Себестоимость продукта, который создает бизнес или отдельный работник, помогает понять, ниже какой цены на невыгодно продавать товары и услуги. Обычно при расчете проблем не возникает — нужно просто сложить все издержки на изготовление партии товаров и разделить на количество изделий. Но на деле появляются вопросы: что считать издержкой, как определить себестоимость услуг, какие расходы не учитывать. Разбираемся в нюансах расчета себестоимости в этой статье.
Какие данные использовать
- Можно использовать фактические данные, то есть реально понесенные затраты на изготовление продукта или оказание услуги.
- Или прогнозные данные, когда себестоимость определяют на основе анализа рынка. Обычно так делают перед запуском бизнеса, на этапе подготовки плана.
Если вы используете прогнозное вычисление, для уменьшения риска ошибки можно ввести в формулу так называемый коэффициент ошибки: получившуюся себестоимость увеличивают на несколько процентов, на случай повышения цен на сырье или роста других налогов.
Бизнес с нуля. Как считать доходы и расходы. Баланс в малом бизнесе. Предпринимательство.
Например, вы рассчитываете себестоимость чашки кофе, чтобы составить бизнес-план кофейни. Изучаете рынок сырья, аренды, оцениваете размер зарплаты работников. Выясняется, что цены на сырье за полгода выросли на 5%. Это и будет коэффициентом ошибки. Рассчитав потенциальную себестоимость товара для бизнес-плана, увеличьте ее на 5% — получите приблизительную реальную стоимость в момент открытия кофейни.
Расчет себестоимости пригодится для планирования бизнеса. Например, поняв, сколько вы тратите на создание какого-то продукта, вы сможете продумать ценообразование.
Виды себестоимости
Себестоимость — это одновременно бухгалтерский и финансовый термин. Поэтому существуют несколько видов трактовки этого показателя.
- По Положению о бухгалтерском учете себестоимостью считаются расходы по обычным видам деятельности в отчетный или предыдущий периоды, переходящие расходы, а также коммерческие и управленческие расходы. Показатель «бухгалтерской» себестоимости соответственно нужен для оформления бухгалтерских документов.
- «Финансовая» себестоимость нужна для расчета финансовых показателей, составления бизнес-плана, планирования развития предприятия. Различают несколько подвидов финансовой себестоимости:
Прямая себестоимость — затраты на сырье и материалы, а также на зарплаты и налоги, расходы на обслуживание оборудования.
Цеховая — к прямой себестоимости добавляют затраты на обслуживание и управление производственными структурами.
Полная себестоимость — все затраты на производство и реализацию, в том числе непроизводственные расходы.
Если себестоимость нужна для расчета бизнес-плана или планирования существующего бизнеса, стоит использовать полную себестоимость.
Подсчитайте регулярные расходы
Практически в каждом бизнесе есть расходы, которые не зависят от того, есть ли прибыль или нет, работает ли производство. Еще такие расходы называют постоянными.
Распространенный пример — оплата аренды помещения. Кофейне придется заплатить фиксированную стоимость за аренду, и неважно, продал ли бариста десять чашек кофе или сто.
Смотрите также: Бюджетное управление и его функции
Кроме аренды, в список вносят фиксированную часть заработной платы с налогами и социальными отчислениями, налоги на имущество, затраты на оплату сервисов. Сюда же можно добавить расходы на подрядчиков, если они сотрудничают с вами за фиксированную оплату независимо от результата. Например, когда вы ежемесячно платите рекламному агентству за размещение билборда.
Важная часть постоянных расходов — амортизация техники. Ее определяют бухгалтерским принципом: стоимость делят на количество дней срока службы, установленного производителем. Например, срок службы кофемашины — два года. При цене в 100 000 руб. день ее работы обойдется в 274 руб.
Подсчитайте переменные расходы
Это затраты, которые меняются в зависимости от количества проданного товара или услуг. Например, для товаров это затраты на сырье: чтобы сделать чашку кофе, нужно потратить 10 граммов зерна. Если 1 кг стоит 1000 руб., то на чашку вы потратите 10 руб. Чтобы сделать две чашки — 20 руб.
Когда речь идет об услугах, то нужно учитывать, как бизнес оплачивает физический ресурс, то есть труд сотрудника. Если гонорарами, то их нужно учитывать в переменных расходах. Например, салон красоты доплачивает мастеру за каждую прическу 100 руб. Это переменные расходы, потому что они меняются в зависимости от количества заказов.
Постоянную же зарплату в переменные расходы в услугах не заносят, потому что ее нужно заплатить, даже если мастер не обслужит ни одного клиента.
Распространенным типом переменных расходов также является премия менеджеру по продажам — ее тоже нужно учитывать для будущего расчета.
Как рассчитать себестоимость товара
Когда бизнес производит один вид товара, рассчитать себестоимость можно так: сложить все расходы за конкретный период, затем разделить их на количество произведенной или проданной продукции за этот же период. Конкретные затраты зависят от целей расчета и особенностей производства.
Например, компания производит мебель для офисов. Весомая часть затрат в этом бизнесе — премии менеджерам, которые работают за проценты и ищут клиентов. Производство работает, только если есть заказ — продали 100 столов, значит, изготовят 100 столов. Поэтому в таком бизнесе для расчета себестоимости складывают затраты на аренду цеха, ФОТ и премии менеджерам, а затем сумму делят на количество проданной мебели.
Другой пример: производственная компания, которая выпускает мебель и продает ее через дилеров. В месяц производят 1000 предметов, независимо от количества проданных изделий. В таком случае затраты на продажу лучше не учитывать, себестоимость будет зависеть от стоимости сырья, аренды и ФОТ.
Если у бизнеса многономенклатурное производство, то есть выпускается несколько видов продукции, то постоянные затраты делятся прямо пропорционально количеству выпущенной продукции. Например, в цехе за месяц выпущено 60 столов и 40 стульев — значит, аренду, ФОТ и прочие постоянные затраты нужно разделить в пропорции 60% на 40%.
Как рассчитать себестоимость услуг
Себестоимость услуг рассчитывается аналогично товарам — важно знать общие расходы на оказанные услуги за конкретный период.
Например, вот упрощенный расчет. Компания занимается маркетингом. В месяц команда оказывает типовую услугу 15 клиентам — это адекватная нагрузка, когда сроки не срываются, а сотрудники не выгорают. Все расходы компании за этот же период составляет 100 000 руб. Значит, себестоимость будет равна 100 000 : 15 — примерно 6 700 руб.
Чтобы подсчитать точнее, можно определить среднюю стоимость часа компании при средней нагрузке. Сначала подсчитываем стоимость часа — берем все расходы и делим на количество рабочих часов в месяц. Если расходы составляют 100 000 руб., то стоимость часа при 160 часах работы в месяц составит 625 руб.
Например, команда тратит на выполнение услуги около 12 часов. Это 7500 руб. Плюс переменные расходы, допустим, 1000 руб. премии менеджеру по продажам. Итоговая себестоимость — 8500 руб.
Подпишитесь
на полезные статьи
Источник: uprav.ru
Как рассчитать затраты на свой бизнес
Как рассчитать себестоимость продукта
Зачем нужен этот показатель и как не ошибиться в расчетах: объясняем на формулах с примерами.
Что такое себестоимость
Себестоимость — сумма, которую бизнес потратил на производство и продажу товара или услуги. Нет универсального списка расходов, которые составляют себестоимость, но в общем структура такая:
- Производство: материалы, оборудование и амортизация, зарплата сотрудникам, аренда и обслуживание производственных помещений, упаковка.
- Логистика: аренда склада, услуги курьеров или транспортных компаний.
- Реклама и маркетинг.
- Продажи: аренда торгового зала, зарплата менеджеров, услуги дистрибьюторов.
- Налоги и взносы.
- Прочее, например оплата домена, , эквайринг.
Почему полезно знать себестоимость
Вот в чем помогает этот показатель.
Оценить рентабельность продуктов — выгоду от производства и продажи. Себестоимость — один из показателей, который нужен для расчета рентабельности.
Установить наценку. Зная себестоимость, можно установить конечную цену для покупателей, а также максимально допустимый размер скидки.
Контролировать расходы. Например, фактическая себестоимость покажет отклонения от плана и поможет найти и оптимизировать незапланированные издержки в производстве.
Источник: www.tinkoff.ru
Как понять, выгодно ли вы продаете — учимся считать себестоимость
Если вам кажется, что заниматься калькуляцией себестоимость надо только на производстве или в общепите, то сильно ошибаетесь. Расчет затрат на продажу, причем как предварительный, так и регулярный, позволяет не только определить — по какой цене продавать товар, чтобы покрыть все издержки как минимум, но и выявить “слабые звенья”. Это расходы, которые “утяжеляют” цену вашего товара и не позволяют конкурировать с другими продавцами. Но давайте по порядку.
Если вам кажется, что заниматься калькуляцией себестоимость надо только на производстве или в общепите, то сильно ошибаетесь. Расчет затрат на продажу, причем как предварительный, так и регулярный, позволяет не только определить — по какой цене продавать товар, чтобы покрыть все издержки как минимум, но и выявить «слабые звенья». Это расходы, которые «утяжеляют» цену вашего товара и не позволяют конкурировать с другими продавцами. Но давайте по порядку.
Какой бывает себестоимость
Себестоимость бывает плановой, нормативной и фактической.
Объясним на примере в чем разница. Вот вы решили продавать молочные продукты, которые производит местный молокозавод. По плану вы включили в себестоимость :
- покупную стоимость молочной продукции;
- расходы на доставку;
- хранение на складе (аренда);
- управленческие расходы (зарплата директора, бухгалтера, аренда офиса и другие аналогичные);
- оплату труда работников — менеджеров по продаже, продавцов-кассиров и т.д.;
- расходы на покупку или аренду помещения под магазин;
- затраты на приобретение оборудования — прилавки, витрины, онлайн-кассы и т.д.
Все собрали, посчитали и обрадовались — в итоге продажная цена продукции молокозавода получилась привлекательной. Можно сделать хорошую наценку и все равно будет выгодно для покупателей, а значит будет спрос. Оптимистический финансовый прогноз вышел.
Затем уже были собраны все необходимые данные и составлена нормативная стоимость каждого вида товара — молока, мороженого, сметаны, кефира и т.д., исходя из базовых затрат. К примеру, стоимости бензина для перевозки, уровня зарплаты работников, ставок налогов и взносов, закупочной цены и т.д. Для этого вы возьмете цены и тарифы, действующие на дату расчета. Если есть какие-то нормативы, учтете и их. К примеру, сколько уйдет электричества в месяц на обслуживание склада с холодильным оборудованием, по какому тарифу его надо оплачивать.
Когда вы начали работать, то оказалось, что издержки выше рассчитанных по плану и нормативу. Но почему? Во-первых, оказалось вы забыли включить в затраты услуги по техническому обслуживанию оборудования, плату ОФД за передачу чеков в ФНС, потом поднялась цена на бензин, а собственный транспорт, купленный через аукцион, оказался не в лучшем состоянии и постоянно требовал ремонта.
Т.е. фактическая себестоимость продукции оказалась выше как плановой, так и нормативной.
Мало того, с 1 июля 2021 года начинается обязательная маркировка молочной продукции, в частности первым будет маркироваться мороженое. И нужно обновить прошивку касс, настроить складскую программу, обучить особенностям работы сотрудников. Да еще перейти на электронный документооборот, от которого так долго пытались отказываться, ведь он при маркировке обязателен.
Эти затраты вообще изначально не были предусмотрены плановым расчетом.
Вот почему важно отслеживать себестоимость регулярно.
Сервис МойСклад позволяет не только вести складской учет, но и проводить расчет себестоимости, прогнозировать затраты и необходимость пополнения товарных запасов, а также просматривать другую аналитику (в т.ч. по продажам). МойСклад интегрируется с онлайн-кассами, маркетплейсами, Честным знаком, другим оборудованием, площадками и сервисами. А еще у нас появился свой учебный центр, где сотрудники могут пройти обучение по работе с маркированными товарами.
Формулы себестоимости. В чем секрет правильного расчета
Как вы уже догадались, в торговле формулу себестоимости можно представить вот в таком упрощенном виде:
Себестоимость = сумма затрат на закупку товара + расходы на реализацию.
А если расширить ее, то получится:
Себестоимость = Затраты на покупку товара (это стоимость, по которой нам поставляет его продавец по накладным) + Затраты на энергоносители (электричество, отопление и т.п.) + Амортизация + Заработная плата персонала + Заработная плата управленцев + Отчисления от зарплаты (взносы) + Расходы на хранение и продажу + Сервисное (гарантийное) обслуживание + Транспортные расходы + Прочие затраты.
Несколько важных моментов :
- Транспортные расходы это те, которые мы несем сами или компенсируем поставщику. К примеру, если поставщик берет доставку на себя и включает ее в стоимость товаров, то у нас этой статьи расходов может вообще не быть;
- Затраты на коммуналку могут включаться в стоимость аренды, т.е. будут частью других расходов;
- Если у вас недорогое оборудование, стоимостью до 40 000 (в целях бухучета), до 100 000 (в целях налогового учета), то оно будет списано в расходы одномоментно, а не частями (т.е. без списания амортизации). На начальном этапе продаж это фактически сильно поднимает себестоимость товаров и может исказить реальную себестоимость;
- Отчисления от заработной платы могут меняться даже в течение года. Допустим сейчас компания относится к числу малых предприятий и платит пониженные взносы, а в июне превысит порог выручки, потеряет статус и будет платить взносы по более высоким ставкам;
- Некоторые расходы могут оказаться неоправданно высокими. Например, за дополнительную небольшую плату, вы даете гарантию на свой товар (бытовую технику) — 3 года, у производителя гарантия только 1 год. За счет продолжительной гарантии вы стараетесь привлечь покупателей и дополнительно заработать. Но из-за недобросовестного производителя ваш товар постоянно ломается, причем уже после истечение годового срока, когда можно было предъявить перетензии поставщику. приходится производить ремонт или замену за свой счет;
- Для ведения деятельности может понадобиться кредит. Платежи по возврату основной части долга не повлияют на себестоимость, а вот проценты — да.
Отсюда можно сделать еще один вывод — в себестоимость включаются два разных вида издержек: постоянные и переменные.
Постоянные издержки = Основная часть зарплаты (обычно оклад) арендные платежи Амортизация Налоги на имущество Расходы на рекламу.
Переменные издержки = Переменная часть зарплаты (премии, бонусы, доплата за свехурочную, ночную работу и т.п.) Стоимость товаров (поставщик тоже будет менять цену согласно своей себестоимости) Стоимость ресурсов (ЖКХ, материалы для работы — даже та же канцелярия) Затраты на транспорт Другие переменные расходы.
Есть еще одна небольшая хитрость — если вы продаете однородный товар, один его вид, то делить затраты не обязательно, ведь все они войдут в его стоимость. К примеру, вы продаете только сувенирные кружки или футболки оверсайз — на них может меняться рисунок или надписи, а сама по себе вещь остается неизменной.
Но если в вашем ассортименте много разных товаров, они поступают от разных поставщиков, то по каждой группе или даже отдельному товару придется делать свой расчет. Так он будет более точным.
Себестоимость для самозанятых ИП
Сейчас многие предприниматели, которые работаю в одиночку, переходят в самозанятые, оставляя при этом статус ИП. Это действительно может быть выгоднее, чем работа ИП на УСН и уж тем более на общей системе налогообложения.
Приче если торговать покупными товарами самозантый не может, то товары собственного изготовления ему продавать разрешается. Например:
- мебель, сделанную вручную:
- сшитую на заказ одежду;
- выпечку — пироги, торты, пиццу, пирожки и т.п.;
- картины собственной кисти.
Перечислять можно долго. Объединяет всех подобных самозанятых одно — предприниматели все время заняты процессом и им некогда отвлекаться на расчеты . Да и казалось бы — зачем? Отчеты сдавать не нужно, вести книгу доходов и расходов тоже.
Но тут и кроется большая ошибка — предприниматель плохо представляет себе какую реальную прибыль получает и получает ли вообще , ведь он даже не знает какова себестоимость товара, который он продает.
Наверное в этом смысле ближе к идеалу кондитеры и швеи . Они знают сколько и каких компонентов для теста и крема или сколько ткани нужно для их изделий. Но при этом знания свои они держат в голове или записывают в тетрадку. И когда клиентов становится больше, кажется, что ИП уже не справляется и стоить подумать о расширении, возникает вопрос — сколько мне это будет стоить? Ведь чтобы нанять помощника, да еще официально платить ему зарплату и перечислять в бюджет взносы, ИП придется перестать быть самозанятым. Вырастут налоги, потребуется касса и т.д.
Решили расшириться? Получите запись вебинара « Как быстро начать продавать на маркетплейсе » и начинайте работать с самыми популярными площадками.
Останется ли бизнес при этом прибыльным? Придется ли поднимать стоимость товара, будут ли его покупать по такой цене?
Избежать таких вопросов поможет МойСклад . Он предназначен для работы с бизнесом любого масштаба. Даже самозанятый ИП может подключиться и начать работу с сервисом бесплатно. МойСклад поможет разобраться с затратами, проанализировать расходы и понять как формируется цена каждого товара. Не придется считать и держать все в голове. А при расширении дела будет проще работать с клиентской базой при помощи CRM и следить за продажами.