Какие налоги нужно платить бизнесу

Виды налогов, порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который вы выберете.

Основные виды систем налогообложения в Российской Федерации:
Специальные налоговые режимы:
• Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) *

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН — налоговый режим, который назначается автоматически всем индивидуальным предпринимателям и организациям после их создания (применяется по умолчанию, если при регистрации не было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

Организации:
• Ведут бухгалтерский учет

• Представляют бухгалтерскую и налоговую отчетность
• Уплачивают НДС, налог на прибыль, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов

Индивидуальные предприниматели:
• Представляют бухгалтерскую и налоговую отчетность
• Уплачивают НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц

Какие налоги платит ИП в 2022 году на УСН, АУСН, ОСНО, патенте? Как платить меньше?

ОСН можно совмещать с системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.
Подробнее

Подробнее об ОСН и действующих налогах в РФ можно узнать на сайте ФНС.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН – это один из специальных налоговых режимов, который ориентирован как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей.
Условия и ограничения применения УСН:
• Доходы за налоговый (отчетный) период — не больше 150 млн. руб.
• Остаточная стоимость основных средств — максимум 150 млн. руб.
• Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек
• Максимальная доля других организаций в уставном капитале — 25%
• У организации нет филиалов
Налоги, которые заменяет УСН:
• налог на прибыль (для организаций)
• налог на имущество
• НДС (кроме, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне или при выполнении договоров простого товарищества (совместной деятельности))
• НДФЛ (для ИП)
Объект налогообложения на УСН:
• доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов («доходы минус расходы»)
Для перехода на УСН необходимо вовремя подать уведомление о переходе на УСН. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
УСН можно совмещать с системами налогообложения: с ЕНВД и с ПСН.
Организации (подробнее)
Индивидуальные предприниматели (подробнее)

Подробнее об УСН можно узнать на сайте ФНС.

* Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

С 1 января 2021 года ЕНВД не применяется (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ)
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять иную систему налогообложения, в том числе специальные режимы налогообложения, подробнее с информацией можно ознакомиться на сайте ФНС

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

УЗНАЙ, как правильно платить НАЛОГИ в начале бизнеса

ЕСХН применяется только организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися сельскохозяйственными товаропроизводителями.
Условия и ограничения применения:
• В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов
• Налогоплательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов
• Доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70 % в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг).
Налоги, которые заменяет ЕСХН:
• налог на прибыль (для организаций)
• налог на имущество
• НДС (кроме, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне или при выполнении договоров простого товарищества (совместной деятельности))
• НДФЛ (для ИП)
ЕСХН можно совмещать с другими системами налогообложения: индивидуальные предприниматели — с ПСН и ЕНВД, а организации — только с ЕНВД.
Организации (подробнее)
Индивидуальные предприниматели (подробнее)

Подробнее об ЕСХН можно узнать на сайте ФНС.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели.
Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности. Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.
Условия и ограничения применения ПСН:
• ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели в отношении определённых видов деятельности (п.2 ст.346.43 НК РФ)
• средняя численность наемных работников за налоговый период по всем видам предпринимательской не должна превышать 15 человек
• ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
• Право на применение ПСН дает патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ)
• При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно
• Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Покупая патент, предприниматель освобождается от уплаты основных налогов (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент):
• налога на имущество
• НДС (кроме, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне)
• НДФЛ
ПСН может применяться одновременно с любыми системами налогообложения.

Подробнее о ПСН можно узнать на сайте ФНС.

Источник: crpp.ru

Какие налоги нужно платить ООО в 2022 году

Чтобы было проще разобраться, какие налоги платить ООО в 2022 году, условно разделим все взносы общества в бюджет на три категории. Первая категория отчислений зависит от налогового режима. Как правило, это основной налог, он рассчитывается от выручки или прибыли. Вторая категория — это платежи за сотрудников.

Третья категория — налоги ООО в зависимости от специфики деятельности или наличия имущества. Эти налоги хоть и обязательные, но их платят не все. Если организация, например, не работает с подакцизными товарами, то и акцизы платить не нужно, то же в отношении НДС и водного налога. Разберем подробно каждый вид налогов и варианты налоговых льгот.

Налоги для всех ООО

Вне зависимости от налоговой системы, полученного дохода или выручки все ООО платят:

• НДФЛ и страховые взносы;
• НДС;
• «налоги на собственность»: транспортный, земельный, налог на имущество;
• специальные налоги, определяемые спецификой бизнеса: акцизы, сборы за загрязнение окружающей среды.

НДФЛ — налог с доходов сотрудников. Организация выступает в роли посредника, налогового агента. Ее задача — правильно удержать и вовремя перечислить НДФЛ. Налог уплачивается не из средств организации, а из зарплаты работников.

Пример
Зарплата штатного программиста за июль составила 90 000 рублей. Работодатель из этой суммы должен удержать НДФЛ 13 %, или 11 700 рублей, и перечислить его в бюджет. А работнику выдать «чистыми» 78 300.

Особенности. НДФЛ уплачивается не только с зарплаты, но и с отпускных, больничных, премий. Однако есть доходы, с которых этот налог не удерживают, согласно статье 217 НК РФ. Это пенсии, государственные пособия, ежемесячные выплаты на рождение первого и второго ребенка.

Даже когда в ООО, кроме директора, нет других сотрудников, начислять ему зарплату обязательно. Значит, и НДФЛ нужно уплачивать. За внештатников, которые работают по договорам ГПХ — обычно это специалисты на аутсорсе, — ООО тоже отчисляет подоходный налог.

Ставки могут меняться для разных доходов и их получателей. Так, для иностранных сотрудников ставка будет 30%.

Сроки. НДФЛ нужно отчислять не позднее дня, следующего за днем, когда сотрудникам выдали зарплату. Сегодня перечислили деньги — завтра крайний срок уплаты подоходного налога.

Исключение. Если работу для ООО выполняет самозанятый по договору подряда, НДФЛ за него платить не нужно. Самозанятый сам перечисляет налог на профессиональный доход, или НПД.

Откройте бизнес онлайн

Мечтаете о своем деле? Зарегистрируйте ИП или ООО не выходя из дома и без пошлины

Страховые взносы

Эти отчисления ООО платит за свой счет. В общем случае взносы составляют 30% от выплат работникам.

Ставки на травматизм устанавливаются для каждого ООО отдельно, смотря в каких условиях трудятся работники. Чем опаснее работа, тем выше ставка.

Пример
Для компании, у которой основной вид бизнеса связан с офисной деятельностью, ставка за сотрудников составляет 0,2%, а для ООО, которая занимается земляными работами, уже 1,2%.

• ООО, относящиеся к малому и среднему бизнесу, если выплаты работникам превышают МРОТ, и организации общественного питания;

• все организации, если выплаты работнику превышают лимит (на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей, на соцстрахование (ВНиМ) — 1 032 000 рублей);

• отдельные категории ООО, например организации IT-сферы, участники Свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.

Например, взносы за февраль нужно уплатить до 15 марта включительно.

Исключение. Как и в случае с НДФЛ, если работу выполняет подрядчик-самозанятый, страховые взносы за него платить не нужно. Можно сэкономить на взносах, если отдать часть работ на аутсорс.

❗ Внимание
Прежде чем заключить договор подряда с самозанятым, нужно проверить по ИНН его статус. Сделать это можно с помощью специального сервиса на сайте налоговой.

Если заплатить такому специалисту за его услуги, а потом выяснится, что он не зарегистрирован в качестве плательщика налога на профдоход, то налоговая доначислит НДФЛ и все взносы на эти выплаты, плюс придется оплатить пени и штрафы.

На каждую полученную от ООО сумму самозанятый оформляет чек и предоставляет его своему заказчику, только в этом случае можно быть уверенным, что платить за него в налоговую точно ничего не придется.

НДС

Суть налога на добавленную стоимость в том, что, когда организация продает товары или услуги, она включает в цену НДС, а затем перечисляет его в бюджет. Но может снизить налог на сумму НДС, который платит поставщикам за товары или услуги, если поставщик — тоже плательщик НДС.

Пример
Мебельная компания купила комплектующие на сумму 48 000 рублей. В стоимость заложен НДС поставщика 9600 рублей (20%). Затем компания произвела и продала мебель на сумму 80 000 рублей с НДС 16 000 рублей (20%). ООО может зачесть НДС поставщика 9600 рублей и заплатить в бюджет разницу — 6400 рублей.

ООО может освободиться от уплаты НДС, если выручка без НДС за последние три месяца составила не больше 2 млн рублей и за это же время не было продаж подакцизных товаров (алкоголь, бензин).

Например, НДС за второй квартал 2022 года в сумме 24 000 рублей нужно заплатить до 25 июля, до 25 августа, до 26 сентября (срок переносится из-за того, что последний день уплаты выпадает на выходной) равными долями по 8000 рублей.

Исключение. Если ООО освобождено от уплаты НДС, но выставило счет-фактуру с налогом покупателю, то перечислить в бюджет нужно 24 000 рублей сразу до 25 июля.

Транспортный налог

Его нужно платить, только если транспорт оформлен на организацию. Если, например, у директора магазина есть личный автомобиль и он использует его, чтобы доставлять товар со склада, то транспортный налог ООО не отчисляет.

Ставки устанавливаются в каждом регионе отдельно и зависят от мощности двигателя и «возраста» транспортного средства.

Земельный налог

Уплачивается ООО, только если земельный участок входит в состав имущества юрлица.

Ставки налога тоже регламентируются местными (муниципальными) властями и зависят от расположения земельного участка, его кадастровой стоимости, от того, в каких целях используется земля.

Другие налоги

Перечень других налогов для ООО зависит от вида деятельности. Организация может быть плательщиком:

1. Акцизов, если работает с подакцизными товарами: с табачной продукцией, бензином, дизельным топливом.
2. Торгового сбора, если ООО что-либо продает через торговые точки в ТРЦ, магазинах, вестибюлях офисных зданий, шоу-румах, киосках Москвы. Даже когда организация выдает продукцию и принимает оплату в своем офисе, торговый сбор платить придется. Ставки торгового сбора установлены отдельно для каждого района Москвы, зависят от размера торговых площадей и вида торговли.
3. Специфических налогов и сборов, например на добычу полезных ископаемых (НДПИ), на игорный бизнес и другие, если для этого есть основание.

Теперь разберем налоги, которые ООО платит в зависимости от своего налогового режима.

Доверьте онлайн-регистрацию бизнеса профессионалам. Услуга бесплатна

Налоги для ООО на ОСНО

Основной налог для ООО на ОСНО — налог на прибыль.

Стандартный алгоритм расчета такой:

Налог на прибыль = (Доходы – Расходы) х 20%

Но на практике все немного сложнее.

Во-первых, есть доходы, которые не облагаются налогом на прибыль: авансы, если учет ведется методом начисления, полученные кредиты, займы или залоги от заказчиков (все перечислены в статье 251 НК РФ).

Во-вторых, не все расходы можно учесть при расчете этого налога:

1. Они должны быть связаны с предпринимательской деятельностью ООО. Если директор кафе покупает за счет компании кроватку и коляску для своего ребенка, то «привязать» эти затраты к тратам бизнеса не получится.
2. Не должны содержаться в статье 270 НК РФ. Нельзя учитывать налоговые штрафы или возврат основного долга по кредиту, но проценты по кредиту в расчет идут.
3. На все расходы должны быть оформлены документы: договор, выписка с расчетного счета.

В-третьих, можно за счет убытков прошлых лет уменьшить налоговую базу — сумму с которой взимается налог.

Итоговый налог полностью перечисляется до 28 марта следующего года, а в течение года уплачиваются три аванса, их периодичность может быть разной — ежеквартальной или ежемесячной.

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Налог на имущество

Уплачивают, если у ООО есть в собственности недвижимость: помещение, где расположен ресторан; павильон в торговом центре. Исключение — имущество, указанное в пункте 4 статьи 374 НК РФ.

Ставки налога власти регионов устанавливают самостоятельно, но не выше 2,2% от среднегодовой стоимости объекта, а в некоторых случаях от его кадастровой стоимости. Перечень такой недвижимости нужно смотреть для каждого региона отдельно. Как правило, это коммерческие помещения.

Налоги для ООО на УСН

УСН, или «упрощенка» — специальный налоговый режим, который предусматривает для ООО уплату «упрощенного» налога вместо налога на прибыль. Организация сама может выбрать ставку.

Обычно объект «Доходы минус расходы» выгоднее, когда есть большой постоянный объем расходов: аренда, зарплата сотрудников, расходы на материалы. Чтобы понять, какая ставка будет оптимальной для ООО, нужно провести расчеты.

Как узнать свою ставку

Стандартные ставки: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Но есть два нюанса:

1. Региональные власти могут снижать ставки для «упрощенцев». Обычно они действуют не для всех ООО, а только для тех, кто работает в особо значимых для региона отраслях.
2. На УСН есть лимиты по доходам и количеству работников, и ООО переходит на повышенные ставки, если превышает лимиты.

Для наглядности ставки по УСН представлены в таблице.

Обязательный минимальный налог на УСН

Его уплачивают только на ставке «Доходы минус расходы». Суть его в том, что, если у ООО исчисленного налога меньше, чем 1% от доходов, то придется заплатить минимальный налог, который как раз и будет равен 1% от доходов.

Минимальный налог рассчитывается по итогам года.

Разберем на примере: ООО занимается ландшафтным дизайном, выбрало объект «Доходы минус расходы» и отчисляет налоги по ставке 15%. За год компания получила заказчиков 750 500 рублей, расходы на аренду офиса, зарплату и программное обеспечение составили 710 500 рублей.

Сначала посчитаем налог по УСН за год:

(750500 – 710500) х 15% = 6000 рублей.

Дальше выясним, какой будет минимальный налог:

750500 х 1% = 7505 рублей.

Теперь сравним эти суммы — получается, что рассчитанный налог по ставке 15% (6000 рублей) ниже минимального налога 1% (7505 рублей). Значит, в бюджет придется заплатить 7505 рублей. Всегда выбираем большую сумму для оплаты.

Минимальный налог на объекте «Доходы минус расходы» не уплачивается только тогда, когда у ООО вообще не было доходов.

❗ Внимание
Не все расходы ООО может учесть при расчете «упрощенного» налога, они должны быть документально подтверждены, обоснованы, то есть действительно необходимы для бизнеса и содержаться в статье 346.16 НК РФ.

Налог на имущество

Его «упрощенцы» платят, если недвижимость, которая находится в собственности компании, внесена в кадастровый реестр. Такой реестр утверждают региональные власти и чаще всего включают туда помещения в торговых комплексах, деловых центрах.

Если недвижимость компании не попадет в этот реестр, то налог на имущество платить не придется.

Налоги для ООО на ЕСХН

Сельскохозяйственный налог — аналог налога на прибыль для сельхозпредприятий. ООО может применять ЕСХН, если получает от сельскохозяйственной деятельности не менее 70% всех доходов. Есть и дополнительные ограничения для применения этого налогового режима.

Регионы могут устанавливать льготные ставки, вплоть до 0%. Например, в 2022 году в Республике Крым для всех плательщиков ЕСХН ставка сельхозналога составляет 4%.

Сельхозналог

Рассчитывается по формуле:

ЕСХН = (Доходы – Расходы) х 6%

Но здесь, как и в случае с УСН, нужно внимательно проверять расходы, чтобы включить их в расчет налога. Они должны быть:

• документально подтверждены;
• обоснованными, то есть непосредственно связанными с сельхоздеятельностью ООО;
• соответствовать перечню в пункте 2 статьи 346.5 НК РФ.

Источник: dasreda.ru

Какие налоги должен платить ИП?

Правительство РФ поддержало законодательную инициативу Минфина относительно расширения сферы использования индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения (ПСН). Унифицированы определения направлений работы индивидуальных предпринимателей, выбравших ПСН.

При принятии законопроекта Минфина, налоги ИП, работающих по ПСН, можно будет уменьшить на сумму перечисленных страховых платежей и пособий. Подобная схема применяется при ЕНВД.

По новым нормам, индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, смогут сократить цену патента на 50 %. Если же ИП «работает самостоятельно», ограничений никаких нет. Если платежи по страховым взносам позволяют, то ИП-одиночкам вообще можно не платить.

Представители Минфина заявляют, что предложение делает более комфортным переход индивидуального предпринимателя на патентную систему (ЕНВД прекращает действовать в России в 2021-м году). Так, чтобы уплата налогов ИП по патентной системе не привела к возрастанию налоговой нагрузки.

Какие налоги платит ИП?

Налоговые платежи индивидуального предпринимателя, которые он вносит в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, условно делятся на 4 группы:

1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды, перечисляемые ИП «за себя».

2. Налоги и взносы с заработной платы работников.

3. Налоги, уплачиваемые с учетом особенностей системы налогообложения.

4. Дополнительные налоги, обязательные к уплате при занятии определенными видами деятельности.

♦ Платежи ИП «за себя» (фиксированные)

Независимо от системы налогообложения, даже если индивидуальный предприниматель не занимается уже коммерческой деятельностью, а следовательно и не получает доходов, он обязан внести страховые взносы «за себя».

Их размер – фиксированный. Независимо от того, какие налоги платит ИП. Даже если приходится работать только самому, без наемного труда. Это взносы в ПФР и ФОМС (обязательное медстрахование). В 2020-м году необходимо заплатить:

• 32 тысячи 448 рублей в ПФР (пенсионное страхование).
• 8 тысяч 426 рублей в ФОМС (обязательное медстрахование).

Если годовой доход от коммерческой деятельности индивидуального предпринимателя превышает 300 тысяч рублей , потребуется дополнительно оплатить еще 1 % от суммы, превышающей лимит. Платеж должен быть проведен до начала третьего квартала следующего года (1 июля).

♦ Налоги и взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников

Если расширение бизнеса требует привлечения к работе наемных работников, возникает вопрос для ИП – какие налоги следует при этом перечислять. Закон разрешает принимать на работу сотрудников, заключая с ними договора — трудовые и гражданско-правового характера. Естественно, что в этом случае возникают дополнительные обязательства по налогам и страховым взносам:

♦ Начисление и удержание НДФЛ (подоходный налог или налог на доходы физического лица). Производится ежемесячно, не позже следующего дня после выдачи зарплаты (аванса, отпускных, при увольнении и выплатам по договорам ГПХ). Исчисляется по ставке 13 %. Платеж производится в бюджет налоговой инспекции, где зарегистрирован предприниматель.

♦ Взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование. В эти внебюджетные фонды оплата производится ежемесячно (до 15-го числа месяца после выдачи зарплаты) по следующим ставкам:

• ОПС (обязательное пенсионное страхование) – 22 %;
• ОМС (обязательное медстрахование) – 5,1 %;
• ОСС (обязательное соцстрахование) – 2,9 %.

Напоминаем, что действовавшие до 2018-го многие льготы по взносам во внебюджетные фонды для индивидуальных предпринимателей отменены. Это касается ИП, работающих на патенте, использующих УСН при работе в производственной и социальных отраслях.

♦ Налоги, перечисляемые с учетом выбранной системы налогообложения

Выбор оптимальной для индивидуального предпринимателя системы налогообложения – один из факторов успешного бизнеса. Цена ошибки в этом вопросе – десятки, а то и сотни тысяч рублей. В России используются несколько систем налогообложения:

• ОСНО (общая)
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• УСН (упрощенная);
• ПСН (патентная);
• ЕСХН (единый сельхозналог).

У каждой – свои преимущества и недостатки. Напоминаем, что выбор налоговой системы индивидуальный предприниматель осуществляет самостоятельно.

♦ Общая система налогообложения

Она начинает действовать «по умолчанию», когда предприниматель, регистрируя ИП, не заявляет, что намерен работать по одному из спецрежимов. Она подходит для любого направления коммерческой деятельности, хотя и признается самой сложной. Налоговый учет, без профессионального бухгалтера, вести сложно.

Работать по ОСНО приходится тем индивидуальным предпринимателям, которые ведут дела с производственными компаниями или бюджетными структурами. Им выгоднее приобретать товары или заказывать услуги, сотрудничая с теми, кто платит НДС и работает по ОСНО.

Именно статус плательщика налога на добавленную стоимость становится решающим фактором в подобных партнерских отношениях. При выборе этой системы индивидуальному предпринимателю придется перечислять:

• 20 % — налога на полученную прибыль;
• НДС — 20 %;
• имущественный налог — до 2,2 %;
• фиксированные платежи за индивидуального предпринимателя и платежи во внебюджетные фонды за нанятых работников;
• НДФЛ.

♦ Единый налог на вмененный доход

ЕНВД («вмененка») – это спецрежим налогообложения, применяемый для некоторых направлений коммерческой деятельности. Чаще всего – это предоставление услуг населению и торговля в розницу.

В этом случае налог на доход ИП рассчитывается без учета его реальной суммы. Ставка колеблется от 7 до 15 %. ЕНВД действует до 2021-го года. Минфин поэтому и разработал механизм комфортного перехода ИП на патентную систему.

♦ Упрощенная система налогообложения

Более известна, как «упрощенка». Это наиболее привлекательная система для индивидуальных предпринимателей. Налоговый учет и составление отчетности по ней – самое простое. Правда, по УСН могут работать не все ИП. Количество сотрудников в штате должно быть меньше 100 человек. Доход не должен быть больше 112,5 миллионов рублей .

Индивидуальному предпринимателю запрещен переход на УСН, если он работает с подакцизными товарами (спиртные напитки и табачные изделия), в сфере страхования, предоставляет банковские услуги либо имеет филиал. Существует два способа определения объема налоговой базы по УСН:

• с учетом всех доходов;
• путем вычитания с суммы полученных доходов размера расходов на ведение коммерческой деятельности.

♦ Патентная система налогообложения

Это единственный вариант, не требующий заполнения/сдачи налоговых деклараций. Приобретается патент при регистрации ИП. Фактически — во время его приобретения предварительно платятся все налоги.

ПСН позволяет заниматься определенным направлением коммерческой деятельности относительно ограниченный срок – от месяца до года. Налоги ИП зависят не от реального полученного дохода, а от рассчитанного для определенного региона потенциально возможного. Кроме того, сроки налогов ИП в этом случае не устанавливаются, поскольку оплата за патент производится сразу.

♦ Единый сельхозналог (ЕСХН)

Налоговая ставка при таком варианте работы более низкая, чем при ОСНО и даже УСН. Правда, по ЕСХН могут работать лишь индивидуальные предприниматели, которые обязательно производят сельхозпродукты, а не только перерабатывают и продают их.

Сроки уплаты налогов для ИП

Из-за пандемии коронавирусной инфекции правительство внесло изменения в сроки уплаты налогов ИП, учитывая:

• продолжалась ли работа с 30.03.2020 по 11.05.2020 (сотрудники были переведены на удаленку или были открыты продуктовые магазины);
• прекращение работы, но вид деятельности не внесен правительством в перечень наиболее пострадавших от пандемии отраслей;
• прекращение работы, но включение вида деятельности в правительственный перечень.

Сроки уплаты налогов индивидуальными предпринимателями в каждом случае отличаются. Если ИП продолжал работу во время пандемии, обязательные платежи (в ПФР и ФОМС) в этом году разделяются на 2 части. До 01.07.2020 следует оплатить «переменную часть» взноса (при превышении годового дохода в 300 тысяч ).

А к концу года необходимо будет оплатить фиксированную часть платежей в ПФР и ФОМС за 2020-й. Налоги ИП на недвижимость, землю и транспортные средства требуется оплатить до 02.12.2020 на основании уведомления от ИФНС.

Как платить налоги индивидуальному предпринимателю на спецрежимах

Выбор в качестве системы налогообложения УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН позволяет индивидуальному предпринимателю не платить отдельно НДФЛ, НДС, а также имущественный налог. Во всех этих специальных режимах их заменяет один платеж. Сроки уплаты следующие:

1. При работе по «упрощенке» — до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала, проводится авансовый платеж. За 2020-й необходимо оплатить 30.04.2021.
2. При использовании «вмененки» — платежи проводятся ежеквартально (до 25-го числа следующего месяца).
3. ЕСХН – за 2020-й потребуется дважды провести платежи – аванс (до 27.07.2020) и окончательный (до последнего дня марта 2021-го).

По патенту, который выдан на срок менее полугода, можно провести платеж до истечения срока его действия. Если продолжительность действия приобретенного патента от полугода до года, то его можно оплатить за 2 раза. Треть суммы – не позднее 90 суток от начала действия патента, а оставшуюся часть – по окончанию его действия.

Если же ИП не работал во время введенных властями ограничений (30.03 – 11.05.2020), не включен в правительственный список наиболее пострадавших отраслей от коронавирусной инфекции, то уже 12 мая он обязан был оплатить все налоги и взносы во внебюджетные фонды.

Если же ИП «посчастливилось» попасть в правительственный список, то сроки налогов «сдвинуты» на полгода (для сборов/налогов за 2019-й и первый квартал 2020-го) и на 4 месяца для платежей по II кварталу 2020-го.

Не забывайте заглядывать на страницу с новыми онлайн курсами . Спасибо за внимание, всегда ваш «Максимальный доход»

Источник: maxdohod.info