Рассчитать косвенные налоги на бизнес

Рассчитывая ВНП по добавленной стоимости, суммируют добавленные стоимости по всем отраслям и видам производств в экономике (промышленность, сельское хозяйство, строительство, сфера услуг и т.п.).

Добавленная стоимость – это разница между общей выручкой от продаж и стоимостью промежуточной продукции (т.е. стоимостью сырья и материалов, которые каждый производитель покупает у других фирм). При этом все внутренние затраты фирмы (на выплату заработной платы, амортизацию, аренду капитала и др.), а также прибыль фирмы включаются в добавленную стоимость.

Пусть фермер вырастил зерно, продал его мельнику за 5 долл. Мельник смолол зерно в муку и продал за 8 долл. пекарю. Пекарь сделал из муки тесто и выпек хлеб, а выпечку продал за 17 долл. булочнику. Последний продал хлеб покупателю за 25 долл. Зерно для мельника, мука для пекаря, выпечка для булочника являются промежуточной продукцией, а хлеб, который булочник продал покупателю – конечной продукцией.

Таблица 2.1 — Расчет добавленной стоимости

Как рассчитывается земельный налог?

Таким образом, добавленная стоимость представляет собой чистый вклад каждого производителя (фирмы) в совокупный объем производства. Сумма добавленных стоимостей (25 долл.) равна стоимости конечной продукции, т.е. той сумме, которую заплатил конечный потребитель (25 долл.).

Расчет ВВП «по доходам»

При расчете ВНП по доходам суммируются все виды факторных доходов, а также два компонента, не являющихся доходами: амортизационные отчисления и чистые косвенные налоги на бизнес (налоги минус субсидии).

В составе ВНП выделяют следующие виды факторных доходов:

а) вознаграждение за труд наемных работников (заработная плата, премии и др.);

б) рентные платежи, представляющие собой доходы, получаемые владельцами недвижимости;

в) процент, представляющий собой выплаты дохода поставщикам денежного капитала;

г) доходы от собственности или доходы некорпорированных собственников (индивидуальных предприятий и партнерств);

д) прибыли корпораций, которые могут быть использованы тремя способами: 1) налог на прибыль корпораций – доход получает государство; 2) дивиденды – прибыль корпораций выплачивается акционерам; 3) нераспределенная прибыль корпораций (то, что остается после уплаты налогов и дивидендов).

Сумма факторных доходов в стране составляет национальный доход (НД) — это совокупный доход, полученный всеми владельцами факторов производства.

Кроме факторных доходов, в ВВП, подсчитанный методом потока доходов, включаются два элемента, не являющиеся доходами собственников ресурсов.

Как рассчитать налоги ООО

Амортизация есть ежегодные отчисления, которые показывают объем капитала, потребленного в ходе производства в течение определенных лет. Амортизационные отчисления называются отчислениями на потребление капитала, т.е. на покупку инвестиционных товаров, потребленных в процессе производства ВНП данного года.

Косвенные налоги на бизнес включают общий налог с продаж, акцизы, налоги на имущество и таможенные пошлины. Этот приток косвенных налогов на бизнес является незаработанным доходом, поскольку государство не вносит никакого вклада в обмен на поступления от налогов.

ВВП по доходам = НД + косвенные налоги + амортизация (2.1)

НД = заработная плата + арендная плата + процентные платежи + доходы собственников +

+ прибыль корпораций (2.2)

Расчет ВВП «по расходам»

ВВП, подсчитанный по расходам, представляет собой сумму расходов всех макроэкономических агентов. В данном случае учитывается, ктовыступил конечным потребителем произведенных товаров и услуг, кто израсходовал средства на их покупку.

При подсчете ВВП по расходам суммируются:

· расходы домохозяйств — потребительские расходы (С — consumption);

· расходы фирм — инвестиционные расходы (I — investment);

· расходы государства (государственные закупки товаров и услуг (G — government spending);

· расходы иностранного сектора — расходы на чистый экспорт (net export – Xn).

В компоненту С включаются все потребительские расходы домохозяйств на товары и услуги.

Инвестиции (I) понимаются как добавление к физическому запасу капитала или изменение товарных запасов фирм. Это строительство жилья; возведение фабрик, установка оборудования, приращение товарных запасов фирмы.

Валовые инвестиции (Igross) включают в себя как восстановительные инвестиции (амортизацию – A), так и чистые инвестиции:

Такое деление инвестиций связано с особенностями функционирования основного капитала. В процессе своего использования основной капитал изнашивается и требует замены, «восстановления» износа. Та часть инвестиций, которая идет на возмещение износа основного капитала носит название амортизации.

Чистые инвестиции – это дополнительные инвестиции, увеличивающие размеры капитала фирм. Значение чистых инвестиций состоит в том, что они являются основой расширения производства, роста объема выпуска.

Государственные закупки товаров и услуг (G) включают:

· государственные инвестиции (инвестиционные расходы государственных предприятий)

Чистый экспорт (Хn) представляет собой разницу между доходами от экспорта (export – Ex) и расходами по импорту (import — Im) страны и соответствует сальдо торгового баланса:

Очевидно, что величина ВВП, рассчитанная разными методами, должна быть одинаковой (различие может быть лишь на уровне статистических погрешностей).

Из приведенных методов расчета ВНП чаще всего используется производственный метод (по добавленной стоимости) и метод конечного использования ВНП (по расходам).

Источник: infopedia.su

Калькулятор НДС

Контур.Бухгалтерия рассчитает НДС, укажет на ошибки и недостающие документы, поможет законно сократить налог к уплате.

Попробовать бесплатно
4,4 средняя
из 1146 оценок

Немного об НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, согласно которому компании перечисляют в бюджет часть добавленной стоимости товаров и услуг. Закон от 03.08.18 № 303-ФЗ вносит изменения в ставку НДС, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ. С 1 января 2019 года ставка по налогу увеличилась с 18% до 20%.

Рост НДС затронул не всех налогоплательщиков: есть льготный перечень товаров, их продавцы продолжат работать на ставке 10%. Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании. Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов.

Расчет НДС делается по каждой ставке в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.

Выделение НДС

Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действовавший в 2018 году), 20% или 10% — вы получите результат в цифрах, а не прописью. Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:

Сумма: (1+ ставка НДС: 100)

Как это сделать на калькуляторе: Шаг 1. Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 20 %, то на 1,2. Шаг 2. Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус. Шаг 3. Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек. Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.

Начисление НДС

• Сумма умножается на 1,2, в результате получается сумма с учетом НДС.
• Если сумму умножить на 0,2, вы сможете найти отдельно сумму НДС.

Пример расчета НДС

По ставке 18%, действовавшей до 2019 года

ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 рублей, заказана партия в 1 500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

Стоимость партии: 10 × 1 500 = 15 000 рублей

Выделенная НДС: 15 000: 1,18 × 0,18 = 2 288 рублей (округлили)

Сумма без НДС: 15 000 − 2 288 = 12 712 рублей

Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС:

15 000: 1,18 = 12 712 рублей

В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

Стоимость без НДС =12 712 рублей

НДС 18% = 2 288 рублей

Стоимость с НДС = 15 000 рублей.

По ставке 20%, действующей с 2019 года

ООО «Лимонник» продает вязаные рукавицы. Одна пара с учетом НДС стоит 300 рублей. Контрагент заказал партию рукавиц из 1 000 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 20%.

Стоимость партии с НДС: 300 × 1 000 = 300 000 рублей

Выделенный НДС: 300 000: 1,2 × 0,2 = 50 000 рублей

Сумма без НДС: 300 000 − 50 000 = 250 000 рублей

Стоимость партии без НДС можно рассчитать без предварительного подсчета налога:

300 000: 1,2 = 250 000 рублей

В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

Стоимость без НДС = 250 000 рублей

НДС 20% = 50 000 рублей

Стоимость с НДС = 300 000 рублей.

Источник: www.b-kontur.ru

Рассчитать косвенные налоги на бизнес

Л.В. Шаронина, А.Н. Проклин, Л.Н. Дейнека
А.В. Зимовец, Т.М. Катаева, М.Ю. Ланкина, К.В. Дрокина
Практикум по экономике

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

Пример 1. Имеются следующие данные по экономике условной страны (в млрд долл.):

Расходы на гос. закупки товаров и услуг

Косвенные налоги на бизнес

Отчисления на социальное страхование

Потребительские расходы домашних хозяйств

Потребление основного капитала

Нераспределенная прибыль предприятий

Налог на прибыль предприятий

Найдите:
а) ВВП, личный располагаемый доход (РЛД);
б) величину частных сбережении.
Решение:
а) Исходя из данных, можно рассчитать ВВП по расходам (для расчета другими методами не хватает информации): ВВП = С+I+G+Xn.
ВВП = 77,2+16,2+8,5+1,1=103 (млрд долл.)
Чтобы рассчитать величину РЛД, необходимо вначале найти чистый внутренний продукт (ЧВП), национальный доход (НД) и личный доход (ЛД):
ЧВП = ВВП – ПОК, ЧВП = 103 – 7,9 = 95,1 (млрд долл.).
НД=ЧВП – косвенные налоги на бизнес, НД = 95,1 – 7 = 88,1(млрд долл.).
ЛД=НД – взносы на социальное страхование – нераспределенная прибыль предприятий – налог на прибыль + трансфертные платежи,
ЛД = 88,1-0,2-2,8-1,4+4=87,7 (млрд долл.).
РЛД = ЛД – индивидуальные налоги, РЛД = 87,7 – 2,6 = 85,1 (млрд долл.).
б) Частные сбережения могут быть рассчитаны как разница между располагаемым личным доходом (РЛД) и личными потребительскими расходами (С): S = РЛД – С, т.е. S = 85,1 –77,2 = 7,9 (млрд долл.).
Пример 2. В 2006 г. объем ВВП России в текущих ценах составил 26917,2 млрд руб. Индекс-дефлятор ВВП равен 115,2 % по отношению к ценам 2005 г. Найдите реальный ВВП в 2006 г.
Решение:
Реальный ВВП = Номинальный ВВП / дефлятор ВВП.
ВВП реал.2006г.= 26917,2/1,152=23365,6 млрд руб.
Поскольку индекс–дефлятор ВВП = 1,193 (>1), то реальный ВВП в 2005г. (23365,6 млрд руб.) меньше номинального (26917,2 млрд руб.). В данном случае проводится операция дефлирования.

Источник: www.aup.ru