Государственная власть осуществляет свои функции по управлению процессами в обществе, а так же осуществлению защиты граждан своей страны. Деятельность власти исключает реализацию коммерческой деятельности, которая могла бы обеспечить ее финансирования. Для целей формирования дохода государственной казны используют налоговую систему.
Она представляет собой взаимоотношения между властью и физическим или юридическим лицом в части назначения и сбора обязательных налоговых выплат.
Каждая страна имеет свою специфику налоговой системы. Любое вмешательство со стороны государственной власти в процесс налогообложения всегда должно быть научно обоснованным и целесообразным. При проведении реформирования налоговой системы руководству страны необходимо следовать определенным принципам ее построения.
Налоговое бремя должно быть равномерно распределено между всеми налогоплательщиками, основываясь на принципах справедливости. Проведение налоговых процедур должно быть понятно и доступно для всех плательщиков. Принцип экономичности системы выражается в соизмеримости ставки налогов затратам на их сбор.
Новые налоговые льготы для бизнеса
Китайский с нуля для начинающих
Увлекаем Китаем, китайским языком и культурой
Система сбора налогов является инструментом государственного влияния на экономические и социальные процессы в обществе. Функционально система решает следующие вопросы:
- взимание налогов и сборов с плательщиков и формирование дохода бюджета;
- влияние на важнейшие показатели экономики;
- создание движения денежных средств, капиталов, доходов от финансовой деятельности;
- стабилизация социальной жизни;
- влияние на экономические тенденции;
- контроль достаточностью денежных поступлений в бюджет.
Замечание 1
Инструментом взаимодействия между государством и плательщиками выступает налог. Он представляет собой обязательную сумму к уплате части имущества в пользу властного субъекта. Важно различать налоги и сборы. Налог взимается безвозмездно, в свою очередь сбор дает определенные преимущества плательщику перед другими.
Любые действия в части налогообложения регулируются законодательными и правовыми актами страны.
«Налоговые льготы для бизнеса»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Понятие и виды налоговых льгот
Одним из действенных механизмов регулирования экономических процессов в стране является применение налоговых льгот. Применение льгот должно не только стимулировать определенные виды деятельности, но и отвечать запросам государственной казны. Через налоговые льготы государство может влиять на производственный и инвестиционный процессы, а так же на развитие малого бизнеса и инновационной деятельности. Кроме того, они позволяют защитить малообеспеченные слои населения.
Об эффективности налогового регулирования можно говорить тогда, когда наблюдается общий экономический рост, растут показатели производственной деятельности, повышается уровень инвестиционной привлекается.
Налоговые льготы для бизнеса
Определение 1
Налоговая льгота является особым видом преимущества, предоставляемого государством, налогоплательщику в целях снижения его налогового бремени.
Чем разнообразнее и гибче механизм налоговых льгот, тем выше степень эффективности налогового регулирования. В России налоговые льготы имеют следующие виды:
- Изъятие представляет собой выведение из-под налогообложения определенной части объекта. Оно может производиться относительно имущества, либо финансового результата деятельности. Изъятия могут применяться для отдельных категорий граждан и быть постоянными или срочными. Сюда же относят необлагаемый минимум, с которого не берется налог. Любой доход, либо стоимость имущества выше данного показателя облагаются налогом на равных условиях.
- Уменьшение базы расчета налога называется скидкой. Например, налогоплательщик может уменьшить базу расчета налога на прибыль, если он совершает определенные экономические активности, поощряемые государством.
- Освобождение от уплаты налогов является главным стимулирующим инструментом налоговой политики. Она представляет собой снижение налоговой ставки, либо суммы к уплате. Сюда так же относят налоговый кредит, рассрочку и отсрочку платежа, возврат или зачет переплат.
Налоговые льготы для бизнеса
Налоговые льготы для бизнеса выступают средством стимулирования предпринимателей к определенным экономическим действиям. Кроме того, применение налоговых преимуществ позволяет привлечь новые инвестиции на определенные территории страны. Для этих целей в России федеральным законом определено право местных и региональных органов исполнительной власти устанавливать и координировать использование налоговых льгот.
Замечание 2
Наиболее привлекательными с точки зрения бизнеса являются льготы по налогу на имущество, на прибыль, а так же по налогу на транспорт.
Субъектами инвестиционной деятельности считаются организации общей стоимостью более ста миллионов рублей. В зависимости от размера их инвестиций применяется гибкая система налоговых льгот:
- При инвестировании от 100 до 500 млн. рублей ставка по налогу на прибыль снижается до 13,5%, производится полное освобождение от уплаты налога на имущество и на транспорт сроком предоставления в три года.
- При инвестировании от 500 млн. до 1 млрд. рублей налог на прибыль – 13,5%, освобождение от транспортного и налога на имущества 100% первые три года и 50% четвертый год. Срок предоставления льгот 4 года.
- При инвестировании свыше 1 млрд. рублей налог на прибыль – 13,5%, освобождение от налога на имущества и транспортного налога стопроцентное в первые три года, четвертый и пятый год — 50%.
Освобождение от уплаты налога на имущество может проводиться на местном уровне при инвестировании менее 100 млн. рублей сроком на один год.
Если налогоплательщик собирается производить стратегически значимое строительство в регионе на сумму свыше 30 млрд. рублей, то на региональном уровне ему предоставляются льготы по налогу на прибыль – 13,5%, а так же освобождение от имущественного и транспортного налога сроком на три года, четвертый и пятый год уплата составит 50% от общей суммы налога.
Реализация применения налоговых льгот осуществляется через резервы регионального, местного или федерального бюджета. То есть, стимулирование определенных видов деятельности компенсируется расходами государственной казны.
Источник: spravochnick.ru
Налоговые льготы
Налоговые льготы — это установленные государством условия, при которых налогоплательщик вправе применять пониженную налоговую ставку, вычеты или вовсе освобождается от уплаты налога. По мере изменения политической и экономической ситуации в стране или отдельных регионах объемы и направления преференций по обязательным платежам в бюджет корректируются законодателем. Помимо федеральных преференций, организации и предприниматели вправе воспользоваться региональными мерами поддержки.
Не все предприниматели знают о поддерживаемых государством отраслях или областях деятельности, где действуют льготные налоговые режимы. Так, ряд налоговых преимуществ получают резиденты Арктической зоны, свободных экономических зон, промышленных парков, налогоплательщики, применяющие специальные режимы в субъектах РФ.
Основные направления услуги
Для чего нужны налоговые льготы? Казалось бы, с точки зрения государства невыгодно предоставлять налогоплательщикам какие-либо послабления. Это не совсем так. Налоговые льготы выполняют важные государственные задачи:
мотивация бизнеса, рост экономического развития отдельных отраслей или видов деятельности по всей стране или в отдельных регионах;- исключение двойного налогообложения;
- оптимизация налоговой нагрузки на налогоплательщиков;
- привлечение национальных и иностранных инвестиций в экономику;
- материальная компенсация и помощь отдельным категориям социально незащищенных граждан и лицам, пострадавшим от техногенных катастроф;
- реализация принципов налогового законодательства, установленных в статье 3 НК РФ.
ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Государственные преференции по налогам предоставляются в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом, отдельно для каждого типа налога. Чтобы получить льготу, налогоплательщик при наличии оснований должен об этом заявить путем подачи в налоговую инспекцию заявления или декларации с указанием на применяемые в отчетном периоде преференции. Они должны быть обоснованы документально, в противном случае ИФНС доначислит сумму неуплаченного налога вместе с пенями за просрочку уплаты. Если будет доказано умышленное занижение налоговой базы, то в зависимости от суммы и обстоятельств дела виновное лицо может быть привлечено к административной или уголовной ответственности. Налоговые льготы могут быть предоставлены в следующих формах:
- Освобождение от уплаты налога. Устанавливается в виде перечней субъектов или объектов, которые освобождаются от необходимости платить тот или иной налог. Сюда же относятся налоговые каникулы. Отдельная категория льгот связана с ведением определенной деятельности или регистрацией на конкретной территории. Например, от налога на прибыль освобождаются организации, ведущие медицинскую и образовательную деятельность (п. 1.1. ст. 284 НК РФ). Льготы по территориальному принципу получают резиденты особых экономических зон, территорий особого экономического развития, участников региональных инвестиционных проектов и прочее.
- Налоговые изъятия. Выведение отдельных объектов из-под налогообложения. Например, налогом на доходы физических лиц не облагаются алименты, пенсии, государственные пособия, стипендии, материальная помощь пострадавшим от стихийных бедствий.
- Снижение налоговой ставки. Применение пониженного тарифа к выручке от реализации определенных категорий товаров и услуг. Например, для сделок в отношении товаров для детей установлена пониженная ставка НДС в размере 10 %.
- Налоговый вычет. Возможность исключить определенные доходы, имущество и расходы из налоговой базы. К этой категории льгот относятся вычеты в сумме входного НДС, а также стандартные, имущественные, социальные и профессиональные вычеты при исчислении НДФЛ.
- Рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит. Эти формы преференций позволяют налогоплательщику снизить налоговое бремя за счет переноса уплаты налога на более поздний срок без применения санкций. Категории субъектов, которые могут претендовать на их получение, указаны в п. 2 ст. 64 и п. 1 ст. 67 НК РФ.
- Отнесение убытков на будущие периоды. Льгота актуальна при расчете налога на прибыль. Она позволяет налогоплательщику, понесшему убыток в предыдущих периодах, учесть его в текущем или будущих периодах и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.
Нужна помощь с налоговыми льготами? Просто оставьте нам заявку!
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ И РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
Федеральные налоговые льготы применяются на всей территории России и устанавливаются Налоговым кодексом:
- на прибыль организации;
- по НДС;
- на имущество организаций;
- по акцизам;
- по НДФЛ;
- по НДПИ;
- резидентам ОЭЗ.
Региональные, соответственно, распространяются только в пределах конкретных регионов РФ и устанавливаются местными органами власти. Наиболее ярким примером является предоставление налоговых льгот инвесторам, заключившим с региональными властями инвестиционный договор. По условиям этого документа налогоплательщик может получить:
- снижение ставки налога на имущество вплоть до 0 % в отношении объектов, приобретаемых или создаваемых для реализации инвестиционного проекта;
- уменьшение ставки налога на прибыль, уплачиваемого в местный бюджет, до 13,5 %;
- освобождение от уплаты транспортного налога;
- снижение ставки земельного налога до 0 %.
Чтобы получить указанные преференции, инвестор обязан вложить собственные или заемные средства в создание, реконструкцию или модернизацию производственных мощностей в сфере обрабатывающей промышленности региона. Срок предоставления налоговых льгот, как правило, привязывается к периоду окупаемости инвестиционного проекта.
ДЛЯ КАКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ДЕЙСТВУЮТ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд налоговых льгот для компаний, осуществляющих деятельность в определенных сферах экономики. Приведем некоторые из них.
Льготы в сфере нефтедобычи
Эта категория налоговых преференций распространяется на компании, осуществляющие добычу из недр обессоленной, обезвоженной и стабилизированной нефти. Основной налог, который уплачивают нефтедобывающие предприятия, — это НДПИ. Налоговый кодекс предусматривает возможность обложения добытых полезных ископаемых по ставке 0 % (0 рублей) в следующих случаях:
- в объеме нормативных потерь добываемых нефтепродуктов;
- при извлечении из залежи на участке недр, расположенном в границах территориального моря, внутренних морских вод, на континентальном шельфе РФ или в российской части дна Каспийского моря. Актуально при соблюдении условий выработанности месторождений и отсутствия в учете на государственном балансе запасов полезных ископаемых в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 342 НК РФ.
Нефтяные и нефтетранспортные компании уплачивают НДС по ставке 0 % в отношении услуг по транспортировке и перевалке нефти при экспорте.
Льготы для IT-компаний
С 2021 года IT-компании могут применять следующие налоговые льготы:
- освобождение от уплаты НДС при реализации компьютерных программ и баз данных, если они внесены в единый российский реестр;
- снижение до 3 % ставки налога на прибыль (вместо 20 %) для организаций, работающих на общей системе налогообложения;
- уменьшение размера страховых взносов до 7,6 % (вместо 15 %).
Чтобы воспользоваться льготами, компания должна:
- получить аккредитацию Минцифры;
- включить свое ПО в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных;
- соответствовать критерию не менее 90 % выручки от реализации ПО и БД;
- иметь не менее семи сотрудников.
Не знаете, рассчитывать ли вашему бизнесу на налоговые льготы? Просто оставьте нам заявку!
ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ В РАСЧЕТАХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Консалтинговая компания RUSTAX оказывает помощь по вопросам применения и расчета налоговых льгот для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Суть услуги
RUSTAX подберет налоговые льготы для юридических лиц и ИП по всем видам платежей в бюджет, а также поможет реализовать возможность их использования.
- Налог на прибыль. Снизим ставку до 0 %. Поможем в регистрации бизнеса в свободных экономических зонах (СЭЗ), особых экономических зонах (ОЭЗ), территориях опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР). Поможем в получении льгот для медицинских, образовательных, социальных, сельскохозяйственных и IT-организаций.
- НДПИ. Определим, вправе ли бизнес пользоваться преференциями. Например, участник региональных инвестиционных проектов вправе применять понижающий коэффициент по НДПИ в размере от 0 до 0,8. Резиденты Арктической зоны могут уменьшать сумму налога, исчисленного при добыче отдельных видов полезных ископаемых на сумму налогового вычета.
- Налог на имущество. Узнаем, какие льготы установлены региональным законодательством для бизнеса. Например, в виде возможности не уплачивать налог, либо уплачивать его в меньшем размере для различных категорий.
- НДС. Поможем получить льготную ставку. Определим перечень операций, освобождаемых от НДС, лиц, не являющихся плательщиками.
- НДФЛ. Поможем воспользоваться правом на получение налоговых вычетов (имущественный, стандартный, социальный, инвестиционный), определим доходы, не подлежащие налогообложению (доходы отдельных категорий иностранных граждан, доходы, не относящиеся к доходам от источников в РФ).
Внедрение результатов
Клиенты RUSTAX получат все положенные им по закону льготы, которые возможно применить в соответствующей сфере деятельности. При необходимости подберем выгодный режим налогообложения или субъект РФ с наиболее благоприятным налоговым климатом.
Экономический эффект
Сэкономленные за счет налоговых льгот средства можно направить на развитие бизнеса, что в итоге увеличит прибыль. Проконсультируйтесь у нас, чтобы узнать о законных способах снизить налоги.
Источник: rustax.ru
Налоговые льготы
Все бизнесмены хотят снизить затраты, в том числе – и по налогам. Закон дает им такую возможность, и даже – много возможностей. Рассмотрим, что такое налоговые льготы и какими они бывают.
Понятие и виды налоговых льгот
Налоговые льготы – это более благоприятный режим перечисления обязательных платежей в бюджет по сравнению со «стандартным». Предоставить преимущества можно по-разному:
- Вывод из-под налогообложения определенных объектов.
- Полное освобождение от отдельных налогов.
- Уменьшение облагаемой базы.
- Снижение налоговых ставок.
- Отсрочка или рассрочка по уплате.
Налоговые льготы не могут устанавливаться индивидуально для определенного физического или юридического лица (п. 1 ст. 56 НК РФ) Также льготы не должны зависеть от национальности, религии, гражданства или источника получения капитала (п. 2 ст. 3 НК РФ).
Зачем нужны налоговые льготы
Устанавливая преференции по налогам, государство стремится достичь следующих целей:
- Развитие определенных отраслей экономики.
- Стимулирование инвестиций в инфраструктуру.
- Оптимальное распределение средств между бюджетами различных уровней.
- Развитие социально-значимых направлений бизнеса.
- Поддержка незащищенных категорий налогоплательщиков, например – инвалидов.
Кто устанавливает льготы по налогам
Налоговая система в РФ состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного. На каждом из них могут применяться те или иные преференции.
На федеральном уровне льготные режимы определяет только НК РФ. На региональном и местном уровнях льготы могут быть установлены НК РФ или нормативными актами субъектов РФ, либо муниципалитетов.
Также на «нижних» уровнях возможен и комбинированный вариант. В этом случае НК РФ определяет «рамочные» условия применения льгот, а региональные или местные власти – конкретизируют их.
Например, по налогу на имущество физических лиц для жилой недвижимости установлена базовая пониженная ставка – до 0,1%. А местные органы власти имеют право установить для этой категории объектов свои ставки в диапазоне от 0% до 0,3%. Налоговая нагрузка в данном случае может меняться в зависимости от стоимости объекта, его категории или местонахождения (ст. 406 НК РФ).
Вывод отдельных объектов из-под налогообложения
В первую очередь эта категория льгот применяется для обязательных платежей, которые взимаются с владельцев материальных объектов: налога на имущество, на землю или транспортного.
Например, налогом на имущество организаций не облагаются объекты культурного наследия, а транспортный налог не распространяется на автомобили небольшой мощности (до 100 л.с.), оборудованные для использования инвалидами.
Но выделение необлагаемых объектов возможно и для «оборотных» налогов. Компания в целом может являться плательщиком НДС, но при этом заниматься реализацией отдельных товаров или услуг, освобожденных от этого налога (ст. 149 НК РФ).
К таким освобождаемым категориям относятся, например, медицина, пассажирские перевозки или услуги в области культуры и искусства. Чтобы применить эту льготу бизнесмен должен вести раздельный учет по облагаемой и необлагаемой деятельности.
Полное освобождение от отдельных обязательных платежей
Один из распространенных вариантов, который позволяет бизнесмену избавиться сразу от нескольких обязательных платежей – это использование налоговых спецрежимов.
«Упрощенка», ЕНВД, единый сельхозналог и патентная система позволяют в общем случае не платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Для перехода на эти режимы бизнесмен должен соответствовать определенным критериям: состав учредителей, вид деятельности, выручка, численность персонала и т.п.
Впрочем, здесь правильнее говорить не об отмене этих платежей в бюджет, а об их замене на один «специальный» налог. Хотя он в большинстве случаев и выгоднее «общих», но фискальная нагрузка все равно остается.
Но для некоторых категорий налогоплательщиков возможна отмена отдельных налогов без каких-либо замещающих выплат, например:
- Резиденты проекта «Сколково» могут не платить налог на прибыль в течение 10 лет (ст. 246.1 НК РФ).
- Получить освобождение от НДС могут представители «микробизнеса» с выручкой до 2 млн. руб. в квартал, а также уже упомянутые «сколковцы» и участники других инновационных программ (ст. 145, 145.1 НК РФ).
- Резиденты свободных экономических зон не платят земельный налог пять лет после покупки участка на территории СЭЗ (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).
Уменьшение облагаемой базы (налоговые вычеты)
Применение этой льготы связано с исключением из налоговой базы определенных сумм.
Например, доход физического лица, который подлежит обложению НДФЛ, можно уменьшить на различные «социально-значимые» расходы налогоплательщика: приобретение жилья, обучение, лечение и т.п. (ст. 219 НК РФ). Кроме того, закон предусматривает и фиксированные вычеты по НДФЛ, которые работодатель должен применять для от отдельных категорий: сотрудников, имеющих детей, ветеранов, инвалидов и т.п. (ст. 218 НК РФ).
Своеобразным «вычетом» по налогу на прибыль можно считать использование ускоренной амортизации. В этом случае бизнесмен имеет возможность списать затраты на приобретение основных средств существенно быстрее, чем в стандартном режиме – коэффициент ускорения может достигать 3 (ст. 259.3 НК РФ). Условием для ускоренного списания является, например, повышенная интенсивность использования объектов ОС, либо их приобретение в лизинг.
Снижение налоговых ставок
Для большинства обязательных платежей предусмотрена возможность применения пониженных налоговых ставок. Льгота в данном случае может быть связана с категорией плательщика или видом объекта налогообложения, например:
- По налогу на прибыль льготные ставки (от 5% до 13,5%) применяются для участников свободных экономических зон (ст. 284 НК РФ).
- По НДС пониженная 10% ставка используется при реализации некоторых групп товаров и услуг: продуктов питания, детской одежды, лекарств, пассажирских перевозок и т.п. (п. 2 ст. 164 НК РФ).
Кроме пониженных тарифов по налогам, существует и льгота в виде применения нулевой ставки, например:
- По НДС при экспорте товаров или услуг (п. 1 ст. 164 НК РФ).
- По налогу на прибыль для организаций социальной направленности: медицинских, образовательных, культурных (ст. 284.1, 284.5 НК РФ).
- По УСН и патентной системе – в течение двух лет для вновь зарегистрированных ИП (закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).
Если бизнесмен имеет право на нулевую ставку, то он фактически не платит соответствующий обязательный платеж. Однако эту льготу следует отличать от полного освобождения от налога, рассмотренного выше.
Бизнесмен, использующий ставку 0%, должен сдавать декларации, а также исполнять другие обязанности налогоплательщика. Например, для НДС это – оформление счетов-фактур и ведение книг продаж и покупок.
Перенос срока уплаты
Уплата обязательных платежей в более поздний срок может быть реализована в двух вариантах.
- Отсрочка или рассрочка (ст. 64 НК РФ).
Заплатить налог позднее или частями бизнесмен может, например, в случае форс-мажорных обстоятельств (стихийное бедствие) или при угрозе банкротства. Период отсрочки может составлять от года до трех лет.
- Инвестиционный налоговый кредит (ст. 66, 67 НК РФ).
Эта форма поддержки предоставляется бизнесменам, деятельность которых особо важна для государства. Это, например, инновационные компании, исполнители по оборонному заказу или резиденты зон территориального развития.
Срок налогового кредита может составлять от года до десяти лет. В отличие от рассрочки, в данном случае за пользование бюджетными деньгами нужно будет заплатить. Правда, не очень дорого: процентная ставка не должна превышать 0,75 от действующей ставки рефинансирования ЦБ.
Всегда ли нужны льготы
В отличие от самой уплаты налогов, применение льгот – это право, а не обязанность. Налогоплательщик имеет право полностью отказаться от положенных ему преференций или приостановить их использование на время, с учетом особенностей исчисления конкретного платежа (п. 2 ст. 56 НК РФ).
Казалось бы – зачем отказываться от преимуществ, предусмотренных законом? Однако – такие ситуации бывают.
Предположим, малое предприятие перешло на один из спецрежимов и перестало платить НДС. В этом случае компания может потерять часть своих клиентов – плательщиков НДС или будет вынуждена предоставлять существенные скидки. Убыток в этом случае иногда оказывается сопоставимым с полученной экономией на налогах.
Также и физические лица далеко не всегда пользуются социальными вычетами по НДФЛ (например – за лечение). Люди, которые не обладают соответствующими знаниями, часто обращаются к консультантам для оформления документов на вычет. А если сумма затрат небольшая, то экономия на налогах может оказаться сопоставимой с гонораром консультанта.
Вывод
Налоговые льготы позволяют бизнесменам и «обычным» гражданам получить более выгодные условия по расчетам с бюджетом.
Задача льгот – перераспределять ресурсы в те области, которые государство считает приоритетными.
Налоговые льготы могут предоставляться различными способами – от скидок и отсрочек по уплате до полной отмены отдельных обязательных платежей.
Источник: uchet.pro