Новый режим для малого бизнеса без взносов

С 1 июля 2022 в России работает новый налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН.

Пока он будет действовать в рамках эксперимента до конца 2027 года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Для ИП важно иметь прописку в одном из этих регионов. А где работать по факту – не важно.

Что такое АУСН

АУСН — специальный налоговый режим. По сути, та же «упрощенка», только процессы по расчету налогов и сдаче отчетности автоматизированы. Нет части налогов. Нет НДС (кроме ввозного), налогов на прибыль и имущество организаций. А ИП освобождены от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, и налога на имущество физлиц.

Также и предпринимателям, и организациям не нужно предоставлять 6-НДФЛ и РСВ. В итоге — меньше возни с документами.

Налоговая база так же. «Доходы» либо «Доходы — расходы». При этом ставка другая. 8 и 20% соответственно.

Совмещать АУСН с другими режимами налогообложения нельзя. Например, ИП не сможет быть одновременно на патенте и на автоматизированной упрощенке.

Новый налоговый режим! Взносы за сотрудников отменят?

Кто может использовать новый режим

В эксперименте участвуют ИП и компании, у которых:

• В штате не более пяти человек. Считаются только те, кто работает по трудовым договорам, в которых нет условия о совместительстве. Сотрудники должны быть резидентами России и получать зарплату по безналу.
• Годовой оборот не превышает 60 млн рублей.
• Объем основных средств не больше 150 млн рублей.
• Нет филиалов или обособленных подразделений.
• Доля участия других организаций в уставном капитале компании составляет не более 25%.

Кроме того, нужно открыть счет в банке, который включен в специальный реестр ФНС.

Кому нельзя применять АУСН: полный перечень

Некоторые компании и предприниматели применять новый налоговый режим не имеют права. Список ограничений довольной большой.

Кто не может перейти на АУСН

1. Организации и ИП, которые стоят на учете в налоговой в регионе, не участвующим в эксперименте, то есть в любом, кроме Москвы, Московской и Калужской областях и Татарстана.
2. Банки и небанковские кредитные организации.
3. Страховые компании и НПФ.
4. Инвестиционные фонды и профучастники рынка ценных бумаг.
5. Ломбарды.
6. Компании и ИП, производящие подакцизные товары, а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых.
7. Компании и ИП, у которых бизнес связан с азартными играми.
8. Нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.
9. Участники соглашений о разделе продукции.
10. Казенные и бюджетные учреждения, а также иностранные компании.
11. Частные агентства занятости с деятельностью по предоставлению труда работников.
12. Компании и ИП на иных режимах налогообложения.
13. Участники договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, верительного управления имуществом или концессионного соглашения.
14. Компании и ИП, работающие по агентским договорам.
15. Компании и ИП при сделках с ценными бумагами.
16. Унитарные предприятия, НКО и КФХ.
17. Компании и ИП с сотрудниками, которым положена досрочная пенсия.
18. Компании и ИП с сотрудниками-нерезидентами РФ.
19. Компании и ИП, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9%, 30%, 35%; которые начисляют доход в натуральной форме и в виде матвыгод.
20. Компании и ИП, которые платят зарплату наличными.
21. Компании и ИП, которые перешли на единый налоговый платеж.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН

Новый налоговый режим похож на обычную упрощенку. Там также можно выбирать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Вот сравнение основных параметров.

АУСН 2022: подводные камни нового налогового режима

Доходы — 6%, Доходы минус расходы — 15%

8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата

Доходы минус расходы — 20%

Как можно уменьшить взносы

При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор

Снижается торговый сбор

Надо вести книгу учета доходов и расходов

Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете

Налог считает компания или ИП

Налог считает ФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика

Выбирать, какой налоговой режим выбрать, нужно исходя из обстоятельств конкретного бизнеса.

ИП работает в одиночку в Москве на режиме «УСН Доходы». Годовой доход 250 тысяч рублей. Размер налога составит: 250*6%=15 тысяч рублей. При этом налог ИП вправе уменьшить на всю сумму страховых взносов «за себя». Таким образом, нужно будет уплатить только страховые взносы, поскольку они больше налога.

Итоговый платеж составит 43 211 рублей (34 445 + 8 766).

На АУСН размер налогового платежа составит 20 тысяч рублей (250*8%). В этом случае новый налоговый режим оказывается выгоднее.

У ИП доход за год 3 млн рублей. Налог по УСН составит 180 тысяч рублей. Страховые взносы — 58 211 рублей. Размер налога можно сократить на взносы, к уплате получится 121 789 рублей.

При АУСН заплатить придется 240 000 рублей. В этом случае выгоднее остаться на «старой» упрощенке.

Как перейти на новый налоговый режим

С 1 июля 2022 года это могут сделать все новые индивидуальные предприниматели и организации, а с 1 января 2023 года — остальные ИП и юрлица. Переход добровольный.

Новички после постановки на учет должны в течение 30 календарных дней уведомить налоговую о выбранном режиме.

При этом если налогоплательщик уже успел подать уведомление о переходе на другую систему, то возможно уточнить режим в пределах тех же 30 календарных дней с момента регистрации.

Для этого уведомите о переходе на АУСН через форму в личном кабинете налогоплательщика. В форме обязательно проставить признак отзыва уведомления, которое подавали ранее для применения другой системы.

Действующие предприниматели могут в конце года отправить электронное уведомление о переходе на АУСН, указав признак отказа от прежнего режима.

Отнеситесь к выбору внимательно, ибо в течение года поменять выбранную систему невозможно.

Если на АУСН компании или ИП перестали соответствовать всем критериям, например, доход за год превысил 60 млн рублей, право на применение спецрежима утрачивается. С того месяца, когда это произошло, плательщик считается перешедшим на ОСНО.

Как будут проверять плательщиков АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто будет применять новый режим, не будет. Кроме того, их освободят от проверок по взносам на производственный травматизм. При этом останутся камеральные проверки. Проводить их будут за весь год применения АУСН. Максимальный срок проверки — три месяца.

Если компания, которая применяет новый налоговый режим, решит провести процедуру ликвидации и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, ей также будет обеспечена камеральная проверка. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

Что лучше, обычная «упрощенка», АУСН или патент — можно решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае необходимо контролировать продажи и прибыль.

«Учет в тетрадке» часто приводит к ошибкам и росту затрат. Вы сможете сократить издержки, если автоматизируете процессы. Для этого подойдет МойСклад — облачный сервис для управления продажами. Кассовое приложение, товароучетная система, CRM и все необходимые формы документов в комплекте.

• Подключите любое число розничных точек: централизованно управляйте товарами, ценами и скидками.
• Печатайте ценники и этикетки, массово меняйте цены: устанавливайте скидку или наценку, изменяйте валюту.
• Торгуйте онлайн: интеграции с интернет-магазином, маркетплейсами, ВКонтакте, Авито.
• Контролируйте все процессы на производстве: от закупки и приемки сырья до производства и реализации готовой продукции.
• Управляйте всеми каналами продаж в одном сервисе. Анализируйте прибыль, сравнивайте, как продаются те или иные товары.

В МоемСкладе есть бесплатный тариф, а техподдержка работает 24/7.

• Единый налоговый платеж и счет: как платить налоги в 2023 году
• Как получить электронную цифровую подпись
• Кто может быть самозанятым в 2022 году
• Как запустить продажи в интернете без сайта

Источник: www.moysklad.ru

Новый режим для малого бизнеса без взносов

На АУСН бизнесу не нужно самостоятельно считать налог, сдавать декларации и отчётность по работникам. Налог считает и перечисляет сам банк, предпринимателям нужно лишь вести учёт доходов и расходов в личном кабинете на сайте ФНС.

Сколько придётся платить?

Налоговая ставка зависит от объекта налогообложения:

• доходы — по ставке 8%,
• доходы минус расходы — по ставке 20%.

На АУСН «Доходы минус расходы» ещё есть минимальный налог — 3% от всех доходов. Его платят в одном из трёх случаев:

• расходы превысили доходы,
• доход равен нулю,
• налог, рассчитанный по ставке 20%, оказался меньше минимального налога.

Доходы и расходы учитываются на дату поступления или списания денег на счёт или со счёта. Если вы используете кассовый терминал — на дату пробития кассового чека.

Чем различаются УСН и АУСН?

Сравним УСН и АУСН по основным критериям.

АУСН

УСН

Лимит годового дохода

251,4 млн рублей

Налоговая ставка при объекте «Доходы»

При соблюдении лимита — от 1 до 6%, в зависимости от региона;
8 % на переходном режиме, когда доходы превысили 188,55 млн рублей или число работников превысило 100

Налоговая ставка при объекте «Доходы минус расходы»

При соблюдении лимита — от 5 до 15%, в зависимости от региона; 20 % на переходном режиме, когда доходы превысили 188,55 млн рублей или число работников превысило 100

Ставка минимального налога на объекте «Доход минус расход»

3% от всех доходов

1% от всех доходов

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за работников и ИП

На что можно уменьшить налог на объекте «Доходы»

На торговый сбор

На страховые взносы, больничные пособия за первые 3 дня болезни, торговый сбор

Затраты, которые можно учесть на объекте «Доходы минус расходы»

Как оплачивать налог и взносы

Налог считает ФНС на основании данных банка, онлайн-кассы и из личного кабинета налогоплательщика

Налог считает сам налогоплательщик

Нужно ли платить взносы в Социальный фонд?

Бизнес на АУСН освобождён от большинства взносов на социальное страхование.

Не нужно платить

ИП и компаниям

Только ИП

Взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование за сотрудников.

На работниках это не скажется: оплату компенсируют из федерального бюджета, будут идти стаж и начисляться пенсионные баллы.

Фиксированные взносы за себя.

Предприниматели на АУСН без работников вообще не платят никаких страховых взносов.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Сумма фиксированная, индексируется ежегодно. В 2023 году это 2217 рублей, которые уплачиваются равными частями в течение года.

Что выгоднее — УСН или АУСН

Чтобы определить, какой режим подойдёт лучше, нужно знать особенности конкретного бизнеса, универсального ответа нет.

Учитывайте страховые взносы — в зависимости от системы налогообложения и наличия сотрудников на них можно уменьшить налог. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов за себя, а ИП с сотрудниками — не более, чем на 50% от суммы взносов за себя и работников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог — их включают в состав расходов.

Также бизнес должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере 1%, если сумма годового дохода больше 300 000 рублей.

Посчитаем, какой режим будет выгоднее для ИП в Нижнем Новгороде, который занимается розничной торговлей с площадью помещения 30 м².

Пример 1: ИП без сотрудников

Доход ИП за год — 3,5 млн рублей.

АУСН «Доходы»

Источник: www.sberbank.ru

Автоматизированная УСН: что бизнесу надо знать о новом налоговом режиме

С 01 июля 2022 года в России начнет действовать специальный налоговый режим ― автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). На новом режиме предприятиям не нужно будет считать налог, сдавать отчетности и декларации, а также платить страховые взносы за сотрудников. Но перейти на АУСН смогут не все. Рассказываем, какие особенности у новой налоговой системы, чем она выгодна бизнесу и на что надо обратить внимание.

В чем суть новой системы налогообложения

Как говорилось в пояснительной записке к законопроекту, АУСН поможет снизить «непроизводственные издержки» — например, расходы на бухгалтера. Компаниям больше не надо будет сдавать декларации и отчетности, а значит и держать человека, который этим занимался. Это особенно актуально малому бизнесу и тому, кто только начинает дело.

Дополнительно сокращаются страховые взносы — компании обяжут платить только взносы на травматизм. Государство предполагает, что нулевые ставки помогут вывести бизнес из тени — предприятия начнут перечислять зарплату сотрудникам официально, ведь платить «в конвертах» будет просто бессмысленно.

Основные минусы новой системы — ставка на АУСН будет выше, чем на обычной упрощенной системе налогообложения , плюс сменить режим по-прежнему можно только через год.

Кто сможет перейти на АУСН и когда

Новый режим — экспериментальный. Он начнет действовать с 1 июля 2022 года в четырех регионах страны: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения сможет только тот бизнес, который зарегистрирован на этих территориях. Кроме этого ему нужно соблюсти еще несколько требований:

• в штате не больше 5 сотрудников, все они — налоговые резиденты России;
• доходы предприятия не превышают 60 миллионов рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 миллионов рублей;
• у бизнеса нет филиалов или обособленных подразделений;
• доля участия других организаций — не более 25%;
• счета только в банках из списка ФНС .

Эксперимент продлится до конца 2027 года. По его итогам будут решать, распространять ли новый режим на всю страну.

А кто не сможет перейти на новую УСН

Речь идет о предприятиях, которым недоступна обычная «упрощенка» — это банки, страховые компании, НПФ, ломбарды, производители подакцизных товаров и другие бизнесы .

Также новая система не подойдет тем, кто совмещает несколько налоговых режимов — делать это на АУСН нельзя.

Еще применять АУСН не сможет бизнес, который перейдет на уплату единого налогового платежа — оплату налогов и взносов одним платежом.

Полный список ограничений можно посмотреть в статье 3 Закона.

На что начисляется налог и по каким ставкам

Как и с обычной «упрощенкой», выбрать можно один из объектов налогообложения:

• «Доходы» со ставкой 8%.

Пример

Если бизнес заработал 100 000 рублей — налог с них составит 8 тысяч.

• « Доходы минус расходы » со ставкой 20%. У этого варианта есть одно «но»: минимальный налог в 3% от доходов. Его нужно будет заплатить, если сумма налога будет меньше этого процента. Разберем ситуацию подробнее, чтобы все было понятно.

Пример

Компания X заработала 1 000 000 рублей . Ее расходы составили 870 000 рублей , значит, налог по ставке 20% будет равен 26 тысячам рублей ((1 000 000 — 870 000 ) × 20% = 26 000). Но это меньше, чем 3% от суммы всех доходов (1 000 000 × 3% = 30 000). Поэтому компания заплатит 30 тысяч налога, а не 26.

Внимательно отнеситесь к выбору объекта налогообложения: поменять его на другой можно будет только в следующем календарном году. Для этого нужно подать заявление в налоговую.

Как будет рассчитываться и уплачиваться налог

АУСН на то и автоматизированная, что считать самим вам ничего не придется. Вместо вас это будет делать налоговая. Получать информацию о доходах и расходах она будет тремя способами:

• с помощью контрольно-кассовой техники, которая автоматически передает информацию о всех продажах в налоговую.;
• от банка, в котором у предприятия открыт счет;
• через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) ― в отношении денег, полученных не на банковский счет или не через онлайн-кассу.

Для учета доходов и расходов применяется кассовый метод, то есть на дату поступления денег на счет или на дату платежей бизнеса.

Пример

Если деньги от покупателя поступили на счет 30 марта, сумма налога будет выставлена за март, если 1 апреля — за апрель.

То же самое с расходами. Оплатили счет поставщика 30 марта — расходы будут учтены при расчете налога за март, если 1 апреля -— за апрель.

Платить налог нужно будет ежемесячно. Не позднее 7 числа следующего месяца в личном кабинете налогоплательщика нужно проверить, правильно ли банк указал операции, на основании которых налоговая будет считать налог. Сумма налога будет появляться в личном кабинете до 15 числа следующего месяца, а оплатить ее нужно не позднее 25 числа.. Если платить налог самостоятельно не хочется, это можно поручить своему банку . Тогда банк будет списывать сумму налога со счета и отправлять платеж в бюджет.

Рассчитывать НДФЛ за сотрудников ИП или компании, если они применяют АУСН, тоже не нужно. Это будет делать банк. Но есть один нюанс: налог всегда будет рассчитываться по ставке 13%. Если у вас есть сотрудники, зарплата которых за год превышает 5 миллионов рублей, ФНС по итогам года пришлет им уведомления о необходимости доплатить налог по ставке 15%.

Какие есть льготы и освобождения на АУСН

Главное преимущество нового режима ― компаниям не нужно платить взносы за сотрудников: медицинские, пенсионные, а также на временную нетрудоспособность и в связи с материнством. Останутся только взносы на травматизм — 2040 рублей в год с ежегодной индексацией.

При этом остаются льготы, которые действуют на классической «упрощенке». Компании по-прежнему освобождаются от:

• налога на прибыль;
• НДФЛ с доходов от бизнеса, кроме дивидендов и доходов со ставкой 35% и 9%;
• налога на имущество организаций;
• НДС.

Будет меньше и налоговых проверок: камеральная за предыдущий год будет проходить в течение трех месяцев с февраля следующего года, а выездных не будет совсем.

А еще предприятие не будет удерживать и перечислять НДФЛ за работников. Вместо них это будет делать уполномоченный банк. Компания только должна передать ему данные о сотрулниках, размерах их доходов и налоговых вычетах.

Какие отчеты нужно будет сдавать бизнесу

Совсем избежать отчетности не получится, предприятиям нужно будет готовить:

• декларацию по ввозному НДС, если компания или ИП импортирует товар из стран ЕАЭС;
• бухгалтерскую отчетность — для организаций;
• форму СЗВ-ТД на работников;
• форму СЗВ-СТАЖ на сотрудников, которые в отчетном году были в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Зато на АУСН не нужно будет отчитываться перед налоговой и фондами и сдавать:

• налоговую декларацию;
• расчет по взносам;
• 6-НДФЛ;
• отчеты о пенсионном стаже (СЗВ-СТАЖ) и отчеты о застрахованных лицах СЗВ-М, за некоторыми исключениями;
• отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС.

Кому подойдет АУСН, а кому нет

Ставки на новом режиме выше, но за счет отсутствия страховых взносов можно будет сэкономить. Правда, получится это скорее у микробизнеса, чьи доходы не успели сильно вырасти. Разберем на примерах.

Пример 1

ИП работает на УСН «Доходы» без сотрудников, его годовой доход — 3 000 000 рублей. За год сумма платежей в бюджет составит:

• налог ― 180 000 рублей,
• взносы на себя ― 43 211 рублей + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей (27 000 рублей) = 70 211 рублей. Если взносы заплатить вовремя, ИП вычтет сумму взносов.

Итого платежей за год ― 180 000 рублей.

Если ИП перейдет на АУСН, то сумма налогов составит 240 000 рублей. Это на 60 000 больше, чем компания платит сейчас. Новый налоговый режим ей невыгоден.

Пример 2

Тот же ИП, но с доходом 500 000 рублей в год:

• налог ― 30 000 рублей,
• взносы на себя ― 43 211 рублей + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей (2 000 рублей) = 45 211 рублей. Если сумма взносов больше налогов — налог вычитается.

Итого платежей за год ― 45 211 рублей.

Если ИП перейдет на АУСН, он заплатит только налог 40 000 рублей (500 000 рублей × 8%). Получается, новый режим выгоднее обычной «упрощенки».

Сумма налогов — не единственное, на что надо обратить внимание при выборе налогового режима. Чтобы вам было проще сравнить основные характеристики УСН и АУСН, собрали их в одной таблице.

Сравниваем УСН и АУСН

Как перейти на АУСН

Перейти на новый режим смогут только те компании, которые зарегистрируется после 1 июля 2022 года. Для этого им нужно будет подать уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Действующие компании смогут подключиться к АУСН с 2023 года — если подадут уведомление до 31 декабря 2022 года.

Минимальный срок пребывания на АУСН ― 1 год. Чтобы уйти с режима, нужно до 31 декабря подать уведомление через ЛКН. Есть только одно условие, когда уход с АУСН может случиться раньше: нарушены условия его применения — например, оборот предприятия превысил 60 миллионов в год. Об этом можно сообщить добровольно, но даже если этого не сделать, налоговая сама снимет компанию с учета.

Источник: www.raiffeisen-media.ru