В отличие от крупных фирм малый бизнес, безусловно, является очень гибкой формой хозяйствования, быстрее всего реагирует на происходящие изменения в мировой финансовой системе, способен активно генерировать новые точки роста, оказывать действенное влияние на диверсификацию и повышение эффективности экономики1.
Рассмотрим особенности организации финансов на малом предприятии. На таком предприятии могут отсутствовать внеоборотные активы, источником формирования оборотных активов часто служат заемные средства и кредиторская задолженность2.
Содержимое работы — 1 файл
Министерство образования и науки Российской Федерации
ГОУ ВПО «Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»
Кафедра «Корпоративных финансов и финансового менеджмента»
Реферат на тему:
«Особенности финансов малых предприятий»
Выполнила: Журавлева Д.С.
студентка 4 курса, группы №545-ФК
Научный руководитель: асс. Горюнова Е.В.
Являясь одним из ключевых элементов рыночного механизма, малое предпринимательство играет важную роль в обеспечении устойчивого развития экономики страны, а именно участвует в обеспечении занятости, формировании конкурентной среды, поддержание социальной стабильности и др.
Финансы в малом бизнесе
В отличие от крупных фирм малый бизнес, безусловно, является очень гибкой формой хозяйствования, быстрее всего реагирует на происходящие изменения в мировой финансовой системе, способен активно генерировать новые точки роста, оказывать действенное влияние на диверсификацию и повышение эффективности экономики 1 .
Рассмотрим особенности организации финансов на малом предприятии. На таком предприятии могут отсутствовать внеоборотные активы, источником формирования оборотных активов часто служат заемные средства и кредиторская задолженность 2 .
У малых предприятий пониженный, по сравнению с крупными предприятиями, уровень ликвидности, так как: в малом бизнесе относительно меньше денег вкладывается в дебиторскую задолженность (об этом говорят высокие показатели оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности); у предприятий малого бизнеса относительно выше текущие обязательства 3 .
На малых предприятиях наблюдается высокая зависимость от внутреннего спроса, так как они в основном ориентированы на удовлетворение потребностей населения и предприятий, действующих в России. Так, сокращение спроса приведет к сокращению оборотных средств, что, в свою очередь, заставит предприятия урезать издержки за счет сокращения объема выпуска продукции, сокращения штатов, приостановки проектов собственного развития и расширения деятельности 4 .
На малых предприятиях отмечается неравномерность поступления выручки от
продаж, а так же почти полное несовпадение времени осуществления затрат на производство со временем реализации произведенной продукции (особенно для с/х), что предполагает проведение периода анализа финансовой отчетности в12 месячный срок.
Отличительной особенностью малого предприятия является самостоятельность в осуществлении своей хозяйственной деятельности, в распоряжении выпускаемой продукцией, прибылью, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, оно самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия.
Финансы и деньги — в чем разница? / Как ДЕНЬГИ и ФИНАНСЫ влияют на ваш ДОХОД В БИЗНЕСЕ?
Основным источником финансирования для предприятий малого бизнеса в России являются собственные финансовые средства. Для 61,3% опрошенных это прежде всего вложения из собственной прибыли, кредиты банков занимают 15,8%, финансовая поддержка местных властей, фондов развития предпринимательства-0,9%. Следовательно, финансирование малых предприятий лишь в небольшой степени связано с кредитованием, и в основном бизнес вынужден рассчитывать на собственные силы 5 . Такое положение возникает вследствие ряда причин:
-высокие процентные ставки, что приводит к росту себестоимости продукции (от 10% до 26% в зависимости от срока и вида кредита)
— малый срок предоставления кредита (1-2 года, в исключительных случаях до 3-5 лет);
— целевая направленность кредита;
-трудоемкий процесс подготовки документов для получения кредита;
-необходимость содержать специальные службы по проверке кредитоспособности предприятий малого бизнеса, отличные от обычных, в связи со сложностью их осуществления (требуется разработка специальных методик). Кроме того, МП имеют неполную внутреннюю информационную обеспеченность (упрощенная система ведения бухучета), что не позволяет МП адекватно оценить свое финансовое положение и предоставить достоверную финансовую информацию 6 ;
— требования по залогу (существует фонд содействия кредитованию малого бизнеса, предоставляющий поручительство, но оно распространяется на кредиты сроком до одного года на сумму, не превышающую 50% испрашиваемого кредита, кроме того необходимо уплатить фонду определенный процент от суммы поручительства, представить уполномоченному банку поручительство или залог на оставшуюся сумму кредита, оплатить стоимость оформления кредита) 7 ;
-общие методические нормативы оценки финансового состояния малых предприятий и оценки залогов (оценка залога идет с учетом дисконта 25-30%, в некоторых случаях-70%).
Формирование источников финансирования малого предприятия в большей степени связано с движением оборотных средств, доля основных средств в общей структуре производства незначительна, что не позволяет МП воспользоваться залогом при получении кредита.
Банки не устраивают небольшая величина запрашиваемых ссуд, отсутствие гарантий их возврата, вследствие «непрозрачности» малого бизнеса, отсутствие стартового капитала и ликвидного обеспечения кредита, трудоемкая подготовка расчетов, проверка заключения по кредиту 8 .
Традиционные методы оценки кредитоспособности неприемлемы для малого бизнеса. Это объясняется высоким уровнем ошибок в финансовой отчетности
малых предприятий, использованием различных схем ухода от уплаты налогов 9 .
Необходимо отметить, что малые предприятия чувствительны к состоянию экономической среды: если в связи с инфляцией уровень издержек опережает уровень доходов, фирма неизбежно терпит крах, так как они имеют лишь ограниченные возможности перекладывать рост своих издержек на потребителей.
Среди всех специфических особенностей малого бизнеса следует выделить также относительно небольшие рынки ресурсов и сбыта, не позволяющие фирме оказывать сколько-нибудь серьезное влияние на цены и общеотраслевой объем реализации товара, высокий экономический риск ( «жизненный цикл» МП обычно короче чем крупных) 10 .Но наряду с этим малое предпринимательство имеет некоторые преимущества в организации финансов перед крупным бизнесом.
Оно не связано обширной производственной программой, разработанной на перспективу; не обременено многочисленным персоналом, требующим сложных навыков управления; не отягощено финансовыми обязательствами перед акционерами, ему проще перестроить свою рыночную стратегию, как только найдена новая «ниша», и манипулировать ценами на свою продукцию. Малое производство, как правило, более экономично, у него короче сроки капитального строительства, для их создания нужен относительно меньший стартовый капитал. Оборачиваемость средств у них в 2-2,5 раза выше, что обеспечивает достаточно высокую норму прибыли. Эти предприятия обычно лучше используют свой капитал, оборудование и производственные площади, не держат крупных запасов. Они успешнее экономят на административно-управленческих расходах благодаря простоте и гибкости процедуры управления.
В построении системы управления денежными потоками малых и средних предприятий существуют следующие особенности:
-увеличение притока денежных средств в большей степени зависит от объективных (в частности, конкуренции на рынке) факторов, чем от факторов внутренней среды предприятия (в частности, эффективности использования ресурсного потенциала);
-зависимость синхронизации денежных потоков от эффективности управления кредиторской задолженностью. При использовании розничной торговли происходит уменьшение роли дебиторской задолженности в динамике денежных средств 11 ;
-при малом бизнесе для управления финансами достаточно квалификации бухгалтера или экономиста, так как финансовые операции не выходят за рамки обычных безналичных расчетов, основой которых является денежный оборот;
-особенность финансового анализа. Заключается в отсутствии основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности ввиду применения предприятием специальных налоговых режимов. Таким образом, основными источниками информации для анализа финансового состояния служат любые сведения, содержащиеся в формах бухгалтерской (финансовой), налоговой, статистической, внутренней отчетности, а также в регистрах бухгалтерского учета 13 . В отличие от крупных предприятий в малом бизнесе показатели разнятся. Так, например, значение показателя ликвидности обычно меньше, а оборачиваемости — больше, поскольку в связи с малой численностью и высокой оборачиваемостью для малого предприятия характерны: высокая производительность труда, высокий уровень кредиторской, низкий уровень дебиторской задолженности.
Наиважнейшей целью финансового менеджмента малого бизнеса является грамотное управление оборотным капиталом: запасом, дебиторской задолженностью, денежными средствами и краткосрочными обязательствами. Оборотный капитал составляет около 75—90% от общей величины совокупного капитала малых предприятий. Поэтому одной из основных проблем аналитической работы в малом предпринимательстве является правильность определения величин чистого и собственного оборотного капитала. Это приносит предприятию достаточное количество ликвидных средств и делает его платежеспособным 14 .
У малых предприятий есть некоторые недостатки. Первый — слабая устойчивость, вследствие низкой возможности накопления капитала. Как правило, в расширение производства владельцы малого бизнеса могут выделить незначительную часть капитала. Второй — проигрыш в управленческих возможностях.
Третья слабая позиция малого бизнеса именно в конкурентной борьбе, по причине скромных масштабов производства и ограниченных ресурсов. Четвертый– особенности его кредитования, ограниченность возможностей получить кредит. Еще одной слабой позицией финансов в малом бизнесе является то, что деньги, которые вкладываются в развитие предприятия, являются личными средствами владельца, что предполагает определенные ограничения на использование финансов. Кроме того, малое предприятие не имеет возможности выпуска ценных бумаг, которые могли бы привлечь денежные средства частных и корпоративных инвесторов.
Таким образом, малые предприятия сталкиваются с рядом проблем: несовершенство законодательной базы, регулирующей деятельность малых предприятий; отсутствие развитой системы поддержки малого бизнеса на всех уровнях; недостаточность собственных финансовых средств и чрезвычайная усложненность порядка получения кредитов; ограниченностью роста, небольшими рынками сбыта, небольшим запасом рентабельности в цене товаров, высокой конкуренцией.
Список использованной литературы
- Бабленков И.Б. Финансовые риски и их влияние на развитие малых предприятий//Аудит и финансовый анализ-2009-№1. С. 379
- Заболоцкая В.В., Аристархов А.А. Методика оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса//Финансы и кредит-2009-№12. С.61
- Заболоцкая В.В. Экономические основы кредитования предприятий малого бизнеса//Финансы и кредит-2011-№27 С.63, 64
- Ивасюк Р.Я., Козлова Е.Е. Анализ финансового состояния малых предприятий//Экономический анализ: теория и практика-2010-№23(188). С.34
- Надыршина А.Л. Развитие системы финансового менеджмента малых и средних предприятий//Финансовые исследования-2011-№1. С.111,115
- Пестрякова Т.П., Кудря А.В. Особенности управления денежными потоками малого предприятия в сфере торговли//Экономический анализ: теория и практика-2010-№2(167). С.25
- Роговская Л.Ж. Использование z-моделей для прогнозирования финансового состояния и оценки бизнеса малых предприятий//Вестник Ростовского государственного экономического университета «РИНХ»-2009-№2. С.206
- Сидорчук Р.Р. Некоторые проблемы малого бизнеса//ЭКО. Экономика и организация промышленного производства-2009-№1. С.182
- Финансы организаций (предприятий)//Бурмистрова Л.М. М.:ИНФРА-М, 2009 С.15
- Филобокова Л.Ю. Чистый оборотный и собственный оборотный капитал малых предприятий: функциональная роль, методика расчета и анализа// Экономический анализ: теория и практика -2011-№14(221). С.26
- Филобокова Л.Ю. Неформальные методы прогнозирования финансовой устойчивости малых предприятий//Экономический анализ: теория и практика- 2008-№9. С. 19
- Шпынова А.И. Источники формирования финансов малых и средних предприятий// Банковское дело-2007-№4. С. 45
Источник: www.turboreferat.ru
Особенности организации финансов предприятий малого бизнеса
В соответствии с действующим законодательством к малым предприятиям относятся коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъектов Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25% и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней: до 15 человек – микропредприятия, от 15- 100 человек – малые предприятия. К субъектам малого предпринимательства относятся также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности, так называемые многопрофильные, принадлежат к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли. Субъект малого предпринимательства получает соответствующий статус с момента его государственной регистрации в органах исполнительной власти. Данное положение относится и к малым предприятиям — учредителям других малых предприятий, и к вновь создаваемым малым предприятиям.
Одной из основных особенностей финансов малого бизнеса является небольшой капитал, которым необходимо эффективно распорядиться для развития предприятия. Руководитель малого бизнеса должен быстро и, в то же время, взвешено принимать решения о перенаправлении финансовых потоков, которые необходимы для организации производства, рекламной компании или выплаты зарплаты сотрудникам.
Еще одной особенностью финансов в малом бизнесе является то, что деньги, которые вкладываются в развитие предприятия, являются личными средствами владельца или средствами, которые были получены под залог личного имущества, что также предполагает определенные ограничения на использование финансов.
Взаимодействие малого бизнеса и кредитных организаций также имеет свои особенности. Банки в последнее время не особенно любят выдавать кредиты малым предприятиям, а страховые компании – страховать малый бизнес. В настоящее время нет единого рецепта по взаимодействию с банками или страховыми компаниями, так как каждая компания выдвигает свои требования к частному предприятию.
Автоматизация бизнес-процессов в малом бизнесе также имеет свои особенности. Как правило, многие частные предприятия используют недорогое программное обеспечение, которое позволяет выполнять только ограниченный набор функций. С другой стороны, особенности финансовых потоков в малом бизнесе таковы, что осуществлять полную автоматизацию всех процессов нет необходимости.
Субъекты малого и среднего предпринимательства — хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом «О развитии ьалого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям.
К субъектам малого предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лиц, крестьянские (фермерские) хозяйства.
Средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия — до пятнадцати человек.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, (установлены Правительством Российской Федерации) — микропредприятия — 60 млн. рублей; малые предприятия — 400 млн. рублей.
Число малых предприятий – число действующих на конец отчетного года юридических лиц – субъектов малого предпринимательства (включая временно приостановивших хозяйственную деятельность сроком не более 2 лет), средняя численность работников которых до ста человек включительно, предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета НДС должны составлять не более 400 млн. рублей.
Особенности финансов малого бизнеса можно рассматривать также относительно системы налогообложения, которая несколько отличается от налогообложения крупных предприятий.
Кроме общепринятой системы налогообложения, малые предприятия могут использовать и специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог и соглашение о разделе продукции.
Источник: studopedia.su
Особенности финансовой работы на малых и средних предприятиях.
Значение малого бизнеса и индивидуального предпринимательства в рыночной экономике чрезвычайно велико. Малые и частные предприниматели, помимо реализации собственных коммерческих интересов, способствуют формированию эффективного государства, удовлетворению многочисленных потребительских и социально-культурных потребностей граждан. Современный динамичный малый и индивидуальный бизнес поддерживает конкуренцию в экономике, создает рабочие места.
Субъектом малого предпринимательства может быть любая коммерческая организация, в которой совокупная доля любых структур, не могущих претендовать на такой статус (будь то иностранное юридическое или физическое лицо, муниципалитет, регион, фонд или компания), не превышает 25%. До 1 января 2018 г. в России действуют такие критерии классификации малого и среднего бизнеса: предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета НДС для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства: микропредприятия – 60 млн руб..; малые предприятия – 400 млн руб.; средние предприятия – 1 млрд руб. Максимальная численность персонала малого бизнеса – 100 чел., среднего – 250 чел.
Финансы малого и среднего бизнеса имеют ту же принципиальную основу, что и финансы более крупных структур.
Финансы малого и среднего бизнеса – это совокупность отношений по формированию и использованию финансовых ресурсов для целей текущего и долгосрочного развития.
Финансы индивидуальных предпринимателей занимают особое место в финансовой системе. С одной стороны, это специфический сегмент финансов коммерческих организаций. Одновременно он примыкает к финансам домашних хозяйств, поскольку предприниматель, являясь персонифицированной единицей, может рассматриваться как домашнее хозяйство – институциональная единица, занимающаяся коммерческой деятельностью. Согласно ст. 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Особенности организации финансов в малом, среднем бизнесе и индивидуальном предпринимательстве определяются, прежде всего, масштабами деятельности. Малые и средние предприятия часто не имеют полноценных финансовых служб. Многие процедуры и финансовые бизнес-процессы в них не осуществляются, например, создание центров финансовой ответственности, бюджетирование, ведение управленческого учета и т.д.
Для индивидуального предпринимателя понятие «финансовая служба» отсутствует в принципе. Однако это не значит, что он не занимается финансовыми вопросами; все решения в области финансов принимаются им индивидуально (планирование поступления доходов, финансирование расходов, текущие расчеты и т.д.).
Малые масштабы деятельности накладывают отпечаток на объемы и структуру финансовых ресурсов. Как правило, малый и средний бизнес по объективным причинам не имеет возможности сформировать пул финансовых ресурсов во всех возможных и разнообразных формах. Так, малому и среднему бизнесу не столь доступны банковские кредиты, как крупным предприятиям. Это обусловлено невыгодностью для многих крупных банков работы с малыми предприятиями в силу высоких трансакционных издержек и большей рискованности кредитов. Рынок кредитов малому и среднему бизнесу чрезвычайно концентрирован: 36% всех кредитов сосредоточено в 30 банков (из 923 действующих банков).
Ресурсы рынка капитала в эмиссии акций и облигаций, а также иностранные инвестиции занимают ограниченное место в структуре источников финансирования малого и среднего бизнеса. В ряде случаев малые предприятия получают фрагментарную бюджетную поддержку. В итоге потенциал развития малого предпринимательства ограничивается ресурсами самофинансирования, которые не позволяют осуществить крупные экспансионистские рывки. Для индивидуальных предпринимателей стартовым финансовым капиталом являются частные накопления, пополняемые в дальнейшем зарабатываемой прибылью. Индивидуальные предприниматели практикуют также привлечение займов у частных лиц.
Распределение финансовых ресурсов предполагает покрытие текущих затрат и развитие бизнеса. Структура издержек в индивидуальном предпринимательстве специфична: там отсутствует фонд оплаты труда в типичном смысле. Однако «самозанятые», как еще называют индивидуальных предпринимателей, осуществляют фиксированные, не зависящие от доходов, взносы в Пенсионный фонд РФ и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Малые и средние предприятия, а также индивидуальные предприниматели, помимо высоких текущих предпринимательских расходов несут высокие трансакционные издержки по входу на рынки, «вписыванию» в конкурентную среду, инфраструктуре, выстраиванию отношений с властью и пр.
По своим обязательствам малые и средние предприятия отвечают в общем порядке, как любые коммерческие организации; индивидуальные предприниматели отвечают всем своим имуществом, движимым и недвижимым, кроме единственного жилья, предметов домашнего обихода и пр.
Специфичным является налогообложение предприятий малого и среднего бизнеса в виде применения особых режимов налогообложения.
58. Роль финансового контроля в укреплении финансовой дисциплины, меры принуждения и виды финансовых санкций, а также проблемы их применения.
Финансовая дисциплина — это реализация прав и подчинение обязанностям, содержащимся в правовых актах, а также в иных нормативных и индивидуальных предписаниях, в целях упорядочения процессов аккумулирования, распределения и использования фондов денежных средств государства, муниципальных образовании, предприятии, учреждении, организации и физических лиц.
Финансовый контроль — это контроль соблюдения законности и целесообразности действий в области образования, распределения и использования государственных, муниципальных и иных денежных фондов (финансовых ресурсов) публичного характера в целях эффективного социально-экономического развития страны в целом и ее регионов.
Роль финансового контроля: при его проведении проверяются соблюдение установленного в области финансовой деятельности правопорядка всеми органами государственной власти и местного самоуправления, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства и муниципальных образований. Служит важным способом обеспечения законности и целесообразности проводимой финансовой деятельности. Социально-экономические задачи современной России усиливают актуальность вопросов совершенствования финансового контроля.
Итак, финансовый контроль направлен на проверку соблюдения финансового законодательства страны и целесообразности деятельности как органов власти, так и учреждений, и организаций. Объект финансового контроля – движение денежных средств. Так как в рыночной экономике процессы производства и распределения опосредствуются денежными отношениями, то и финансовому контролю подвергаются все виды ресурсов (материальные, трудовые, природные и т.д.). Неисполнение, либо ненадлежащее исполнение всеми участниками процесса осуществления финансового контроля своих прав и обязанностей приводит к применению определенных мер принуждения, главными из которых считаются:
• предупреждение, наложение штрафов, начисление пени;
• запрещение либо ограничение деятельности;
• запрещение на осуществление определенных операций (к примеру, замораживание расходов или приостановка операций по банковским счетам);
• изъятие материальных или денежных средств (к примеру, бюджетных средств);
Используемые меры принуждения, которые выражены в денежной форме, называются финансовыми санкциями. К видам финансовых санкций можно отнести наложение денежных штрафов, пени и неустоек, проведение приостановки операций по банковским счетам, изъятие бюджетных средств, проведение распродажи активов для погашения долгов, восстановление и дальнейшее принудительное взыскание налогов, денежные компенсации убытков, которые были нанесены другим лицам, и т.п.
Источник: infopedia.su
