Может ли ИП передать в доверительное управление свой бизнес

Я являюсь ИП уже лет 10, деятельность минимальная, арендуемое помещение сдаю в субаренду, УСН 6%.

Предложили Госслужбу по специальности.

Могу ли я передать ИП в доверительное управление своей маме, которая всегда мне помогала с учетом и отчетностью, и на каких условиях?

11 октября 2018, 09:20 , Татьяна, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Наталья Арент
Юрист, г. Омск
Общаться в чате

Передать ИП в доверительное управление нельзя.

В вашем случае необходимо закрыть ваше ИП, открыть ИП на маму и перевести договора по сдачи в субаренду имущества на вновь зарегистрированное ИП.

14 октября 2018, 09:01
Похожие вопросы
Уголовное право

Добрый день. Ситуация такова. Человек без моего согласия , взлез в личный компьютер, просматривал файлы и данные личного содержания ( фото и видео интимного характера моей супруги) и скопировал себе на телефон. А так же следил за действиями человека через установленную на работе камеру( не скрытого типа) . Какова вероятность привлечь этого человека к отвественности по статье 137 и 138 УК РФ и можно ли добиться запрета на приближение и взаимодействие?

Когда надо себя заменить: как оформить доверенность (ИП/РФ)

Показать полностью
Вчера в 15:49 , вопрос №3718071, Аркадий, г. Москва
Предпринимательское право

Здравствуйте.Подскажите пожалуйста. Есть НКО,у НКО в собственности жилые дома.можно ли эти жилые дома перевести в собственность учредителям этой же НКО?

Источник: pravoved.ru

9 часто задаваемых вопросов по Управляющему ИП

По схеме с управляющим ИП написано много статей: как грамотно составить договор, какие ошибки часто допускают, на что обратить внимание. Однако с ростом популярности этой схемы появляется огромное количество «Как? Зачем? и Почему?» Мы ответили на часто задаваемые вопросы.

Вопрос №1: «Какие коды ОКВЭД прописать Управляющему ИП?»

Если собираетесь регистрироваться, то рекомендуются следующие Коды, а если уже зарегистрированы, то можно добавить недостающие:

• 69.10 — Деятельность в области права;
• 69.20 — Деятельность в области бухгалтерского учёта и аудита;
• 82.11 — Деятельность административно-хозяйственная комплексная по обеспечению работы организации;
• 82.99 — Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки;
• 78.10 — Деятельность агентств по подбору персонала
• 70.22 — Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;
• добавить ОКВЭД 74.90 — Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки, можно, если будет заключаться с ИП договор коммерческой концессии, на право использовать его научные разработки

Вопрос №2: «Как правильно прописать вознаграждение Управляющему ИП? Делать ли фиксированную ставку?»

Фикс не рекомендуется, т.к. есть риск признания трудовых отношений. Вознаграждение должно быть привязано к показателям финансово-хозяйственной деятельности. Например, прибыль от продажи товара, от суммы заключенных сделок. Процент вознаграждения не должен превышать 25% от скорректированного общего дохода. Также можно предусмотреть возможность компенсации управляющему, например, за «командировочные» или транспортные расходы.

Доверительное управление и коммерческая концессия. Примеры использования в группе компаний

Вопрос №3: «Какой должен быть документооборот при работе с Управляющим ИП?»

• Грамотный договор на управление ООО (возмездного оказания услуг);
• Отчет Управляющего ИП, содержащий описание его фактической деятельности (что сделал, каких результатов добился, как его деятельность повлияла на прибыль компании);
• Акт об оказанных услугах, который подписывается после “приема” отчета. И только после этого перечисляется вознаграждение.

Вопрос №4: «На какой системе налогообложения лучше работать Управляющему ИП и целесообразно ли заводить к нему сотрудников?»

Система налогообложения – УСНО 6%. Многие хотят в штат к управляющему ИП отправить финансового директора, коммерческого и т.д., но это не целесообразно, т.к. не принесет существенной экономии. Из непрофильных сотрудников лучше сделать отдельные аутсорсинговые компании (например, коммерческий консалтинг, бухгалтерский консалтинг, маркетинговый консалтинг и т.д.)

Вопрос №5: Может ли единственный учредитель быть управляющим ИП?

Комментарий Владимира Турова:

С юридико-технической точки зрения данный договор на управление обществом будет подписываться, по сути, одним и тем же физическим лицом. Тем более, основываясь на представительском статусе единственного учредителя для своего общества, сделка будет считаться недействительной:

Ст.182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев, предусмотренных законом». Такой статус учредителя подтверждает и судебная практика. Суд кассационной инстанции отметил, что по смыслу статей 179 (в редакции до 01.09.2013) и 182 ГК РФ положение лица, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, и положение представителя во многом аналогичны (Пункт 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 162). Даже в случае, когда единственным учредителем выдана доверенность на подписание такого договора другому лицу (доверенному лицу), и последний подписал договор в отношении учредителя от имени Общества, применительно к пункту 3 статьи 182 ГК РФ такие действия гражданским законодательством не допускаются. Защита прав представляемого в этом случае осуществляется посредством признания оспоримой сделки недействительной и применением последствий ее недействительности (Постановление Президиума ВАС РФ от 16.06.2009 N 17580/08 по делу N А40-65399/07-29-602).

Сделки, совершенные единоличным исполнительным органом или другим представителем юридического лица в отношении себя лично либо в отношении другого лица, представителем (единоличным исполнительным органом) которого он одновременно является могут быть оспорены в соответствии с общими правилами, предусмотренными статьей 173.1 и пунктом 3 статьи 182 ГК РФ (Постановление Пленума ВАС РФ от 16.05.2014 N 28 «О некоторых вопросах, связанных с оспариванием крупных сделок и сделок с заинтересованностью»).

Вывод: единственный учредитель ООО не может выступать Управляющим ИП в своем же обществе. Вот такой вывод я делаю для вас, чтобы вас не подставлять. Можно. Но мне это жутко не нравится, и все последние 15 лет я не следовал сделанному мной выше выводу. Все 15 лет мы нанимали единственного учредителя управляющим и ничего страшного не происходило.

И мое мнение основано на том, что в статье 39 написано, что единственный учредитель принимает все решения, относящиеся к компетенции общего собрания за исключением…и в этих исключениях нет упоминания статей 32 и 42 на основе которых действует управляющий. Соответственно, он может сам себя нанять в свое же ООО.

Статья 39. Принятие решений по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, единственным участником общества: «В обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно. При этом положения статей 34, 35, 36, 37, 38 и 43 настоящего Федерального закона не применяются, за исключением положений, касающихся сроков проведения годового общего собрания участников общества».

И вы нигде не найдете никаких прямых ограничений на найм самого себя управляющим. Я вам изложил две позиции, дальше решайте сами. Подчеркиваю, у своих клиентов я так делал, и пока никто из них не жаловался (правда я предупреждал о некоторых возможных вопросах со стороны налоговиков).

Либо другой вариант введите на 5% второго учредителя (жену, брата, отца…), и пусть второй наймет первого (95%) управляющим. Тут чиновники создали замешательство не только в части найма управляющего, но и в части найма самого себя директором. Минфин 15 марта 2016 года выпустил странное, противозаконное Письмо № 03-11-11/14234, запрещающее единственному учредителю подписывать с собой трудовой договор. В Минфине не читали статьи 11 и 16 ТК РФ, не читали Приказ Минздравсоцразвития РФ от 08.06.2010 №428н, также они не читали решения огромного количества судов, в том числе Определение ВС РФ от 20 февраля 2014 года №41-КГ13-37, где черным по белому написано, что единственный учредитель имеет право сам с собой подписывать трудовой договор.

Вопрос №6: «На что обращают внимание налоговики в схеме с Управляющим ИП?»

• Будут искать признаки трудового договора. А если найдут, то доначислят НДФЛ и страховые взносы;
• Обоснованность размера вознаграждения;
• Факт реального оказания услуг;
• Наличие в компании сотрудника, дублирующего функционал Управляющего (например, генеральный директор).

Вопрос №7: «Как бухгалтеру разобраться с вознаграждением Управляющему?»

Если компания, заключившая договор с Управляющим ИП, находится на ОСНО, то вознаграждение ставится в расходы, и тем самым уменьшается налог на прибыль. Если же компания на УСНО (доходы-расходы), то вознаграждение за управление не списывается в расходы, т.к. ст.3 346.16 НК РФ содержит закрытый перечень расходов, на которые организация УСН (доходы-расходы) может уменьшить налоговую базу с целью исчисления налога к уплате. В письмах Минфина и ФНС также есть разъяснения:

Суды также поддерживают позицию Минфина и ФНС и считают, что расходы по управлению не включены в п.1 ст. 346.16 НК РФ и не подлежат списанию:

• Постановление ФАС Центрального округа от 14.02.2011 N А62-2244/2010;
• Постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.02.2006 N Ф03-А51/05-2/4900

Вопрос №8: «Может ли Управляющий ИП быть Управляющим сразу в нескольких компаниях?»

Может, закон не запрещает. Каких-либо ограничений нет. Единственное, рекомендуется исключить взаимоотношения между компаниями, в которых один и тот же Управляющий ИП. Т.к. сделки, пописанные одним и тем же лицом, являются аффилированными и сделками с заинтересованностью. Таким образом, это может привлечь внимание со стороны контролирующих органов, и даже оспорить сделки.

Вопрос №9: «Может ли Управляющий ИП работать в компании одновременно и по гражданско-правовому договору (договор управления обществом), и по трудовому?

ИП может совмещать любые трудовые функции, как физическое лицо. Важно учесть, чтобы функции по договору с Управляющим ИП отличались от функций, которые он выполняет по трудовому договору. Но так делать не рекомендуется, т.к. договор будет подписан одним и тем же лицом.

(Visited 10 606 times, 1 visits today)

Наталья Нагорнова

Главный редактор «Блога о налогах Турова Владимира»

Источник: turov.pro

Консультация по системам налогообложения при проекте по управлению фудмоллом. Какой вид договора лучше заключать с собственником фудмолла (аренда, доверительное управление, др.)

В наш адрес был направлен запрос на консультацию следующего содержания:

Запускаем новый проект по управлению объектом недвижимого имущества общей площадью 4959,2 кв.м., концепция фудмолл (сдача в субаренду и обслуживание этого имущества). Будем получать доход от разницы между доходами от субаренды и расходами на аренду и обслуживание недвижимости. Например, 70% перечисляем собственнику, 30% оставляем себе и несем издержки.

• Проанализировать какой вид договора лучше заключить с собственником недвижимого имущества (аренда, доверительное управление, иной договор);
• Проанализировать какую систему налогообложения выгоднее применять (ОСНО, УСН 6%, УСН 15%).

В ответ на Ваш запрос сообщаем:

Специалистом были проанализированы особенности договора аренды и доверительного управления имуществом.

При анализе договоров были использованы следующие нормативно-правовые акты, а также материалы судебной практики:

1. Гражданский Кодекс РФ от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ (именуемый далее «ГК РФ»).
2. Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости» от 13.07.2015 N 218-ФЗ.
3. Федеральный закон «О рекламе» от 13.03.2006 N 38-ФЗ.
4. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 г. №6 «О некоторых вопросах применения положения Гражданского Кодекса РФ о прекращении обязательств».
5. Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 49 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора».
6. Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 марта 2014 г. N 16 «О свободе договора и ее пределах».
7. «Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)» утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018 г.
8. Постановление ФАС Уральского округа от 22.07.2009 N Ф09-5172/09-С6.
9. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 N 53 «О государственной регистрации договоров аренды нежилых помещений».
10. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 N 59 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Различия и особенности договоров «Аренды» и «Доверительного управления» наглядно представлены в нижеприведенном анализе (таблица №1).

В основу сравнения положены основные признаки каждого вида договора.

Исходя из небольшого объема материалов судебной практики по спорам, возникающих из договорных отношений по доверительному управлению, а также отсутствием «свежей» судебной практики по указанным спорам, можно сделать вывод, что договор доверительного управления редко используется участниками отношений.

Вероятно, форму договора доверительного управления не используют для урегулирования отношений между сторонами в связи со следующими особенностями договора:

• предельный срок договора – 5 лет;
• право Учредителя управления на односторонний отказ от договора Доверительного управления при условии уведомления доверительного управляющего за 3 месяца до даты расторжения;
• риск при неуказании в документах фразы «Д.У.» при действиях доверительного управляющего. В данном случае Доверительный управляющий обязывается перед третьими лицами лично и отвечает перед ними только принадлежащим ему имуществом;
• риск несения доверительным управляющим обязательств по сделке, совершенных доверительным управляющим с превышением предоставленных ему полномочий или с нарушением установленных для него ограничений;
• при заключении договора, объектом которого является часть здания или сооружения, не прошедшие государственный кадастровый учет, могут возникнуть сложности при государственной регистрацией передачи указанного имущества, так как в Федеральном законе «О государственной регистрации недвижимости» от 13.07.2015 N 218-ФЗ отсутствует норма, закрепляющая возможность регистрации передачи части здания или сооружения;
• отсутствуют нормы, регулирующие бремя распределения расходов по содержанию имущества между сторонами договора;
• ответственность Доверительного управляющего перед Выгодоприобретателем или Учредителем управления в случае не проявления при доверительном управлении имуществом должной заботливости об интересах выгодоприобретателя или учредителя управления в виде возмещения выгодоприобретателю упущенной выгоды за время доверительного управления имуществом, а учредителю управления убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, с учетом его естественного износа, а также упущенной выгоды;
• и иные особенности, указанные в таблице №1.

Существуют пробелы в нормативно- правовом регулировании Договора доверительного управления. Указанные пробелы также отражены в таблице 1. Пробелы в праве нередко приводят к судебным разбирательствам по неурегулированным вопросам. В судебной практике при разрешении споров, связанных с договором доверительного управления имуществом, также нередко возникают проблемы при применении норм как материального, так и процессуального права.

Также при выборе вида договора, просим обратить внимание на следующие особенности договора доверительного управления имуществом:

1. имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе , и по нему ведется самостоятельный учет .
2. Для расчетов по деятельности , связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет (ч.1 ст. 1018 ГК РФ).

Кроме того, при выборе вида договора и системы налогообложения, просим обратить внимание, что доверительный управляющий, применяющий УСН, но действующий в рамках Договора доверительного управления, признается плательщиком НДС независимо от того, являются ли управляющий и учредитель управления плательщиками НДС или нет (таблица №2).

В договоре аренды можно предусмотреть величину арендной платы, установленную от доли полученных в результате использования арендованного имущества доходов (ст. 614 ГК РФ). В том числе в размере 70% от суммы полученных доходов (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 10.07.2012 по делу N А32-20347/2011).

По нашему мнению, следует рассмотреть возможность заключения договора аренды, поскольку правоотношения сторон по договору аренды урегулированы действующим законодательством. По спорам, возникших из договоров аренды, имеется большой объем судебной практики, в том числе имеется правовая позиция высших судов по регулированию отношений, возникших по договору аренды.

Таблица №1

Кроме того, в силу пункта 3 статьи 154 и пункта 1 статьи 432 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора . Соглашение сторон может быть достигнуто путем принятия (акцепта) одной стороной предложения заключить договор (оферты) другой стороны (пункт 2 статьи 432 ГК РФ), путем совместной разработки и согласования условий договора в переговорах, иным способом, например, договор считается заключенным и в том случае, когда из поведения сторон явствует их воля на заключение договора (пункт 2 статьи 158, пункт 3 статьи 432 ГК РФ). Существенными условиями, которые должны быть согласованы сторонами при заключении договора, являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах существенными или необходимыми для договоров данного вида (например, условия, указанные в статьях 555 и 942 ГК РФ). Существенными также являются все условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абзац второй пункта 1 статьи 432 ГК РФ), даже если такое условие восполнялось бы диспозитивной нормой (п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 49 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора»)

Вопрос 2: Проанализировать возможную к применению систему налогообложения

Виды систем налогообложения, применяемые к деятельности, особенности, условия применения конкретного вида налогообложения, размеры, виды налогов, срок и порядок предоставления бухгалтерской, налоговой отчетности и иная информация представлена в таблице 2.

С точки зрения применения отдельных систем налогообложения возможности их применения зависят от конкретных финансово-экономических показателей компании.

Для применения УСН необходимо выполнение следующих условий:

1. сотрудников менее 130 человек.
2. Доход менее 200 млн. руб. (Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор, утв. приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 г. «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год»).
3. остаточная стоимость ОС – менее 150 млн. руб.

С точки зрения налоговой нагрузки (процентных ставок по налогам) — применения УСН более выгодно нежели ОСНО. Но тут нужно учитывать возможности учета расходов в целях исчисления УСН, так как перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога, ограничен.

Применение УСН «доходы» или «доходы минус расходы» зависит от возможности снижать налоговую базу на сумму понесенных расходов.

Для выбора системы налогообложения необходимо сформировать финансовую модель деятельности компании исходя из потенциальных доходов, расходов, прибыли и иных показателей.

Таблица № 2

Для организаций:
по налогу на прибыль организаций — ежеквартально (ежемесячно) (п.2 ст.286 НК РФ)

Эксперты

Аттестованный аудитор (Минфин РФ), член СРО ААС, Участник Президентской программы подготовки управленческих кадров и международной стажировки Федерального министерства экономики и технологий Федеративной Республики Германия.

Татьяна Иваненко

Руководитель департамента «Финансовое консультирование, аудит и МСФО»

Услуги

Инвестиционный консалтинг

Источник: kskgroup.ru