Какой бизнес выгоднее по налогам

С июля 2022 года в четырёх регионах России в порядке эксперимента заработал новый налоговый режим — автоматическая упрощённая система налогообложения (АУСН). Его позиционируют как режим, который сильно упростит работу бизнесменов, избавит от отчётов, проверок, и сэкономит время. Но так ли всё радужно? Мы разобрались в деталях и собрали проблемные моменты АУСН, чтобы вы могли принять взвешенное решение.

Для тех, кто всё-таки рассматривает для себя АУСН, в конце статьи дадим несколько расчётов для понимания, кому и когда это выгодно.

Плюсы АУСН

Подробно о новом режиме и о возможностях, которые он даёт, мы рассказали здесь .

Вкратце повторим плюсы:

• налог считается автоматически на основе данных из банка, онлайн-кассы и личного кабинета налогоплательщика;
• нет выездных проверок;
• не нужно платить страховые взносы, кроме небольшой фиксированной суммы на страхование от несчастных случаев — 2 040 руб. в год независимо от числа сотрудников;
• нет отчётов за некоторыми исключениями;
• открытый перечень расходов. Это значит, что в отличие от обычной УСН, где перечень закрытый, на АУСН можно уменьшать доходы почти на любые экономически обоснованные расходы;
• не надо платить страховые взносы за сотрудников и ИП за себя. Но расплачиваться за это придётся повышенной ставкой налога: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Но есть и минусы, из-за которых новый режим уже не выглядит таким уж простым и беспроблемным.

Лучшие страны для открытия бизнеса! ТОП-3 государства с самыми пригодными для бизнеса условиями

Минусы АУСН

От учёта никуда не деться

Несмотря на слово «автоматический» в названии, на АУСН не получится полностью отказаться от учёта, и вот почему:

1. Инспекторы считают налог на основе данных из трёх источников: уполномоченного банка, контрольно-кассовой техники и личного кабинета налогоплательщика. На каждом этапе могут быть ошибки при передаче и обработке информации: что-то вы неправильно внесли, где-то банк «накосячил» и т.д. Да, по правилам вы можете оспорить и исправить неверные данные, но для для этого нужно хранить первичные документы и отслеживать, какие доходы и расходы налоговики брали для расчёта налога. То есть полностью расслабиться и ничего не считать не получится.
2. Если есть сотрудники, которым вы платите зарплату, НДФЛ будет исчислять уполномоченный банк. Но для этого вы должны будете передавать информацию о выплатах. И не просто кому и сколько, а разделить по видам выплат и указать коды выплат и вычетов из приказа ФНС . Какие доходы облагаются НДФЛ, а какие нет, какие вычеты полагаются сотрудникам — разбираться во всём этом придётся вам, а банк просто посчитает НДФЛ на основе этой информации, причём только по ставке 13%.

Хотя на АУСН не нужно платить страховые взносы, придётся ещё указывать коды выплат, которые не облагаются страховыми взносами. Это нужно для начисления пенсионных баллов.

3. Не будет при АУСН и полного освобождения от отчётности, связанной с
сотрудниками.

Так, отчёт СЗВ-ТД сдавать придётся в любом случае.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на штатных сотрудников сдавать не нужно, но если
нанимаете физлиц по договорам ГПХ — придётся отчитываться.

Освобождение от СЗВ-СТАЖ тоже действует не всегда. Его придётся
сдавать на сотрудников, которые были в декрете, в неоплачиваемом
отпуске, и ещё в некоторых случаях. Например, на тех, кто работал на
Крайнем Севере.

4. Все организации обязаны вести бухучёт и сдавать бухгалтерскую
отчётность. У организаций на АУСН в этом вопросе нет никаких
послаблений.

Таким образом, говорить о том, что АУСН облегчает работу и позволяет обойтись без бухгалтера — ещё очень рано.

Можно работать только с определёнными банками

При использовании АУСН можно открывать счета только в банках, которые получили у ФНС статус уполномоченных кредитных организаций. Если вы уже работаете с другими банками, счета в них придётся закрыть ( пп. 29 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ ).

По состоянию на середину августа 2022 года в список ФНС входили 7 банков: Модульбанк, Сбербанк, Альфа-банк, Точка, Промсвязьбанк, Тинькофф, ВТБ.

Если вас не устроят условия, предлагаемые уполномоченными банками — выбора нет.

Есть неудобства для работодателей и их сотрудников

В связи с ограничениями из пп. 26 — 31 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ у работодателей во многом связаны руки. Так, на АУСН не получится:

1. Нанимать налоговых нерезидентов РФ.
2. Платить сотрудникам наличными, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
3. Нанимать сотрудников для работ, которые дают им право на досрочную пенсию. Такие виды работ перечислены в п. 1 ст. 30 и ст. 31 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ . Это, например, работа в горячих цехах, на лесосплаве, в геологических экспедициях и т.п.
4. Предоставлять имущественные и социальные вычеты сотрудникам. То есть если сотрудник купил квартиру, оплатил лечение или обучение и хочет получить вычет по НДФЛ, ему придётся обращаться для этого напрямую в налоговую инспекцию. Работодатель на АУСН сможет предоставить только стандартные вычеты. Это, например, вычеты на детей по 1 400 рублей за первого и второго ребёнка, и 3 000 за третьего и каждого последующего.

Что думают бизнесмены о новом режиме

По данным опроса, 97% представителей микробизнеса, попавших в выборку, не собираются переходить на АУСН. Основные причины:

1. Не получится перейти по формальным признакам — 47%. Ограничения по выручке и численности для АУСН намного жёстче, чем для обычной упрощёнки.
2. Невыгодно из-за повышения налоговой нагрузки — 39%. Не всегда повышение ставок по АУСН перекрывает экономию на страховых взносах.Это мы покажем на примерах в конце статьи.
3. Другая причина — 11%. Чаще всего бизнесмены из этой группы говорили, что не доверяют расчётам налоговиков и хотят сначала посмотреть, как будет практически применяться новый режим.

Кому выгодно переходить на АУСН: примеры расчётов

Исходные данные для расчёта

Для расчёта экономической эффективности от смены налогового режима нам понадобится следующая информация по АУСН:

1. Выручка не должна превышать 60 млн руб. в год.
2. Сотрудников должно быть не более 5 человек.
3. Нет обязательных страховых взносов, кроме фиксированной суммы «несчастных» взносов в 2 040 руб. в год.
4. Ставка при объекте «Доходы» составляет 8%.
5. Ставка при объекте «Доходы минус расходы» составляет 20%, ставка минимального налога — 3%.

Если сравнивать налоговую нагрузку с обычной упрощёнкой, то получается следующее: при переходе на АУСН повышаются ставки, но «уходят» практически все страховые взносы. Поэтому выгода будет зависеть от того, что окажется больше — экономия на страховых взносах или рост налога из-за повышенной ставки.

Компании и ИП с работниками могут вычесть страховые взносы при УСН «Доходы» в пределах 50% налога, а ИП без работников — без ограничений, вплоть до 100% от начисленной суммы. Этот фактор тоже нужно учитывать при сравнении с АУСН.

Для упрощения расчётов не будем учитывать «несчастные» страховые взносы при УСН. Для большинства видов деятельности их ставка не превышает 0,2 – 0,5% от ФОТ, что не окажет существенного влияния на результат.

Во всех примерах организации и ИП-работодатели относятся к малому бизнесу, а значит с зарплаты свыше МРОТ платят взносы по льготной ставке 15%. На начало 2022 года МРОТ был равен 13,9 тыс. руб.

Теперь сравним фискальную нагрузку (ФН) по двум налоговым режимам для разных вариантов. Фискальная нагрузка — это сумма налога и страховых взносов, с учётом вычетов, если они есть.

Пример для организации на УСН «Доходы»

Допустим, что в организации работает 5 человек.

Выручка — 30 млн руб. в год, т.е. 50% от установленного максимума для АУСН.

Ставка налога — 6%.

Зарплату на 1 сотрудника в месяц примем равной 40 тыс. руб. По информации СберИндекс медианная зарплата в РФ в 1 полугодии 2022 года по месяцам менялась в диапазоне от 36 до 43 тыс. руб.

Общий фонд оплаты труда (ФОТ) за год:

ФОТ = 40 тыс. руб. х 12 мес. х 5 чел. = 2 400 тыс. руб.

За год организация на УСН заплатит за всех своих сотрудников такую сумму взносов:

(13,9 тыс. руб. х 5 чел. х 12 мес.) х 30% + (2400 тыс. руб. – 13,9 тыс. руб. х 5 чел. х 12 мес.) х 15% = 485,1 тыс. руб.

Это меньше, чем 50% от начисленного налога, поэтому можно всю сумму взносов вычесть из налога.

Теперь, сравним, сколько компания с такими исходными заплатит при обычной упрощёнке и при АУСН.

Источник: dzen.ru

Типы налогообложения для бизнеса: LIFE PAY рассказывает, какой кому подойдет

Существует шесть налоговых режимов. Эксперты LIFE PAY рассказывают, как выбрать оптимальный для бизнеса.

• Бизнес
• 31 марта 2023
• 18
• 0 Поделиться

Существует шесть налоговых режимов. Эксперты LIFE PAY рассказывают, как выбрать оптимальный для бизнеса. Каждому предпринимателю необходимо платить налоги. Это закон. Существует одна основная система налогообложения (ОСН), которая присваивается автоматически новому бизнесу.

Но можно выбрать другой режим и сэкономить.

ОСН

Основная система налогообложения предусмотрена для любого вида бизнеса, без ограничений. Если компания или предприниматель не встали на налоговый учет при открытии своего дела, то ОСН присваивается автоматически. Компаниям на ОСН необходимо уплачивать: НДС, НДФЛ (для ИП), налог на имущество и налог на прибыль.

Кому выгодно

• Большим компаниям. Оба бизнеса на ОСН, которые работают совместно, могут получить вычет по НДС. Например, строительная компания, которая работает на ОСН, приобрела комплектующие у организации, которая также выплачивает налоги по системе ОСН. После завершении сделки, заполнении документов и декларации обе организации укажут сумму НДС для последующего вычета, и получат его.
• Компаниям, чей вид деятельности подлежит льготам по уплате НДС согласно ст. 145 НК. Это те организации, чья выручка за предыдущие 3 календарных месяца составила не более 2 млн рублей и прошло не менее трех месяцев с даты госрегистрации предприятия.
• Малому бизнесу, который сотрудничает с крупными компаниями.

Для кого

Для всех, но платить придется по полной: НДС — 20%, 13% НДФЛ для ИП, налог на прибыль для юрлиц — 20%. Максимальный процент налога на имущество — 2,2%, ставка устанавливается регионом, в котором ведет деятельность компания.

А еще важно помнить о страховых взносах. Их должны платить предприниматели на любой системе налогообложения, за себя и за сотрудников.

Для работы с отчетностью по этому режиму предприятию понадобится бухгалтер, а возможно, и несколько. Все зависит от количества транзакций.

УСН

Упрощенная система налогообложения. Те, кто подключен к системе УСН «Доходы» платят 6% налога, а те, кто работает в режиме «Доходы минус расходы» — 15%. В регионах ставка может быть ниже.

Иногда статус «Доходы минус расходы» выгоднее, чем «Доходы».

Все зависит от компании и на что уходят средства в действительности. Если траты составляют более 70% от доходов, тогда «Доходы минус расходы» будут оптимальным решением.

Например, ивент-агентство организовывает мероприятие для клиента за 500 тыс.рублей. Агентская комиссия, которая и составляет выручку — 15%. Таким образом, клиент платит компании 575 тыс. На системе «Доходы» агентству нужно будет заплатить налог с 575 тыс. — 34 тыс. 500 рублей, а на системе «Доходы минус расходы» — с 75 тыс. — 11 тыс.

250 рублей. Выгода очевидна.

Риски необходимо просчитать заранее. Система выбирается на календарный год, в течение которого перейти на другую не получится. В случае, если прибыли у бизнеса не было, то все равно придется платить 15%, так как был установлен режим оплаты налогов в рамках УСН «Доходы минус расходы».

Кому можно

ИП, ООО. Но есть нюансы: компании не позволено иметь филиалы, доход должен быть не более 200 млн руб. в год, число сотрудников не может быть более 130 человек.

Кому выгодно

Малому и среднему бизнесу.

Составлять отчетность на УСН не сложно. Можно самому, можно с бухгалтером. Конечно, это зависит от масштаба компании.

Помочь с отчетностью может программа 1С: Бухгалтерия, которая интегрирована с кассово-платежным приложением LIFE POS от LIFE PAY. С помощью LIFE POS можно принимать платежи от клиентов даже на смартфоне, информация о которых будет автоматически синхронизироваться с 1С.

Так работать с отчетностью будет еще удобнее: никакого ручного ввода, полная автоматизация всех процессов. ПО работает в соответствии с 54-ФЗ.

Также в LIFE POS можно работать с маркированной продукцией. Она автоматически списывается при сканировании штрихкода на этикетке и сразу попадает в систему «Честный знак». Кроме того, можно работать и с весовым товаром. Все продажи будут корректно отражаться в 1С. Эти инструменты сделают кропотливую работу легче и сэкономят много времени, которое можно потратить на решение других задач.

АУСН

Недавно, в порядке эксперимента, была введена автоматизированная УСН для микробизнеса (предприятий численностью не более 5 человек с годовым доходом не более 60 млн). В этом случае отчетность практически отсутствует, а налог снимается автоматически.

Эксперимент на данный момент проводится в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. При этом ставки больше, чем у обычного УСН — 8% для пункта «Доходы» и 20% — для тех, кто платит по правилу «Доходы, уменьшенные на сумму расходов».

Патент

Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим, который применяется ИП. Предприниматели, работающие на патенте, освобождены от уплаты трех налогов — НДС, НДФЛ, налога на имущество, а также от торгового сбора.

Купить патент можно на срок от 1 мес. до года, его стоимость определяет налоговая. Предварительно рассчитать свой тариф можно на сайте.

Общий доход ИП может быть существенно выше той суммы налогов, которую определяет ФНС. Поэтому, небольшим организациям стоит присмотреться к этому варианту.

Весомый плюс — нет налоговой отчетности. Минус — придется вести книгу учета доходов, налоговая может спросить. Также среди ограничений: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, общее число сотрудников — не более 15 человек, не каждому бизнесу его можно приобрести.

Кому можно

ИП, но не всем. На сайте ФНС можно ознакомиться с перечнем видов деятельности.

Кому выгодно

Предпринимателям, которые работают без бухгалтера.

Компаниям можно сэкономить на отчислениях, а также на оборудовании. Достаточно установить кассово-платежное приложение LIFE POS на смартфон и принимать оплату, выдавая электронные чеки клиентам. LIFE POS позволяет расплачиваться любым бесконтактным способом: картой, по QR-коду через Систему быстрых платежей (СБП).

Самозанятость

Налог на профессиональный доход (НПД). Самый минимальный: 4% при оказании услуг физлицам, и 6% — юрлицам. Нет страховых взносов. Удобно и быстро зарегистрироваться в приложении.

Кому выгодно

Фрилансерам с небольшим месячным доходом.

Кому можно

ИП и физлицам. Но есть нюансы: можно продавать товары только своего производства (например, мыло, украшения, рукоделие), перепродавать товары категорически нельзя. Прибыль за год не должна превышать 2,4 млн рублей. Если больше — придется переходить на другой режим.

А если переходить, то, скорее всего, выгоднее будет на УСН. Тогда придется расширяться и думать о кассе и чеках для клиентов. В этом случае LIFE PAY предлагает подключить облачную кассу. Ее не нужно покупать, можно просто арендовать.

Вся информация о продажах будет поступать на нее онлайн, где будут формироваться электронные чеки и отчетность для налоговой. Ей также удобно пользоваться, если вы расширяетесь и открываете новые точки продаж. Одна касса для всего бизнеса.

ЕСХН

Существуют также еще один специфический вид налогообложения ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — введен специально для производителей сельхоз продукции и компаний, занимающихся растениеводством и животноводством для этих производителей (выпас скота, уборка урожая, подготовка полей).

Главное условие для данного режима налогообложения — доход от реализации сельхозпродукции и услуг не менее 70%. Данный режим был введен специально для поддержки сельскохозяйственной отрасли экономики.

Источник: wsem.ru

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ООО и чем при этом нужно руководствоваться

Вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, актуален как для начинающих предпринимателей, так и для тех, кто уже имеет опыт ведения бизнеса, но задумался об оптимизации расходов. Предусмотренные законодательством альтернативные системы выплаты налогов при грамотном подходе могут до минимума сократить издержки и увеличить прибыльность бизнеса.

Общая система налогообложения

Принципиальных изменений в законодательстве этом году не предвидится, поэтому для большинства компаний оптимальное решение, какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2014 году– это ОСН (общая система налогообложения), ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСНО (Упрощенная система налогообложения).

Общая система налогообложения – это выбор для любого нового налогоплательщика «по умолчанию». Для большинства организаций, которые вправе применять другие системы налогообложения, она чаще всего наименее выгодна. В случае применения ОСН компания платит все предусмотренные законодательством налоги: НДС (18 %), НДФЛ (13 %) и налог на имущество организаций (2,2 % или 1,5 %).

ОСН может быть оптимальна для компаний, занимающихся оптовой торговлей. Поэтому опытные специалисты по налоговой оптимизации советуют во многих случаях подумать над вариантом разделения бизнеса на оптовый и розничный. Компания, занимающаяся оптовой торговлей, в этой системе уплачивает налоги по общей системе, а для розничного сегмента подбирается более удобный налоговый режим. Это позволяет максимально оптимизировать расходы, не нарушая законодательство.

Большой плюс этой системы – возможность не выплачивать большую часть налогов, если компания не получила прибыль в отчетном периоде, и уменьшить налоговую базу в будущем налоговом периоде. Это в некоторой степени снижает возможные риски.

Для новичка в бизнесе общая система может быть довольно сложной, поэтому профессионализм бухгалтера очень важен. Разные налоги начисляются и платятся с разной периодичностью, необходимо более внимательное отношение к ведению отчетности. Это один из лучших вариантов того, какую систему налогообложения выбрать для ООО , занимающегосяоптовой торговлей, если руководство компании рассчитывает на значительные прибыли и довольно большой масштаб деятельности или фирма просто не может использовать специальный налоговый режим.

Упрощенная система налогообложения

Для компаний с ежегодным доходом, не превышающим 60 млн рублей, открыта возможность при регистрации или с начала нового года выбрать упрощенную систему налогообложения. В ст. 346.12 НК РФ перечислены виды деятельности, специализируясь на которых, компания не может выбрать УСН. В частности, это банки, страховые компании, ломбарды, компании, производящие подакцизные товары и некоторые другие. Кроме того, перейти на УСН не может ООО:

• среднегодовая штатная численность которого больше 100 человек;
• доля других организаций в капитале ООО выше 25%;
• компания имеет филиалы и представительства;
• остаточная стоимость капитальных средств и материальных активов выше 100 млн рублей.

Большой плюс – снижение расходов на ведение и сдачу налоговой отчетности, меньше требований к профессионализму бухгалтера и налоговой грамотности руководителя компании. Специальные налоговые режимы и создавались с целью сделать ведение бизнеса более доступным для человека без специального образования или большого опыта. Хотя следует учитывать, что перейти на другую систему налогообложения до конца налогового года нельзя, поэтому выбирать оптимальную систему следует заранее, чтобы не нести убытков.

Эта система налогообложения имеет два варианта:

1. УСН с выплатой налогов с дохода. В этом случае в качестве налоговой базы (суммы, с которой считаются налоги) является только доход, если компания не получает прибыли, налогов она не платит. Ставка в этом случае – 6 %. Это выгодная схема, если компания практически не несет расходов на обеспечение своей деятельности, например, занимается бизнесом по созданию сайтов, где организационных расходов практически нет;
2. УСН с выплатой налогов с прибыли (доход минус расходы) предполагает ставку 15 %. Налоговой базой в данном случае будет только прибыль, поэтому если доходы компании невелики, это может быть оптимальной моделью, например, для компаний, занимающихся розничной торговлей. В этом случае расходы могут значительно уменьшить налоговую базу. Следует учитывать, что перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, является закрытым, он установлен ст. 346.17 НК РФ.

Выбор между двумя вариантами УСН зависит от структуры расходов и доходов компании. Если расходов немного, считать только прибыль будет выгоднее за счет низкой ставки по налогу. Но если расходы значительны, 15 % ставка даст в абсолютном выражении меньшую сумму налога. Поэтому очень важно перед началом бизнеса и выбором налоговой модели определиться со структурой расходов и доходов.

Принято считать, что для розничной торговли выгоднее применять ЕНВД, который при большом доходе дает существенную экономию. Но в некоторых случаях в вопросе, какую систему налогообложения выбрать для ООО, работающего в сфере розничной торговли, или оказание услуг, УСН оказывается более выигрышным вариантом:

• если бизнес не приносит большого дохода, например, в начале деятельности. В этом случае схема УСН «доходы минус расходы» будет оптимальной;
• также часто в бизнесе сочетаются разрешенные для применения при ЕНВД и неразрешенные виды деятельности (к примеру, оптовую и розничную торговлю), переход на УСН полностью может решить проблему сложного бухгалтерского учета;
• в некоторых регионах действует льготная ставка по УСН по схеме «доходы минус расходы»;
• УСН дает больше простора для маневра при наличии возможности управлять расходами и доходами. Показав минимальную доходность, можно значительно сократить налоговые выплаты. По этой причине многие бухгалтеры предпочитают более сложную, но гибкую УСН.

Перед тем, как выбрать налоговый режим, следует тщательно просчитать все варианты структуры доходов и расходов компании и спрогнозировать темпы ее роста. В этом случае подобрать оптимальный налоговый режим будет не так сложно.

УСН применим в случае, если формально законодательство не считает торговлю розничной – для интернет-магазинов, которые не могут применять ЕНВД. В этом случае альтернатива УСН – только общий налоговый режим.

Минус любого варианта применения УСН – невозможность открывать представительства и филиалы, учитывать убытки, понесенные в прошлом налоговом периоде и заниматься некоторыми видами деятельности. Но для малого и среднего бизнеса часто это не столь актуально, чтобы перевесить простоту использования этой системы.

Налоговая отчетность по УСН составляется и подается ежегодно. Перейти на эту систему можно также с начала нового налогового года (подать документы нужно в период с 1 октября до 30 ноября предыдущего года), подав заявление о переходе и налоговую декларацию за предыдущий налоговый период, если компания до перехода использовала общую систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход

В 2013 году переход на ЕНВД стал добровольным. Это в еще большей степени делает ЕНВД выгодным решением для малого и среднего бизнеса. Ранее планировалась отмена этой налоговой системы, но к настоящему времени этот вопрос отложен до 2018 года.

ЕНВД предполагает ставку 15 %. Имеют право на переход на эту систему далеко не все компании, конкретный список устанавливают законодатели субъекта РФ (в Москве это компании, оказывающие ветеринарные, бытовые услуги, розничной и разносной торговли, монтаж рекламы, автотранспортные услуги и некоторые другие виды деятельности). Это один из лучших вариантов, какую систему налогообложения выбрать для ООО,осуществляющейгрузоперевозки:он позволяет упростить и удешевить ведение налоговой отчетности. Единственное существенное ограничение – парк транспортных средств не должен быть больше 20 единиц.

Налог за один месяц исчисляется по несложной формуле:

ВД = (БДxФП/КД)xКД1.

ВД – это сумма вмененного дохода, с которой рассчитывается налог, БД – базовая доходность (например, для оказания услуг по грузоперевозке – 6000 рублей), умноженная на коэффициент, учитывающий разницу в доходах в разных субъектах, и коэффициент, устанавливаемый Минэкономразвития (в 2014 году он равен 1,672).

ФП – величина физического показателя (чаще всего это количество работников или приносящая доход площадь, подробная таблица приведена в ч. 3 ст. 346.29 НК РФ). КД – количество календарных дней в месяце,

КД1 – фактическое количество дней осуществления компанией деятельности.

Ключевой момент для исчисления ЕНВД – вмененный доход. Реальный доход может не соответствовать расчетным параметрам в любую сторону, но это может быть как плюсом, так и минусом. Если компания понесла убытки или не ведет деятельность, она не может не выплачивать налог. Выгодно или нет выбирать между УСН и ЕНВД последнюю систему, зависит от установленного местными властями коэффициента, из года в год они постепенно растут, увеличивая привлекательность УСН. Поэтому перспективы применения ЕНВД в ближайшие 5–10 лет довольно туманны.

Перейти на ЕНВД можно с начала нового налогового года, отчетность подается ежеквартально. Для этого в налоговую службу заявление о переходе на ЕНВД и пакет организационных документов, если фирма до перехода работала по другой системе налоговой отчетности, основанием перехода будет налоговая декларация за предыдущий налоговый период.

Каким будет лучший вариант налоговой оптимизации, зависит от множества факторов, в первую очередь – от сферы деятельности. К примеру, ответ на вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, основная специализация которого –строительство, если фирма работает с госконтрактами, довольно прост. Порог прибыли в 60 млн рублей слишком низкий, чтобы рассматривать альтернативы общему режиму. Но в случае, если бизнес имеет меньшие масштабы, заняться оптимизацией расходов стоит обязательно. Это законный способ уменьшить расходы и упростить ведение предпринимательской деятельности.

Источник: dezhur.com