вы рядовой сотрудник компании и вас вызвали на допрос, это значит, что, по мнению инспектора, вы можете знать что-то ценное о возможных налоговых нарушениях в вашей организации.

Как проходит допрос?

Допрашивать вас будет один или несколько инспекторов. Сначала проверят вашу личность, а затем начнут задавать вопросы о деятельности проверяемой организации. Они могут касаться размера заработной платы, адреса компании, фамилий руководителей, должностных обязанностей и т. д.

Вопросы записывают в протокол, там же перечисляют всех присутствующих на допросе. В конце разговора вас попросят расписаться в протоколе, а вот предоставлять его копию налоговый инспектор не обязан. Поэтому сообщите ему ещё до подписания, что вам необходимо получить свой экземпляр либо сфотографировать документ. Если проверка налоговой закончится судебным разбирательством, протокол допроса свидетеля могут подшить к делу как письменное доказательство. Поэтому к разговору с инспектором стоит отнестись серьёзно.

Если на допрос вызывают генерального директора компании, он должен знать штатную численность, размер фонда оплаты труда, направления деятельности организации, основных контрагентов и многое другое. Неуверенность ответов руководителя на вопросы о таких вещах насторожат инспекторов. Поэтому, получив «приглашение» от налоговой, обратитесь за помощью к консультанту, а лучше подготовьте доверенность и придите на допрос в его сопровождении.

Кого можно взять с собой?

Чаще всего инспектор не разрешает присутствовать на допросе людям, не имеющим адвокатского статуса: юриста, налогового консультанта и др. Но в законодательстве этот вопрос не урегулирован, и вы всё же можете прийти в их сопровождении. Практика показывает, что присутствие налогового консультанта или юриста значительно дисциплинирует инспекторов, не даёт психологически воздействовать и запугивать допрашиваемого. Консультант в ходе допроса может разъяснить свидетелю правовые последствия того или иного ответа на конкретный вопрос. Важно понимать, что пришедший с вами консультант – не свидетель и он не может отвечать на вопросы за вас.

ЗА ЧТО ШТРАФУЮТ ПРОДАВЦОВ WB #1

Как не сообщать в налоговую о бизнесе

Практика показывает, что в налоговую часто поступают доносы на компании и ИП. Поэтому надо уметь на них реагировать. Инспекторы не обязательно откликнутся на донос моментально, но они его учтут в процессе подготовки проверки. Поэтому специалисты компании Самитов Консалтинг рекомендуют заранее подстраховаться от потенциальных доносов.

Принимают ли в ФНС доносы

Любой гражданин или юрлицо могут обратиться в налоговый орган. Сделать это можно лично, по почте или через официальный сайт ФНС. Порядок обращения регламентируется ФЗ РФ №59 от 02.05.2022. Обращение должно содержать следующую информацию:

• ФИО автора обращения;
• адрес, телефон;
• электронную почту для отправки ответа.

При этом анонимки инспекторы рассматривать не будут, но это не означает, что они останутся вообще без внимания. Информация из таких обращений может послужить сигналом для того, чтобы инспекторы обратили внимание на объект доноса. И если информация из него подтвердиться, то анонимность доноса уже не будет иметь значения.

Если автор захочет, чтобы его обращение было рассмотрено в оперативном порядке, он может указать вымышленное имя. Конечно, в этом случае ответа он не дождется. Но для анонима это не главное.

Опасность доносов

Особенно опасными считаются доносы, которые имеют под собой реальную основу. Предлагаем знакомиться с примером эффективного доноса: постановление АС Западно-Сибирского округа №А03-3675/2018 от 23.12.2021.

В данном деле начальник цеха (скорее всего, бывший) направил сразу несколько интернет-обращений:

• на сайт ФСБ;
• на сайт ФНС;
• на сайт Роспотребнадзора;
• на сайт Правительства РФ;
• на сайт прокуратуры Алтайского края.

Данное обращение не было анонимным, что придало ему особый вес. Заявитель указал, что компания не учитывает в бухгалтерском и налоговом учете часть реализованной продукции. Речь шла о пиве, которое продавалось за наличный расчет. При этом официально компания занималась производством безалкогольной продукции.

Разумеется, само по себе обращение не выступает доказательством налогового нарушения. Но оно стало основанием для углубленной проверки юрлица со стороны ФНС и следственных органов. В результате факты из обращения подтвердились.

Проверка позволила инспекторам ФНС и следователям собрать большое количество доказательств для суда:

• протоколы допросов свидетелей;
• расшифровку прослушивания телефонных переговоров должностных лиц компании;протоколы обысков и выемок в администра
• тивных, производственных, складских и иных помещениях;
• технические документы по производству продукции;
• результаты проверки объемов расхода сырья и материалов.

Представленных фактов хватило для того, чтобы арбитры приняли сторону налоговиков и подтвердили обоснованность доначислений. Верховный суд поддержал решение, а в отношении директора завели уголовное дело.

Будет ли донос поводом для налоговой проверки

Тем не менее, сведения из обращения с большой вероятностью будут использоваться в рамках предпроверочных мероприятий. Для их проведения используются материалы, полученные в результате работы АСК НДС-2, а также дополнительные доказательства, собранные налоговиками.

В этой ситуации обращение о возможном правонарушении со стороны компании станет дополнительным доводом побудить ее добровольно уточнить налоговые обязательства и доплатить налог. Проще говоря, донос выступает инструментом для запугивания компании, с помощью которого инспекторы заставляют ее пополнить бюджет без проведения проверки.

Откуда может поступить донос и как о нем может узнать компания

Главными источниками информации для налоговой инспекции выступают бывшие и настоящие сотрудники компании и ее контрагентов. Инспекторы могут получить интересующие сведения от данных лиц не только с помощью обращений, но и посредством допросов в соответствии со ст.90 НК РФ.

Самыми информативными являются бывшие сотрудники организации, которые уволились из-за конфликтов с руководством. Такие лица могут предоставить налоговой даже «приукрашенные» не в пользу организации данные, что будет на руку проверяющим.

По этой причине при возникновении каких-либо значимых конфликтов с сотрудниками рекомендуется письменно зафиксировать факт конфликта и его причину. Также советуем сохранить все документы, которые с ним связаны. Такими документами могут быть выговоры, свидетельства о прогулах, нарушениях трудовой дисциплины и прочее. При этом неважно работает еще сотрудник в компании или нет. К нам уже обращались клиенты, которым мы помогли оспорить недостоверную информацию, представленную в ФНС бывшим сотрудником.

Законодательство не обязывает инспекцию уведомлять компании или ИП о поступившем на них доносе, поэтому в большинстве случаев налогоплательщик узнает о нем слишком поздно:

• в рамках обсуждения с инспекторами результатов предпроверочного анализа;
• по результатам налоговой проверки в момент ознакомления с ее материалами.

Как организация должна реагировать на донос в ФНС

Инспекторы считают доносы о возможных налоговых нарушениях со стороны налогоплательщика иными письменными доказательствами. По этой причине с информацией из доноса необходимо работать теми же методами, что и с другими необоснованными доводами проверяющих. Проще говоря, нужно опровергать их всеми доступными доказательствами и способами.

Потребуется письменное подтверждение того, что сведения из доноса не соответствуют действительности. К примеру, что инициатор доноса не мог обладать такими сведениями в силу должностных обязанностей.

Если имеются иные свидетели, которые владеют необходимой информацией, то нужно письменно ходатайствовать об их допросе. Если налоговики откажут в его проведении, можно использовать альтернативные способы фиксации показаний. К таковым относят допрос у нотариуса (ст.103 Основ законодательства РФ о нотариате).

Документ, который оформляет нотариус, будет служить письменным доказательством. Его можно представить как в инспекцию, так и в суд. Нотариусы совершают действия от имени РФ, что гарантирует доказательную силу и публичное признание нотариально оформленных документов (постановление КС №15-П от 19.05.1998).

Допрос может проводиться также адвокатом, который ведет дело компании. Это устанавливается п.3 ст.6 ФЗ РФ №63 от 13.05.2002. В качестве доказательства можно предоставить переписку в электронной почте, которая опровергает информацию из доноса. Ее потребуется заверить у нотариуса.

Ответственность за ложный донос

В НК отсутствуют нормы, устанавливающие ответственность доносчика за предоставление в налоговую недостоверных сведений. Но устанавливается ответственность для свидетелей за дачу заведомо ложных показаний (ст.128 НК РФ).

За ложный донос о преступлении его инициатору грозит ответственность по ст.306 УК РФ. Если речь идет о преступлениях, связанных с уклонением от налогов, применяются ст.198-199.4 УК РФ.

За заведомо ложный донос может грозить ответственность в виде лишения свободы сроком до двух лет. Если донос касается тяжкого или особо тяжкого преступления – до трех лет. Если доносчик подделывал доказательства – до шести лет.

К нам периодически обращаются за помощью компании и ИП, на которых поступают доносы. При отсутствии реальной основы под ними наши юристы и бухгалтеры доказывают правоту клиентов. Если вы столкнулись с такой проблемой, обращайтесь к нам. В компании Самитов Консалтинг трудятся опытные специалисты, способные решить даже самые трудные и нестандартные задачи с наименьшими потерями для вашего бизнеса. Данный факт подтверждается многочисленными благодарственными письмами клиентов, с которыми вы можете ознакомиться.

Для начала сотрудничества просто напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши менеджеры сразу свяжутся с вами.

Источник: samitov.ru

У меня счет в иностранном банке: как уведомить налоговую и нужно ли платить налоги

Россияне обязаны информировать налоговую о зарубежных счетах и о движении средств по ним. Рассказываем, кого это касается, как направлять информацию в налоговую и что будет, если этого не делать.
Россияне, имеющие счета в иностранных банках, обязаны соблюдать требования российского валютного законодательства, в частности, уведомлять Федеральную налоговую службу (ФНС) о счетах, открытых за рубежом, и отчитываться о движении денежных средств по таким счетам. Кроме того, граждане РФ, отсутствующие в стране более 183 дней в течение года, обязаны платить налог на доходы по повышенной ставке. Рассказываем, как это работает и кого касается.

Уведомление об открытии счета в банке за рубежом

1. Лично обратиться в отделение ФНС по месту регистрации или, если вы снялись с регистрационного учета, — по месту последней регистрации.
2. Через личный кабинет на сайте или в приложении ФНС.
3. Заказным письмом по почте в отделение ФНС по месту последней регистрации. Скачать форму уведомления можно здесь.
4. Через доверенное лицо, имеющее право на подачу деклараций, уведомлений, отчетов и т. п.

Удобней всего посылать уведомления через сайт или приложение ФНС, поэтому перед отъездом убедитесь, что у вас имеется подтвержденная учетная запись на «Госуслугах» (ЕСИА), с помощью которой можно авторизоваться на сайте налоговой службы.

Информировать налоговую нужно не только об открытии зарубежного счета, но и об изменении его реквизитов и закрытии счета.

Уведомление о движении средств на счете

Помимо информации о наличии счета за рубежом, нужно уведомлять налоговую о том, сколько денег у вас проходит по этому счету. Для этого придется заполнять специальный отчет о движении средств. Этот документ надо подавать в налоговую ежегодно не позднее 1 июня. Так, если вы открыли счет в 2022 году, отчет о движении средств по нему нужно успеть подать до 1 июня 2023 года.

Отправить отчет в ФНС можно теми же способами, как и уведомление об открытии счета.

Может ли налоговая сама узнать про счет за границей

Существует международный автоматический обмен информацией между налоговыми органами разных стран, в рамках которого ФНС получает сведения о счетах российских налогоплательщиков за границей. Перечень государств, которые обмениваются финансовой информацией, утверждается и обновляется ФНС России.

Таким образом, если открыть счет в банке одной из стран, которая обменивается с Россией налоговой информацией, ФНС в любом случае станет об этом известно.

Что будет, если не подавать уведомления и отчеты

За нарушение правил информирования ФНС о зарубежных счетах и о движении средств по ним предусмотрены штрафы:

• за непредставление сведений об открытых счетах — от 4 000 до 5 000 рублей;
• за нарушение срока или формы представления — от 1 000 до 1 500 рублей;
• за нарушение срока подачи отчета о движении денег — от 2 500 до 3 000 рублей;
• за повторные нарушения — до 20 000 рублей.

Кто может не предоставлять отчет о движении средств

От обязанности предоставлять отчет о движении средств на зарубежных счетах освобождаются налоговые нерезиденты. Граждане РФ получают статус налогового нерезидента, если срок их пребывания за пределами России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

Уведомления об открытии счета и движении средств также могут не подавать те резиденты России, которые:

• постоянно проживают в другом государстве не менее года, в том числе с видом на жительство;
• временно пребывают в иностранном государстве не менее года по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.

Как платить НДФЛ, если вы налоговый нерезидент

Ставка налога на доходы человека из России зависит от его налогового резидентства. Чтобы стать российским налоговым резидентом, нужно провести в стране более 183 дней в течение года. Для резидентов РФ ставка налога — 13%, для нерезидентов — 30%. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документами о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

Если отсутствовать в стране в течение 183 и более дней за последний год, статус налогового резидента теряется. С этого момента со всех доходов, полученных в РФ с начала года, нужно будет доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%. Для этого нужно уведомить работодателя о смене налогового статуса, после чего он пересчитает налог по ставке 30%. Недовыплаченные проценты за каждый месяц с начала года будут удерживаться из последующих зарплат.

Если перед отъездом уволиться из российской компании, налог за год придется пересчитать самостоятельно. Для этого нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля следующего года.

Доход, полученный налоговым нерезидентом РФ за границей, НДФЛ в России не облагается. Налог с этого дохода нужно будет платить в бюджет другой страны.

nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >

Источник: www.banki.ru