Для того, чтобы руководство компании могло оперативно проанализировать отклонения фактических показателей от плановых, а также запланировать эффективную деятельность предприятия и его развитие, необходимо формировать управленческие отчеты
Эти отчеты не сдаются в контролирующие органы и для них не предусмотрено унифицированных форм, однако они необходимы для внутреннего анализа деятельности и планирования в краткосрочной или долгосрочной перспективе. Поэтому каждое предприятие самостоятельно разрабатывает формы отчетности. Обычно за основу берутся привычные формы бухгалтерской отчетности.
Таким образом, управленческая отчетность — это совокупность внутренних отчетов предприятия, которые формируются на добровольной основе. Основная их цель — получить достоверную информацию о состоянии дел предприятия.
Определять периодичность составления и состав управленческой отчетности рекомендуется исходя от требований руководства. Такие отчеты можно составлять ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежеквартально и за год.
Основные формы отчетности
Несмотря на тот факт, что каждый собственник или топ-менеджер по-своему видит финансовую отчетность, необходимую ему для управления бизнесом, есть стандарты, которые признаются во всем мире.
Одним из таких стандартов являются три основные формы финансовой отчетности: Balance, P
Управленческий учет: ключевые ошибки собственника бизнеса в управлении финансами.
Отчет о финансовых результатах
Его считают чуть ли не самым важным отчетом, так как в нем отражается информация о реальной прибыли/убытках предприятия.
За основу берется форма отчета о финансовых результатах (форма № 2) бухгалтерской отчетности. Но в управленческом отчете можно как сгруппировывать некоторые строки отчета, так и дать более детализированную расшифровку доходов и разного рода расходов предприятия.
При планировании будущих результатов компании на основе управленческой отчетности учитывают фактический и планируемый объемы реализации. На этапе анализа управленческой отчетности и планирования деятельности выявляются проблемные зоны, такие как высокие издержки предприятия на производство продукции, низкая выручка и др.
Далее результаты анализа позволяют сформировать политику дальнейшего развития предприятия. Руководство может, к примеру, отказаться от производства какого-то вида продукции или повысить/понизить розничную цену.
Управленческий баланс
Здесь за основу берется бланк стандартного бухгалтерского баланса. Можно удалить ненужные строки, сгруппировать отдельные статьи или, наоборот, детально их расписать.
Форма любого балансового отчета, в том числе форма управленческого баланса, представляет собой таблицу, которая состоит из двух разделов, суммы которых балансируют друг друга.
Как правильно вести учёт доходов и расходов Управление финансами Бизнеса 2019
Первый раздел — это список активов.
Второй раздел — это сумма обязательств и собственного капитала в бизнесе (список пассивов).
Таким образом, выраженный в виде уравнения, баланс показывает:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Для того, чтобы оценить собственный капитал, нужно просто выразить уравнение как:
Собственный капитал = Активы – Обязательства
Отчет о доходах и расходах
Он позволяет анализировать объемы денежных потоков, выручки от реализации продукции и затрат на ее производство и реализацию, а также рассчитывать коэффициенты, характеризующие деловую активность и финансовую устойчивость предприятия.
Сначала создают плановый документ о будущих доходах и расходах, а затем на его основе — фактический управленческий отчет. Далее проводят анализ плановых и фактических показателей.
Обратите внимание! Представляя руководству управленческие отчеты, надо быть готовым разъяснить ситуацию. К примеру, если нет доходов, вы должны ответить почему именно. Нужно знать, почему не поступили денежные средства — не было отгрузок, заказчик задерживает оплату и т. д.
В случае, если сильно изменилась расходная часть отчета, то придется подготовить более детализированный отчет в разрезе статей расходов.
Анализ отчета о доходах и расходах позволит вовремя понять, что в определенный период на счету не будет достаточного количества денежных средств, например, для авансирования поставщикам. Тогда у руководства будет возможность оперативно отреагировать на ситуацию и, возможно, договориться о переносе сроков авансирования.
Такие отчеты должны постоянно корректироваться в зависимости от изменений в планируемых платежах.
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) содержит информацию о денежных потоках. Он отражает планируемые и фактические поступления и расходования денежных средств.
По структуре похож на бюджет движения денежных средств (БДДС), но имеет свою особенность – фактические показатели, характеризующие исполнение бюджета.
ОДДС позволяет оценить финансовые возможности предприятия. Благодаря этому отчету можно контролировать ликвидность и платежеспособность предприятия.
Изучая ваш ОДДС, руководство обратит внимание на Cash flow — расчетный показатель по каждому типу денежного потока (текущая, финансовая и инвестиционная деятельность), представляющий собой разницу между поступлениями и расходованиями денежных средств.
Текущие денежные потоки — это поступления от реализации продукции, арендные платежи, расходы на оплату услуг поставщиков и подрядчиков, оплата труда работников предприятия, налоговые платежи и т.д.
Инвестиционные денежные потоки — это операции по внеоборотным активам, например, затраты на опытно-конструкторские и технологические работы, предоставление займов, платежи в связи с приобретением акций и пр.
К денежным потокам от финансовых операций относятся поступления от операций, связанных с привлечением финансирования (денежные вклады, выплаты в связи с выкупом акций, уплата дивидендов, погашение векселей и др.).
Для эффективного планирования расходования и поступления денежных средств, необходимо проводить план-фактный анализ. Он позволяет установить лимит на остаток денежных средств на конец месяца, чтобы обеспечить платежеспособность предприятия в начале следующего отчетного месяца и на случай неплатежеспособности контрагентов.
Так, управленческий ОДДС повышает эффективность планирования и бюджетирования в целом.
К примеру, программ БИТ.ФИНАНС предполагает два способа формирования данного отчета: прямой и косвенный.
Косвенный способ предусмотрен исключительно для анализа потока операционных денег. Для представления движения денег от деятельности, связанной с оборотом финансов и инвестициями применяется уже исключительно прямой метод.
10 частых ошибок в управленческом отчете
При формировании отчетности для руководителя, вас могут подстерегать некоторые подводные камни, на которые следует обратить внимание.
1. Не хватает одной из форм отчетности
Вы сформировали отчет о движении денежных средств, так как он самый легкий из всех. Но он может показать только мнимое благополучие компании. Когда придет время платить по счетам, то денежных средств может не оказаться.
При отсутствии основных отчетов P1С:Управление небольшой фирмой 8″ ведется учет доходов и расходов и расчет финансового результата. Анализ этих показателей дает руководителю возможность детально изучить результаты деятельности и на основании этого оценить эффективность работы фирмы.
Преимущества, которые дает программа
- По одному щелчку мышкой вы получите информацию для принятия решений:
- «Движение денежных средств»;
- «Платежный календарь»;
- «Доходы и расходы, прибыли и убытки»;
- «Расчеты с дебиторами/кредиторами»;
- «Состояние заказов»;
- «Динамика и анализ продаж»;
- «План-график работ» и «Загрузка ресурсов» и другие управленческие отчеты.
- финансовое планирование (бюджетирование);
- планирование продаж;
- загрузки персонала,
- загрузки ресурсов предприятия и пр.
«1С:Комплексная автоматизация 8» — решение, которое позволяет вести управленческий учет и получать анализ деятельности вашего предприятия.
Так, подсистема Казначейство в 1С:Комплексная автоматизация позволяет управлять денежными средствами, которые находятся в кассах организации, на ее банковских счетах, а также контролировать все ее платежи. Этот инструмент позволяет:
- планировать приход и расход денежных средств;
- отражать наличные и безналичные операции;
- контролировать наличие денежных средств;
- вести контроль целевого использования денежных средств;
- осуществлять денежные расчеты в иностранной валюте;
- работать с подотчетными лицами;
- контролировать взаиморасчеты;
- учитывать кредиты, займы, депозиты.
В программе «1С:Комплексная автоматизация 8» управление денежными средствами позволяет организовать:
- оперативный учет фактического движения денежных средств предприятия на расчетных счетах и кассах;
- оперативное планирование поступлений и расходов денежных средств предприятия — платежный календарь.
«Монитор эффективности» с помощью ключевых показателей позволяет руководителю увидеть и оценить состояние дел в компании. В состав прикладного решения включен набор из пятидесяти «преднастроенных» показателей эффективности и поддерживается быстрая разработка новых показателей.
Возможности «Монитора эффективности»:
- план-фактный анализ ключевых показателей;
- отслеживание динамики показателей;
- возможность уточнения информации;
- представление информации в наглядной и удобной форме.
Все данные управленческого учета в системе позволяют своевременно отследить возможность отклонений от параметров, заданных стратегией бизнеса, а также выявить резервы (финансовые, материальные, трудовые), которые до этого времени не использовались компанией.
Звоните, поможем автоматизировать управленческий учет. Наши офисы работают 60 городах. Линия консультаций принимает ваши вопросы 24/7.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности
Нет времени читать? Пришлем вам на почту!
Источник: www.1cbit.ru
Какие отчеты нужны собственнику ресторана для эффективного управления
Чтобы лучше управлять заведением и больше зарабатывать, руководителю нужно следить за ключевыми параметрами: средним чеком, выручкой, прибылью и другой актуальной статистикой. А чтобы принимать стратегические решения — нужно вести управленческий учет. Эксперты помогли разобраться в разнообразии отчетов Контур.Маркета для общепита.
Отчеты для анализа прибыли
Отчет о продажах за день показывает заказанные и оплаченные гостями блюда. Применяя фильтры, можно выбрать нужные категории: закуски, горячее, супы, десерты, напитки.
Такой отчет в ежедневном режиме показывает, как меняется трафик, демонстрирует выручку, средний чек, а также количество выписанных и оплаченных клиентами счетов на текущий момент. Эти данные нужны для анализа, чтобы быстро увидеть снижение продаж и быстро отреагировать.
Отчет о прибыли и рентабельности за период включает информацию о продажах и возвратах блюд, выручку, сумму скидок, данные о себестоимости, прибыли, наценках и рентабельности. Отчет помогает оценить эффективность и динамику работы ресторана на основе данных о выручке, закупочной цене и итоговой стоимости блюда в меню.
А на главной странице Контур.Маркета руководитель заведения может сравнить работу текущей недели с прошлой, а еще — увидеть процент роста или снижения ключевых показателей.
Для контроля поставок и остатков
Отчет об остатках помогает оценить себестоимость товара и потенциальную прибыль от продажи. В отчете можно отфильтровать продукты по признакам: с любым остатком, с положительным, с нулевым или отрицательным. Если в учетной системе назначен минимальный остаток, то руководитель может заранее узнать, какие продукты скоро закончатся. Контур.Маркет по умолчанию формирует отчет на текущую дату, но ее можно изменить.
Еще отчет помогает определиться с заказами поставок: смотрим средний расход, фильтруем по остатку, получается список товаров для скачивания и заказа поставщику.
Отчет о движении товаров показывает, сколько продуктов и ингредиентов поступило на баланс, сколько списано. Можно вести и учет готовой продукции, например, пирожков. Как и в ежедневном отчете о продажах, здесь можно можно выбрать нужную категорию продуктов и проследить за конкретной позицией, группой или подгруппой продуктов.
На основе данных о приходе и сведений об остатках проще рассчитать, какие ингредиенты нужно заказать поставщику и в каком количестве. Это поможет предотвратить ситуацию, когда половина блюд оказывается в стоп-листе из-за нехватки продуктов.
Для управления меню
Комплексный АВС-отчет для оптимизации меню. Помогает разобраться в том, какие блюда становятся хитами, какие приносят стабильный доход, а какие нужно вычеркивать из списка, потому что их никто не берет и затраты на их производство не окупаются.
Учетная система анализирует блюда сразу по нескольким показателям: выручка в рублях, количество продаж в порциях и прибыль в рублях. Затем система распределяет блюда по группам А, В и С:
- В группу А попадают блюда, от которых зависит 50 % выручки, продаж и прибыли в заведении.
- В группу В система определяет блюда с вкладом 30 % в общий доход.
- В группе С остаются блюда, которые принесли 20 % дохода.
Разделение на группы помогает выявить лидеров, «рабочих лошадок» и аутсайдеров. Зная это, можно решить, как изменить меню так, чтобы было больше хитов и меньше отстающих.
Например, ABC-отчет показал, что пицца имеет индекс ВАВ. Это значит, ее не часто покупают (В), однако выручка от пиццы хорошая (А), но прибыль при этом средняя (В). Хорошо, если учетная система не только показывает положение блюда в «пищевой цепи», но и рекомендует, как увеличить те или иные показатели. Например, Контур.Маркет для пиццы с индексом ВАВ посоветует:
- снизить себестоимость приготовления;
- увеличить наценку;
- активнее рекламировать, например сделать акцию по системе лояльности.
Все отчеты в Контур.Маркете собраны в одном разделе и строятся автоматически. Анализируйте и улучшайте свои показатели, чтобы зарабатывать больше.
Управленческий учет как инструмент контроля за бизнесом
Выше говорилось про отчеты, которые рассказывают о какой-то конкретной стороне бизнеса. А управленческий учет касается бизнеса в целом. И для этого нужен особый подход к подсчету всех доходов и расходов компании, потому что на себестоимость работы влияет оплата за аренду, охрану, коммунальные услуги, еще есть расчеты с поставщиками, расходы на рекламу и зарплату… Нужна аналитика, которая позволит владельцу вовремя заметить проблемы в бизнесе и понять, как оптимизировать процессы, а значит, повысить выручку и прибыль.
Чтобы упростить руководителю сбор информации, Контур.Маркет интегрировался с Контур.Пульсом, и вы можете получить максимально свежие данные в одном окне.
В системе есть исчерпывающий набор инструментов для управления общепитом.
Готовые сводки по затратам и статьям доходов. Вы сэкономите время на сбор данных из разных источников: кассы, банковских выписок, счетов от контрагентов. Это поможет упорядочить платежи, следить за рентабельностью онлайн и быстро реагировать на изменения.
Платежи контрагентам. Внесите в календарь будущие затраты, и сервис построит график регулярных и переменных платежей. А еще предупредит, не превышает ли будущий платеж плановые показатели. Так вы сможете избежать кассовых разрывов.
График доходов и расходов. Система загружает банковские выписки и данные о наличной выручке с кассы Маркета. Сортирует по статьям доходов и расходов. Строит график и показывает кассовые разрывы.
Какие проблемы помогает решить управленческий учет в Контур.Маркете:
- Оцените количество свободных денег и поймете, сколько можно использовать без вреда для бизнеса.
- Легко разберетесь, где личные деньги и средства компании, даже если оплатили счет с личной карты.
- Увидите, есть ли свободные деньги на открытие новой точки, хватит ли их на запуск и не приведет ли это к кассовым разрывам.
- Сможете спланировать постоянные и разовые платежи на основе данных о своих точках общепита.
А еще вы получите ответы на главные вопросы про деньги:
- Зарабатывает ли бизнес, есть свободные средства на развитие.
- Какова рентабельность, можно ли масштабировать бизнес, чтобы увеличить доход.
- Работу каких точек нужно менять, чтобы увеличить продажи и рентабельность.
- Как сохранить контроль за состоянием своего бизнеса, если часть дел передать наемному управляющему.
Источник: kontur.ru
Управленческий отчет: вид, форма и порядок составления
Проблемы, которые помогает диагностировать и вовремя решить управленческий учет
Ольга Целуйко, экономист, налоговый консультант, владелец и руководитель Alexa Consulting, автор Telegram-канала о налогах.
Управленческие отчеты предназначены, как правило, для владельцев и руководителей предприятия. На основе таких отчетов принимаются управленческие решения. Одним из важнейших показателей эффективной работы предприятия является прирост собственного капитала. Именно в этом показателе владелец обычно видит смысл заниматься бизнесом вместо альтернативного (безрискового) вложения денег.
На основе анализа управленческой отчетности можно своевременно выявить и оперативно определить пути решения таких проблем:
- недостаток оборотного капитала;
- неплатежеспособность контрагентов;
- недостаток оборотных средств, который повлечет кассовые разрывы;
- снижение прибыли из-за валютных рисков;
- низкая рентабельность бизнеса.
Виды управленческих отчетов
Для управленческих целей можно взять за основу многие финансовые отчеты:
Однако на практике чаще всего применяют всего несколько из них: управленческий баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Об использовании этих отчетов в финансовой отчетности рассказывала Наталья Остапюк, тьютор Финансовой Академии Актив. А здесь сделаем акцент на их применении в управленческом учете.
Отчет о доходах и расходах
Его еще называю отчет о прибылях и убытках — ОПУ. С помощью ОПУ анализируют результаты работы фирмы и эффективность применяемой бизнес-модели. В него включают показатели, на основе которых оценивают прибыльность компании. Это может быть валовый, операционный или маржинальный доход, показатели EBITDA или EBIT, чистая прибыль.
Итоговый управленческий отчет создают на основе первоначального планового финансового отчета. При этом анализируют разницу между запланированными и полученными результатами. А во время представления результатов объясняют руководителю, по каким причинам возникли расхождения и что делать, чтобы оптимизировать работу в будущем.
С помощью ОПУ можно:
- оценить рентабельность и развитие компании;
- определить, из-за чего уменьшилась прибыль;
- вовремя узнать о возможных кассовых разрывах, чтобы подготовиться и минимизировать их последствия.
ОПУ необходимо периодически корректировать в зависимости от запланированных платежей.
Отчет о движении денежных средств (ОДДС)
Отчет показывает, какие поступления и расход средств планировали и что получили по факту.
Состоит из трех групп данных, собранных по видам денежных потоков:
- операционные — это доходы от продажи продуктов и услуг, сдачи объектов в аренду, расходы на заработную плату, оплату текущих услуг, налоговые платежи;
- инвестиционные — потоки, связанные с внеоборотными активами: вложения в инновационные разработки, деятельность на фондовой бирже, предоставление займов;
- финансовые — сюда относят средства от привлеченного финансирования: вклады, дивиденды или продажа акций и прочее.
После план-фактного анализа ОДДС можно:
- понять, сколько денежных средств в месяц необходимо компании, и ограничивать их остаток на конец месяца, чтобы сохранить платежеспособность компании в следующем на случай непредвиденных ситуаций;
- прогнозировать денежные потоки будущих периодов;
- провести классификацию расходов компании.
Управленческий баланс
Управленческий баланс составляют после ОПУ и ОДДС на их основе. В нем показывают кредиторскую и дебиторскую задолженность, величину налоговых отчислений, степень незавершенного производства.
С помощью управленческого баланса можно:
- рассчитать показатели финансового состояния компании, причем на любую требуемую дату;
- рассчитать долю собственного и заемного капитала в структуре компании;
- определить процент задолженности компании и источники финансирования.
Три перечисленных отчета раскрывают финансовые показатели с разных сторон и дополняют друг друга, поэтому их составляют в комплексе.
Отчет о финансовых результатах
Он строится по форме № 2 и в показывает реальные доходы и расходы компании. Для управленческих целей какие-то строки можно убрать или объединить, а другие расписать более подробно.
На основе анализа отчета можно принимать решение об отказе от производства нерентабельных товаров и сокращении продуктовой линейки, или об изменении цен на продукцию.
Ольга Целуйко, экономист, налоговый консультант, владелец и руководитель Alexa Consulting, автор Telegram-канала о налогах.
Приведу пример годового финансового управленческого отчета, построенного на базе стандартных финансовых отчетов предприятия по формам № 1 и № 2.
Балансовые статьи в таком отчете надо располагать так, чтобы в результате видеть размер собственного капитала. Величину финансового результата, которая показывает, за счет чего компания получает прибыль или убыток, показывают в отчете по форме № 2.
То есть такая форма помогает сформировать отчет с акцентом на ключевой для собственников финансовый показатель — изменение размера собственного капитала.
Итоги
Теперь у вас есть пример форм, по которым можно создавать управленческие отчеты.
Еще раз напомним, что здесь показаны не единственно возможные варианты. Комплект документов, применяемый для управленческого учета может изменяться. Его состав зависит от требований собственников, задач бизнеса и уровня финансового контроля в компании.
Если вы хотите досконально разобраться в тонкостях управленческого учета и стать финансистом широкого профиля, приглашаем вас на комплексный курс «Профессиональный финансовый менеджер». В его программу входят знания по двум направлениям: финансовый менеджмент и управленческий учет. После окончания учебы вы сможете получить три международных диплома британского института IPFM.
Первый модуль курса доступен бесплатно!
Источник: finacademy.net
