ИГОРНЫЙ БИЗНЕСНа 1.03 у казино зарегистрировано 4 игровых стола, один из которых 10 марта был снят с учета. 18 марта организация регистрирует 2 игровых стола, один из которых имеет два игровых поля, а второй — четыре игровых поля. Ставка налога 125000 руб. за каждый игровой стол.Определить налог на игорный бизнес за налоговый период.
Порядок исчисления налога на игорный бизнес регламентируется ст.370 НК РФ.
Учитывая, что за налоговый период произошли изменения снятие с учета игровых столов и постановка новых, при расчете налога следует учесть следующие положения:
При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения, до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Если объект в течение отчетного месяца использовался более 15 дней, то за него взимается полная месячная ставка, если менее 15 дней – то ½ от указанной ставки.
Расчет налога на прибыль. Формула I Ботова Елена Витальевна. РУНО
Определим налог на зарегистрированные 4 игровых стола, один из которых 10 марта был снят с учета:
Н=3*125000+1/2*125000=375000+62500=437 500руб.
Определим налог на 2 игровых стола, один из которых имеет два игровых поля, а второй — четыре игровых поля, которые использовались менее 15дней:
На стол, который имеет 2 игровых поля:
Н=1*2*125000*1/2=125 000руб.
На стол, который имеет 4 игровых поля:
Н=1*4*125000*1/2=250 000руб.
Всего налог на игорный бизнес за налоговый период составит:
Н=437 500 + 125 000+250 000=812 500руб.
Библиотека Ирины Эланс, основана как общедоступная библиотека в интернете. Онлайн-библиотеке академических ресурсов от Ирины Эланс доверяют студенты со всей России.
Библиотека Ирины Эланс
Полное или частичное копирование материалов разрешается только с указанием активной ссылки на сайт:
Ирина Эланс открыла библиотеку в 2007 году.
Источник: student-files.ru
НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Организатор игорного заведения, занимающийся игорным бизнесом, использует в предпринимательской деятельности 10 игровых автоматов и 4 игровых стола (с одним игровым полем).
Готовое решение: Заказ №9214
Тип работы: Задача
Статус: Выполнен (Зачтена преподавателем ВУЗа)
Предмет: Экономика
Дата выполнения: 13.10.2020
Цена: 229 руб.
Чтобы получить решение , напишите мне в WhatsApp , оплатите, и я Вам вышлю файлы.
Кстати, если эта работа не по вашей теме или не по вашим данным , не расстраивайтесь, напишите мне в WhatsApp и закажите у меня новую работу , я смогу выполнить её в срок 1-3 дня!
Описание и исходные данные задания, 50% решения + фотография:
Задача 9
Организатор игорного заведения, занимающийся игорным бизнесом, использует в предпринимательской деятельности 10 игровых автоматов и 4 игровых стола (с одним игровым полем).
Этот организатор 20-го числа текущего налогового периода приобрел и установил два новых игровых автомата.
Соответствующие заявления о регистрации объектов налогообложения и об изменении общего количества объектов налогообложения были направлены в налоговый орган по месту налогового учета игорного заведения 10-го числа текущего налогового периода.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период, подлежащую взносу в бюджет исходя из максимальных ставок , указанных в НК РФ. Для решения задачи воспользуйтесь ст. 366, 370 НК РФ.
Объектами налогообложения являются игровые столы и игровые автоматы (ст. 366 НК РФ). Максимальные налоговые ставки определены согласно ст. 369 НК РФ:
- за игровой стол — 250000 рублей;
- за игровой автомат — 15000 рублей
Налоговая база, согласно статье 367 НК РФ по каждому из объектов налогообложения определяется как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объекта (объектов) налогообложения любое изменение
- Имеются показатели работы 2-х заводов выпускающих разнородную продукцию: № завода Нормативная продукция, у.е. Число работающих, чел. Выработка 1 работающего, у.е. апрель май апрель май апрель май 1
- Определите рыночную стоимость бизнеса, используя различные подходы и методы. Исходные данные Показатель Обозначение Вариант 1 1.Денежный поток , руб.: — первого прогнозного года Д1 1000
- Отразить на счетах бухгалтерского учета произведенные хозяйственные операции ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. ЗАО «Орнамент» приобретает офисную мебель, цена которой согласно договора № 178 от 01.04.2017г.
- Приведены данные о двух альтернативных проектах ( тыс. руб.) Наименование проекта Стоимость инвестиций Генерируемые доходы 1 год 2 год A -1500 900 800 C -800 350 400
Присылайте задания в любое время дня и ночи в ➔
Официальный сайт Брильёновой Натальи Валерьевны преподавателя кафедры информатики и электроники Екатеринбургского государственного института.
Все авторские права на размещённые материалы сохранены за правообладателями этих материалов. Любое коммерческое и/или иное использование кроме предварительного ознакомления материалов сайта natalibrilenova.ru запрещено. Публикация и распространение размещённых материалов не преследует за собой коммерческой и/или любой другой выгоды.
Сайт предназначен для облегчения образовательного путешествия студентам очникам и заочникам по вопросам обучения . Наталья Брильёнова не предлагает и не оказывает товары и услуги.
В случае копирования материалов, указание web-ссылки на сайт natalibrilenova.ru обязательно.
Источник: natalibrilenova.ru
Задачи по специальным налоговым режимам
Задача 1. В игорном заведении функционирует 5 игровых автоматов с денежным выигрышем и 7 игровых столов. Дополнительно были введены в действие 20 мая 2 игровых стола и 3 игровых автомата выбыли.
Требуется: Определите сумму годового фиксированного суммарного налога и акциза за год, если установлены следующие ставки:
| Объект обложения | Ставка фиксированного суммарного налога | Ставка акциза |
| Игровой автомат | ||
| Игровой стол |
Задача 2. Оценочная стоимость земельного участка, площадью 1000 га принадлежащего крестьянскому (фермерскому) хозяйству, составляет 12500000 тенге. В июле месяце земля была сдана в аренду предприятию «Арман» до конца текущего года. В составе крестьянского хозяйства трудятся 8 человек, включая его главу.
Требуется: Определите когда и в какой сумме необходимо внести в бюджет единый земельный налог и социальный налог.
Задача 3. Среднесписочная численность работников предприятия «Арго» за второй квартал составила 27 человек, а общая сумма зарплаты, выплаченной за три месяца, — 1050000 тенге. Доход за отчетный период составил 10200000 тенге.
Требуется: Определить:
Может ли данный субъект малого бизнеса далее работать по СНР? Какую сумму налога по упрощенной декларации он должен уплатить и когда? Какую сумму социального налога он внесет в бюджет за второй квартал?
Задача 4. Оценочная стоимость земельного участка принадлежащего крестьянскому (фермерскому) хозяйству, составляет 21000000 тенге. 10 марта земля была сдана в аренду другому крестьянскому хозяйству до октября текущего года. В составе крестьянского хозяйства трудятся 9 человек, включая его главу.
Требуется: Определите когда и в какой сумме необходимо внести в бюджет единый земельный налог и социальный налог.
Задача 5. Среднесписочная численность работников предприятия «Глобус» за третий квартал составила 21 человек, а общая сумма и зарплаты, выплаченной за три месяца, — 821000 тенге. Доход за отчетный период составил 11200000 тенге.
Требуется: Определите:
Может ли данный субъект малого бизнеса далее работать по СНГ?
Какую сумму налога по упрощенной декларации он должен уплатить и когда?
Какую сумму социального налога он внесет в бюджет за третий квартал?
Задача 6. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в специальном налоговом режиме на основе патента, заявил годовую сумму дохода в размере 2500 тыс. тенге и ежемесячный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов в размере минимальной заработной платы. Фактические доходы составили за 1 квартал 600 тыс. тенге, за 2 квартал 700 тыс. тенге, за 3 квартал 1194 тыс. тенге. В 4 квартале индивидуальный предприниматель не имел доходов, кроме разовой суммы в размере 200 тыс. тенге, полученной 15 ноября (пятница).
Требуется: Определить налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за год.
Задача 7. Индивидуальный предприниматель, работающий по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, имеет 10 работников (не считая себя), которым за 1 квартал ежемесячно начислялась заработная плата каждому в размере 25 тыс. тенге. Доход, полученный индивидуальным предпринимателем за 1 квартал, составил 2 млн. тенге. Ежемесячный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов заявлен в размере минимальной заработной платы.
Требуется: Определить налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за 1 квартал.
Задача 8. ТОО «Сигнал» работает по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации со штатной численностью работников в количестве 5 человек. В соответствие со штатным расписанием ежемесячно каждому работнику начисляется заработная плата в размере 20 тыс. тенге. Доходы, полученные ТОО за 1 квартал, составили 6 млн. тенге, за 2 квартал 8 млн. тенге.
Требуется: Определить налоговые обязательства ТОО по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за 1 и 2 кварталы.
Задача 9. Индивидуальный предприниматель, работающий по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, имеет 10 работников (не считая себя), которым за 1 квартал начислялась ежемесячно заработная плата каждому в размере 30 тыс. тенге. Доход, полученный индивидуальным предпринимателем за 1 квартал, составил 4 млн. тенге. Ежемесячный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов заявлен в размере минимальной заработной платы.
Требуется: Определить налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за 1 квартал.
Задача 10. ТОО «Сигнал» работает по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации со штатной численностью работников в количестве 10 человек. В соответствие со штатным расписанием ежемесячно каждому работнику начисляется заработная плата в размере 40 тыс. тенге. Доходы, полученные ТОО за 1 квартал, составили 8 млн. тенге.
Требуется: Определить налоговые обязательства ТОО по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за 1 квартал.
Задача 11. Крестьянское хозяйство имеет следующие земельные участки:
1) пашни площадью 3000 га оценочной стоимостью 300 тыс. тенге;
2) пастбища площадью 500 га оценочной стоимостью 100 тыс. тенге;
3) сенокосы площадью 60 га оценочной стоимостью 50 тыс. тенге.
Требуется: Определить единый земельный налог и срок его уплаты.
Задача 12. Юридическое лицо, работающее в специальном налоговом режиме для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов имеет следующие данные за текущий год (в тыс. тенге):
| Производства сельскохозяйственной продукции | Производство продукции животноводства | Производство сельскохозяйственной техники |
| СГД с учетом корректировок | ||
| Вычеты | ||
| НДС по реализации | ||
| НДС, относимый в зачет |
Требуется: Определить налоговые обязательства юридического лица по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость.
Тестовые вопросы к разделу 14:
1. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса устанавливает упрощенный порядок начисления и уплаты:
а) корпоративного подоходного и социального налогов;
б) корпоративного подоходного, индивидуального подоходного и социального налогов;
в) индивидуального подоходного и социального налогов;
г) социального налога, а также корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты;
2. Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:
а) плательщики налога на добавленную стоимость;
б) лица, занимающиеся перевозкой опасных грузов;
в) производители подакцизной продукции;
г) индивидуальные предприниматели, использующие труд работников;
3. Налоговым периодом при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе патента является:
а) период осуществления деятельности по патенту;
б) календарный месяц;
в) календарный квартал;
г) календарный год;
4. Патент является:
а) документом, устанавливающим упрощенный налоговый режим для отдельных категорий налогоплательщиков;
б) документом, устанавливающим упрощенный режим подоходного налога;
в) документом, подтверждающим факт расчета с бюджетом по специальному налоговому режиму;
г) документом, подтверждающим упрощенный налоговый режим для всех категорий налогоплательщиков;
5. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента вправе применять индивидуальные предприниматели при соблюдении следующих условий:
а) предельная численность работников 25 человек, предельный доход за квартал 10 млн. тенге;
б) предельная численность работников 50 человек, предельный доход за квартал 25 млн. тенге;
в) отсутствие использования труда работников, осуществление деятельности в форме личного предпринимательства, отсутствие превышения доходов за год 200-кратного размера минимальной заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год;
г) отсутствие постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
6. Исчисление стоимости патента при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе патента производится путем применения:
а) ставки в размере 2% к доходу;
б) ставки в размере 2% к налогооблагаемому доходу;
в) ставки в размере 3% к налогооблагаемому доходу;
г) ставки в размере 10% к доходу;
7. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации вправе применять юридические лица при соблюдении следующих условий:
а) предельная численность работников 50 человек, предельный доход за квартал 25 млн. тенге;
б) предельная численность работников 25 человек, предельный доход за квартал 10 млн. тенге;
в) отсутствие использования труда работников, осуществление деятельности в форме личного предпринимательства, отсутствие превышения доходов за год 200-кратного размера минимальной заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год;
г) отсутствие постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
8. Налоговым периодом при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации является:
а) период осуществления деятельности по упрощенной декларации;
б) календарный месяц;
в) календарный квартал;
г) календарный год;
9. Корректировка в сторону уменьшения индивидуальным предпринимателем исчисленных налогов при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации производится если:
а) среднемесячная заработная плата за квартал составила не менее 2-кратного размера минимальной заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год;
б) годовой фонд оплаты труд работников составил 2,5-кратный размер минимальной заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год;
в) среднемесячная заработная плата за квартал составила не менее 2,5-кратного размера минимальной заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год;
г) среднемесячная заработная плата за квартал составила не менее 2,5-кратного месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год;
10. Исчисление налогов при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации производится путем применения:
а) ставки в размере 2% к доходу;
б) ставки в размере 2% к налогооблагаемому доходу;
в) ставки в размере 3% к доходу;
г) ставки в размере 10% к доходу;
11. Налоговым периодом для индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты с бюджетом на основе патента является:
а) календарный месяц;
г) календарный год;
12. Какое условие не соответствует специальному налоговому режиму на основе патента:
а) использование предпринимателем труда наемных работников;
б) не использование предпринимателем труда наемных работников;
в) осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства;
г) доход предпринимателя не превышает 200-кратного МЗП;
13. Стоимость патента исчисляется индивидуальным предпринимателем путем применения ставки к заявленному доходу в размере:
14. Назовите ставку единого земельного налога:
15. Уплата в бюджет налогов, исчисленных при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, производится не позднее:
а) 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
б) 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
в) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
г) 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
16. Объектом налогообложения для исчисления при применении специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств является:
а) оценочная стоимость имущества;
б) оценочная стоимость земельного участка;
в) единый земельный налог;
г) совокупный годовой доход;
17. Исчисление единого земельного налога по пашням при применении специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств производится по:
а) регрессивной шкале ставок;
б) прогрессивной шкале ставок;
г) нет верного ответа;
18. Декларация по единому земельному налогу при применении специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств:
а) не представляется;
б) представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом;
в) представляется не позднее 31 декабря текущего года;
г) представляется не позднее последнего дня занятия сельскохозяйственной деятельностью;
19. Не вправе применять специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов юридические лица:
а) занимающиеся исключительно переработкой сельскохозяйственной продукции;
б) имеющие структурные подразделения;
в) совокупный годовой доход, которых за налоговый период превышает 25 млн. тенге;
г) занимающиеся племенным животноводством;
20. Налоги и плата за пользование земельными участками для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов:
а) не подлежат уменьшению;
б) подлежат уменьшению на 30%;
в) подлежат уменьшению на 70%;
г) нет верного ответа;
21. Организации, осуществляющие деятельность на территории специальных экономических зон исчисляют налог на имущество по ставке:
а) 1,5% к среднегодовой стоимости объектов налогообложения;
б) 0,5% к среднегодовой стоимости объектов налогообложения;
в) 0,1% к среднегодовой стоимости объектов налогообложения;
г) 0% к среднегодовой стоимости объектов налогообложения;
22. Специальный налоговый режим не применяют:
а) юридические лица – нерезиденты.
б) субъекты малого бизнеса;
в) крестьянские (фермерские) хозяйства;
г) предприниматели по отдельным видам предпринимательской деятельности;
23. Какое условие должны соблюдать индивидуальные предприниматели при выборе специального налогового режима на основе упрощенной декларации:
а) предельный доход за квартал должен составлять 10 млн.тенге;
б) предельный доход за квартал должен составлять 2,5 млн.тенге;
в) предельный доход за квартал должен составлять 3,5 млн.тенге;
г) предельный доход за квартал должен составлять 9,0 млн.тенге;
24. Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:
а) плательщики налога на добавленную стоимость;
в) лица, занимающиеся перевозкой опасных грузов;
г) индивидуальные предприниматели, использующие труд работников;
25. Форма разового талона устанавливается:
а) местными исполнительными органами;
б) уполномоченным органом;
в) налоговыми управлениями городов, областей, районов;
г) подразделениями Министерства финансов Республики Казахстан;
Источник: megaobuchalka.ru