Предприниматель может прекратить бизнес и сняться с учета по собственному желанию, а еще его могут лишить статуса принудительно — например, признав по суду банкротом. В любом случае долги перед налоговой, фондами, поставщиками или клиентами и даже банками закрытию ИП не мешают. И штрафов за прекращение бизнеса с долгами нет.
Со всеми можно будет рассчитаться потом, ведь после закрытия ИП долги автоматически перейдут к физлицу (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124, Определение ВАС РФ от 17.02.2011 № ВАС-7199/10). Чтобы сняться с учета, ИП сдает отчеты по сотрудникам, если они были, подает в ФНС заявление, платит госпошлину 160 рублей (не всегда). Если все сделано правильно, налоговая должна снять вас с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Дата прекращения деятельности ИП — это день, когда запись об этом появилась в ЕГРИП, а это происходит не позднее 5 рабочих дней после подачи заявления в налоговую. На email, который вы указали в заявлении, придет выписка из ЕГРИП о снятии с учета.
Какие долги бывают у ИП
- налоги — хотя это не самая существенная часть долгов: на спецрежимах низкие ставки, а при отсутствии доходов налоги начисляются только на патенте;
- страховые взносы — эта статья расходов чаще становится проблемой, ведь взносы обязательны, даже если бизнес на паузе: скажем, в 2022 году сумма фиксированных взносов — 43 211 рублей, и за пару-тройку лет неуплаты долг будет уже заметным;
- зарплаты сотрудников и страховые взносы с их доходов — это уже серьезно: такие долги не спишут даже при банкротстве, зато назначат пени и штраф до 5 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
- штрафы и пени перед налоговой и фондами — если вы не сдавали вовремя отчеты или у вас есть долги по взносам, контролирующие органы назначают штрафы, а еще за невыплаченные налоги и взносы копятся пени;
- невыплаченные кредиты — если ИП брал кредит на развитие бизнеса, у него могут остаться обязательства перед банками, а если бизнес буксовал — то и просроченные платежи, и банки в любом случае будут ждать выплат уже не от ИП, а от физлица;
- долги перед контрагентами — если ИП покупал товары или материалы для бизнеса и не смог расплатиться, появляются долги перед поставщиками, и за просрочки по таким платежам к нему могут применить штрафы и пени, если это условие есть в договорах с контрагентами; если условий по штрафам нет, то за пользование чужими средствами придется платить проценты по ключевой ставке Центробанка (ст. 395 ГК РФ).
Поэтому если вы видите, что бизнес нужно закрывать, прежде всего выплачивайте зарплаты, взносы и увольняйте персонал — без этого вас не закроют. Затем снимайтесь с учета, чтобы перестали копиться взносы «за себя». После этого можно будет постепенно закрыть долги. Предприниматель может погасить их добровольно. Если бывший ИП не платит по долга, налоговая, контрагенты или кредиторы могут пойти в суд и взыскать свои деньги с помощью судебных приставов за счет имущества или денег со счетов гражданина.
За долги у ИП нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи. Если он работает по трудовому или гражданско-правовому договору — взыскивают только 50 %. Так что с небольшими долгами расплатиться со временем можно. В этом может помочь кредит, а если бывший ИП уже должен банкам, то рефинансирование.
От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества ИП. Если гражданина признают банкротом, все долги будут сняты кроме долгов по зарплате. Еще одно исключение — возмещение морального вреда.
Как узнать, какие долги есть у ИП
Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.
Запрос ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ). Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой учетный сервис, подписав запрос электронной подписью:
- справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
- справку об исполнении обязанности по платежам — но такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.
В личном кабинете ИП на официальном сайте ФНС — здесь отобразятся ваши долги перед налоговой, ПФР, ФСС и долги, по которым уже начаты исполнительные производства для их принудительного взыскания.
На портале Госуслуг — можно проверить долги ИНН, как и физлица, для этого нужно пройти подтверждение личности через интернет-банк (Сбер, Почта Банк, Тинькофф) или центр предоставления услуг.
На сайте ФССП — проверяют по ИНН долги, по которым уже возбуждены исполнительные производства.
Узнать о долгах перед работниками или поставщиками из внешних источников нельзя, пока их не начнут взыскивать через суд. Но если ИП вел учет операций, суммы долга можно рассчитать по своим записям или по данным в учетном сервисе.
Как закрыть ИП с долгами
Если предприниматель работал без сотрудников, сняться с регистрации будет просто (если вы — ИП-«одиночка», переходите сразу ко второму шагу нашей инструкции).
Но если у ИП есть работники, сначала придется уладить все вопросы с ними и только потом закрываться. Если у ИП есть долги по отчетности за сотрудников или долги перед налоговой и фондами из-за налогов и взносов с зарплат персонала, налоговая не снимет вас с учета.
Шаг 1. Расплатитесь с сотрудниками и увольте их, уплатите налоги и взносы по персоналу, сдайте отчетность:
- за две недели до увольнения уведомите Центр занятости об этом событии — это можно сделать через сайт Центра (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1);
- издайте приказ об увольнении по форме Т-8 с таким основанием: «Трудовой договор прекращен в связи с завершением деятельности индивидуального предпринимателя, п.1 ч.1 ст.81 ТК РФ» — работники знакомятся с приказом под роспись;
- если есть бумажная трудовая книжка, в день увольнения впишите в нее ту же формулировку, что и в приказе;
- сформируйте для каждого работника форму СЗВ-СТАЖ для подтверждения его страхового стажа, справку о доходах физлица и справку о заработке за два предыдущих календарных года;
- в последний рабочий день (он же день увольнения) полностью расплатитесь с сотрудниками: перечислите заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором; отдайте сотрудникам бумажные трудовые и форму СЗВ-СТФЖ;
- сформируйте и сдайте форму СЗВ-ТД (электронная трудовая книжка) в день увольнения или на следующий день;
- сдайте отчеты по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
- перечислите в налоговую удержанный НДФЛ с последних зарплат и страховые взносы за сотрудников.
Компании при ликвидации или сокращении штата должны предупреждать сотрудников о предстоящем увольнении и платить им выходное пособие на период трудоустройства (ст. 81 НК РФ, ст. 178 и ст. 180 ТК РФ). Но ИП это правило не касается: все сроки предупреждения или компенсации при увольнении регулируются только трудовым договором (п. 2 ст.
307 ТК РФ). Так что если вы не договаривались с сотрудниками о таких условиях и не закрепляли их в трудовом договоре, то работников нужно просто уведомить о событии в разумный срок и уволить, выплатив остаток зарплаты и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Сниматься с учета в ПФР, Фонде медицинского страхования или ФСС не нужно. Налоговая сама направит в фонды сведения о прекращении деятельности ИП, и фонды снимут работодателя с учета автоматически. Но если по какой-то причине ИП хочет избавиться от статуса работодателя пораньше, нужно подать в ФСС заявление об этом и приложить копию приказа об увольнении только последнего работника, вне зависимости от того, сколько их было.
Шаг 2. Снимите с учета онлайн-кассу. В личном кабинете ИП или на сайте вашего ОФД подайте заявление о снятии кассы с регистрации (форма по КНД 1110065). Это можно сделать и лично в налоговой.
Шаг 3. Решите вопросы с контрагентами. Постарайтесь взыскать долги с них, предупредите о закрытии бизнеса и расторгните договоры. При возможности закройте свои долги перед ними.
Шаг 4. Закройте расчетный счет, если открывали его.
Шаг 5. Уплатите налоги и взносы «за себя». Мы писали, что это не обязательный этап, так что и с долгами вас снимут с учета.
Шаг 6. Соберите документы для хранения. Декларации и книги учета хранят 4 года, следующие за годом закрытия. Кадровые документы хранят 50 лет после года закрытия — их можно передать в специальный архив. Печать, наоборот, после окончательного закрытия лучше уничтожить.
Шаг 7. Уплатите госпошлину. За снятие с учета платят пошлину 160 рублей: квитанцию для оплаты через банк можно скачать на сайте ФНС. Чтобы обойтись без пошлины, отправляйте заявление о прекращении деятельности через личный кабинет ИП или МФЦ.
Шаг 8. Подайте заявление о снятии ИП с учета (форма по КНД Р26001). Если делаете это при личном визите в налоговую, заполните форму на бумаге и приложите квитанцию о госпошлине. Еще бумажные документы можно отправить по почте с описью и объявленной ценностью. Если у вас есть КЭП, заполняйте заявление в электронном виде на сайте налоговой, в своем учетном сервисе или в Госуслугах.
К заявлению можно приложить копии последних отчетов в ПФР. Налоговая запросит эти сведения у фонда сама, но ПФР может отправить неполные сведения. Так что если приложить копии отчетов, риск получить отказ будет ниже.
Налоговая получит ваше заявление, выдаст расписку о приеме. Затем узнает у ПФР, уплачены ли взносы за сотрудников и сдана ли персонифицированная отчетность. Если все в порядке, ИП снимут с учета в течение 5 рабочих дней после подачи заявления.
Шаг 9. Убедитесь, что вас закрыли. Некоторые ИП расслабляются сразу после подачи заявления, но это неправильно. Налоговая может и не снять предпринимателя с регистрации по разным причинам. Поэтому если вы в течение 5 рабочих дней после подачи заявления не получили на email выписку из ЕГРИП о снятии с учета, обратитесь в ФНС с запросом о своем статусе. Вы получите либо сообщение о снятии ИП с учета, либо сообщение об отказе в этой процедуре с указанием причины.
Шаг 10. Сдайте отчетность в налоговую. Это нужно сделать в такие сроки:
- на УСН — декларацию по налогу не позднее 25 числа в месяц, следующий за месяцем снятия с учета;
- на ОСНО — декларацию 3-НДФЛ сдайте в течение 5 рабочих дней после даты снятия с учета, а декларацию по НДС — не позднее 25 числа в месяц, следующий за кварталом, в котором закрыли ИП.
На патенте отчеты не сдают.
Останется только когда-нибудь уплатить страховые взносы за последний год работы. Их рассчитывают исходя из суммы дохода ИП в последней декларации. Фиксированная часть взносов платится не целиком, а пропорционально отработанной части года, наш калькулятор поможет в расчетах.
Если доход с начала года превысил лимит в 300 000 рублей, нужно будет уплатить в ПФР 1 % с суммы, превышающей этот лимит. ИП на патенте рассчитывают 1 % взносы исходя из потенциального дохода за год. Для взносов на пенсионное страхование есть максимальный предел — в 2022 году это 275 560 рублей.
Что делать, если налоговая отказала в закрытии ИП
Если вам отказали, значит где-то есть нарушения с вашей стороны (список возможных причин есть в п.1 ст.23 Закона № 129-ФЗ):
- вы обратились не в ту налоговую, где регистрировали ИП — если подавали документы лично;
- нотариус допустил ошибку в доверенности, по которой за вас сдают пакет документов на закрытие;
- в заявлении на закрытие или квитанции о госпошлине есть ошибка или пакет документов неполный;
- есть нарушения в отчетности для Пенсионного фонда.
Предпринимателю придется исправить ошибки и снова подать документы на закрытие. Пошлину повторно можно не платить.
Итак, закрыть ИП с долгами по налогам, взносам или перед контрагентами — можно. Проще всего сделать это, если нет сотрудников. Если ИП — работодатель, придется сначала рассчитать и уволить работников, сдать отчетность по ним, оптимально — проверить ее на ошибки, чтобы не получить отказ в ликвидации ИП.
Источник: www.b-kontur.ru
Ликвидация ООО с долгами перед налоговой
Ликвидация ООО с долгами перед налоговой — это довольно сложное и продолжительное мероприятие, включающее несколько обязательных этапов. Из нашей статьи вы узнаете как о порядке и правилах проведения ликвидации, так и об особенностях погашения в ходе ее осуществления задолженностей, сформировавшихся у предприятия перед ФНС.
- Ликвидация ООО (общие положения)
- Как ликвидировать ООО с долгами по инициативе владельцев?
- Как производится закрытие ООО, если выявлены основания для признания его банкротом?
- Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам?
- Закрытие ООО с долгами по инициативе налогового органа
- Итоги
Ликвидация ООО (общие положения)
Ликвидация ООО — это прекращение существования организации, оформляемое посредством внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, после чего она теряет свою правоспособность.
Причины, по которым выносится решение об упразднении предприятия, могут быть различными:
1. Отсутствие финансовых возможностей для обеспечения дальнейшей деятельности.
2. Выход учредителей из бизнеса или выбор новой, принципиальной иной, сферы деятельности.
3. Наличие задолженностей, которые не могут быть погашены компанией самостоятельно.
Как происходит распределение имущества при ликвидации организации, мы писали в статье.
Основаниями для прекращения функционирование компании могут быть:
- инициатива учредителей (добровольная ликвидация);
- инициатива кредиторов или государственных органов, перед которыми у общества сформировались задолженности (принудительная ликвидация, осуществляемая в судебном порядке).
Продолжительность процесса упразднения общества зависит от того, каким способом осуществляется ликвидация, и может составлять от 2 месяцев до нескольких лет. Затянуться эта процедура может в том случае, если компания вела активную деятельность, которая в итоге привела к возникновению у нее непогашенных обязательств, в том числе перед налоговиками.
Как отразить в учете ликвидируемого ООО передачу имущества участнику, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Как ликвидировать ООО с долгами по инициативе владельцев?
В том случае, если решение об упразднении юр. лица было принято его владельцами, им потребуется выполнить следующие действия:
1. Организовать внеочередное собрание учредителей с целью документального оформления решения о закрытии общества и назначении ликвидационной комиссии. По итогам проведения такого собрания составляется протокол (в том случае, если учредитель у общества один, вместо протокола формируется решение единственного учредителя).
2. Заполнить заявление, используя установленную законодателем форму Р15016.
3. Оповестить налоговую службу о предстоящем закрытии компании. Для этого, в соответствии с п. 1 ст. 20 федерального закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129, в течение 3 дней с момента вынесения такого решения в территориальное отделение ФНС потребуется представить заполненное заявление с приложенным к нему протоколом собрания, содержащим волеизъявление участников общества о прекращении его деятельности.
4. Опубликовать, согласно п. 1 ст. 63 ГК РФ, в журнале «Вестник государственной регистрации» информацию о грядущем закрытии.
5. Составить промежуточный ликвидационный баланс, включающий, в соответствии с п. 2 ст. 63 ГК РФ, информацию о размере имеющихся у предприятия задолженностей и принадлежащих ему активов.
Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО, мы рассказывали в материале.
В том случае, если свободных денежных средств предприятия недостаточно для того, чтобы расплатиться с долгами, ликвидационная комиссия, в соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 63 ГК РФ, производит реализацию активов, принадлежащих ООО. Вырученные деньги распределяются между кредиторами согласно очередности, определенной положениями ст. 64 ГК РФ.
Согласно этой норме, оплата долга перед налоговой службой относится к расчетам третьей очереди, т. е. средства перечисляются только после того, как будут погашены задолженности по компенсационным выплатам гражданам, жизни или здоровью которых был причинен вред, и выдаче зарплаты и отпускных работникам, трудящимся на упраздняемом предприятии.
После распределения денег составляется ликвидационный баланс, остатки активов переходят к учредителям ООО. В завершение в ЕГРЮЛ вносится запись о том, что общество прекратило свою деятельность.
Как закрыть расчетный счет при ликвидации, читайте здесь.
Как производится закрытие ООО, если выявлены основания для признания его банкротом?
Если полученных по итогам реализации имеющихся ценностей денег для обеспечения требований всех кредиторов не хватает, ликвидационная комиссия, согласно абз. 2 п. 4 ст. 63 ГК РФ, обязана обратиться в арбитражный суд с иском о признании юр. лица банкротом.
Согласно положениям § 1 гл. XI федерального закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127, осуществляемое в ходе упразднения ООО банкротство организации может быть проведено по особой (упрощенной) процедуре. При этом дело о банкротстве ликвидируемого должника, в соответствии с положениями ст. 225 ФЗ № 127, рассматривается в следующей последовательности:
1. Арбитраж присваивает должнику статус банкрота, определяет управляющего и открывает конкурсное производство.
2. Составляется перечень требований кредиторов и определяется порядок их удовлетворения в соответствии с положениями п. 2 ст. 134 ФЗ № 127, согласно которым:
- в первую очередь выплачиваются задолженности, возникшие при выполнении действий, направленных на банкротство компании, в том числе вознаграждения за работу арбитражного управляющего;
- во вторую очередь производится выплата сформировавшихся у ООО перед его сотрудниками задолженностей по заработной плате и отпускным;
- в третью очередь оплачивается труд лиц, исполняющих указания управляющего в ходе реализации процедуры банкротства ООО;
- в четвертую очередь погашаются задолженности перед коммунальными службами и иными поставщиками услуг, обладающими сходным функционалом;
- в пятую очередь удовлетворяются все оставшиеся требования, в том числе долги перед налоговиками.
3. Непогашенные задолженности списываются, а ООО признается ликвидированным, о чем в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись. Бывшим учредителям ООО по завершении процедуры ликвидации выдается выписка из реестра, содержащая подтверждение того, что предприятие действительно прекратило свое существование.
О субсидиарной отвественности главбуха читайте в статье.
Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам?
Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам, интересует многих учредителей при наличии задолженностей такого рода. Согласно положениям ст. 3 ФЗ № 127, юр. лицо может быть признано банкротом в том случае, если оно не исполняло вмененных ему обязанностей по внесению обязательных платежей в бюджет на протяжении 3 месяцев, считая с той даты, когда они должны были быть перечислены.
При этом суммарный размер сформировавшейся у признаваемой банкротом организации задолженности, в соответствии с п. 2 ст. 6 ФЗ № 127, должен составлять не менее 300 тыс. руб. Если предприятие не оплачивает задолженность по налоговым обязательствам в течение указанного срока, уполномоченные органы, в соответствии с п. 1 ст. 11 ФЗ № 127, могут подать в суд заявление о признании организации банкротом.
Положения п. 2 постановления Правительства РФ «Об обеспечении…» от 29.05.2004 № 257 указывают на то, что органом, уполномоченным на представление требований об уплате налогоплательщиком обязательных платежей в бюджет страны, является Федеральная налоговая служба.
Какие есть способы прекращения деятельности ООО с долгами, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Закрытие ООО с долгами по инициативе налогового органа
Ликвидация ООО с долгами перед налоговой по инициативе данного ведомства осуществляется в следующей последовательности:
- Представитель налогового органа подает в арбитражный суд заявление с требованием о признании предприятия банкротом.
- Суд принимает заявление от ФНС и инициирует стадию наблюдения, в ходе которой выявляются признаки фиктивного или преднамеренного банкротства и составляется план работы с предприятием.
- После завершения стадии наблюдения предпринимаются попытки восстановления платежеспособности организации посредством ее финансового оздоровления или назначения внешнего управляющего.
- Если все предпринятые меры не возымели должного эффекта, суд выносит решение об осуществлении конкурсного производства, в ходе которого выполняется реализация конкурсной массы, в состав которой входят все активы предприятия.
- Производится погашение имеющихся у предприятия задолженностей, после чего оно упраздняется и в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись.
Итоги
Таким образом, несмотря на то что ликвидация ООО с долгами перед налоговой является весьма трудоемким мероприятием, реализовать на практике его вполне возможно. При этом последовательность упразднения организации, которая имеет задолженность перед налоговым органом, зависит от того, способна ли она самостоятельно обеспечить свои обязательства. В том случае, если собственных средств предприятия достаточно для того, чтобы уплатить долги, ликвидация ООО осуществляется в обычном порядке. Если же финансов не хватает, упразднение производится путем ее добровольного или принудительного банкротства. В первом случае инициатором становится ликвидационная комиссия, сформированная в ходе процедуры ликвидации, во втором — представитель государственного органа, перед которым у общества имеется задолженность.
Источник: nalog-nalog.ru