Россия заняла 56-е место в новом налоговом рейтинге Doing Business. Вырасти на восемь ступеней удалось за счет снижения административной нагрузки, но расходы российских компаний на уплату налогов слишком высоки.
Отчет «Уплата налогов» готовится PwC на основе исследования Всемирного банка Doing Business и собственной аналитики. В зависимости от налоговой нагрузки на условную компанию малого или среднего бизнеса стране присваивается место в рейтинге. Итог складывается из оценок по трем параметрам: расходы на уплату всех прямых налогов, потраченное на это время, количество налоговых платежей.
Упрощение процедуры уплаты налогов поднимает Россию в Doing Business. В рейтинге 2012 г. — сразу на 30 строк до 64-го места (из 189). В этом году — на восемь позиций (56-е место). Результат был достигнут благодаря решениям, принятым или вступившим в силу в 2012 г.
Основные успехи связаны со снижением временных затрат на подготовку отчетности и уменьшением количества налоговых платежей. Российская модельная компания осуществляет семь налоговых платежей в год. Это на 20 платежей меньше, чем в среднем по миру. По этому показателю Россия на 10-м месте, объявил замруководителя ФНС Алексей Оверчук.
Система налогообложения и условия ведения бизнеса в Сербии
На сдачу отчетности российская модельная компания тратит 177 часов — на 91 час меньше, чем в среднем по миру. Усилия ФНС Всемирный банк недооценил, жаловался Оверчук. Все российские компании используют клиент-банк, а 76% из них подают налоговую отчетность по электронным каналам связи, объяснял он, все автоматизировано: «Генерация отчетности — это нажатие одной клавиши».
А вот по уровню налоговой нагрузки Россия оказалась в аутсайдерах — на 143-м месте с результатом в 50,7% от прибыли. Совокупная налоговая ставка включает все прямые налоги, объяснял партнер PwC в России Андрей Колчин, включая отчисления в фонд оплаты труда. Именно они составляют львиную долю нагрузки на модельную российскую компанию.
Это связано с концепцией модельной компании, говорил Колчин: предприятие с высокой интенсивностью, низкой оплатой труда и относительно низкой прибыльностью. На 20%-ный налог на прибыль приходится 16% от совокупной налоговой ставки, на страховые взносы — 72%. Аналогичная структура совокупных налогов у Мексики, Китая, Франции и Италии (ставка у них даже выше). Нагрузка на российские компании выше среднемировой (43,1%).
Налоговая ставка должна быть обоснованна, заявил директор отдела Всемирного банка Аугусто Лопес-Кларос: быть достаточно низкой, чтобы бизнес не уходил в тень, и достаточно высокой, чтобы обеспечить жизнедеятельность и развитие государства, конкурентоспособность экономики. У России есть возможность снизить ставку, например, до уровня Австралии (47%), считает он.
Источник: lawedication.com
Самые удобные налоговые системы мира
Наталья Дубцова Журнал «Расчет» № 1/2009 Систему налогообложения в нашей стране не назовешь простой — ставки высокие, налогов много, и на их оформление требуется в среднем 448 часов в год. Такие данные опубликованы в отчете «Paying taxes 2009», подготовленном компанией Price-waterhouseCoopers (PWC), Всемирным банком и Международной финансовой корпорацией.
Самые выгодные системы налогообложения для ИП.
Исследователи ставили перед собой задачу оценить уровень удобства налоговых систем различных стран мира. Специалисты, составляя рейтинг удобства национальных систем налогообложения, руководствовались тремя критериями: количеством налогов, их объемом и временем, которое нужно потратить на подготовку к их уплате.
Для удобства оценки той или иной системы в PWC использовали экономическую модель некоей абстрактной компании, производящей и продающей цветочные горшки. В рейтинге налоговых систем мира Россия занимает 134-е место — российские предприниматели ежегодно вынуждены тратить на уплату налогов 448 часов (или 56 рабочих дней) и отдавать при этом половину коммерческой прибыли.
Для сравнения: годом ранее мы находились на 130-й строчке. Однако, как отмечают эксперты, налоговый режим в нашей стране за минувший год не изменился, просто Россию «обошли» другие участники опроса, изменившие свои методики пополнения казны. Так, Китай, занимающий соседнее с нами 133-е место, за год перебрался на 35 строчек вверх.
Единственное, в чем российская система уступает китайской — это в количестве налогов. В Китае их всего 9, однако суммарная ставка составляет 79,9%. Надо сказать, что налоговые поступления — основной источник пополнения бюджета в Китае, и они составляют примерно 95% финансовых доходов страны.
Величина налоговой ставки в США (42,3%) практически не отличается от нашей, но при этом они находятся на 46-м месте. Связано это в первую очередь с технологией сбора налогов. В Америке их всего 10 и на их оплату тратится 187 часов в год. Кстати, за год в рейтинге «Paying taxes» США поднялись на 30 строчек вверх.
Эксперты отмечают, что заметных изменений в американской системе налогообложения не произошло, просто население начало активно использовать информационные технологии. Аутсайдерами рейтинга являются наши соседи — Украина и Белоруссия. Налогов там много, полная ставка высокая, а время, необходимое на оформление соответствующей документации, весьма велико.
Тем не менее, с прошлого года суммарный объем выплат в Белоруссии снизился на 26,5%, а на Украине период подготовки к выплате сократился с 2085 часов до 848. Системы этих стран напоминают скорее запутанные налоговые клубки, и главной заботой для тамошних чиновников остается сам процесс сбора средств с предприятий.
Поэтому украинские и белорусские власти основной своей задачей ставят оптимизацию этого процесса. Например, на Украине фискалы стали рассылать на электронные адреса налогоплательщиков информацию об изменениях в налоговом законодательстве. Белорусы пошли другим путем — до 2010 года они решили отменить 20 налоговых платежей, оставив всего 27. По словам замминистра финансов Белоруссии Владимира Амарина, основных налогов будет 8 (сейчас их 10), а остальные будут взиматься в зависимости от специфики деятельности предприятия. Нельзя исключать, что в следующем году Украина и Белоруссия поднимутся с последних строчек в рейтинге «Paying taxes 2010».
Тор 10
Отдельного внимания заслуживают, конечно же, лидеры рейтинга — страны, которые могут похвастаться самыми удобными налоговыми системами. Первое место принадлежит островному государству Мальдивы, где предпринимателям нужно заплатить всего один налог размером 9,1%, потратив на это всего полчаса в год.
Также один налог платят предприниматели в Катаре, правда, у них на оформление документов уходит целых 36 часов. Третью строчку в Тор 10 занимает Гонконг с 3-мя основными видами налогов: на прибыль, на недвижимое имущество и на заработную плату. Общая налоговая ставка составляет 24,2%.
Огромная разница в системах налогообложения Гонконга и Китая объясняется тем фактом, что сами по себе законы первого создавались с учетом его будущего статуса низконалогового финансового центра. Как показало исследование Price-waterhouseCoopers, самые простые налоговые режимы действуют в ближневосточных и азиатских государствах.
Что же касается европейских государств, то среди них столь же необременительной и несложной системой налогообложения может похвастаться только Ирландия, где действует всего 9 налогов, на уплату которых необходимо затратить 76 часов в год, а полная налоговая ставка составляет 28,8%. Заметим, что в ходе исследования не принималась во внимание зависимость между уровнем экономического развития страны и удобством налоговой системы.
Лидером рейтинга оказалось государство, экономику которого при всем желании высокоразвитой не назовешь. А, к примеру, благополучная Швейцария находится только на 19-м месте. Также в середине рейтинга оказались, к примеру, Бельгия (64 место) и Франция (66 место). Тем не менее, тот факт, что наша страна занимает позицию лишь во второй сотне, конечно, не характеризует ее с лучшей стороны.
Свидетельствует это в первую очередь о том, что отечественная система налогообложения нуждается в совершенствовании. Даже не вникая в другие подробности процесса оценки, согласитесь, 56 рабочих дней для заполнения документации — многовато будет.
Обобщаем
«По сравнению с прошлым годом 36 стран облегчили свои системы налогообложения, — сообщает представительство компании Pricewaterhouse-Coopers в Москве. — В 21-ой стране снизился подоходный налог, а в 12-ти повысилась эффективность платежных систем. 8 государств сократили количество налогов для бизнеса». Исследование, проводимое компанией PricewaterhouseCoopers, Всемирным банком и МФК с 2006 года, нацелено в первую очередь на информирование представителей власти о системах налогообложения различных стран и передачу передового опыта в сфере реформирования налоговых систем.
| 1 | Мальдивы | 1 | 0 | 9,1 |
| 2 | Катар | 1 | 36 | 11,3 |
| 3 | Гонконг (КНР) | 4 | 80 | 24,2 |
| 4 | ОАЭ | 14 | 12 | 14,4 |
| 5 | Сингапур | 5 | 84 | 27,9 |
| 6 | Ирландия | 9 | 76 | 28,8 |
| 7 | Саудовская Аравия | 14 | 79 | 14,5 |
| 8 | Оман | 14 | 62 | 21,6 |
| 9 | Кувейт | 14 | 118 | 14,4 |
| 10 | Кирибати | 7 | 120 | 31,8 |
| 172 | Панама | 59 | 482 | 50,6 |
| 173 | Ямайка | 72 | 414 | 51,3 |
| 174 | Мавритания | 38 | 696 | 98.7 |
| 175 | Гамбия | 50 | 376 | 292.4 |
| 176 | Боливия | 41 | 1080 | 78.1 |
| 177 | Венесуэла | 70 | 864 | 56.6 |
| 178 | Центрально- Африканская Республика | 54 | 504 | 203,8 |
| 179 | Республика Конго | 61 | 606 | 65.5 |
| 180 | Украина | 99 | 848 | 58.4 |
| 181 | Беларусь | 112 | 1188 | 117.5 |
О налогах с экспертами
О том, с чем связаны расхождения в налоговых системах различных стран и как это их характеризует, нам рассказали партнеры юридической фирмы Amond Smith Ltd, это достигнуто благодаря тому, что в последнее время на Украине улучшилось администрирование налогов, повысился уровень налоговой отдачи плательщиков. Также расширился перечень бесплатных услуг, предоставляемых Информационно-справочным департаментом государственной налоговой службы Украины.
В частности, этим ведомством организована бесплатная рассылка по указанному налогоплательщиком электронному адресу информации о последних новостях налогового законодательства. Понятно, что проще платить налоги, зная, сколько, когда и куда платить. Кроме того, в последнее время налоговые органы начали проводить более масштабную разъяснительную работу с налогоплательщиками.
Павел Романенко: — Также в настоящее время на Украине реализуется план «Модернизация государственной налоговой службы Украины — 1», название которого говорит само за себя. Помимо прочего там начала действовать электронная система подачи налоговой отчетности.
Все это, безусловно, способствует снижению временных затрат налогоплательщиков, связанных с уплатой средств в пользу бюджета. – А как за этот год изменилось налогообложение США, которые поднялись с 76-го на 46-е место в рейтинге? Михаил Зимянин: — На самом деле налоговая система США достаточно сложна. Налоговый кодекс насчитывает около шести тысяч страниц.
Большому числу американцев приходится обращаться к специалистам, чтобы корректно заполнить сведения о своих доходах и рассчитать налоги. Более того, в Соединенных Штатах не редкой является ситуация, когда налоговые органы по ошибке взимают с граждан суммы налогов большие, нежели предписано законодательством, и незадачливым американцам приходится самостоятельно сверять эти данные. Только так они смогут получить возмещение из бюджета. По нашему мнению, глобальных изменений в налогообложении США не произошло — возможно, население стало более активно использовать информационные технологии, что значительно упрощает систему. Тем не менее, система налогообложения США, по оценкам ряда экспертов, нуждается в реформировании.
Источник: www.audit-it.ru
Выбор системы налогообложения для ООО
При регистрации предприятия необходимо определиться с видами введения бизнеса, продумать финансовую стратегию и порядок ее осуществления. Основой успеха является налогообложение ООО, так как суммы платежей в бюджет зависят от форм ведения работы, объёмов, отрасли.
Что учитывается при выборе налоговой системы
Сама налоговая система представляет собой уплату средств (налогов) предприятием на основе действующего законодательства. В определённом порядке, в установленные сроки с соблюдением требований.
Подробнее в нее входит:
- порядок расчёта налогов;
- правила работы по каждой системе;
- перечень и сроки сдачи регистрационных документов в государственный орган;
- периодичность оплаты и подачи отчётности.
В зависимости от вида основной деятельности фирмы будет и определена система, по которой строится налоговая составляющая. Что касается ООО, то для подобных компаний существуют разные системы. С самого начала деятельности необходимо сделать выбор. Учредители вправе самостоятельно определить для создаваемого предприятия системы налогообложения для ООО в 2018 году.
В законодательстве Российской федерации указано четыре основных методик расчета налогов, применяемых для общества с ограниченной ответственностью. Все правила и порядки прописаны в Налоговом кодексе.
Какие системы налогообложения можно использовать для ООО:
- общая система;
- упрощенная;
- единый налог на временный доход (прибыль);
- единый сельскохозяйственный налог.
Каждая из них имеет свой набор номинальных требований и может использоваться при налогообложении компаний. Необходимо понимать базу, что именно облагается налогом, какие процентные отчисления взимаются, обладать знаниями составления отчётности, формы, в срок сдавать документы и своевременно оплачивать взносы.
Общая или основная система налогообложения (ОСНО)
Это определённый порядок, который можно применять для любых предприятий и их деятельности. В рамках общей системы, налогообложение ООО в 2018 году имеет немало преимуществ, одним из которых является отсутствие ограничений на количество оборачиваемых средств компанией. Соответственно и на прибыль.
Если предприятие работает в минус (не получает дохода), тогда и нет оплаты налогов. Но при этом отчётность должна сдаваться в государственный орган в любом случае. Данный режим не накладывает каких-либо рамок на количество сотрудников на фирме. Если есть необходимость в использовании большого количества площадей, также подойдёт ОСНО. Наложений ограничений на размеры и на стоимость рабочих площадей – нет.
Организация имеет расширенное количество статей расхода. В этом случае не стоит думать об оптимизации затратной части.
Если компания планирует работу с иностранным учредителем, лучше использовать именно ОСНО. Так как любой ввоз товара на территорию России из других стран должен сопровождаться уплатой НДС. Налог на добавочную стоимость – отчисление в бюджет процента от исходной стоимости товара или услуги.
Какие налоги уплачиваются при работе на ОСНО
В 2018 году эта ставка в РФ равна 18%. В некоторых случаях она может быть меньше. Если предприятие имеет дело с реализацией такого вида товаров, как детские, книги, некоторые виды медицинского оборудования, для него может действовать пониженная ставка НДС — 10%. Экспорт и некоторые специфические товары, например, лицензии могут подпадать под ставку 0%.
По факту если в целом компания планирует работать с оптовыми поставщиками или сама являться таковым, НДС не избежать. У некоторых контрагентов это является обязательной формой взаиморасчётов. На работу с НДС имеют право все налогоплательщики в рамках общей системы.
ООО, работающие на ОСНО, должны оплачивать налог на прибыль, который равен 20%. Прибыль собой представляет сумму, которая получена предприятием от собственной работы после оплаты всех расходов за отчётный период. Этот отрезок времени равен кварталу, полугодию или по итогам года. Любой плательщик обязан сдавать налоговую декларацию и соблюдать правила ведения реестров учёта.
ООО обязаны вносить налоги на имущественную составляющую предприятия. Ставка не более 2,2% от стоимости имущественных активов. Размер налоговых платежей устанавливается решением местных властей. Под этот налог попадает всё движимое и недвижимое имущество, которое находится на балансе. Имущество, не подлежащее этому виду отчисления: земельные участки, объекты природного назначения, памятники архитектуры, космические сооружения, ядерные объекты.