Налоги в Арабских Эмиратах делятся на федеральные и региональные. К федеральным относятся:
- корпоративный сбор;
- индивидуальный (не касающийся иностранных резидентов);
- туристический;
- на смену собственника;
- НДС;
- акциз.
Региональные налоги подразумевают дополнительные сборы с туристов и налоги на аренду.
Налог на прибыль
Подоходный налог не платят ни коренные жители государства, ни иммигранты. Это касается физических и юридических лиц. Исключение составляют организации, занимающиеся добычей природных ресурсов, и заграничные банки. Размер налоговой ставки не разглашается, но по неофициальным данным, она может доходить до 55 %. Однако с 1 июня 2023 года правительство планирует ввести 9 % сбора для всех остальных компаний с годовым доходом от 375 000 дирхамов (102 100 USD). Разъяснений по процедуре уплаты пока нет
Компании, расположенные в СЭЗ (Свободных экономических зонах), освобождаются от налогов на срок, предусмотренный в конкретной зоне. Этот промежуток времени может продлеваться, согласно положениям региона.
КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТЯТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ В ДУБАЕ, ОАЭ?
НДС
Введение НДС в ОАЭ состоялось 1 января 2018 года, размер налога утвержден на уровне 5 %.
Нулевая ставка НДС в ОАЭ применяется на:
- экспорт услуг и товаров за пределы государств Персидского залива (GCC, Gulf Cooperation Council);
- перевозки из/в ОАЭ или через территорию страны;
- товары и услуги, которые используются при международной перевозке товаров и пассажиров;
- виды транспорта, предназначенные для перевозки людей и товаров, а также услуги и товары для технического обслуживания данных транспортных средств;
- самолеты и суда, предназначенные для спасения и оказания помощи по воздуху либо по морю;
- некоторые инвестиционные дорогие металлы;
- продажу недвижимости в течение 3 лет с момента завершения строительства;
- реализацию недвижимых объектов, предназначенных для благотворительных организаций;
- сырую нефть и газ;
- услуги и товары для дошкольных и средних учебных заведений, а также вузов, спонсируемых федеральным или местным правительством;
- профилактические и базовые медицинские услуги, а также сопутствующие товары.
Полностью освобождаются от НДС часть финансового сектора, в том числе страхование жизни, продажа жилья и земли, а также местный пассажирский транспорт. Все остальные услуги и товары подлежат налогообложению в ОАЭ, как и аренда недвижимости. Уплата возлагается на потребителей, а подачей отчетности занимаются компании и торговцы. Организации платят пошлину на добавленную стоимость при закупке продукции у поставщиков.
Регистрироваться в качестве налогоплательщиков обязаны все компании, чей объем импорта продукции составляет более 375 000 дирхамов (102 100 USD) за год. Для этого нужно посетить сайт FTA и создать профиль.
Налог на недвижимость
В ОАЭ не установлены сборы для владельцев недвижимого имущества. Городской налог взимается только при сдаче объекта в аренду. Фиксированного размера нет — ставка отличается в эмиратах. Например, в Дубае это 5 % для жилого и 10 % для коммерческого недвижимого имущества. При продаже или приобретении также не взимаются никакие дополнительные платежи, кроме налога на переход права собственности. Процентная ставка не урегулирована, в Дубае, например, это 4 %.
Как открыть бизнес в Дубае, ОАЭ? Налоги, фризоны, резидентство, внж
Туристические налоги
Отели, рестораны и прочие объекты туристической сферы взимают с иностранных посетителей дополнительные сборы:
- на стоимость номера — 10 %;
- за обслуживание — 10 %;
- муниципальный — 10 %;
- городской — 6–10 %;
- туристический — 6 %.
В Дубае предусмотрен налог на проживание в отелях: 7–20 дирхамов за ночь. С мая 2016 года посетители гостиниц Абу-Даби платят 4 % от стоимости проживания и 15 дирхамов за одну ночь. В Рас-Аль-Хайме взимается 15 дирхамов за апартаменты в сутки.
Путешественники платят НДС на все покупки в ОАЭ, как и постоянные жители, однако имеют право на возврат, если выполняются определенные условия:
- товар был куплен у торговца, который зарегистрирован в системе возврата НДС для туристов;
- покупки участвуют в данной схеме;
- иностранец планирует покинуть страну в течение 3 месяцев с дня покупки вместе с приобретением;
- закупка и вывоз товаров осуществляется согласно требованиям Федеральной налоговой службы.
Возврат можно оформить у продавцов, участвующих в системе Planetpayment. Турист получит бирку, которую необходимо предъявить в пункте проверки или самообслуживания в пункте отправления вместе с чеком. Таким образом иностранец может вернуть 85 % от уплаченного НДС.
Акцизный сбор
Налог на прибыль 9 % в Объединенных Арабских Эмиратах с 1 июня 2023 года
В 2022 году Министерство финансов Объединенных Арабских Эмиратов анонсировало появление в стране налога на прибыль от бизнеса со ставкой 9 процентов. Начнет взиматься с 1 июня 2023 года.
Эта новость поставила под сомнение лозунг, что ОАЭ страна с нулевым налогообложением. Необходимо уточнить, кто и как будет платить девятипроцентный сбор.
Кто оплатит сбор 9 % ОАЭ
Юридические лица будут платить девять процентов если:
- прибыль начинается с 375 000 AED и больше.
- она получена в материковой зоне.
При этом для компаний зарабатывающих меньше 375 000 дирхамов ставка останется нулевой. Так руководство страны поддерживает малый бизнес и startup company.
Нововведение не относится к:
- компаниям, зарегистрированным в свободных зонах (при определенных условиях),
- инвесторам, которые не работают в ОАЭ,
- корпорациям по добыче нефти и газа,
- благотворительным общественным организациям,
- фондам пенсионным, инвестиционным, социального обеспечения.
Льготы
- Фирма, платящая налоги в другой стране, сможет зачесть их в счет корпоративного налога ОАЭ.
- Группа компаний оплатит девять процентов один раз как единое юрлицо.
- В случае убытков холдинги смогут получить льготы.
- Предусмотрен возврат налоговых вычетов.
Налог в зонах свободной торговли
Компании, оформленные в зонах свободной торговли, не будут платить если:
- они не получают прибыль от работы на материковой части страны,
- она меньше 375 000 AED.
- бизнес ведется за пределами Объединенных Арабских Эмиратов,
- есть пассивный доход в виде дивидендов или роялти.
Но их филиалы, осуществляющие деятельность на материке, будут облагаться налогом по ставке, действующей на материке.
Оффшорные компании в Дубае и Рас-эль-Хайме не могут вести бизнес в эмиратах, поэтому их налоговые нововведения не касаются.
Надо ли подавать налоговые декларации
Все компании обязаны зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе с 01.06.23. Далее ежегодно необходимо будет подавать налоговые декларации даже если физлицо не должно платить налог в размере 9%.
Декларацию можно подать на портале FTA. Сбор надо внести за 9 месяцев после завершения налогового периода.
Подоходный налог в ОАЭ
Облагать физические лица налогами шейхи не планируют. Налог на прибыль от инвестиций, от недвижимости, от прироста капитала, дивидендов, международные переводы остается нулевым!
Новая ставка будет одной из самых мизерных в мире и коснется больше всего крупного бизнеса. Обновление налогового законодательства, подтверждает стремление эмиратов диверсифицировать доходные статьи бюджета, чтобы начать уходить от нефтяной зависимости. Кроме того мера позволит усилить контроль за незаконной деятельностью по уклонению от налогов.
Консультация по вопросам нового 9 % налога в ОАЭ
Задать вопрос или получить консультацию
Генеральный директор компании Dubai Estate PRO
Светлана Шиян
имеет 10 летний опыт работы в сфере элитной коммерческой и жилой недвижимости в Москве и Дубае.
Источник: dubai-estate.pro
Система налогообложения в ОАЭ
На самом деле, именно благодаря уникальной системе налогообложения, Объединенные Арабские Эмираты умудряются привлекать такое огромное количество иностранных инвестиций. Дело в том, что мусульманское право, которое является основой законодательства ОАЭ , не признает большинства общепринятых видов налогов.
Причем, это касается не только налогообложения лиц в оффшорных зонах. Резиденты Эмиратов также освобождаются от многих, традиционных для других стран, налогов. Тем не менее, ситуация с системой налогообложения в ОАЭ не столь однозначна, как это может показаться на первый взгляд.
Сложности с пониманием существующего в стране уклада связаны с внутренним регулированием налоговых обязательств в каждом отдельно взятом эмирате. Кроме того, для каждой свободной экономической зоны (СЭЗ) существует собственный порядок налогообложения. Для начала, остановимся на рассмотрении основных видов налогов, предусмотренных для резидентов ОАЭ.
Виды налогов ОАЭ
Интересно, что в законодательстве Объединенных Арабских Эмиратов отсутствует единый документ, содержащий основные понятия и принципы налогообложения в стране. Вместо этого, источниками налогового права выступают отдельные нормативы каждого Эмирата, а также акты администраций СЭЗ. В священных книгах Ислама понятие налога отсутствует вовсе, поэтому в мусульманских странах действуют упрощенные системы налогообложения. ОАЭ не является исключением, ведь на ее территории не действует большинство налогов.
Налоги для компаний, зарегистрированных в ОАЭ
- 10% — на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;
- 30% — на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;
- 40% — на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам;
- 55% — на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.
Хотя, когда говорят о налоге на прибыль, в качестве плательщиков, чаще всего, имеют ввиду нефтегазовые предприятия и банковские организации, а также отели и рестораны.
Так называемого корпоративного налога на территории страны не предусмотрено. Хотя, в пределах некоторых СЭЗ подобных сбор все же предусматривается, но он начинает действовать для компаний лишь спустя 15 лет налоговых каникул. Их, кстати говоря, достаточно легко продлить.
Своеобразным налогом для компаний выступает сбор за выдачу и продление торговой лицензии, который формирует местные бюджеты. Он выражен 10 % от общей стоимости аренды всех помещений компании, а также 5 % от стоимости размещения и устройства сотрудников в стране.
Сборы за торговую лицензию и за прибыль некоторых юридических лиц уплачиваются один раз в год, за период с 1 января по 31 декабря. Администрирующим органом выступает Министерство Финансов (для торговых компаний и банков), и Министерство Промышленности (для промышленных предприятий). Фактически, данные налоги выплачиваются за продление необходимых лицензий, поэтому двойное налогообложение со стороны государственных органов исключено.
Оффшорная компания
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Налоги для физических лиц в Арабских Эмиратах
Система налогообложения ОАЭ не предусматривает общепринятых налогов для физических лиц, например, подоходного налога. Вместо этого, действуют следующие сборы:
- Для владельцев жилого имущества – от 2 до 15 % в зависимости от стоимости имущества и от законов каждого Эмирата.
- В эмирате Дубаи предусмотрен налог за аренду жилья – 5 % от стоимости годовой аренды.
- Налог на услуги ресторанов и отелей, размер варьируется для каждого эмирата – в Дубае он составляет 10 % от стоимости услуг, в Абу-Даби – 16 %.
- Налог на операции с недвижимым имуществом (покупка, продажа) – составляет 2 % от стоимости имущества, причем, 1.5 % платит покупатель, и 0.5 % платит продавец.
Система налогообложения ОАЭ не имеет особого режима для иностранцев и приезжих.
Налогообложение оффшорных компаний в ОАЭ
Регистрируя юридическое лицо на территории одной из СЭЗ ОАЭ, предприниматель может остановить свой выбор на оффшорной и оншорной компании. Разница заключается в том, что оффшоры имеют право осуществлять свою деятельность лишь за рубежом, в то время как оншоры могут вести деятельность еще и в пределах СЭЗ. С недавних пор, с появлением нового Корпоративного закона ОАЭ, положение оншорных компаний было расширено. Этот нормативный акт признает такие иностранные фирмы в качестве субъектов предпринимательства на территории Эмиратов. У многих сразу же возник вопрос о налоговых обязательствах подобных лиц.
Для начала, не стоит забывать о том, что каждая СЭЗ имеет собственную систему налогообложения. Она подобна той, что действует и внутри страны, за одним большим исключением. Практически каждая компания освобождается от налогов на первые 15 лет, с возможностью продления этого срока. Собственно, это условие является главной причиной такой популярности СЭЗ ОАЭ среди иностранных инвесторов.
Хотя, если корпоративный закон все же признает оншоры в качестве субъекта предпринимательства на территории ОАЭ, не значит ли это, что они должны подпадать под налогообложение внутри страны? Ответ кроется в особенностях местных сборов с компаний. Ранее, мы говорили о том, что в Эмиратах предусмотрен сбор за продление и получение торговой лицензии.
Основным из условий выдачи этого документа является факт соблюдения правила о проценте вклада местных субъектов в уставной капитал компании. Напомним, что по новому Корпоративному закону он составляет 51 % от общей суммы, причем, Министерство Финансов может устанавливать дополнительные ограничения для некоторых видов деятельности. Речь идет о других компаниях, упоминавшихся в тексте статьи в качестве субъектов налогообложения. Это нефтяные, газовые предприятия и банковские организации.
Это означает, что плательщиками налогов в ОАЭ могут стать лишь компании-резиденты, что исключает понятия оншоров и оффшоров. Другие виды деятельности, кроме торговой, финансовой и промышленной, налогами не облагаются.
На самом деле, такое положение вещей дает очевидное преимущество владельцам оншорных компаний, которые представляют страну, имеющую договор о запрете двойного налогообложения с ОАЭ. На сегодняшний день, таких стран достаточно много – около 45. Такой субъект, фактически, будет освобожден от налогов в своей стране, не платя при этом налоги в ОАЭ, ввиду их отсутствия.
Говоря о будущем системы налогообложения ОАЭ, стоит упомянуть о возможности введения некоторых сборов и налогов в ближайшем будущем. Речь идет о налоге на добавочную стоимость, а также о введение новой системы для компаний на территории ОАЭ. Кроме того, в правительстве оговаривается вопрос о положении оншорных компаний, действующих в стране.
Однако, практика показывает, что именно благодаря существующим упрощенным способам налогообложения Эмираты умудряются привлекать такое огромное количество иностранных инвестиций. Поэтому, создание чересчур тяжелых условий для субъектов местных правоотношений, наверняка, не станет основной целью современного правительства ОАЭ.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Важные изменения налогового кодекса ОАЭ Оптимизация налогового законодательства под актуальные требования времени – один из характерных признаков грамотно выбранного вектора развития страны. Многие юрисдикции с ресурсно-ориентированной экономикой пренебрегают поиском альтернатив.…
Минфин ОАЭ разъяснил применение режима корпоративного налога для физических лиц Минфин ОАЭ выпустил новое постановление Кабинета министров ОАЭ № (49) от 2023, в котором идет речь физических лицах нерезидентах и резидентах, ведущих предпринимательскую деятельность на…
Опубликовано Пояснительное руководство о корпоративном налоге ОАЭ Министерство финансов ОАЭ выпустило Пояснительное руководство к Федеральному декрету-закону № 47 от 2022 года «О налогообложении корпораций и предприятий» («Закон о корпоративном налоге»). В документе…
Трансфертное ценообразование в ОАЭ: установлены требования к документации Министерство финансов ОАЭ обновило требования, касающиеся трансфертного ценообразования в соответствии с режимом корпоративного налогообложения ОАЭ. Минфином было опубликовано Решение № 97 от 2023 года, в…
В ОАЭ теперь можно изменять налоговый период при соблюдении определенных условий В Статье 58 Закона о корпоративном налоге Арабских Эмиратов (Федеральный закон номер 47 от 2022 года) сказано, что налогооблагаемое лицо может менять дату начала и…
Министерство финансов ОАЭ определило лиц, освобождаемых от регистрации для учета корпоративного налога Министерство финансов ОАЭ выпустило решение номер 43 от 2023 года, относящееся к случаям освобождения от обязательной регистрации для целей соблюдения Закона о корпоративном налоге номер…
Вступили в силу новые правила налогового резидентства ОАЭ В Арабских Эмиратах было опубликовано Министерское Решение номер 27 от 2023 года о реализации некоторых положений Решения Кабинета Министров номер 85 от 2022 года об…
Новые правила определения налогового резидентства ОАЭ В Арабских Эмиратах скоро вступят в силу новые правила определения налогового резидентства ОАЭ. Условия налогового резидентства ОАЭ для юридических лицУсловия налогового…
Источник: internationalwealth.info
