Зачастую предприниматели задаются вопросом: Что лучше – ИП или ООО для ведения бизнеса? В чем состоят ключевые отличия этих организационно-правовых форм? Какие преимущества и недостатки существуют? Разобраться в особенностях вам поможет наша статья, в которой изложены основные критерии ООО или ИП – плюсы и минусы представлены в подробной таблице.
Что лучше открыть – ИП или ООО
Чтобы знать, что выгоднее открыть – ИП или ООО, необходимо ознакомиться с законодательными нормами регулирования деятельности предпринимательства. В соответствии с требованиями гражданского законодательства РФ любая систематическая деятельность, направленная на извлечение прибыли, должна быть зарегистрирована в установленном Порядке (Закон № 129-ФЗ от 08.08.01 г.). Форма регистрации может быть в виде предприятия-юридического лица или ИП-физлица. Если деятельность ведется без наличия регистрации, а также без оформления соответствующей разрешительной документации (при необходимости), то такая работа признается незаконной и чревата административной, уголовной и налоговой ответственностью.
Что выбрать – ИП или ООО с точки зрения процедуры регистрации, ведения учета, налогообложения и имущественной ответственности? Ответ на вопрос зависит от поставленных целей и задач. Обе правовые формы имеют свои достоинства и недостатки. Прежде чем выбрать, определитесь со следующими факторами:
- Будете ли вы работать самостоятельно или с приемом в штат наемных работников?
- Какими видами деятельности планируете заниматься?
- В какой мере готовы нести ответственность?
- На какой системе налогообложения собираетесь работать?
Обратите внимание! Если говорить о минусах ИП, главный существенный недостаток по сравнению с ООО заключается в размерах имущественной ответственности. В соответствии со стат. 24 ГК ответственность по обязательствам, возникающим в процессе деятельности ИП, несет гражданин в размере всего принадлежащего ему имущества, кроме запрещенного к взысканию. А в ООО ответственность учредителей ограничена размером уставного капитала – минимально 10000 руб.
ИП или ООО – что лучше: таблица отличий
Все существующие в 2017 году плюсы и минусы ООО и ИП представлены в таблице ниже. Внимательно ознакомьтесь со сравнительной информацией: ведь от правильности выбора организационно-правовой формы бизнеса будет зависеть как сама процедура регистрации, так и размер налогов к уплате и другие сопутствующие моменты.
Что выгоднее ИП или ООО – сравнительные характеристики:
Наименование характеристики
Как становится понятно из приведенной таблицы, у ИП есть свои достоинства, но и преимущества ООО перед ИП также очевидны. Далее разберемся подробнее с фискальной нагрузкой ИП и ООО.
ИП или ООО – сравнительная таблица по налогам
Кто будет платить больше налогов – все плюсы и минусы ИП и ООО по налогообложению в таблице ниже.
Наименование
Что проще – ИП или ООО
Какая организационная форма выгоднее для бизнеса, проще понять на конкретных примерах. Допустим, вы решили открыть интернет-магазин – ИП или ООО лучше зарегистрировать? Прежде всего, определитесь, будете ли вести деятельность самостоятельно или совместно с коллегами? Во втором случае ответственность придется разделить и выбрать ООО, а значит разработать устав, учредительный договор, где прописать величину долей и состав участников. Процедура открытия ничем не отличается от создания обычного магазина.
Если же вы хотите принимать решения единолично, то вы также можете открыть ООО, но это потребует больше денежных затрат уже «на старте». При ограниченности в средствах дешевле зарегистрировать ИП, с минимальными затратами в виде уплаты госпошлины размером в 800 руб. Дополнительными плюсами в пользу предпринимательства становится свободное расходование полученных доходов, лояльность со стороны налоговых органов и других контрольных структур, отсутствие необходимости нанимать в штат работников и пр. Кроме того, предприниматель может не вести бухучет и работать на патенте. Налоговая нагрузка рассчитывается по каждому режиму налогообложения отдельно.
Аналогично определяется оптимальный правовой статус для других видов деятельности. К примеру, создается автосервис – ООО или ИП следует выбрать? Для ответа и четкого понимания юридических и налоговых последствий, взвесьте все за и против, используя вышеприведенные сравнительные таблицы.
Проще и понятнее ведение документооборота и учета у индивидуального предпринимателя, нежели в ООО. Вывод денег осуществляется без уплаты налогов с дохода, можно даже не открывать расчетный счет. Отчетность сдается в минимальном составе в зависимости от того, на какой системе ведется деятельность.
Тем не менее амбиции у всех разные: если вы планируете открыть широкомасштабную компанию с множеством видов ОКВЭД, перспективнее будет регистрация в статусе ООО. Юридическое лицо привлекательнее для внешних инвестиций и привлечения клиентов, а опытные бизнесмены хорошо понимают, что потребность в свободных средствах может возникнуть непредвиденно и очень важно быть уверенным в быстром одобрении заявки на кредит. Между тем в банках предпринимателям идут навстречу не так охотно, как юрлицам, а значит, правовой статус ООО служит дополнительной гарантией безотказного кредитования в случае такой необходимости.
Регистрация ИП или ООО – что лучше
Если обобщить все вышесказанное, можно резюмировать, что открытие индивидуального предпринимателя занимает меньше времени и требует меньше усилий, чем ООО. При этом ИП подойдет тем, кто будет работать самостоятельно, но совместное управление предполагает регистрацию нескольких участников, что невозможно при статусе ИП.
В то же время ООО выгоднее с позиции ответственности, так как размер уставного капитала ограничен определенной величиной, а у предпринимателя такого преимущества нет – все имущество может быть взыскано в счет погашения обязательств. Продолжать перечислять плюсы и минусы можно до бесконечности, но решать, что делать и как поступить, каждый должен сам. Не бойтесь принимать решения, отталкиваясь от специфики конкретной ситуации и с учетом действующих законодательных требований гражданского и налогового кодекса РФ.
Вывод – в этой статье мы разобрали, как лучше зарегистрироваться – ИП или ООО и привели основные достоинства и недостатки обозначенных правовых форм предпринимательства. Определяйтесь со способом регистрации бизнеса еще до стадии подачи документов, чтобы правильно заполнить все обязательные формы, а по истечении отведенного срока получить пакет регистрационных бланков и незамедлительно приступить к развитию фирмы.
Источник: www.zakonrf.info
Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения
Определившись с формой ведения бизнеса (см. «Бизнес с нуля: что выбрать — ИП или ООО?»), каждый начинающий предприниматель сталкивается с другим непростым выбором: на какой системе налогообложения работать? От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какую отчётность сдавать. Законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, «упрощенка», «вмененка», патент и единый сельхозналог. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут оценить преимущества и недостатки различных систем налогообложения.
Общая система налогообложения
Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения. А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС. Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.
Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.
Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.
Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).
Упрощенная система налогообложения
Как считается налог
Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:
- с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
- с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.
Рассчитывайте взносы «за себя» с налогом по УСН или патенту Заполнить бесплатно
Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)
Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).
УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.
Как перейти на УСН
Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.
Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Для какой деятельности подходит ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.
На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см. «Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».
Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.
Как перейти на вмененку
Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.
Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.
Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Плюсы и минусы
Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.
У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.
Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.
Как перейти на ПСН
Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.
«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.
В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).
Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.
Источник: www.buhonline.ru
Чем отличается ИП от ООО: ОКВЭД, налогообложение, отчетность
ООО и ИП — в чём разница? Что лучше выбрать для малого бизнеса? Вместе с экономистом, финансовым аналитиком в области RAS и IFRS Мариной Мельниковой «Бизнесолог» подготовил подробную статью со сравнительными таблицами.
Новости бизнеса и подборка кейсов — в вашей почте:
var PS_ErrPref = ‘Поля не заполнены или заполнены неверно: n’;
Марина Мельникова, экономист, финансовый аналитик RAS и IFRS
Оценка преимуществ и недостатков организационных форм всегда субъективна. Она зависит от многих факторов: регион, потребности клиентов, финансовые возможности инвесторов и т.д. Морально устарели такие критерии выбора, как скорость и стоимость оформления или сложность бухгалтерского учёта.
Предлагаем вам сосредоточиться на сути бизнеса, а не только на требованиях государственных структур. Мы подготовили 5 вопросов предпринимателю с подробными комментариями, которые помогут выбрать подходящую организационно-правовую форму — ООО или ИП.
- Виды деятельности: какие ОКВЭД указать при регистрации?
- Когда возможно только ООО
- Сравнение режимов налогообложения ООО и ИП одной таблицей
- Пример расчета налоговой нагрузки для ИП без сотрудников
1. Виды деятельности: какие ОКВЭД указать при регистрации?
Законодательство требует уместить концепцию бизнеса в систему специальных кодов ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Их указывают при регистрации в налоговой. Актуальный справочник на 2020 год можно скачать здесь. За несоответствие между данными в регистрационных документах и фактической деятельностью грозят штрафы и блокировка счетов.
Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Государственные и муниципальные служащие не могут совмещать свою деятельность и бизнес.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — юридическое лицо, участники которого сформировали уставный капитал, управляют деятельностью общества и получают дивиденды. Количество участников не ограничено.
На ООО и ИП одинаково распространяются требования о лицензировании и получении дополнительных разрешений в зависимости от выбранных кодов. Перечень лицензируемых видов деятельности приведен в ст.12 Федерального закона № 99 «О лицензировании» от 04.05.2011.
Когда возможно только ООО
ИП запрещено вести деятельность, которая угрожает безопасности и здоровью граждан или может нанести вред экологии.
Утвержденного запрещающего списка нет. Отдельные отраслевые законы прямо указывают на возможность работы только юридических лиц. В частности:
- реализация крепкого алкоголя (ст.18 Федерального закона №171-ФЗ от 22.11.1995);
- туроператорская деятельность (ст.1 Федерального закона №132-ФЗ от 24.11.1996);
- производство и оптовая продажа лекарств, наркотических веществ, ядов (ст.4 Федерального закона №61-ФЗ от 12.04.2010);
- деятельность на рынке ценных бумаг (ст.2 Федерального закона №39-ФЗ от 22.04.1996);
- ломбарды (п.1 ст.2 Федерального закона №196-ФЗ от 19.07.2007);
- азартные игры (казино, тотализаторы, букмекерские конторы) (ст.4 Федерального закона №244-ФЗ от 29.12.2006);
- продажа и передача электрической энергии (ст.3, п.2 ст.26 Федерального закона от №35-ФЗ от 26.03.2003);
- продукция военного назначения (оружейный магазин, ремонт оружия). (Постановление Правительства РФ от 21.07.1998 №814);
- экспертиза промышленной безопасности (п.2 ст.13 Федерального закона №116-ФЗ от 21.07.1997);
- космическая деятельность (Закон РФ от 20.08.1993 № 5663-1 «О космической деятельности»).
Также если владелец ИП имеет неснятую судимость, ему запрещено работать с несовершеннолетними (детско-юношеский спорт, туризм, образование, социальное обеспечение, медицинское обслуживание).
Уточнить возможность создания определенного вида бизнеса можно в территориальных органах исполнительной власти, которые выдают разрешительную документацию. Их перечень утвержден постановлением Правительства РФ N 957 от 21.11.2011.
2. Источники финансирования: сколько человек будут принимать участие в развитии бизнеса?
Владелец ИП — единственный собственник. Он самостоятельно инвестирует средства, принимает решения и отвечает за последствия. Закон запрещает физическим лицам оформлять соучредителей. Совместный бизнес «по договоренности» приведет к потерям в случае разногласий. Неофициальный совладелец в любой момент может остаться без прибыли.
Важно! В то же время два ИП могут заключать между собой договор товарищества без образования юридического лица. См. ГК РФ Статья 1041. Договор простого товарищества.
Договор простого товарищества часто рассматривается как вид инвестиционного договора.
Виды инвестиционных договоров
ООО — формат совместной работы. В учредительных документах зафиксированы финансовые риски каждого инвестора. Количество учредителей и участников ООО не ограничено. Продавая доли в уставном капитале, общество привлекает дополнительные инвестиции.
Одновременно может упасть доходность каждого вкладчика, т.к. прибыль распределяется между всеми собственниками пропорционально вкладам в уставный капитал. Поэтому в каждом случае нужно считать, что дешевле: продажа доли компании или внешние займы и кредиты.
Банки одинаково неохотно кредитуют новый бизнес физических и юридических лиц.
Предложений на рынке много, но требования завышены:
- первоначальный взнос до 30-40% от суммы кредита;
- залог личного имущества, равноценного сумме заимствования;
- период работы от 6-12 месяцев;
- ставки от 7-10% годовых.
Кредит или факторинг: что лучше для малого бизнеса
Государство финансирует инвестиционные проекты также на платных условиях. Территориальные фонды поддержки малого предпринимательства предлагают:
- краткосрочные займы под 8-10%;
- поручительство перед банком.
За это придется выплатить фонду единовременное вознаграждение до 2% от стоимости обязательств.
ИП как физическое лицо может получить нецелевой кредит, при условии положительной кредитной истории владельца. ООО придется готовить пакет документов, доказывать доходность новой сферы бизнеса, и отчитываться об использовании средств.
Где взять деньги на открытие бизнеса? Без кредитов и займов у друзей
3. Прибыль ООО и ИП: есть ли у вас иные источники дохода?
Индивидуальный предприниматель использует заработанные средства на свое усмотрение, даже если они хранятся на расчетных счетах ИП. Нет разграничения между личным имуществом и активами для бизнеса (постановление Конституционного суда №20-П от 17.12.1996 года).
Банки контролируют операции по снятию наличных с расчетных счетов и пресекают возможность обналичивания средств.
Признаки сомнительных операций ИП:
- объем наличных составляет более 80% от оборота по счету;
- наличные снимают часто в течении короткого периода времени;
- ИП отказывается предоставлять подтверждающие документы.
На основании Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации доходов» банк имеет право заблокировать счета и сервисы, даже если вы снимаете собственную выручку. При снятии наличных для выплаты зарплаты сотрудникам или расчетов с поставщиками придется оформлять бухгалтерские документы.
За «финансовую свободу» ИП расплачивается ежегодными страховыми взносами в свою будущую пенсию (п.1 ст. 430 НК РФ). В 2020 году минимальная сумма составляет 40 874 руб. (32 448 руб.ОПС + 8 426 ОМС), если годовой доход не превышает 300 тыс.руб. Максимальная сумма зависит от фактического дохода, но не может превышать 268 тыс.руб.
Даже если ИП не ведёт деятельность и не получает выручку, он все равно обязан ежегодно до 31 декабря перечислять минимальный платеж в фонды. За это государство включает трудовой стаж ИП в расчет пенсии.
Неработающему ООО дополнительных денег платить не требуется. Нет обязательных платежей в налоговую и фонды. Но получить заработанные деньги законным путем участник ООО может только в качестве зарплаты, дивидендов или «подотчет». За последний придется отчитаться либо вернуть. Снимать наличные с расчетных счетов ООО нельзя.
Имущество и средства общества обособлены от имущества собственников (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
4. Кто ваши клиенты?
Соберите информацию о своей целевой аудитории. Выбирая между ООО и ИП важно понимать, кто будет покупать услуги, товары.
Физических лиц вряд ли заинтересует форма собственности вашего бизнеса. Решающими факторами могут стать оформление кассового чека или возможность безналичных расчетов.
Крупные компании иногда избегают работы с индивидуальными предпринимателями, считая ИП ненадежным бизнесом. Отсутствие расчетного счета, работа без НДС могут оттолкнуть клиента. Ошибки в документах ИП накладывают на юридические лица дополнительные обязательства. В письме № 03-04-06/77155 от 22.11.2017 Минфин рекомендует организациям сверять коды ОКВЭД в ЕГРИП с фактически полученными от ИП услугами и в случае расхождений рассчитывать и уплачивать агентский НДФЛ.
Важно! Работа юридических лиц с ИП часто привлекает внимание налоговиков и банков и провоцирует дополнительные проверки легальности доходов.
Понимая потребности клиентов, вы сможете определить:
- необходимость оформления договоров и бухгалтерских документов;
- возможность применения специальных налоговых режимов;
- кассовую дисциплину, применение онлайн кассы;
- размер расходов на рекламу, логистику.
5. Бизнес-план: система налогообложения ИП и ООО
На территории РФ действует 5 налоговых режимов.
Два из них могут использовать только физические лица (самозанятые и ИП):
- патентная система ПСН;
- налог на профессиональный доход НПД.
Три налоговых режима подходят для ИП и ООО:
- общая система ОСНО;
- упрощённая система УСН. Включает два типа: 6% «с доходов» и 15% «доходы-расходы» (также могут быть иные ставки, в зависимости от вида деятельности и региона);
- единый сельскохозяйственный налог ЕСХН — спецрежим для сельхозпроизводителей.
Важно! Единый налог на вменённый доход ЕНВД отменяется с 01.01.2021.
Сравнение режимов налогообложения ООО и ИП одной таблицей*
законами субъектов РФ может быть снижена до 5%
законами субъектов РФ может быть снижена до 1%
4% доходы от физических лиц
6% доходы от ЮЛ и ИП
* Минимальный налог 1% от доходов, если Расходы превышают Доходы за отчетный период.
В ОСНО прибыль юридических лиц облагается налогом на прибыль по ставке 20%, доход физических лиц — НДФЛ по ставке 13%.
Только на основе данных бизнес-плана удастся оценить эффективность и возможность применения системы налогообложения. Ниже приведен пример расчета налоговой нагрузки и рентабельности для ИП без работников. Из-за неверного выбора системы налогов, при одинаковой сумме дохода, рентабельность снижается на 12% с 52% на УСН 6% до 46% на ОСНО.
Пример расчета налоговой нагрузки для ИП без сотрудников
Параметры расчета:
- ИП без работников;
- зарплата директора 20 000 руб. в мес.
- налог на имущество, амортизация не включены в расчет.
Источник: businessolog.ru
