Облагается ли налогом малый бизнес

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Опубликовано 14 января 2019 в 17:57
Опубликовано 14 января 2019 в 17:57

Да, на общих условиях. Дотации от государства возможны при участии в национальных проектах, направленных на поддержку предпринимателей.

Доходы индивидуального предпринимателя в 2021 году: облагаем НДФЛ

Доходы от осуществления предпринимательской деятельности относятся к основной налоговой базе

Согласно пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют НДФЛ исходя из сумм доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, предусмотренном ст. 225 НК РФ.

Обратите внимание: Налогообложение доходов физических лиц, полученных начиная с 1 января 2021 года, осуществляется с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период».

На основании пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ налоговая база по иным доходам, не поименованным в пп. 1 – 8 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ, относится к основной налоговой базе.

Доходы, полученные зарегистрированными в установленном порядке физическими лицами от осуществления предпринимательской деятельности, в пп. 1 – 8 п. 2.1 ст. 210 НК РФ не названы. В связи с этим такие доходы относятся к основной налоговой базе. Данный вывод сделан в Письме Минфина России от 08.10.2021 № 03-04-07/81767.

Как подавать декларацию и платить налог 1% за ИП (малый бизнес) в Грузии (BoG)

Налоговые ставки по НДФЛ

Согласно п. 2 ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

13 % – если сумма налоговых баз, поименованных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна им;
650 000 руб. и 15 % суммы налоговых баз, отраженных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб., – если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210, за налоговый период составляет более
5 млн руб.

Налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица – налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ.

При этом если индивидуальный предприниматель не является налоговым резидентом РФ, то ставка НДФЛ будет составлять 30 % (п. 2 ст. 207, п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Основная налоговая база

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при расчете указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ (за исключением налоговых вычетов, отраженных в п. 2.3 и 6 ст. 210 НК РФ), с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ.

Профессиональные налоговые вычеты

В соответствии с положениями п. 1 ст. 221 НК РФ налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, при исчислении налоговой базы согласно п. 3 ст.

210 НК РФ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности. При этом состав данных расходов, принимаемых к вычету, устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, предусмотренному гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 % общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности.

Таким образом, при определении основной налоговой базы в отношении доходов, полученных ИП от осуществления предпринимательской деятельности, указанные налогоплательщики вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму профессионального налогового вычета.

В Письме Минфина России от 27.08.2021 № 03-04-05/69469 даны разъяснения о дате пересчета в рубли расходов индивидуального предпринимателя на оплату товаров, учитываемых в составе профессионального вычета по НДФЛ.

Пунктом 5 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 – 221 НК РФ) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

Исходя из приведенных норм, представители Минфина делают вывод, что расходы, принимаемые к вычету по ст. 221 НК РФ, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату несения расходов по оплате товаров.

Другие виды налоговых вычетов

Как уже отмечено выше, согласно п. 3 ст. 210 НК РФ основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при расчете указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ (за исключением налоговых вычетов, отраженных в п. 2.3 и 6 ст. 210 НК РФ), с учетом особенностей, установленных гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

В силу пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ налоговая база по иным доходам, не поименованным в пп. 1 – 8 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст.

224 НК РФ, относится к основной налоговой базе.

При этом согласно абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, если иное не установлено ст. 210 НК РФ, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, определенные ст. 218 – 221 НК РФ, не применяются.

Таким образом, право на получение вычетов по НДФЛ имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, в том числе и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (Письмо Минфина России от 18.10.2021 № 03-04-05/83959).

Это означает, что индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (уплачивающие НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности), вправе получить вычеты по НДФЛ. К доходам индивидуального предпринимателя, получаемым от осуществления им тех видов деятельности, по которым он является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима, вычеты по НДФЛ не применяются (Письмо Минфина России от 29.07.2020 № 03-11-11/66285).

Отметим также, что предоставление вычетов по НДФЛ не поставлено в зависимость от наличия статуса индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина России от 25.05.2021 № 03-04-05/40048).

Статьями 218 – 220 НК РФ предусмотрены стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, каждый из которых направлен на уменьшение налоговой базы (облагаемой налогом суммы дохода) по НДФЛ и предоставляется в порядке, установленном соответствующими статьями НК РФ.

Применение вычетов по НДФЛ является правом налогоплательщика, носит заявительный характер, в том числе посредством декларирования в подаваемой в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц по окончании налогового периода.

Порядок определения последовательности получения вычетов по налогу на доходы физических лиц НК РФ не установлен. В связи с этим налогоплательщик самостоятельно принимает решение, в каком порядке заявлять право на получение налоговых вычетов.

Реализация недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем

Порядок налогообложения реализованного в 2021 году недвижимого имущества зависит от того, применялось такое имущество в предпринимательской деятельности или нет.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, установленных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда данные доходы не подлежат налогообложению.

В том случае, если имущество продается физическим лицом вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка определяется в размере 13 % для физических лиц – налоговых резидентов РФ в отношении, в частности, доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем.

В силу п. 6 ст. 210 НК РФ налоговая база по доходам от продажи, например, имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 (в части, относящейся к проданным имуществу и (или) доле (долям) в нем) и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Что касается имущества, используемого в предпринимательской деятельности, то согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом в абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ сказано, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ в редакции до 01.01.2016).

В соответствии с п. 2 ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что данный объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Таким образом, в случае продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения НДФЛ.

Вместе с тем с учетом абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ, если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, доход от его продажи не освобождается от обложения НДФЛ независимо от срока владения подобным имуществом (Письмо Минфина России от 20.08.2021 № 03-04-05/67371).

Соответственно, возможность применения освобождения зависит от того, как использовалось имущество, и от срока владения им, который определяется исходя из того, является имущество движимым или недвижимым.

При этом на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера базы по НДФЛ по п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, вместо получения имущественного налогового вычета по пп.

1 указанного пункта налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.

Таким образом, при продаже имущества, которое не использовалось в предпринимательской деятельности, налогоплательщик вправе уменьшить сумму дохода от его продажи на размер имущественного налогового вычета, определенного пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, или на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение названного имущества.

Отметим, пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ установлено, что положения пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Из приведенных норм следует, что к доходам, полученным от продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, положения п. 17.1 ст. 217 и пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не применяются (Письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-05/88524).

Соответственно, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке и имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляется (Письмо Минфина России от 10.09.2021 № 03-04-05/73524).

Если индивидуальный предприниматель применял в 2021 году общий режим налогообложения, то при исчислении НДФЛ за данный налоговый период нужно учитывать следующие положения действующего налогового законодательства:

доходы, полученные зарегистрированными в установленном порядке физическими лицами от осуществления предпринимательской деятельности, относятся к основной базе по НДФЛ;
ставка по НДФЛ для налоговых резидентов составляет 13 %, если сумма налоговых баз за налоговый период менее 5 млн руб. или равна им, суммы свыше 5 млн руб. облагаются по ставке 15 %. Если индивидуальный предприниматель не является налоговым резидентом РФ, то ставка НДФЛ будет составлять 30 %;
основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ. Индивидуальный предприниматель при расчете основной налоговой базы в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму профессионального, а также стандартного, социального, инвестиционного и имущественного налоговых вычетов;
если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке и имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляется

[1] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

Источник: www.audit-it.ru

Налогообложение малого бизнеса (рубрика)

Сборник материалов по теме «налогообложение малого бизнеса»: статьи, консультации, разъяснения, примеры и т.п.

1. Новости

Увеличение МРОТ с 01.06.2022 не влияет на льготу по страховым взносам для субъектов МСП (ФНС) >

С 1 июня 2022 г. минимальный размер оплаты труда (МРОТ) повысили на 10% и он составляет 15 279 руб. ( Постановление Правительства Российской Федерации N 973 ).

Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15%. Но пониженный тариф применяется не ко всей выплате в пользу физического лица (например, работника), а в отношении превышения фактической выплаты в месяц над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода.

Какой размер МРОТ применять для этих целей в 2022 г. — новый (15 279 руб.) или тот, который был установлен на 1 января 2022 г. (13 890 руб.)?

ФНС указала на признаки подмены трудового договора договором оказания услуг с плательщиком НПД >

Минфин против индексации допустимого предела превышения лимита УСН в 200 млн. рублей >

Минфин России высказался против индексации допустимого предела превышения лимита УСН в 200 млн. рублей ( письма Минфина РФ от 01.02.2021 г. N 03-11-06/2/5885, от 27.01. 2021 г. N 03-11-06/2/4855 ).

Изменена форма декларации по УСН (с 2021 г.) >

Обновленная форма декларации учитывает изменения с 2021 года.

Расходы на приобретение имущественных прав не учитываются при УСН (Минфин) >

Минфин разъяснил, что расходы на приобретение имущественных прав не учитываются налогоплательщиками, применяющими УСН ( Письмо Минфина России от 07.12.2020 N 03-11-11/106767 ).

Патентная система налогообложения улучшена с 2021 года >

Патентная система налогообложения (ПСН) существенно улучшена с 2021 года ( Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ ). Расширены виды виды деятельности, предоставляется зачет страховых взносов в счет налога ПСН.

ФНС подготовила подробные разъяснения, в связи с отменой ЕНВД с 2021 г. >

ИП проиграл спор об обложении налогом УСН продажи нежилой недвижимости и компенсации коммунальных услуг при аренде >

Индивидуальный предприниматель (ИП) сдавал нежилые помещения в аренду и применял упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом обложения доходы (налог УСН 6%).

В проверяемом периоде налоговая инспекция обнаружила реализацию нескольких нежилых помещений с оборудованием, которые не были обложены налогом УСН, так как предприниматель считал такую продажу, продажей личного имущества, облагаемого НДФЛ. Кроме того, ИП не облагал налогом УСН сумму компенсации от арендаторов стоимости коммунальных услуг.

Все три судебные инстанции встали на сторону налоговиков. ИП подал жалобу в Верховный суд, которая пока еще не была рассмотрена ( Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 09.09.2020 N Ф06-64292/2020 по делу N А06-1512/2019 ).

Расходы на оплату услуг по продвижению в социальных сетях признаются для УСН >

Расходы на оплату услуг по продвижению в социальных сетях признаются при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) налогоплательщиками, которые применяют объект обложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ( Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-11-06/2/92939 ).

Реестр субъектов МСП стал обновляться ежемесячно >

Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) стал обновляться ежемесячно ( Федеральный закон от 27.10.2020 N 349-ФЗ , вступил в силу с 07.11.2020).

Определен фиксированный размер страховых взносов ИП на 2021 – 2023 гг. >

Определен фиксированный размер страховых взносов («за себя») индивидуальных предпринимателей (ИП) на 2021 – 2023 гг. ( Федеральный закон от 15.10.2020 N 322-ФЗ ).

Пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП применяется и с выплат в пользу физлиц, работающих по договорам ГПД (Минфин) >

Минфин России разъяснил, что пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП применяется и с выплат в пользу физлиц, работающих по договорам ГПД ( Письмо Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83334 ).

Минфин разъяснил налогообложение выплат бывшему работнику, применяющему НПД >

Минфин России разъяснил налогообложение выплат бывшему работнику, который (после увольнения) стал применять налог на профессиональный доход (НПД) и заключил с бывшим работодателем договор гражданско-правового характера ( Письмо Минфина России от 14.09.2020 N 03-04-05/80357 ).

Расходы ИП, применяющего УСН (доходы – расходы), уменьшают базу для исчисления страховых взносов (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) наконец-то разъяснила, что расходы ИП, применяющего УСН (доходы – расходы), уменьшают базу для исчисления страховых взносов ( Письмо ФНС России от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 ).

Физлица не вправе применять НПД в отношении процентов по депозитам банков (Минфин РФ) >

Минфин РФ разъяснил, что физические лица (в том числе и ИП) не вправе применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход (НПД) в отношении доходов по банковским вкладам ( Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-11/69368 ).

2. Статьи и рекомендации

Налоговики выиграли спор по дроблению бизнеса, осуществленному с целью минимизации налога на имущества организаций. >

Налоговики выиграли спор по дроблению бизнеса, осуществленному с целью минимизации налога на имущества организаций (ООО «Олимп-Сервис», Решение Арбитражного суда Республики Хакасия от 11.08.2022 по делу № А74-8923/2019 ).

ВС РФ: доход ИП, сдавшего в аренду помещение, находящееся в совместной собственности с супругой, облагается налогом только у него. >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) решил, что доход индивидуального предпринимателя (ИП), сдавшего в аренду помещение, находящееся в совместной собственности с супругой, облагается налогом только у него. ( Определение СКАД ВС РФ от 03.08.2022 № 50-КАД22-5-К8 по делу № 2а-58/2021 ).

Суд: Доход физлица от аренды жилого помещения не считается доходом НПД и облагается НДФЛ, если помещение сдано в аренду под офис. >

Арбитражный суд решил, что доход физлица от сдачи в аренду жилого помещения не считается доходом, облагаемым налогом на профессиональный доход (НПД), если помещение сдано в аренду под офис. Такой доход должен облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (ООО «Васко», Постановление арбитражного суда Уральского округа от 23.09.2022 по делу № А60-62971/2021 ).

Торговый дом «АгроАхтуба» выиграл спор по дроблению бизнеса >

Налогоплательщик выиграл спор с налоговым органом по дроблению бизнеса (ООО «Торговый дом «АгроАхтуба», Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.10.2021 № Ф06-10215/2021 по делу № А12-21412/2020 ).

Налоговики выиграли спор по дроблению бизнеса (торговля топливом через АЗС) >

Налоговики выиграли в суде первой инстанции спор по дроблению бизнеса (торговля топливом через АЗС, организация и два ИП) (АО «ГРУЗОВОЕ АВТОМОБИЛЬНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО №2», Решение Арбитражного суда Республики Тыва от 22.10.2021 по делу № А69-427/2021 ).

Допустимые пределы превышения лимита УСН >

С 2021 года введены допустимые пределы превышения лимита при применении УСН (до 200 млн. доходов в год и 130 сотрудников, Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ ).

Перед обновлением реестра МСП (1 июля и 10 августа) проверьте соответствие своих показателей требованиям к субъектам малого и среднего предпринимательства

Данные Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕГРСМСП) обновляются налоговым органом ежегодно 10 августа исходя из сведений, которые имеются по состоянию на 1 июля текущего календарного года. Рекомендуется проверить как сам факт включения в этот реестр, так и соответствие своих показателей требованиям к субъектам малого и среднего предпринимательства.

ООО «Рандеву» выиграло спор по схеме дробления бизнеса

Налогоплательщик (ООО «Рандеву») выиграл спор по схеме дробления бизнеса (Постановление АС Северо-Западного округа от 19.03.2020 N Ф07-759/2020 по делу N А13-18722/2017). Этот пример показывает допустимость применения специального налогового режима несколькими взаимозависимыми лицами, осуществляющими один вид деятельности под единым брендом, при условии имущественной обособленности взаимозависимых лиц и разделенности их деятельности.

Льготный тариф страховых взносов для малых и средних предприятий

Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% с 1 апреля 2020 года. Такие изменения внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ .

Проценты по депозитам физлиц облагаются НДФЛ с 2021 года

С 2021 года проценты по депозитам в банках физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13% (если сумма полученных процентов во всех банках превышает норматив, который исчисляется от вклада в сумме 1 млн. рублей и ключевой ставки ЦБ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ .

С 1 июля 2020 НПД может применяться на территории всей страны

С 1 июля 2020 года специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход может применяться во всех регионах России. Право вводить НПД на территории всей страны определено Федеральным законом от 01.04.2020 N 101-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Дело ООО «Устюгхлеб» (Схема дробления бизнеса)

Налоговый орган выиграл очередной спор по схеме дробления бизнеса (Дело ООО «Устюгхлеб», Постановление АС СЗО от 17.04.2019 № Ф07-2024/2019 по делу № А13-13943/2015).

Как исчисляется Доход, для страховых взносов, индивидуальными предпринимателями

Как известно, ИП уплачивают страховые взносы по двум основаниям — за своих работников, исходя из выплаченного им дохода, а также за себя (рассчитывается в особом порядке).

Как зачесть страховые взносы в счет налога по упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Налоговый кодекс позволяет зачесть уплачиваемые страховые взносы (и некоторые иные выплаты) в счет налога УСН при применении Упрощенной системы налогообложения (УСН). Но, чтобы применить этот порядок, нужно особым образом рассчитывать и в особые сроки уплачивать страховые взносы.

Сроки уплаты налога и представления декларации при применении упрощенной системы налогообложения (УСН)

Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации при применении упрощенной системы налогообложения (далее, УСН).

3. Консультации

4. Разъяснение понятий и терминов

Индивидуальные предприниматели — физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Кассовый метод — метод учета доходов и расходов, согласно которому доходы и расходы признаются после их фактической оплаты (получения оплаты)

Малые предприятия, Средние предприятия, Микропредприятия — подразделение организаций и индивидуальных предпринимателей по соответствующим категориям, в зависимости от их размеров

Минимальный налог (УСН) — минимальная сумма уплачиваемого налога, которая определяется при применении упрощенной системы налогообложения, с объектом обложения доходы, за вычетом расходов.

Налоговые каникулы — установленный законом срок, в течение которого определенная группа налогоплательщиков освобождается от уплаты того или иного налога полностью или частично

Патентная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов, которая регулируется главой 26.5 НК РФ. Патентную систему налогообложения вправе применять только индивидуальные предприниматели (организации не вправе).

Самозанятые лица (граждане) — лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (адвокатов, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, занимающихся частной практикой).

Специальные налоговые режимы — устанавливаются Налоговым кодексом России и предусматривают особый (в сравнении с общим) порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

Субъекты малого и среднего предпринимательства — юридические лица и индивидуальные предприниматели, отнесенные в соответствии с законодательством, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог. Регулируется НК РФ — Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения.

Фиксированный размер страховых взносов — размер страховых взносов, устанавливаемый для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).

Источник: taxslov.ru

Похожие вопросы по этой теме: