Льготное налогообложение малого бизнеса это

Правительство РФ внесло коррективы в ранее действующее Постановление от 2 апреля 2020 г. № 409, регулирующее меры обеспечения устойчивого развития экономики. Следует обратить внимание, что указанные изменения не имеют обратной силы и к ранее поданным заявлениям применяются правила, действующие ранее.

Во-первых, в новом Постановлении расширена категория получателей льготы в виде продления сроков уплаты страховых взносов. Теперь она распространяется не только на микропредприятия, но и на все субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

Во-вторых, установлен порядок уплаты отсроченных налогов и страховых взносов (равными частями в размере 1/12 ежемесячно).

В-третьих, был изменен круг субъектов, которые могут воспользоваться специальной отсрочкой (рассрочкой), а также перечень налогов и взносов, в отношении которых данная мера действует. Кроме того, Правительство позволило заранее подавать заявления об отсрочке (рассрочке) во втором квартале 2020 г., не дожидаясь его окончания, если прогнозируется снижение доходов в этом квартале, а в первом квартале снижения не было.

Финансы. Налоги. Право. Для малого бизнеса

В-четвертых, установлено, что срок рассмотрения заявлений на отсрочку (рассрочку) поданных до представления в налоговый орган деклараций и (или) расчетов, начинает течь со дня представления всех необходимых деклараций и (или) расчетов.

В-пятых, разъяснено на основании каких данных производится расчет снижения доходов.

В-шестых, Правительство продлило до 15 мая 2020 г. срок предоставления журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (в соответствии с п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

В-седьмых, установлено, что отсрочка (рассрочка) предоставляется с календарной даты, установленной для уплаты соответствующего налога, взноса.

Подробнее ниже по тексту

Меры налоговой поддержки бизнеса в виде таблицы (обновлена 27.04.2020) доступны по ссылке.

В этом материале:

1. Приостановление проверок до 31 мая 2020 года включительно
2. Приостановление мер взыскания до 1 мая 2020 года
3. Продление сроков сдачи отчетности
4. Санкции за непредставление документов и сведений
5. Урегулирование банкротства
6. Продление сроков уплаты налогов для организаций и ИП
7. Продление срока уплаты страховых взносов для организаций и ИП для МСП

БУДТЬЕ ВНИМАТЕЛЬНЫ: Некоторые меры применяются только для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), некоторые для МСП которые наиболее пострадали от коронавируса и включены в перечень, а некоторые применяются для всех.

Если нет специальной оговорки – то меры применяются для всех.

Для того чтобы понять распространяется ли конкретная мера именно на вас необходимо ознакомиться со следующими ресурсами:

• Проверьте, относитесь ли вы к МСП: https://rmsp.nalog.ru/index.html

• Проверьте, включены ли вы в список отдельных сфер деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, для оказания первоочередной адресной поддержки: https://www.nalog.ru/rn22/business-support-2020/9704514/

Поговорим подробнее о тех мерах, которые были введены:

Новый налоговый режим для малого бизнеса

Важно понимать, что в рамках тех мер, которые на сегодняшний день введены для поддержки предпринимателей не предусмотрено снижение налогов!

1. Приостановление проверок до 31 мая 2020 года включительно

• Приостановлено вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
• Проведение назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
• Инициирование и проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ, за исключением случаев, когда по проводимым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1.06.2020 г.

Также по данным сайта ФНС приостановлено течение срока для представления возражений на акты выездных налоговых проверок.

2. Приостановление мер взыскания до 1 мая 2020 года

Данная мера действует в отношении следующих субъектов:

Проверить, относитесь ли вы к категории, в отношении которой приостановлено применение мер взыскания можно на сайте ФНС в разделе https://www.nalog.ru/rn77/taxation/debt/ncov/

Указанные меры Налоговая служба применит самостоятельно. Налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.

Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.

3. Продление сроков сдачи отчетности

На 3 месяца продлевается:

• Срок представления всех налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по НДС); налоговых расчетов о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности. Правило установлено в отношении отчетности, срок подачи которой приходится на март – май 2020 г.
• Финансовой информации организациями финансового рынка (ОФР) о клиентах-иностранных налогоплательщиках за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы;
• Срок предоставления организациями заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

На 20 рабочих дней продлевается срок предоставления документов (информации), пояснений по требованию налогового органа, в случае, если такое требование было получено в период с 1 марта до 31 мая 2020 г включительно.

На 10 рабочих дней продлевается срок предоставления документов (информации), пояснений по требованию налогового органа, направляемому в рамках камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС. Правило распространяется на требования, полученные в период с 1 марта до 31 мая 2020 г включительно.

До 15 мая 2020 года – срок предоставления налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (в соответствии с п. 5.2 ст. 174 Налогового кодекса) и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 г.

4. Санкции за непредставление документов и сведений

Налоговые санкции за налоговые правонарушения, предусмотренные ст. 126 НК РФ (непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), совершенные в период с 1 марта до 31 мая включительно, не применяются, производство по таким нарушениям не осуществляется.

Ответственность за правонарушения, предусмотренные ст. 26.31 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (отказ в представлении или непредставление страховщику документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов), совершенные в период с 1 марта по 31 мая 2020 г. включительно, не применяется, производство по таким нарушениям не осуществляется.

5. Урегулирование банкротства

С 16 марта ФНС России не принимает решения о направлении заявлений о банкротстве во исполнение решений оперативного совещания Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина (по данным сайта ФНС).

6. Продление сроков уплаты налогов для организаций и ИП, занятых в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, если они включены по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП.

Уплата налогов (авансовых платежей), срок для которых был продлен, будет производиться равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей.

• налога на прибыль организаций, единого сельскохозяйственного налога, налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2019 год;
• налогов и авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г. (за исключением НДС, НПД, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента).

• налогов и авансовых платежей по налогам за апрель – июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 г. (за исключением НДС, НПД, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента).
• Налога, уплачиваемого по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года

• НДФЛ за 2019 г, уплачиваемого ИП в соответствие с п. 6 ст. 277 НК РФ

В случае, если законом субъекта РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, уплатить указанные авансовые платежи:

• за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года;
• за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года.

7. Продление срока уплаты страховых взносов для организаций и ИП, занятых в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП.

Уплата страховых взносов, срок для которых был продлен, будет производиться равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей.

• исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март – май 2020 г. – на 6 месяцев;
• исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь – июль 2020 г., а также исчисленных ИП за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей – на 4 месяца.

8. Продление срока уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для организаций и ИП, занятых в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП.

Уплата страховых взносов, срок для которых был продлен, будет производиться равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей.

• начисчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март – май 2020 г. – на 6 месяцев;
• начисчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь – июль 2020 г. – на 4 месяца.

9. Снижение страховых взносов

В период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10%;

б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0%;

3) на обязательное медицинское страхование — в размере 5%.

При этом указанные пониженные тарифы страховых взносов будут применяться только в отношении части выплат, превышающей МРОТ. Ставка страховых взносов для той части заработной платы, которая находиться в пределах МРОТ сохраняется прежней – 30%.

Величина минимального размера оплаты труда определяется на начало расчетного периода.

Дополнительные основания для получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.

Постановление Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 570 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409» http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202004240069

На кого распространяется и в отношении каких налогов?

• Для организаций и ИП, работающих в сферах наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции и включенных в Перечень, установленный Постановлением Правительства от 24.04.2020 № 570 – в отношении налогов (авансовых платежей), за исключением акцизов и НДПИ; а также в отношении страховых взносов.
• Для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших сферах, определенных в Постановлении Правительства № 479 и Постановлении Правительства № 540, а также для стратегических, системообразующих и градообразующих организаций, пострадавших, но не относящимся к сферам деятельности, в соответствии с отдельными решениями Правительства РФ – в отношении налогов (авансовых платежей), за исключением НДС, акцизов, НДПИ, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Примечание: применяется только в отношении налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, срок уплаты которых наступил в 2020 г.

Показатели, при наличии одного из которых указанные лица имеют право на отсрочку (рассрочку):

• снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%;
• убыток за отчетные периоды 2020 года, если за 2019 год убыток отсутствовал.

Для получения отсрочки (рассрочки) необходимо представить в налоговый орган соответствующие декларации и иные подтверждающие документы.

ВАЖНО! Заявление рассматривается, если оно подано до 1 декабря 2020 г.

При предоставлении отсрочки на срок до 6 месяцев обеспечение исполнения обязанности не требуется.

Получить отсрочку или рассрочку на срок более 6 месяцев можно при предоставлении в залог недвижимости, кадастровая стоимость которой больше суммы налоговой задолженности, либо поручительства или банковской гарантии по требованиям статей 74, 74.1 и пункта 2.1 статьи 176.1 Кодекса.

На какой срок можно получить отсрочку?

• один год при снижении доходов более чем на 50% или убытках при одновременном снижении доходов более чем на 30%;
• 9 месяцев при снижении доходов более чем на 30% или убытках при одновременном снижении доходов более чем на 20%;
• 6 месяцев при снижении доходов более чем на 20%;
• 3 месяца – в иных случаях.

Сроки, на которые предоставляется отсрочка крупнейшим налогоплательщикам, стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, организациям, реализующим социально-значимые товары (услуги):

• один год при снижении доходов более чем на 30%;
• 9 месяцев при снижении доходов более чем на 20%;
• 6 месяцев при снижении доходов более чем на 10%;
• 3 месяца – в иных случаях.

На какой срок можно получить рассрочку?

до 5 лет – для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций – при снижении доходов более чем на 50%;

до 3 лет – для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций – при снижении доходов более чем на 30%;

до 3 лет – для иных организаций – при снижении доходов более чем на 50% или при наличии убытков с одновременным снижением доходов более чем на 30%.

Какими документами подтвердить снижение размера доходов?

Расчет снижения размера доходов производится на основании показателей за квартал, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке (рассрочке). Эти данные сравниваются с показателями за аналогичный период 2019 года.

Для организаций и ИП, зарегистрированных в 2019 году выявление снижения доходов (доходов от реализации) производится на основании сравнения данных деклараций за два квартала, предшествующих кварталу, в котором подается заявление.

Наличие убытка определяется на основании данных декларации по налогу на прибыль за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке (рассрочке).

• Для организаций на ОСН: размер доходов определяется на основании данных декларации по налогу на прибыль; размер доходов от реализации товаров (работ, услуг) на основании данных декларации по НДС.
• Для организаций и ИП на УСН: указать на снижение доходов необходимо в самом заявлении, дополнительных документов подтверждающих снижение доходов, подавать не нужно. Проверка указанных данных осуществляется налоговым органом на основании налоговой декларации по УСН за 2020 год.

Исключение: по данным, поданным во II квартале 2020 г. лицо вправе указать на необходимость их рассмотрения заранее. Как указывает официальный сайт ФНС, если прогнозируется снижение доходов в этом квартале, а в первом квартале снижения не было, заявления могут быть поданы заранее, не дожидаясь окончания второго квартала. Это приостановит взыскание сумм, заявленных к отсрочке или рассрочке до момента, когда будет возможным рассмотрение заявления.

Куда подать заявление?

Заявление на получение отсрочки (рассрочки) подается налогоплательщиком по рекомендуемой форме в налоговый орган по месту нахождения или учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Отсрочка (рассрочка) предоставляется с календарной даты, установленной для уплаты соответствующего налога.

Дополнительный материал по теме: льготы по аренде, правила взаимодействия с работниками, кредитные каникулы, ограничения по торговле и др. по ссылке.

Юридическая фирма «Безруков и партнеры» неоднократно включалась в рейтинг лучших региональных юридических фирм страны по версии рейтинга Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство» и «Разрешение споров».

Повышение НДФЛ до 30%, шестидневная рабочая неделя и открытие ЛК ЕНС для налогоплательщиков — все новости прошедшей недели за 5 минут (22.05 – 28.05.2023)

1С вновь возглавила рейтинг самых популярных в России франшиз. ФНС открыла доступ к разделу ЕНС в личных кабинетах налогоплательщиков. Совет Федерации одобрил новые правила списания средств с ЕНС. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Про рейтинги

Много лет подряд в этом рейтинге с большим отрывом лидирует франшиза 1С. Комментируя РБК, каким был 2022 год для франчайзингового подразделения, как развивался спрос и какие факторы повлияли на успешные продажи франшизы в 2022 году, фирма «1С» отметила:

«Несмотря на сложную экономическую обстановку, выросла востребованность гибких бизнес-решений системы «1С:Предприятие», и услуг по их внедрению и кастомизации, которые оказывают компании сети 1С:Франчайзинг. Продажи программных продуктов и услуг по цифровизации бизнеса с использованием технологий и решений системы «1С:Предприятие» у типичной партнерской фирмы «1С:Франчайзи», в 2022 году выросли в среднем на 9,2%, а количество обслуженных клиентов выросло более чем на 12%. При этом в 2023 году рост ускорился, в первом квартале 2023 продажи 1С:Франчайзи выросли более чем на 40% по сравнению с аналогичным периодом 2022 года».

Фирма «1С» благодарит всех своих партнеров-франчайзи за сотрудничество и желает им новых успехов.

Про доступ к ЛК ЕНС

Руководитель ФНС РФ Даниил Егоров сообщил, что во всех личных кабинетах налогоплательщиков-физических лиц теперь открыт раздел единого налогового счета (ЕНС).

Кроме того, налоговая служба открыла 800 000 личных кабинетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Про правила списания средств с ЕНС

Совет Федерации одобрил поправки в НК РФ, которые изменяют последовательность списания средств с ЕНС. В ближайшее время законопроект поступит на подпись Президенту РФ.

Последовательность предлагается установить следующую:

• недоимка по НДФЛ — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
• НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
• недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
• иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Таким образом, предусматривается зачисление НДФЛ в соответствующие бюджеты в первоочередном порядке.

Также в статью 78 НК РФ предлагается внести новое положение. Поступивший на ЕНС НДФЛ будет автоматически списываться в бюджет сразу после поступления уведомления от налогового агента, то есть до наступления срока его уплаты (28 числа каждого месяца).

Новые нормы вступят в силу в течение месяца со дня официального опубликования утвержденного закона.

Про шестидневную рабочую неделю

Ассоциация предпринимателей по развитию бизнес-патриотизма «Аванти» направила главе Минтруда Антону Котякову письмо с предложением ввести шестидневную рабочую неделю.

В ассоциации считают это необходимым для повышения прочности российской экономики в условиях современных вызовов. По мнению авторов инициативы, такая мера поможет достигнуть технологического и промышленного прорыва, укрепить экономический суверенитет и сократить зависимость от иностранных институтов.

Про календари

Про повышение НДФЛ до 30%

В Госдуму поступили поправки в статьи 224 и 225 НК РФ, которые предлагают сохранить действующие ставки НДФЛ (13% и 15%) в отношении доходов до 10 млн рублей и ввести новую ставку в размере 30% для доходов свыше 10 миллионов рублей за год.

По расчетам депутатов, подготовивших поправки, в случае утверждения законопроекта государственный бюджет получит ежегодно до 650 миллиардов рублей доходов дополнительно.

Депутаты рассчитывают, что новые нормы будут введены с 1 января 2024 года и будут применяться в отношении доходов, полученных гражданами, начиная с 1 января 2023 года.

Про героев

БУХ.1С приглашает бухгалтеров стать героями интервью. Знаете такое выражение «проснуться знаменитым»? БУХ.1С решил делать знаменитыми бухгалтеров. Мы открыли рубрику «Бухгалтер в ответе», в рамках которой будем беседовать о жизни, работе и 1С с самыми разными бухгалтерами (главными и не очень, работающими в больших компаниях и «на себя»).

Про IT-аккредитацию

Минцифры призвало ИТ-компании поспешить с подтверждением аккредитации. ИТ-компании, которые не успеют подать заявление о подтверждении аккредитации до 1 июня 2023 года (включительно), лишатся аккредитации. Заявление для подтверждения аккредитации необходимо подать до 1 июня 2023 года.

Ранее в Минцифры сообщали, что организации, которые в I квартале 2023 года уже применяли налоговые льготы, могут не подтверждать факт своей аккредитации.

Про моратории

Мораторий на штрафы за нарушения валютного законодательства могут сохранить после 2023 года. Такое предложение поддержал Президент РФ Владимир Путин в ходе встречи с представителями «Деловой России».

поддержал предложение сохранить мораторий на привлечение к административной ответственности резидентов РФ за нарушения валютного законодательства после 2023 года.

В 2022 году Федеральный закон от 13.07.2022 № 235-ФЗ дополнил статью 15.25 КоАП примечанием, согласно которому административная ответственность не применяется к резиденту, если невыполнение им требования валютного законодательства обусловлено санкциями, введенными иностранными государствами. Данная норма применяется к правоотношениям с 23 февраля по 31 декабря 2023 года.

Глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина также поддержала предложение продлить мораторий. «Я полностью поддерживаю продление моратория и полностью поддерживаю то, что нужно менять регулирование в этой сфере в соответствии с новыми обстоятельствами», — приводит слова Эльвиры Набиуллиной официальный сайт Кремля.

Про НДФЛ на проценты по вкладам

Глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков предложил освободить от НДФЛ доходы в виде процентов по долгосрочным вкладам.

С 1 января 2021 года НДФЛ облагается совокупный процентный доход за год по всем вкладам в российских банках за вычетом необлагаемой суммы (необлагаемая сумма = 1 млн рублей Х ключевая ставка ЦБ на 1 января данного года). Процентные доходы по вкладам в банках РФ, полученные в 2021 – 2022 годах, не будут учитываться для целей обложения НДФЛ. Соответственно, под НДФЛ подпадут доходы вкладчиков, полученные с 2023 года.

Анатолий Аксаков предложил простимулировать формирование долгосрочных депозитов за счет предоставления льготы по НДФЛ для длительных депозитов, например, на три года и более.

Про формат ЭДО с налоговиками

ФНС обновила формат документа для обеспечения электронного документооборота с налоговыми органами.

Обновленный электронный формат учитывает, что документы могут быть представлены в налоговый орган, в том числе в формате PDF. Ранее предусматривалось представление документов в виде xml-файлов и скан-образов.

Изменения вступят в силу с 25 июня 2023 года.

Про соцсети

Присоединяйтесь к БУХ.1С в соцсетях, и это будут самые полезные каналы среди ваших подписок. Почему? Объясняем:

• с нами вы точно не пропустите важные новости, потому что мы за ними следим,
• с нами вы первыми узнаете, что изменилось в вашей 1C, потому что мы и есть 1C!

Про кредитные каникулы

Председатель ЦБ РФ Эльвира Набиуллина сообщила, что регулятор готов обсудить предложение по переводу на постоянную основу кредитных каникул для малого и среднего бизнеса.

В 2022 году Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ установил, что представители МСП (организации и ИП), взявшие потребительский кредит до 1 марта 2022 года, вправе обратиться к кредитору с требованием о приостановлении исполнения обязательств на льготный период. Обратиться за «кредитными каникулами» можно было при условии снижения дохода на 30% по сравнению со средним доходом в предыдущем году. Правительство при этом утвердило перечень отраслей в сегменте малого и среднего бизнеса, осуществление деятельности в которых дает заемщикам право на кредитные каникулы.

По словам Эльвиры Нибиуллиной, ЦБ РФ готов к обсуждению инициативы по введению для малого бизнеса постоянного права на кредитные каникулы.

Источник: buh.ru

Привилегии и льготы малого бизнеса — 2023

Компании и предприниматели с небольшой выручкой могут воспользоваться налоговыми и финансовыми льготами в рамках различных целевых программ. В статье рассмотрим какие меры поддержки доступны малому бизнеса в 2023 году.

Малый и средний бизнес – это экономические субъекты, которые в соответствии с действующим законодательством имеют право на расширенную поддержку. К ним относят хозяйственные общества, товарищества, кооперативы, фермерские хозяйства и индивидуальные предприниматели. Основными критериями являются численность и годовой размер дохода. Предусмотрены три льготные категории: микропредприятия, малые и средние предприятия. Они определяются по следующим показателям:

15 человек – для микропредприятий;

16-100 человек – для малых предприятий;

120 млн руб. – для микропредприятий;

800 млн руб. – для малых предприятий;

Для предприятий легкой промышленности предельное значение среднесписочной численности работников составляет 1000 человек. При этом предприятие должно вести деятельность в рамках класса 13 «Производство текстильных изделий», класса 14 «Производство одежды», класса 15 «Производство кожи и изделий из кожи» раздела С «Обрабатывающие производства» в соответствии с ОКВЭД.

Величина доходов определяется как сумма поступлений от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы (в том числе доходы в виде сумм восстановленных резервов, расходы по которым были ранее учтены).

Для разных организационных форм установлены еще дополнительные требования. Для обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ для получения поддержки должны соблюдаться ограничения:

• не более 25% уставного капитала принадлежит государству, субъектам РФ, муниципалитетам, общественным и благотворительным организациям;
• не более 49% принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП.

Для акционерных обществ ограничение по доле участия не распространяются на организации:

• акции которых отнесены к акциям высокотехнологичного или инновационного сектора экономики;
• которые внедряют (применяют на практике) результаты интеллектуальной деятельности (программы для ЭВМ, базы данных, изобретения), исключительные права на которые принадлежат учредителям научных организаций или ВУЗов;
• со статусом участника проекта «Сколково»;
• учредители (участники) которых включены в утвержденный Правительством перечень компаний, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ.

Для информирования предпринимателей о мерах государственной поддержки была создана цифровая платформа МСП. Это специализированный интернет портал, который собирает данные из государственных реестров и предоставляет малому бизнесу возможность воспользоваться полезными инструментами:

• Рассчитать рейтинг бизнеса: он учитывает наличие налоговой задолженности, нарушения при получении государственной поддержки и другие критерии.
• Провести полную диагностику деятельности, при которой специалисты определят какие меры поддержки будут более эффективны.
• Использовать шаблоны документов для бизнеса. На платформе МСП создан конструктор, с помощью которого можно составить договоры, акты и другие документы.
• Определить оптимальную организационно-правовую форму бизнеса и режим налогообложения.
• Составить заявление на регистрацию бизнеса.
• Проверить действительно электронной цифровой подписи.

На цифровой платформе есть раздел посвященный бизнес-обучению. Если тесты для экспресс-проверки компетенций пользователя. Сервис дает возможность найти персонального наставника по тому направлению, в котором нужно подтянуть свои компетенции.

Статус малого предприятия предоставляет различные возможности для развития бизнеса: вести упрощенный учет и сдавать меньше документов в составе регламентированной отчетности, платить меньше налогов, сдавать меньше статотчетности, не устанавливать лимит остатка кассы.

Большинство льгот доступны бизнесу, сведения о котором размещены в реестре малых предприятий. Чтобы попасть в реестр не требуется формировать заявлений. Налоговые инспекторы самостоятельно проверят компанию (ИП) на соответствие критериям малого и среднего бизнеса по сведениям из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и отчетности о численности сотрудников и доходах. Если организация и ИП соответствуют критериям малого или среднего бизнеса, их внесут в реестр.

Какие льготы получает малый бизнес после включения в реестр:

• Право вести упрощенный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным формам.
• Пониженные ставки налогов и налоговые каникулы. Льготы могут быть по УСН, по имущественным и прочим налогам, а также — по страховым взносам.
• Субъекты малого предпринимательства сдают статистическую отчетность один раз в пять лет.
• Малые и микропредприятия вправе вести кассовые операции в упрощенном порядке. Например, не устанавливать лимит остатка кассы.
• Малый бизнес имеет право на поддержку от государства в виде финансовой, имущественной, информационной, консультационной и других видов поддержки.

Для большинства льгот требуется только включение компании (ИП) в государственный реестр. Однако, для некоторых инструментов поддержки (например, льготное кредитования) могут быть установлены дополнительные условия (по финансовым, кадровым и иным показателям).

Предприниматели, впервые зарегистрированные в качестве ИП и применяющие упрощенку, вправе воспользоваться налоговыми каникулами — это применение нулевой ставки налога в течение первых двух налоговых периодов. Для использования этой льготы есть два условия: вид деятельности и доля доходов.

Право на нулевую ставку есть у ИП в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. В региональных законах могут быть указаны конкретные виды деятельности и другие ограничения, например, по численности сотрудников и по уровню доходов, облагаемых налогом на УСН по нулевой ставке.

Доходы от льготируемого бизнеса должны быть не менее 70%. Если поступления от прочих видов деятельности превысили 30%, все доходы ИП облагают налогом по обычной ставке – 6% или 15%. ИП, который по итогам первого налогового периода нарушил условие о соотношении доходов, не сможет применять нулевую ставку и в течение второго налогового периода.

Налоговые каникулы для ИП действуют до 2025 года. Однако в каждом регионе – свой срок действия и условия. Исчислять налог по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов вправе вновь зарегистрированные ИП, если в регионе продолжают действовать или продлили законы о налоговых каникулах. Этот инструмент поддержки действует в Санкт-Петербурге, в Ленинградской, Московской, Тюменской, Владимирской и других областях.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, имеют право на пониженный тариф страховых взносов в размере 15%. Ежемесячные выплаты в сумме свыше федерального МРОТ облагаются не по общему тарифу 30%, а по льготному. Налоговая нагрузка для малых и средних предприятий снижается.

Этот инструмент поддержки является долгосрочной мерой: окончательный срок его действия не установлен. Чтобы применять пониженный тариф, не нужно оформлять никаких специальных документов. Он не зависит от вида деятельности и кода основного ОКВЭД в реестре ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Начать применять льготу нужно с 1-го числа месяца, в котором сведения о компании (ИП) внесены в реестр. Субъект МСП не обязан уведомлять ИФНС, что он начал применять пониженный тариф страховых взносов.

Для использования льготы необходимо разделить выплаты по каждому сотруднику за месяц на две части – в пределах и свыше МРОТ. Для расчетов необходимо использовать величину федерального МРОТ, который установлен на начало года. Выплаты свыше минимальной зарплаты облагаются по пониженному тарифу 15%. Выплаты работнику в пределах федерального МРОТ облагаются взносами по общему тарифу.

При расчете зарплаты за каждый месяц необходимо взять суммарно все выплаты, которые облагаются страховыми взносами, в отношении сотрудника, в том числе все доплаты, надбавки и коэффициенты. Льготный тариф с выплат свыше МРОТ не зависит от вида выплат. Его нужно применять к облагаемым взносами начислениям по трудовым договорам и по договорам ГПХ.

В 2022 году Правительство России перенесло на 2023 год сроки уплаты страховых взносов для ряда налогоплательщиков. Льгота распространяется на страховые взносы за сотрудников (за второй и третий кварталы 2022 года) и взносы на пенсионное страхование ИП с доходов свыше 300 тысяч рублей за 2021 год. Новый сроки уплаты определены для организаций и ИП, у которых на 1 апреля 2022 года основной вид деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП указан в постановлении Правительства от 29.04.2022 № 776.

Важно: перенос сроков уплаты взносов не меняет сроки представления отчетности по этому виду бюджетных платежей.

Новый сроки уплаты страховых взносов указаны в таблице:

Рассмотрим вопросы упрощенного бухучета.

Организации, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны вести бухгалтерский учет на общих основания. Однако, для них предусмотрена возможность упрощенного отражения хозяйственных операций и составления регламентированной отчетности по специальным формам. К упрощенным способам бухучета, в частности, относят:

• сокращенный план счетов;
• упрощенный порядок признания доходов и расходов;
• упрощенный учет запасов, основных средств и капитальных вложений;
• упрощенный учет процентов по кредитам и займам;
• упрощенный порядок исправления ошибок и переоценки активов.

При этом организация имеет право выбирать, какие упрощенные способы бухучета ей применять, закрепив их в своей учетной политике. Организовать ведение бухучета на малом предприятии надо по общим правилам. Организация ведения бухучета возлагается на руководителя субъекта малого предпринимательства. При этом руководитель обязан возложить ведение бухучета на главного бухгалтера или иное должностное лицо.

Для регистрации фактов хозяйственной жизни используются специальные ведомости, перечень которых обязательно должен быть закреплен в учетной политике. Малое предприятие может использовать:

• ведомость учета основных средств и амортизации – форма № 1МП;
• ведомость учета материально-производственных запасов – форма № 2МП;
• ведомость учета затрат на производство – форма № 3МП;
• ведомость учета денежных средств – форма № 4МП;
• ведомость учета расчетов и прочих операций – форма № 5МП;
• ведомость учета продаж – форма № 6МП;
• ведомость учета расчетов с поставщиками – форма № 7МП;
• ведомость учета расчетов с персоналом по оплате труда – форма № 8МП;
• сводная ведомость (шахматная) – форма № 9МП.

В ведомостях регистрируются операции по соответствующим счетам. При этом каждая операция регистрируется в двух ведомостях: в одной – по дебету счета с указанием номера кредитуемого счета (в графе «Корреспондирующий счет»), в другой – по кредиту корреспондирующего счета и аналогичной записью номера дебетуемого счета. В обеих ведомостях делайте записи о содержании факта хозяйственной жизни. Кроме того, в ведомостях нужно указать отчетный период, за который они заполняются. В конце отчетного периода подсчитайте итоговые показатели, а ответственный сотрудник, заполнявший ведомость, должен поставить свою подпись.

Программы льготного кредитования малого и среднего бизнеса совместно реализуют Центральный Банк и Корпорация МСП. Доступны программы «1764», «Стимулирование кредитования МСП», а также региональные и отраслевые программы. Кроме этого, по льготным ставкам могут получить кредиты сельхозтоваропроизводители, системообразующие предприятия и ИТ-компании.

Программа кредитования «1764» реализуется в соответствии с постановлением Правительства №1764. Целевое использование кредита – пополнение оборотных средств, рефинансирование кредитов, инвестиции, развитие предпринимательской деятельности.

Сумма кредита на инвестиционные цели – до 2 млрд руб., на пополнение оборотных средств – до 500 млн руб., на развитие предпринимательской деятельности – до 10 млн руб. Ставка по кредиту составляет не более ключевой ставки + 2,75% годовых или + 3,5% годовых – если кредит на развитие предпринимательской деятельности.

По программе стимулирование кредитования малый бизнес может получить до 2 млрд руб. на инвестиции, пополнение оборотных средств, рефинансирование инвестиционных или оборотных кредитов, а также на иные цели, связанные с предпринимательской деятельностью.

Максимальная сумма кредита – 2 млрд руб. Процентная ставка – от 10.5 до 12 процентов годовых, зависит от ключевой ставки ЦБ. Срок кредита – до 144 месяцев, но льготная ставка действует до 36 месяцев. Банки предоставляют заемные средства под залог.

Кредит по ставке 3 процента могут получить субъекты МСП, которые работают в одном из приоритетных высокотехнологичных направлений. Цель кредита – инвестиции, пополнение оборотных средств. Ставка по кредиту – 3% годовых. Максимальная сумма кредитования – до 500 млн руб., срок – до 36 месяцев. Обеспечение – по требованию.

В рамках программы развития малого и среднего бизнеса в России компании могут получить от государства финансовую помощь в виде субсидий. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно:

• определить, может ли предприятие претендовать на государственное финансирование, то есть соответствует ли оно установленным критериям;
• найти центр выдачи субсидий;
• выбрать программу финансирования, изучить, на каких условиях и в течение какого периода она действует;
• подготовить заявку на получение субсидии и пакет документов со сведениями о компании и ее деятельности для участия в конкурсе;
• подготовиться к предварительным проверкам со стороны центра выдачи субсидий.

Перед подготовкой компании к участию в конкурсах на привлечение субсидий, необходимо определить: есть ли возможность получить финансирование. Для разных видов субсидий, действуют различные требования к микропредприятиям, малому и среднему бизнесу. В частности, основные требования к среднему бизнесу: численность не более 250 человек и годовая выручка не выше 1 млрд руб.

Государственные и муниципальные субсидии чаще всего являются целевыми: на пополнение оборотных средств, на компенсацию процентов по кредитам, на финансирование научной деятельности и другие направления. При выборе потенциального источника привлечения субсидий необходимо исходить из региональных программ, а также – сферы деятельности предприятия.

Источник: www.v2b.ru