Теперь Бухгалтерия считает страховые взносы по новой пониженной ставке: с части зарплаты в пределах федерального МРОТ — 30%, с части зарплаты свыше МРОТ — 15%. Чтобы применять новый способ расчета, смените в сервисе категорию страхователя. Инструкция в новости.
Кто будет платить взносы по пониженной ставке
15% ставку ввели для субъектов малого и среднего бизнеса как меру поддержки в период эпидемии (Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ). Чиновники решили применять эту меру не только во время вспышки коронавируса, а постоянно: они ожидают, что это позволит бизнесу увеличить зарплаты сотрудникам.
Так что с апреля 2020 страховые взносы по-новому платят компании и ИП, внесенные в реестр малого и среднего предпринимательства, — это обязательное условие. Напомним, критерии субъектов МСП есть в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ. Они касаются, в основном, численности персонала и доходов за предыдущий год. Налоговики сами включают компании и ИП в реестр.
Найти себя в списке можно на официальном сайте налоговой nalog.ru. На главной странице откройте раздел « Все сервисы » → « Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства » . Введите ИНН, ОГРН, название юрлица или ФИО предпринимателя, и сервис покажет, внесены ли вы в реестр. Если вас там нет, перейдите по ссылке « Вас нет в реестре или данные некорректны? » — заполните заявку на включение в список или исправление данных.
Как начислять взносы по новым правилам
- для части, равной МРОТ — 22%;
- для части сверх МРОТ — 10%.
Если с начала года сотрудник получил доход более предельной базы, то для обеих частей зарплаты ставка равна 10%.
Взносы на медицинское страхование не имеют предельной базы, их платят весь год равномерно. Ставки медицинских взносов определяются так:
- для части, равной МРОТ — 5,1%;
- для части сверх МРОТ — 5%.
Взносы на социальное страхование. Аналогично пенсионному страхованию, у взносов «на больничные» есть предельная база (в 2020 году — 912 000 рублей). Если с начала года работник получил меньше этой суммы, то ставка по социальному страхованию определяется так:
- для части, равной МРОТ — 2,9%;
- для части сверх МРОТ — 0%.
Если доход работника превысил предельную базу, взносы на социальное страхование не начисляются.
Взносы на травматизм и профзаболевания в ФСС платим по-прежнему — по ставке в зависимости от класса риска. Изменения их не коснулись.
- равная МРОТ — 12 130 рублей;
- свыше МРОТ — 27 870 рублей.
- Пенсионные: (12 130 руб. х 22%) + (27 870 руб. х 10%) = 5 455,6 рублей.
- Медицинские: (12 130 руб. х 5,1%) + (27 870 руб. х 5%) = 2 012,13 рублей.
- Социальные: (12 130 руб. х 2,9%) + (27 870 руб. х 0%) = 351,77 рублей.
Как переключиться на расчет взносов по новой ставке в Контур.Бухгалтерии
1. Выберите пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации».
2. В открывшемся окне найдите поле «Категория страхователя». Нажмите на указанную категорию.
3. В открывшемся окне нажмите «+ Новая категория в течение года».
4. В новом окне выберите «20 Тариф для малого и среднего бизнеса — 30%».
5. Выберите «Применять с Апреля». Это важно: тариф действует только с апреля 2020 года. Если будет указан более ранний месяц, это приведет к неверным расчетам взносов и повлечет штрафы со стороны ФНС.
Источник: www.b-kontur.ru
Снижение страховых взносов для малого бизнеса: пример расчета
Уменьшение страховых взносов с 30 до 15% — еще одна мера, предложенная российскими законодателями для поддержки бизнеса в период эпидемии коронавируса. Однако указанное снижение страховых взносов в 2020 году затронет далеко не всех хозяйствующих субъектов. Кому разрешат использовать льготные ставки? Каким образом будут рассчитываться взносы? Рассказываем в нашей статье.
Для каких субъектов предусмотрено снижение страховых взносов
- средняя численность работников: для микропредприятий — до 15 человек, для малых предприятий — до 100, для средних — до 250;
- годовой доход: для микропредприятий — не более 120 млн руб., для малых — не более 800 млн руб., для средних — не более 2 млрд руб.;
- по структуре уставного капитала компании или по доле владения прочими юридическими лицами: 25% или 49% в зависимости от категории владельца.
Сниженные ставки действуют с 1 апреля 2020 года. Законом № 102-ФЗ оговорен их срок — до 31 декабря 2020 года (ст. 6). В соответствии со ст. 2 изменения будут внесены в НК РФ, а с 1 января 2021 года указанные ставки будут действовать бессрочно.
Уменьшение страховых взносов — значения ставок
Общая величина ставки страховых взносов, регулируемых НК РФ, составляет 30%. При этом она подразделяется:
- на 22% — по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 5,1% — по взносам на обязательное медстрахование (ОМС);
- 2,9% — по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Обратите внимание! Взносы на страхование от несчастных случаев подчиняются положениям федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Принимаемые в настоящий момент изменения этот нормативный акт не затрагивают.
Уменьшение страховых взносов до 15% выражено следующими ставками:
- 10% — на ОПС;
- 5% — на ОМС;
- 0% — на ВНиМ.
Применять сниженные ставки можно не ко всей сумме дохода, начисленного в пользу физлица. На сумму вознаграждения за месяц в пределах установленной минимальной величины оплаты труда взносы придется начислить в прежнем порядке, т. е. по ставкам 22%, 5,1% и 2,9%. Пониженные ставки распространяются на сумму превышения месячного вознаграждения над величиной МРОТ.
Обратите внимание! На 2020 год размер минимальной оплаты труда, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный МРОТ на расчет взносов не влияет.
Для взносов на ОПС и ВНиМ определены предельные годовые базы в размере 1 292 000 и 912 000 руб., при превышении которых расчет сумм на пенсионное страхование производится по льготной ставке 10%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться. То есть в этих случаях сравнение месячного дохода с величиной МРОТ в целях исчисления страхвзносов уже теряет смысл. Для медстрахования лимит базы не установлен.
Как сделать расчет страховых взносов в 2020 году при снижении ставок
Разберем, как рассчитать платежи по страховым взносам при снижении ставок, на практическом примере.
За май 2020 года в ООО «СтройПроектМонтаж» была начислена заработная плата:
- ведущему инженеру Владимирову К. В. — 50 000 руб.
- уборщице Смирновой Г. В., принятой на полставки, — 11 000 руб.
Необходимо рассчитать величину взносов к уплате в бюджет за май с зарплаты работников.
Организация является субъектом среднего предпринимательства и включена в соответствующий реестр ФНС, в связи с чем она имеет право уменьшить страховые взносы с 30 до 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.
С зарплаты Владимирова в части, не превышающей МРОТ, т. е. 12 130 руб., сумму взносов нужно посчитать по стандартным ставкам 22, 5,1 и 2,9%:
- на ОПС = 12 130 × 22% = 2668,60 руб.,
- на ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 руб.,
- на ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 руб.
С суммы превышения зарплаты ведущего инженера над МРОТ используются новые ставки 10, 5 и 0%. То есть с 37 870 руб. (50 000 — 12 130) взносы будут рассчитаны следующим образом:
- на ОПС = 37 870 × 10% = 3 787 руб.
- на ОМС = 37 870 × 5% = 1 893,50 руб.
- на ВНиМ = 37 870 × 0% = 0.
Зарплата Смирновой не превышает МРОТ, поэтому взносы с нее считаются в обычном порядке:
- на ОПС = 11 000 × 22% = 2 420 руб.,
- на ОМС = 11 000 × 5,1% = 561 руб.,
- на ВНиМ = 11 000 × 2,9% = 319 руб.
Итого за май по организации нужно заплатить
- на ОПС =2668,60 +3787 + 2420 = 8875,60 руб.,
- на ОМС = 618,63 + 1893,50 + 561 = 3073,13 руб.,
- на ВНиМ = 351,77 + 0 + 319 = 670,77 руб.
Подводим итоги
Российское законодательство обеспечило снижение страховых взносов для малого бизнеса и субъектов среднего предпринимательства в сложных экономических условиях. Начиная с 1 апреля текущего года указанные организации и ИП имеют право исчислять страховые взносы с вознаграждений в пользу физлиц по льготным ставкам: 10% — на ОПС, 5% — на ОМС и 0% — на ВНиМ. Однако эти ставки можно будет применять не ко всему доходу физлица, а лишь к той части, которая по итогам месяца превысит величину МРОТ.
- страховые взносы
- снижение ставок
- малый и средний бизнес
- коронавирус
Источник: www.klerk.ru
Взносы 15 процентов и повышение МРОТ
Платить взносы по совокупному тарифу 15% могут субъекты МСП (с 01.04.2020). Это касается не только пострадавших от ковида отраслей. Вид осуществляемой деятельности не важен. Условие одно — нужно числиться в реестре СМП (письмо ФНС от 16.07.2020 № БС-4-11/11536). Также взносы по совокупной ставке 15% уплачивают предприятия общепита, соответствующие ряду требований.
Ставка взносов 15% применяется к зарплате за месяц, которая превышает МРОТ.
Как правильно использовать МРОТ
Правил здесь два:
1. Для расчета страховых взносов МРОТ нужно брать на начало расчетного периода. На это прямо указано в подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ. Таковым является календарный год (п.
1 ст. 423 НК РФ).
ВАЖНО! Если МРОТ повышается в течение года, на расчете взносов это не отражается. Использовать нужно МРОТ, который установлен на 1 января. Например, несмотря на повышение МРОТ с 01.06.2022 до 15 279 руб. весь 2022 год взносы нужно было рассчитывать исходя из МРОТ на 01.01.2022 равный на 13 890 руб. Это подтвердили ФНС письмом от 06.06.2022 № БС-4-11/[email protected] и Минфин письмом от 01.08.2022 № 03-15-05/74202.
2. Как поясняет налоговая служба, МРОТ для расчета нужно брать «чистый» — не увеличивая его на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, даже если к зарплате они применяются.
То есть вы берете зарплату работника с учетом этих коэффициентов и надбавок, вычитаете из нее МРОТ (в 2023 году 16 242 руб.) и с суммы превышения считаете взносы по тарифу 15%. А к сумме 16 242 применяете тариф 30%. Напомним, с 2023 года тариф — совокупный, без разбивки по фондам.
Если у вас есть право на пониженные тарифы, то к зарплате в пределах МРОТ вы применяете их, а сверх него — тариф 15% (см. письмо ФНС от 30.06.2020 № БС-4-11/[email protected]).
Сделать верный расчет вам поможет наш калькулятор страховых взносов. В нем реализована возможность считать взносы по ставке 15%.
Когда можно перейти на пониженный тариф
Ставку взносов 15% вы можете применять с 1-го числа того месяца, в котором вас включили в реестр МСП. Если же вы выбываете из реестра, с 1-го числа месяца, в котором это произошло, переходите на общие тарифы (см. письма Минфина от 08.12.2022 № 03-15-05/120508, ФНС от 26.02.2021 № СД-17-11/[email protected], от 29.04.2020 № БС-4-11/[email protected]).
Если в течение года вас исключали из реестра и снова включали в него, пониженные взносы будут применяться с перерывом. Например, если сведения о вас отсутствовали в реестре в период с 10 августа по 9 ноября, с 1 августа по 30 октября пониженные ставки не применяются.
Все нюансы применения пониженных ставок страховых взносов разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный бесплатный доступ и переходите к рекомендациям.
Источник: nalog-nalog.ru