Страхование работает так: человек решает оформить полис, вносит деньги — единоразово или периодически, а при наступлении страхового случая получает предписанную договором компенсацию. Но не всегда это добровольная процедура.
В России существует несколько видов обязательных страховых взносов:
- на пенсионное страхование — из этих выплат впоследствии формируется пенсия;
- на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС;
- на социальное страхование — чтобы получать деньги по больничным или в связи с материнством (вопреки заблуждениям, декретные работодатель выплачивает не из своего кармана);
- на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Эти меры призваны защитить граждан, когда те будут находиться в трудных ситуациях и в экономически уязвимом положении.
Кто платит страховые взносы
Организации и предприниматели должны платить страховые взносы за нанятых физических лиц. Причём это касается и работников по трудовым договорам, и подрядчиков, если те не оформлены как ИП, — с некоторыми нюансами. В рамках соглашения гражданско‑правового характера не начисляются взносы в Фонд социального страхования, а необходимость платежей за травматизм зависит от того, предусмотрено ли это в документе.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ: ВИДЫ, НА ЧТО НАЧИСЛЯЮТСЯ, КТО ПЛАТИТ
ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, должны платить взносы на обязательное медицинское страхование за себя.
Как начисляются страховые взносы
На сотрудников
Взносы начисляются исходя из размера доходов сотрудника. База для расчётов складывается из зарплаты, премий, надбавок, отпускных. Взносы не начисляются на:
- материальную помощь в размере менее 4 000 рублей;
- выплаты за возмещение вреда здоровью;
- оплату стоимости полагающегося натурального довольствия;
- возмещение расходов на профессиональную переподготовку или повышение квалификации;
- компенсации при сокращении компании;
- материальную помощь работникам в связи со смертью членов их семей или при рождении детей (но не более 50 000 рублей на ребёнка);
- стоимость форменной одежды.
Размер взносов на сотрудников составляет :
- на обязательное пенсионное страхование — 22% (для вредных и опасных условий труда предусмотрен дополнительный тариф);
- на обязательное медицинское страхование — 5,1% (1,8% для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
- на обязательное социальное страхование (на случай болезни или в связи с материнством) — 2,9%;
- на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% в зависимости от класса профессионального риска сотрудника.
Эти ставки существуют по умолчанию, однако предусмотрены условия для их снижения. После того как годовой доход сотрудника превысит 1,465 миллиона рублей, в Пенсионный фонд от последующего заработка перечисляется 10%. Когда доход достигнет 966 тысяч, взносы в Фонд социального страхования на остальной заработок не начисляются. Эти пределы введены для 2021 года, с каждым годом они увеличиваются.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2022 ГОДУ /СУММА ВЗНОСОВ И В КАКИЕ СРОКИ ПЛАТИТЬ.
Индивидуальные предприниматели могут сократить перечисления на обязательное социальное страхование, если выплачивали сотрудникам деньги по больничным или в связи с материнством — на эту сумму. Кроме того, для некоторых категорий плательщиков введены пониженные тарифы страховых взносов.
На себя
Индивидуальные предприниматели и обладатели частной практики уплачивают в обязательном порядке только взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Для перечислений в Фонд медицинского страхования есть фиксированная ставка. За 2021 год это 8 426 рублей, за 2022‑й — 8 766, за 2023‑й — 9 119. Размер взносов в Пенсионный фонд зависит от дохода. Если он меньше 300 000 рублей, то ставка также фиксированная: 32 448 рублей за 2021 год, 34 445 — за 2022‑й, 36 723 — за 2023‑й. Если удалось заработать больше, то к указанным цифрам прибавляется 1% от разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей.
Для взносов по пенсионному страхованию есть предел. Он равен фиксированной ставке, умноженной на 8. Соответственно, за 2021 год не возьмут пенсионных взносов больше 259 584 рублей.
Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств есть исключение. Они платят по каждому виду взносов фиксированную сумму, умноженную на число членов хозяйства.
Страховые взносы платить обязательно даже при нулевом доходе. Освобождение могут получить предприниматели и обладатели частной практики, которые не работают, так как:
- проходят военную службу по призыву;
- ухаживают за ребёнком до 1,5 года, или за человеком с инвалидностью первой группы, или за ребёнком с инвалидностью, или за человеком старше 80 лет;
- переехали вслед за супругом‑военнослужащим в местность, где нет возможности трудоустроиться;
- находятся за границей из‑за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ или международной организации (перечень последних устанавливается правительством).
Чтобы законно не платить взносы, указанным категориям лиц нужно подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на это.
Когда и куда платят страховые взносы
Определены чёткие сроки.
На сотрудников
Для каждого вида взносов оформляют отдельные платёжки. Перечислить деньги необходимо до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил выплаты.
Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование отправляются в налоговую инспекцию; на травматизм — напрямую на счета Фонда соцстрахования.
На себя
Фиксированные суммы необходимо перечислить в налоговую до 31 декабря текущего года. Взносы на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, — до 1 июля следующего года.
Как и когда отчитываться по уплате страховых взносов
Нужно подавать информацию в ФНС ежеквартально. На это есть 30 дней после завершения расчётного периода. Если за квартал выплат в пользу сотрудников не производилось, необходимо предоставить отчёт с нулевыми показателями. Документы принимаются в электронной форме. На бумажных носителях их можно сдать, только если сотрудников меньше 25 человек.
Об отчислениях за себя отчитываться не нужно.
Эта статья была опубликована 24 октября 2019 года. В сентябре 2021‑го мы обновили текст.
- Как платить меньше налогов
- Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить
- Почему не платить налоги — воровать у самого себя
- Как рассчитать и заплатить НДФЛ за сотрудника
- Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП
Источник: lifehacker.ru
Единый тариф страховых взносов с 2023 года
С 2023 года ПФР и ФСС объединят в один фонд, поэтому изменения для бизнеса неизбежны. Рассказываем, о каких переменах известно уже сегодня.
Что изменится с 2023 года
1 января 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединят в Социальный фонд России (СФР). С появлением нового ведомства изменится уплата страховых взносов, сдача отчётности и использование льгот.
Во-первых, взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединят в единый платёж. Правила и тарифы по взносам на травматизм останутся прежними.
Во-вторых, объединят предельные базы по пенсионному и медицинскому страхованию. При достижении установленной отметки активируется пониженный тариф.
В-третьих, ряд отчётов объединят в единый документ. При необходимости предприниматели будут сдавать отдельные разделы.
Как платить взносы в 2023 году
Вместо трёх платежей будет один — казначейство самостоятельно распределит средства по категориям.
Базовый тариф — 30%, общая ставка по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. После достижения предельной базы он снизится до 15,1%.
За основу взяли предельную базу по пенсионному страхованию за 2022 год — 1 565 000 ₽. Но к началу 2023 года ее проиндексируют с учётом изменения средней зарплаты по России.
Индивидуальным предпринимателям объединят взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году они заплатят 45 842 ₽ и дополнительный взнос, если объект налогообложения превысит 300 тыс. ₽.
Для крестьянских, фермерских хозяйств (КФХ) отменят освобождение от страховых взносов. За каждого члена и главу будут платить как за ИП — 45 842 ₽ в 2023 году. То есть сумму умножат на количество участников, чтобы получить величину взноса.
Срок уплаты единого взноса — до 28 числа следующего месяца включительно.
Льготы по страховым взносам
Льготы сохранили, но упорядочили для удобства использования. С 2023 года выделяют три категории:
- айтишники;
- малый и средний бизнес;
- организации, которые платят экипажам судов.
Для IT-компаний в 2023-2024 гг. действует ставка 7,6%. Малый бизнес продолжит платить 15% с зарплаты сотрудников в части, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). До МРОТ страховые исчисляют по стандартному тарифу — 30%.
По зарплате членов экипажей судов — нулевой тариф, если суда зарегистрированы в Российском международном реестре и применяются не для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в портах.
Единый отчёт
Новый отчёт объединит в себе:
- СЗВ-М,
- СЗВ-СТАЖ,
- ДСВ-3,
- СЗВ-ТД,
- 4-ФСС,
- сведения о сумме доходов и начисленных взносах.
Расчёт по страховым взносам (РСВ) для налоговой останется, но из него исключат третий раздел.
Как изменятся сроки уплаты
По РСВ изменили срок сдачи — с 2023 года работодатели обязаны подавать сведения до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
С единым отчётом сложнее, ведь он включает в себя несколько старых форм. У разных разделов отличаются сроки сдачи:
- персонифицированные сведения о застрахованных лицах — до 25 числа следующего месяца;
- сведения о страховом стаже (бывший СЗВ-СТАЖ) — до 25 января следующего года;
- сведения о трудовой деятельности (бывший СЗВ-ТД) — до 25 числа месяца, следующего за месяцем кадрового мероприятия. При увольнении или приёме — не позднее следующего рабочего дня;
- сведения о заключении или расторжении гражданско-правового соглашения — не позже следующего рабочего дня после оформления документа;
- сведения о взносах на накопительную пенсию (бывший ДСВ-3) — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, если фирма делала дополнительные взносы;
- сведения о взносах на травматизм (бывший 4-ФСС) — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
Форму единого отчёта пока не утвердили, это должны сделать до конца 2022 года.
Штрафы по новым правилам
Штрафы предусмотрены для должностных лиц и предпринимателей:
Нарушение сроков сдачи единого отчёта
Непредоставление или предоставление недостоверных сведений по исчислению страховых взносов
Непредоставление или предоставление недостоверных сведений по расчёту пособий
Непредоставление или предоставление недостоверных сведений по персонифицированному учёту
Коротко
- С 2023 года объединят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
- ИП начнут платить единый взнос за себя на медицинское и пенсионное страхование.
- Отменят освобождение от страховых взносов для КФХ.
- Айтишникам, малому и среднему бизнесу, работодателям членов экипажей судов сохранят льготы по страховым взносам.
- Вместо старых отчётов для ПФР и ФСС сделают единый документ. РСВ сохранится, но без третьего раздела.
- Единый отчёт можно будет сдавать по частям, но сроки зависят от раздела.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Источник: e-kontur.ru
Страховые взносы на УСН в 2023 году
Иногда начинающие бизнесмены путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса или физического лица в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в государственные внебюджетные фонды на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Бюджеты фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, выплачивают пенсию по достижении пенсионного возраста, пособия при наступлении беременности и родов.
От НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что выплачиваются из собственных средств страхователя. Тогда как НДФЛ работодатель удерживает из выплат своему сотруднику.
Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!
Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию для отправки онлайн.
Кто уплачивает страховые взносы
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, нотариусы и другие специалисты частной практики дополнительно перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов.
ИП, организации и простые физлица, которые являются работодателями, также ежемесячно уплачивают страховые взносы за работников на все виды обязательного страхования. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.
Размер страховых взносов ИП за себя в 2023 году
В 2023 году ИП на УСН уплачивают 45 842 рубля фиксированных страховых взносов за себя на единый налоговый счет. Разделять взносы на пенсионные и медицинские больше не нужно. На сумму уплаченных взносов по-прежнему можно сократить авансы по УСН. В 2022 году размер страховых взносов был ниже. Всего за прошлый год предприниматели заплатили 43 211 рублей фиксированных взносов.
ИП не должны платить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства, но если он хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять эти взносы добровольно. Сумма взноса составляет 5652,22 рубля в год, дополнительно ее нужно увеличить на районный коэффициент, если он есть.
Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Но общий размер таких взносов за 2023 год не может быть больше 257 061 рублей. Расчет дохода зависит от системы налогообложения предпринимателя:
- ОСНО — доход, полученный от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, уменьшенный на профессиональные вычеты;
- УСН «доходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ;
- УСН «доходы минус расходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам ст. 346.16 НК РФ;
- ПСН — потенциальный доход.
КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Страховые взносы за сотрудников в 2023 году
Для ИП и ООО, выступающих в качестве страхователей, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в стандартном случае от 30,2 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. Работодатель направляет почти все взносы одним платежом в Социальный фонд России (СФР), затем фонд сам распределяет полученную сумму по видам страхования в нужных пропорциях.
Отдельным платежом перечисляются взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний — от 0,2 % до 8,5 % . Тариф устанавливается каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа организации-работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет с подтверждением основного вида деятельности.
Для отдельных видов деятельности установлены пониженные тарифы взносов. Так, компании из IT-сферы в 2023 году смогут платить взносы по ставке 7,6 % . Субъекты МСП и некоторые организации из сферы общепита платят взносы по ставке 15 %, но только с части зарплаты сверх федерального МРОТ (16 242 рубля в 2023 году).
Страховые взносы начисляются ежемесячно. Принцип расчета следующий:
Шаг 1. Для каждого работника ежемесячно определяется база для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы. Ее рассчитывают нарастающим итогом с начала года и сравнивают с предельной базой. Если предельная база превышена, то с суммы превышения взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу.
Вот лимиты последних лет:
Источник: www.b-kontur.ru